公司财务管理制度汇编文档样本.doc
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1、财务管理制度1. 财务计划管理:企业财务计划是指企业在一定时期争取达成目标利润,是计划实现收入、支出、利润、融资、投资和资本投入等目标组合。财务计划为企业运作管理和控制提供了依据。企业财务计划通常以年度为单位,六个月度进行一次考评和调整。1.1 目标:财务计划为企业实现营业收入,确保工程进度,控制工程成本,节省行政费用提供依据,并据此进行日常管理和目标考评。1.2 企业财务计划组成1.2.1 各项目年度开发进度说明1.2.2 各项目销售进度目标、销售资金回笼目标1.2.3 各项目成本投入时间及金额1.2.4 企业年度工资、奖金、福利、行政费用、专题费用、广告费用等开支计划1.2.5 企业开发项
2、目估计盈利目标计划1.2.6 企业年度现金流动预算1.3 职责:1.3.1 财务计划由企业总经理提出,董事会研究决定。1.3.2 总经理室企业发展中心负责于年末发出编制下十二个月度工作计划通知,通知包含编制计划内容,工作分工立即间安排。1.3.3 各部门负责按通知要求按时保质完成编制内容。负责完成总经理下达归口计划任务。1.3.4 财务计统部负责依据同意年度工作计划,编制年度财务计划,定时汇报财务计划实施情况及年度财务计划分析汇报,提出调整财务计划提议。1.3.5 总经理负责对财务计划控制和考评。1.4 企业财务计划编制1.4.1 企业财务计划由总经理依据上年度财务计划实施情况,组织各部进行讨
3、论,确定年度利润。1.4.2 企业设计研发部、工程部负责提出项目开发开工目标,进度目标,总经理确定。1.4.3 企业经营部依据确定项目开发进度提出项目销售及资金回笼目标,总经理确定。1.4.4 企业审计部依据确定项目开发进度提出项目投资进度计划,总经理确定。1.4.5 企业人力资源部依据企业人事计划提出企业工资、奖金、福利费人均标准及年度开支计划、依据企业实际情况提出企业行政管理费用开支计划(包含:办公费、培训费、修理费、交通费等),总经理确定。1.4.6 企业财务部依据企业往年实际情况帮助总经理提出包含交际应酬费、差旅费、顾问费、售后服务费等专题费用开支计划。1.4.7 企业财务部依据企业实
4、际情况提出企业年度财产摊销计划、人力资源部负责依据企业财产情况提出财产更新计划。1.4.8 企业经营部依据企业发展计划提出年度广告费开支计划。1.4.9 总经理室企业发展中心依据总经理确定企业各部门提出经营目标计划汇总成企业年度计划1.4.10财务部依据总经理同意年度计划编制成企业财务收支计划、年度经营效益计划、提出年度现金安排计划,总经理对财务部报送财务计划初稿进行综合平衡,并提出调整意见,财务部依据总经理意见重新编制企业财务计划。1.4.11 企业总经理向企业董事会汇报企业年度财务计划,董事会对企业财务计划提出修改意见,企业财务部依据董事会意见调整编制企业财务计划。1.4.11 企业董事会
5、同意企业财务计划1.5 企业财务计划实施情况控制和考评1.5.1 企业财务部负责定时向总经室汇报财务计划实施情况。1.5.2 总经理室企业发展中心发觉企业财务计划和实际实施情况发生偏差时,应向相关负责部门提出问询并决定更正意见。1.5.3 企业董事会对企业财务计划实施情况有疑义时,向企业总经理提出质询。1.5.4 企业财务部负责年度财务计划总结分析,提交总经理。1.5.5 财务计划总结分析,作为下十二个月度计划编制依据。并作为各部门年度工作考评参考。1.6 企业财务计划调整1.6.1 当企业财务计划实施外部客观环境发生重大改变,企业财务计划和原计划发生重大偏差并可能造成企业现金周转困难时,财务
6、部提出调整企业财务计划提议。1.6.2 六个月度企业进行一次财务预算考评和调整,企业总经室负责制订企业财务计划调整具体方案。1.6.3 总经室负责调整后企业财务计划控制和考评。2. 财务支出管理目标:为实施年度计划,控制各成本费用开支,确保资金有效使用,确保年度目标实现,特制订本制度。2.1 企业费用支出管理企业费用关键包含职员工资性支出、日常行政性费用支出、职员奖金(佣金)支出、专题费用支出、财产性支出等五大部分,具体支出管理要求以下:2.1.1 职员工资性支出管理2.1.1.1企业工资性支出关键包含:职员工资福利支出、公积金、待业保险金、养老保险金、工会经费等支出。2.1.1.2人力资源部
7、依据经同意企业薪酬预算办理日常支出管理,财务部负责监督、控制并立即反馈预算实施情况。2.1.1.3企业工资标准等级组成由人力资源部负责提出方案,薪酬委员会讨论,总经理同意。2.1.1.4企业职员工资等级由部门经理提出,人力资源部负责考评审核,企业总经理同意确定。2.1.1.5人力资源部依据经同意职员工资等级编制日常工资表单,并负责其正确性,分管副总同意,财务部审核支付。财务部对工资表单有疑义应予核实,必需时可提请总经理同意支付。2.1.1.6企业职员工会经费、公积金、养老金、待业确保金参保人员和金额表单由人力资源部编制,和工资表单一并支付。2.1.1.7企业劳保福利金支出由人力资源部依据年度计
8、划合理安排使用,人力资源部应合理安排劳保福利项目,并充足征求企业职员及企业总经理意见,单项支出 在1万元以下支出 ,由人力资源部提出,分管副总同意,财务部审核支付,1万元以上支出须报企业总经理同意支付。2.1.1.8财务部定时汇报职员工资性支出情况,企业总经理或董事提出质疑时,人力资源部负责解释。2.1.2 职员奖金(佣金)支出2.1.2.1职员奖金发放以经同意年度奖金支出计划为依据,依据季度销售完成情况,由财务计统部和人力资源部共同确定当季企业发放奖金总额。2.1.2.2人力资源部依据企业同意奖金管理制度确定当季各部门奖金分配总额2.1.2.3职员奖金由各部门经理评定,报人力资源部汇总制表,
9、经分管副总、总经理同意后,由财务计统部发放。2.1.3 日常行政性费用支出2.1.3.1 日常行政支出关键包含:办公用具用具、通讯书报费、水电费、培训费、修理费、运输费等支出。2.1.3.2日常行政费用支出由人力资源部负责依据年度费用预算安排合理使用,行政人事部应会同财务部进行充足市场调查,尽可能定点批量采购,提出(包含采购、维修及保险等)合格供给商名目,交财务部立案。行政采购应在确定合格供给商范围之内,并按行政保障制度要求办理日常开支。2.1.3.3 人力资源部行政采购应在合格供给商名目内,单项支出在1万元以下,由人力资源部提出,分管副总同意,财务部支付;单项支出在1万元以上应报总经理同意支
10、付。2.1.3.4通讯费支出由人力资源部制订合理规则,报总经理同意;日常支出由人力资源部审核,分管副总同意,财务部支付;单项支出在1万元以上应报总经理同意支付。2.1.3.5 水电费、运输费、人事招聘费等单项支出在1万元以内,由人力资源部提出,分管副总同意,财务部支付;单项支出在1万元以上应报总经理同意支付。2.1.3.6人力资源部应会同财务部编制具体分部门职员培训费使用计划,按计划项目使用,单项支出在1万元以内,由人力资源部提出,分管副总同意,财务部支付;单项支出在1万元以上应报总经理同意支付。2.1.3.7修理费、保险费等支出人力资源部应在合格供给商名目内选择合理商户合作;单项支出在1万元
11、以下,由人力资源部提出,分管副总同意,财务部支付;单项支出在1万元以上应报总经理同意支付。2.1.3.8财务部定时汇报日常行政性支出情况,企业总经理或董事提出质疑时,人力资源部负责解释。2.1.4 专题费用支出2.1.4.1专题费用支出关键包含:交际应酬费、差旅费、财务费用、售后服务费、其它不可预见费等支出;专题费用支出由分管副和总经理负责依据年度费用预算安排合理使用。2.1.4.2交际应酬费关键按企业年度收入、开发成本投入、贷款余额等制订年度支出预算,支出时由部门经理申请,财务部审核,单项支出在3000元以下,由分管副总同意支付;单项支出在3000元以上,应再报总经理同意支付。2.1.4.3
12、 差旅费支出:由出差部门申请,单项支出在3000元以下,由分管副总同意支付;单项支出在3000元以上,应再报总经理同意支付。2.1.4.4 财务费用:关键包含财务年检费、抵押见证费、抵押资产评定费、税金等支出,财务费用由财务部依据国家法规计算,单项支出在3000元以下,由分管副总同意支付;单项支出在3000元以上,应再报总经理同意支付。2.1.4.5售后服务费 A空房管理费:由物业企业经办,由经营销售部财务部审核,分管副总同意支付。 B物业补助: 前期介入若由物业企业申报,财务计统部根据前期介入费拨付标准审核,由分管副总、总经理核准后,财务支付。 其它物业补助由物业企业依据计划申报,由分管副总
13、、总经理核准后,财务支付。 C售后维修:施工单位保修期满后,发生工程质量维修费用,由用户服务部经办审核,2万以下由用户服务部提出价款审核意见(2万以上由转审计部、财务部提出价款审核意见)报分管副总、总经理同意。财务部按实支付。 2.1.4.6其它不可预见费用:关键指临时性、非正常专题支出,支出时由经办部门经理提出,分管副总、总经理同意支付;单项支出超出10万元,需增加一名董事签字同意支付。 2.1.4.7财务部定时汇报专题支出情况,董事提出质疑时,分管副总、总经理负责解释。2.1.5 财产性支出 2.1.5.1 财产性支出关键为企业使用财产购置及摊销。2.1.5.2 财产购置由人力资源部负责办
14、理,财务部参与询价,单项支出在1万元以下,由人力资源部提出,分管副总同意,财务部审核支付;单项支出在1万元以上应报总经理同意支付。2.1.5.3 财产摊销标准由财务部依据会计税务法规确定。2.1.5.4 财务部定时汇报财产性支出情况,企业总经理或董事提出质疑时,人力资源部负责解释。2.2 工程付款审核程序2.2.1 工程及设计协议管理2.2.1.1工程及设计协议发包:依据招投标管理要求程序,企业公布招标邀请并组织相关部门审查投标单位,并接收合格投标单位(分承包方)标书。2.2.1.2 发包条件审核:由总经室组织企业工程部、设计研发部、审计部、财务部共同参与讨论确定发包条件及合格分承包方。2.2
15、.1.3 协议总额在500万元以下,由企业总经理同意并签署协议,超出500万元,须加一名董事附签后协议生效,财务部依据生效协议控制支付相关款项。2.2.2 工程进度款审核及支付2.2.2.1工程进度款:项目部审核并签署施工进度和签证资料提出工程进度款支付提议,由工程部经理确定;审计部依据工程定额、施工进度等文件资料,审核当月施工成本并报财务部复核;财务部依据相关资料复核无误后依据协议要求须安排付款,财务部给安排支付。2.2.2.2设计进度款:设计研发部依据协议要求及设计实际进度提出付款申请,审计部审核,财务部复核,经分管副总同意,财务部给安排支付。2.2.2.3甲供设备款:由项目部审核设备到场
16、验收情况,提出设备付款请示,由工程部设备经理审核,工程部经理确定,审计部审核,财务部复核,财务部依据相关资料复核无误后依据协议要求须安排付款,经分管副总同意,财务部给安排支付。2.2.2.4政府规费:外联部经办政府规费付款,由外联部提出申请,外联经理确定,审计部审核,财务部复核,经分管副总同意,财务部安排支付。2.2.2.5对于不符合协议付款条件,但工程实际需要提前,经分管副总、总经理同意财务部支付,对于符合条件,但企业资金不足支付,报总经理协调处理。2.2.3 决算付款 工程完工验收合格后,工程部提出办理完工决算手续;审计部依据协议、施工建设过程中多种签证资料,审核项目总工程成本,并将审核结
17、果报财务部复核;财务部复核无误后,报分管副总、总经理同意;最终由财务部依据协议决算金额,根据协议要求计算最终应付款项给安排支付。2.2.4 保修款付款2.2.4.1施工单位保修期内发生工程质量问题,由用户服务部安排维修队进行维修,程序实施用户服务管理程序3.5,用户服务部每三个月依据维修性质将维修费用区分为“应由企业负担”和“由施工单位负担”两类,2万以内由用户服务部审核,2万上须汇总报审计部审核,报财务部据实入帐或扣款。2.2.4.2 施工单位保修期满时:由工程部呈报付款申请,转物业企业及用户服务部提出验收审核意见后,财务部计算应付尾款,报分管副总同意支付。2.2.5 工程零星费用支出工程零
18、星费用支出指项目开发过程发生没有签定正式协议成本类支出,单项支出 在1万元以下支出 ,由工程部或设计研发部提出,审计部审核,分管副总同意,财务部审核支付,1万元以上支出须报企业总经理同意支付;2.2.6 财务部定时汇报项目成本支出情况,企业总经理或董事提出质疑时,工程部、审计部、设计研发部负责解释。2.3 广告费用支出管理2.3.1 由经营部门依据年度销售计划制订年度、季度广告费开支计划,经总经理审批后,由经营部门具体负责实施,财务部门监督审核。2.3.2 经营部依据广告计划合理安排投放时间,并提前半个月呈报工作计划,分管副总、总经理审核同意后,同时抄送财务部,由经营部安排实施。2.3.3 计
19、划公布户外广告,经营部应安排广告企业编制制作费预算,送审计部、总经室法律事务中心审核, 分管副总、总经理同意后签定协议,财务部依据协议及验收决算支付广告制作费。2.3.4 经营部应依据广告计划和相关媒体签署长久公布协议,相关条件送分管副总、总经理同意后签定协议。支付广告费时,由经营部提出申请,财务部依据协议及经营部提交公布证实进行复核,支付媒体公布费。2.3.5 计划聘用广告策划企业,经营部应提前提出候选名单,组织评选确定并签定合作协议,广告策划企业提议公布广告设计内容应报送分管副总、总经理同意。支付时,由经营部提出申请,财务部依据协议及同意文件进行复核,支付广告策划费。2.3.6 计划印刷广
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