公司财务管理制度汇编文档样本.doc

财务管理制度
1. 财务计划管理：企业财务计划是指企业在一定时期争取达成目标利润，是计划实现收入、支出、利润、融资、投资和资本投入等目标组合。财务计划为企业运作管理和控制提供了依据。企业财务计划通常以年度为单位，六个月度进行一次考评和调整。
1.1 目标：财务计划为企业实现营业收入，确保工程进度，控制工程成本，节省行政费用提供依据，并据此进行日常管理和目标考评。
1.2 企业财务计划组成
1.2.1 各项目年度开发进度说明
1.2.2 各项目销售进度目标、销售资金回笼目标
1.2.3 各项目成本投入时间及金额
1.2.4 企业年度工资、奖金、福利、行政费用、专题费用、广告费用等开支计划
1.2.5 企业开发项目估计盈利目标计划
1.2.6 企业年度现金流动预算
1.3 职责：
1.3.1 财务计划由企业总经理提出，董事会研究决定。
1.3.2 总经理室企业发展中心负责于年末发出编制下十二个月度工作计划通知，通知包含编制计划内容，工作分工立即间安排。
1.3.3 各部门负责按通知要求按时保质完成编制内容。负责完成总经理下达归口计划任务。
1.3.4 财务计统部负责依据同意年度工作计划，编制年度财务计划，定时汇报财务计划实施情况及年度财务计划分析汇报，提出调整财务计划提议。
1.3.5 总经理负责对财务计划控制和考评。
1.4 企业财务计划编制
1.4.1 企业财务计划由总经理依据上年度财务计划实施情况，组织各部进行讨论，确定年度利润。
1.4.2 企业设计研发部、工程部负责提出项目开发开工目标，进度目标，总经理确定。
1.4.3 企业经营部依据确定项目开发进度提出项目销售及资金回笼目标，总经理确定。
1.4.4 企业审计部依据确定项目开发进度提出项目投资进度计划，总经理确定。
1.4.5 企业人力资源部依据企业人事计划提出企业工资、奖金、福利费人均标准及年度开支计划、依据企业实际情况提出企业行政管理费用开支计划（包含：办公费、培训费、修理费、交通费等），总经理确定。
1.4.6 企业财务部依据企业往年实际情况帮助总经理提出包含交际应酬费、差旅费、顾问费、售后服务费等专题费用开支计划。
1.4.7 企业财务部依据企业实际情况提出企业年度财产摊销计划、人力资源部负责依据企业财产情况提出财产更新计划。
1.4.8 企业经营部依据企业发展计划提出年度广告费开支计划。
1.4.9 总经理室企业发展中心依据总经理确定企业各部门提出经营目标计划汇总成企业年度计划
1.4.10财务部依据总经理同意年度计划编制成企业财务收支计划、年度经营效益计划、提出年度现金安排计划，总经理对财务部报送财务计划初稿进行综合平衡，并提出调整意见，财务部依据总经理意见重新编制企业财务计划。
1.4.11 企业总经理向企业董事会汇报企业年度财务计划，董事会对企业财务计划提出修改意见，企业财务部依据董事会意见调整编制企业财务计划。
1.4.11 企业董事会同意企业财务计划
1.5 企业财务计划实施情况控制和考评
1.5.1 企业财务部负责定时向总经室汇报财务计划实施情况。
1.5.2 总经理室企业发展中心发觉企业财务计划和实际实施情况发生偏差时，应向相关负责部门提出问询并决定更正意见。
1.5.3 企业董事会对企业财务计划实施情况有疑义时，向企业总经理提出质询。
1.5.4 企业财务部负责年度财务计划总结分析，提交总经理。
1.5.5 财务计划总结分析，作为下十二个月度计划编制依据。并作为各部门年度工作考评参考。
1.6 企业财务计划调整
1.6.1 当企业财务计划实施外部客观环境发生重大改变，企业财务计划和原计划发生重大偏差并可能造成企业现金周转困难时，财务部提出调整企业财务计划提议。
1.6.2 六个月度企业进行一次财务预算考评和调整，企业总经室负责制订企业财务计划调整具体方案。
1.6.3 总经室负责调整后企业财务计划控制和考评。
2. 财务支出管理
目标：为实施年度计划，控制各成本费用开支，确保资金有效使用，确保年度目标实现，特制订本制度。
2.1 企业费用支出管理
企业费用关键包含职员工资性支出、日常行政性费用支出、职员奖金（佣金）支出、专题费用支出、财产性支出等五大部分，具体支出管理要求以下：
2.1.1 职员工资性支出管理
2.1.1.1企业工资性支出关键包含：职员工资福利支出、公积金、待业保险金、养老保险金、工会经费等支出。
2.1.1.2人力资源部依据经同意企业薪酬预算办理日常支出管理，财务部负责监督、控制并立即反馈预算实施情况。
2.1.1.3企业工资标准等级组成由人力资源部负责提出方案，薪酬委员会讨论，总经理同意。
2.1.1.4企业职员工资等级由部门经理提出，人力资源部负责考评审核，企业总经理同意确定。
2.1.1.5人力资源部依据经同意职员工资等级编制日常工资表单，并负责其正确性，分管副总同意，财务部审核支付。财务部对工资表单有疑义应予核实，必需时可提请总经理同意支付。
2.1.1.6企业职员工会经费、公积金、养老金、待业确保金参保人员和金额表单由人力资源部编制，和工资表单一并支付。
2.1.1.7企业劳保福利金支出由人力资源部依据年度计划合理安排使用，人力资源部应合理安排劳保福利项目，并充足征求企业职员及企业总经理意见，单项支出 在1万元以下支出 ，由人力资源部提出，分管副总同意，财务部审核支付，1万元以上支出须报企业总经理同意支付。
2.1.1.8财务部定时汇报职员工资性支出情况，企业总经理或董事提出质疑时，人力资源部负责解释。
2.1.2 职员奖金（佣金）支出
2.1.2.1职员奖金发放以经同意年度奖金支出计划为依据，依据季度销售完成情况，由财务计统部和人力资源部共同确定当季企业发放奖金总额。
2.1.2.2人力资源部依据企业同意奖金管理制度确定当季各部门奖金分配总额
2.1.2.3职员奖金由各部门经理评定，报人力资源部汇总制表，经分管副总、总经理同意后，由财务计统部发放。
2.1.3 日常行政性费用支出
2.1.3.1 日常行政支出关键包含：办公用具用具、通讯书报费、水电费、培训费、修理费、运输费等支出。
2.1.3.2日常行政费用支出由人力资源部负责依据年度费用预算安排合理使用，行政人事部应会同财务部进行充足市场调查，尽可能定点批量采购，提出（包含采购、维修及保险等）合格供给商名目，交财务部立案。行政采购应在确定合格供给商范围之内，并按〈行政保障制度〉要求办理日常开支。
2.1.3.3 人力资源部行政采购应在合格供给商名目内，单项支出在1万元以下，由人力资源部提出，分管副总同意，财务部支付；单项支出在1万元以上应报总经理同意支付。
2.1.3.4通讯费支出由人力资源部制订合理规则，报总经理同意；日常支出由人力资源部审核，分管副总同意，财务部支付；单项支出在1万元以上应报总经理同意支付。
2.1.3.5 水电费、运输费、人事招聘费等单项支出在1万元以内，由人力资源部提出，分管副总同意，财务部支付；单项支出在1万元以上应报总经理同意支付。
2.1.3.6人力资源部应会同财务部编制具体分部门职员培训费使用计划，按计划项目使用，单项支出在1万元以内，由人力资源部提出，分管副总同意，财务部支付；单项支出在1万元以上应报总经理同意支付。
2.1.3.7修理费、保险费等支出人力资源部应在合格供给商名目内选择合理商户合作；单项支出在1万元以下，由人力资源部提出，分管副总同意，财务部支付；单项支出在1万元以上应报总经理同意支付。
2.1.3.8财务部定时汇报日常行政性支出情况，企业总经理或董事提出质疑时，人力资源部负责解释。
2.1.4 专题费用支出
2.1.4.1专题费用支出关键包含：交际应酬费、差旅费、财务费用、售后服务费、其它不可预见费等支出；专题费用支出由分管副和总经理负责依据年度费用预算安排合理使用。
2.1.4.2交际应酬费关键按企业年度收入、开发成本投入、贷款余额等制订年度支出预算，支出时由部门经理申请，财务部审核，单项支出在3000元以下，由分管副总同意支付；单项支出在3000元以上，应再报总经理同意支付。
2.1.4.3 差旅费支出：由出差部门申请，单项支出在3000元以下，由分管副总同意支付；单项支出在3000元以上，应再报总经理同意支付。
2.1.4.4 财务费用：关键包含财务年检费、抵押见证费、抵押资产评定费、税金等支出，财务费用由财务部依据国家法规计算，单项支出在3000元以下，由分管副总同意支付；单项支出在3000元以上，应再报总经理同意支付。
2.1.4.5售后服务费
A．空房管理费：由物业企业经办，由经营销售部财务部审核，分管副总同意支付。
B．物业补助：
前期介入若由物业企业申报，财务计统部根据前期介入费拨付标准审核，由分管副总、总经理核准后，财务支付。
其它物业补助由物业企业依据计划申报，由分管副总、总经理核准后，财务支付。
C．售后维修：施工单位保修期满后，发生工程质量维修费用，由用户服务部经办审核，2万以下由用户服务部提出价款审核意见（2万以上由转审计部、财务部提出价款审核意见）报分管副总、总经理同意。财务部按实支付。
2.1.4.6其它不可预见费用：关键指临时性、非正常专题支出，支出时由经办部门经理提出，分管副总、总经理同意支付；单项支出超出10万元，需增加一名董事签字同意支付。
2.1.4.7财务部定时汇报专题支出情况，董事提出质疑时，分管副总、总经理负责解释。
2.1.5 财产性支出
2.1.5.1 财产性支出关键为企业使用财产购置及摊销。
2.1.5.2 财产购置由人力资源部负责办理，财务部参与询价，单项支出在1万元以下，由人力资源部提出，分管副总同意，财务部审核支付；单项支出在1万元以上应报总经理同意支付。
2.1.5.3 财产摊销标准由财务部依据会计税务法规确定。
2.1.5.4 财务部定时汇报财产性支出情况，企业总经理或董事提出质疑时，人力资源部负责解释。
2.2 工程付款审核程序
2.2.1 工程及设计协议管理
2.2.1.1工程及设计协议发包：依据《招投标管理》要求程序，企业公布招标邀请并组织相关部门审查投标单位，并接收合格投标单位（分承包方）标书。
2.2.1.2 发包条件审核：由总经室组织企业工程部、设计研发部、审计部、财务部共同参与讨论确定发包条件及合格分承包方。
2.2.1.3 协议总额在500万元以下，由企业总经理同意并签署协议，超出500万元，须加一名董事附签后协议生效，财务部依据生效协议控制支付相关款项。
2.2.2 工程进度款审核及支付
2.2.2.1工程进度款：项目部审核并签署施工进度和签证资料提出工程进度款支付提议，由工程部经理确定；审计部依据工程定额、施工进度等文件资料，审核当月施工成本并报财务部复核；财务部依据相关资料复核无误后依据协议要求须安排付款，财务部给安排支付。
2.2.2.2设计进度款：设计研发部依据协议要求及设计实际进度提出付款申请，审计部审核，财务部复核，经分管副总同意，财务部给安排支付。
2.2.2.3甲供设备款：由项目部审核设备到场验收情况，提出设备付款请示，由工程部设备经理审核，工程部经理确定，审计部审核，财务部复核，财务部依据相关资料复核无误后依据协议要求须安排付款，经分管副总同意，财务部给安排支付。
2.2.2.4政府规费：外联部经办政府规费付款，由外联部提出申请，外联经理确定，审计部审核，财务部复核，经分管副总同意，财务部安排支付。
2.2.2.5对于不符合协议付款条件，但工程实际需要提前，经分管副总、总经理同意财务部支付，对于符合条件，但企业资金不足支付，报总经理协调处理。
2.2.3 决算付款
工程完工验收合格后，工程部提出办理完工决算手续；审计部依据协议、施工建设过程中多种签证资料，审核项目总工程成本，并将审核结果报财务部复核；财务部复核无误后，报分管副总、总经理同意；最终由财务部依据协议决算金额，根据协议要求计算最终应付款项给安排支付。
2.2.4 保修款付款
2.2.4.1施工单位保修期内发生工程质量问题，由用户服务部安排维修队进行维修，程序实施《用户服务管理程序》3.5，用户服务部每三个月依据维修性质将维修费用区分为“应由企业负担”和“由施工单位负担”两类，2万以内由用户服务部审核，2万上须汇总报审计部审核，报财务部据实入帐或扣款。
2.2.4.2 施工单位保修期满时：由工程部呈报付款申请，转物业企业及用户服务部提出验收审核意见后，财务部计算应付尾款，报分管副总同意支付。
2.2.5 工程零星费用支出
工程零星费用支出指项目开发过程发生没有签定正式协议成本类支出，单项支出 在1万元以下支出 ，由工程部或设计研发部提出，审计部审核，分管副总同意，财务部审核支付，1万元以上支出须报企业总经理同意支付；
2.2.6 财务部定时汇报项目成本支出情况，企业总经理或董事提出质疑时，工程部、审计部、设计研发部负责解释。
2.3 广告费用支出管理
2.3.1 由经营部门依据年度销售计划制订年度、季度广告费开支计划，经总经理审批后，由经营部门具体负责实施，财务部门监督审核。
2.3.2 经营部依据广告计划合理安排投放时间，并提前半个月呈报工作计划，分管副总、总经理审核同意后，同时抄送财务部，由经营部安排实施。
2.3.3 计划公布户外广告，经营部应安排广告企业编制制作费预算，送审计部、总经室法律事务中心审核, 分管副总、总经理同意后签定协议，财务部依据协议及验收决算支付广告制作费。
2.3.4 经营部应依据广告计划和相关媒体签署长久公布协议，相关条件送分管副总、总经理同意后签定协议。支付广告费时，由经营部提出申请，财务部依据协议及经营部提交公布证实进行复核，支付媒体公布费。
2.3.5 计划聘用广告策划企业，经营部应提前提出候选名单，组织评选确定并签定合作协议，广告策划企业提议公布广告设计内容应报送分管副总、总经理同意。支付时，由经营部提出申请，财务部依据协议及同意文件进行复核，支付广告策划费。
2.3.6 计划印刷广告宣传资料，经营部应提前提出候选名单及印刷价格，经评审并报分管副总、总经理同意签定协议后实施，财务部依据协议及验收情况支付印刷费。
2.3.7 零星广告宣传费用由经营部呈送请示单，由分管副总、总经理同意，财务部支付。
2.3.8 财务部定时汇报广告费支出情况，企业总经理或董事提出质疑时，经营部负责解释。
2.4 财务费用支出
2.4.1 财务费用关键指企业借款利息支出
2.4.2 财务部要依据董事会决议办理银行融资手续。财务部按协议要求利息率计算利息额，将资金预留帐户，避免罚息。财务部对每个月计息单要依据协议约定利息率进行审核。
2.4.3 财务部定时汇报支出情况，企业总经理或董事提出质疑时，财务部负责解释。
2.5 企业非常常性支出管理
2.5.1 关联企业资金往来：关联企业资金正常往来由财务部协调安排，
2.5.2 向下属企业投资拨款，由下属企业呈报请示汇报，分管副总、总经理研究同意，财务部视资金情况分批核付；单项投入500万元以上，由董事会出具董事会决议，财务部支付。
2.5.3 捐赠赞助支出
2.5.3.1 部门经办捐赠赞助支出由各部门呈报，并需办妥符合税务抵扣条件手续，由分管副总、总经理同意后，财务部核付。不符合条件，总经理需签注意见。
2.5.3.2 单项10--100万元捐款须加一名董事同意支付，100万元以上捐款须董事会同意支付。
2.5.4 财务部定时汇报企业很性支出情况，企业董事提出质疑时，总经理负责解释。
2.6 业务借款及费用报销管理
2.6.1 业务借款管理
2.6.1.1 业务暂借款借款程序
各部门因公急需办理费用暂借，应先填写一式三联企业费用借款单，办理借款手续。
2.6.1.2 业务暂借款审批
A．若借款金额在3000元以下（含3000元），需经经办部门经理同意后，送财务部同意即可支付。
B．若借款金额在3000--2万元（含2万元），需经经办部门经理同意后，送分管副总经理同意后即可支付。
C．借款金额在2万元以上，需报经总经理同意后支付。
2.6.1.3 业务借款管理
A．借款时，财务会计应将借款单中第三联（即会计记账联）作为原始凭证挂借款人账。第一联及第二联暂存会计处保管，待费用暂借人持手续完备费用报销或请示单来财务冲账时，会计应在保留两联费用暂借单中签注此次报销金额和多退少补金额；以后，将第二联（即报销联）作为冲账原始凭证附在记帐凭证后面，而第一联应退还给费用暂借经办人。
B．各借款人事后应即时冲账，若超出30天未办理冲账手续，财务部将以书面形式通知经办人部门经理，部门经理负责督促经办人在10天内做好冲账手续。10天内还未办好冲账手续，财务部将通知人力资源管理部扣回经办人当月工资，不足部份，部门经理负连带扣款义务。并抄报总经室相关情况

福 建 元 洪 房 地 产 有 限 公 司
融 侨 (福 建) 房 地 产 有 限 企业
费用借款单

部 门 部门经理
本人经办：
需付给： 对方账号：
开户行：
现金（ ）
大写： 佰 拾 万 仟 佰 拾 元 角 分 ￥：
支票（ ）
因未具报销手续，先暂借，请挂本人账户，待后结算。
借款人： 年 月 日
总 经 理 财务部审核意见：
此次报销金额： 实退（补）金额：
审 批 已办妥结算手续退回此联。 财务经办人：
备注：费用暂借款三联单用途。 第一联存根，费用暂借款冲账手续办好后，退还费用暂借经办人；第二联报销联，作为冲账依据附在会计凭证后；第三联记账联，作为记账依据。

2.6.3 费用报销措施
2.6.3.1为规范现金管理，控制提取现金次数，财务部要求每七天一至周五四点三十分之前为费用报销时间，其它时间不进行费用报销单报销（尤其支出除外）。
2.6.3.2 费用报销单应规范填写，具体要求以下：
A．各项费用开支应依据开支类别分别粘贴报销，且报销单据应用胶水粘贴整齐。
费用报销单应填写规范，包含内容、单据张数；并经部门经理签字。
B．经办人员应在每张报销单据后署名。物品购置要经办人及验收人同时签字。
C． 索取原始单据要填写单价、数量、金额、物品名称，大小写金额要相符，并加盖公章或财务章。
D． 相关交通费用原始单据，经办人员应在单据后注明起点、终点名称。
不能用费用报销单，需用请示单形式报销费用项目有：
A． 没有收据及发票费用，请以请示单形式报销。
B． 广告费用报销一律用请示单形式报销。
C． 单位价值在元以上企业财产采购应填写请示单。
2.6.3.3企业财产购入，应在人力资源部办理完入库、出库手续后方可报销。企业购书，需在人力资源部办理入库、借出手续后方可报销。

财产入库验收单
单位：
品 名
规 格
编号
数 量
单价
总额
备 注

上列财产已由我部验收入库，性能规格合乎要求。

部门经理：
（项目经理）：

年 月 日

经办人： 验收人：

财 产 领 用 单
单位：
品 名
规 格
编号
数 量
单价
金额

备 注

上列财产已由我部领用，若发生毁损丢失等，将由我部负责。

部门经理：
（项目经理）：
年 月 日

领用部门： 领用人： 仓管员：

备注：（1）使用方法：入库单和领用单一式三联。第一联存根联，留存财产保管部门；第二联记帐联，送财务部门作财产入账依据；第三联由经办人保管。

3.分支机构财务管理要求
伴随企业业务规模不停扩大，为了有效地提升工作效率，明确经济责任，企业决定对分支机构采取目标管理模式。企业将侧重对分支机构进行经营目标考评，同时下放日常经营管理事务决定权，从而客观地评价分支机构经营管理效果。
3.1 计划制订
企业在每个年度2月底之前，召开各分支机构财务计划会议，总结上十二个月度财务计划实施情况，制订下十二个月度财务计划指标，企业考评财务计划指标关键包含以下内容：
3.1.1 年度经营收入计划及受托财产经营收入计划；
3.1.2 经营成本支出及管理费用开支计划
附： A．人员编制计划及薪酬支出计划
B．财产购置及摊销标准计划
3.1.3 经营利润计划
3.1.4 现金流动计划、投资计划、借款计划
年度财务计划由分支机构提出草案，企业财务部负责编制，报企业董事会同意后生效。
财务计划应说明制订依据，收入计划应提供必需市场调查依据，收支项目应分门别类，尽可能明细。
3.2 权限设置
分支机构责任人依据财务计划合理组织日常经营管理活动及同意财务收支，但下列财务活动需上报企业财务部并转企业总经理同意：
3.2.1 超出企业授权经营范围财务支出；
3.2.2 抵押或销售企业财产；
3.2.3 收入项目及定价标准和标准和协议范本；
3.2.4 总标在10万以上支出项目或协议；
3.2.5 单笔支出在1万以上应酬费用开支；
3.2.6 超出财务支出计划或可能造成超出财务支出计划财务支出；
3.2.7 分支机构财务责任人认为可能存在违规违法但分支机构责任人果断要求支付财务支出。
3.3 分支机构财务收支基础程序以下：
3.3.1 收入管理
3.3.1.1 分支机构必需使用企业财务部统一印制受控财务收入凭据；
3.3.1.2 分支机构财务责任人必需制订收入审核程序，果断杜绝存在收入步骤漏洞。
3.3.2 支出管理
3.3.2.1 财务支出必需由具体经办人填写支出申请单据，所属部门责任人签字认可后送财务部门审核；
3.3.2.2 分支机构财务部门在审核时必需认真检验票据是否齐全、正当、是否属超计划、超权限支出，并签署审核意见，转呈分支机构责任人；
3.3.2.3 分支机构责任人对支出申请必需检验其真实性、合理性、必需性并作出是否同意支付或转报企业同意支付决定；
3.3.2.4 财务部门依据经同意支出申请办理付款；对于财务部门认为不宜支付或需上报同意才能支付支出而分支机构责任人却坚持要求立即支付时，分支机构财务责任人能够先口头向企业财务总监汇报，财务总监同意或经请示同意先予配合办理，分支机构财务部门先予配合支付；以后，将支出申请单送企业财务部办理相关审批手续；财务总监经请示仍不一样意先支付支出，分支机构财务部门不能办理支付手续，并将支出申请送企业财务部。
3.4 考评
3.4.1 分支机构年度财务计划实施情况由分支机构责任人及财务责任人共同组织定时编报。企业财务总监负责组织核查，并定时通报。
3.4.2 年度财务计划会议由企业总经理负责召集，分支机构责任人及财务责任人作计划实施情况汇报，企业财务总监作财务计划核查情况汇报，企业总经理作总结评价汇报，企业董事、副总、人事责任人参与听取会议。
3.4.3 分支机构年度财务计划实施情况良好，企业给奖励，具体金额在每个年度计划中表现；
分支机构年度财务计划实施情况不佳，分支机构责任人应说明原因，企业总经理作出处理决定。
3.5 责任
3.5.1 分支机构财务管理应遵守国家会计法规、企业财务制度；
3.5.2 分支机构责任人对财务计划实施情况、企业经营效益负全部责任；分支机构财务责任人对财务数据正当性、真实性负全部责任；
3.5.3 分支机构责任人由企业总经理委派，企业人事部门负责综合考评；分支机构财务责任人由企业财务总监委派并协同分支机构责任人和企业人事部门考评；分支机构财务人员由其财务责任人推荐，分支机构人事部门及企业财务部负责考评；
3.5.4 分支机构责任人及财务责任人有贪污、挪用公款或严重渎职行为造成企业财产损失，应予免职处分，并追究对应责任。
3.6 生效
本要求已经企业研究同意经过，自1月1日起生效。

4. 资产管理制度
4.1 企业财产范围
4.1.1 凡企业购入机器设备、动力设备、运输设备、工具仪器、房屋同时含有单项价值元以上且耐用年限在十二个月以上为固定资产
4.1.2 低值易耗品是指企业使用单项价值在200元以上、元以下，能数次使用且基础上保持其原有实物形态物品。包含办公用低值易耗品和工程用低值易耗品两类。

科目名称
核实内容
备注
固定资产
元以上财产
在固定资产软件上辅助核实
办公用低值易耗品
价值在200-元全部办公桌椅、电话及电话线、电脑及外延设备、和小于元打印机等
在固定资产软件上辅助核实
工程用低值易耗品
500—元
在固定资产软件上辅助核实
材料样品
如：三洁具

周转材料
如：电缆

工器具仪器
如：测绘、电量具等

4.2 职责
4.2.1 人力资源部负责全部除工程上使用财产统一采购及统一管理。并负责年度内不定时盘点及配合年底盘点。
4.2.2 工程上使用工器具,材料样品由工程材料部采购及管理。
4.2.3 财务计统部负责全部财产核实，定时汇报反应。并负责组织十二个月一次财产盘点。
4.2.4 各部门文档员负责本部门财产管理配合工作。
4.2.5 企业全部职员全部有责任保护企业财产安全及珍惜企业财产。
4.3 程序
4.3.1 办公用财产管理
4.3.1.1 购置、入库
----各部门需用办公用多种财产，应向人力资源部提出申请，经部门经理确定后报人力资源部经理同意。企业财产标准上由人力资源部统一购置。
----财产购入后应办理入库手续，填写财产入库验收单（详见附表1）。仓管员应核实数量及规格。

——工程验收时，假如有可移动固定资产，工程部应通知人力资源部参依据经审核施工单位提供资产清单参与验收。并优异行实物管理。

4.3.1.2 领用
各部门领用财产时，由部门经办人统一向人力资源部领用，并填好财产领用单（详见附表2）。同时，将财产领用单附在报销单或请示单后一起送财务部进行会计核实。
4.3.1.3 盘点
----平时，人力资源部负责企业办公财产不定时盘查，以确保企业财产安全。
----财务部负责牵头组织十二个月一次财产盘点，并填写财产盘存表（详见附表3）。人力资源部对盘盈亏财产应查明原因，明确责任，人事部出具处理意见，总经理同意后，财务部进行会计核实。
---属于正常损耗，记入相关费用。
---属于保管不善造成丢失，应追究当事人责任。
---属于不正常损耗，应报经相关部门同意后，列入营业外支出。
4.3.2 工程用财产管理
4.3.2.1 购置、入库
----由工程材料部提出购置样品、工具、器具及仪器申请，由工程部经理签批后，报相关副总同意，财务支付。工程财产由工程部专业人员负责采购。
----请示单需划分使用项目，明确用途；货到时需填写财产入库验收单，由工地仓管签字。然后经办人持财产入库验收单、发票及相关单据送到财务入帐。
----仓管负责工程财产妥善保管和领用登记。
4.3.2.2 领用和转移
工程上领用样品及材料，应填写财产领用单，并立即将财产领用单等报送审计部，由审计部在施工决算中扣回。
旧项目结束，组建新项目组时，要作好工程上财产盘点转移工作，作好财产转移统计。该工作由项目组经理负责。确保企业财产安全。
4.3.2.3 盘存、报损
工程上财产由工程部负责进行不定时清查盘点；年底（工程完工）进行全方面清查盘点，并填写工程财产盘存表。对盘盈亏财产应查明原因，明确责任，区分不一样情况，报经同意后，按要求列支。
----属于正常损耗，记入相关成本科目。
----属于保管不善造成丢失，应追究当事人责任。
----属于不正常损耗，应报经相关部门同意后，列入营业外支出。
4.4. 财产处理程序
4.4.1 各部门对于本部门不能继续使用财产或不需用财产，应向人力资源部提出申请，由人力资源部作出统一调度。
4.4.2 人力资源部每季5日前汇总前一季度财产变动情况表给财务部进行帐务处理。
4.4.3 人力资源部采取变卖、捐赠等到措施进行处理时，应呈报请示单，写明名称、价值、状态、处理方法和价格。部门经理认可后，报副总经理确定后方可处理。
4.4.4 处理后钱款及请示单交财务部进行帐务处理。
附表1 财产入库验收单
单位：
品名
规格
编号
数量
单价
总金额
备注

上列财产已由我部验收入库，性能规格合乎要求。

部门经理
（项目经理）
年 月 日

经办人： 验收人：
附表2 财产领用单
单位：

品 名
规 格
编号
数 量
单价
金额

备 注

上列财产已由我部领用，若发生毁损丢失等，将由我部负责。

部门经理：
（项目经理）
年 月 日

领用部门： 领用人： 仓管员：
备注：使用方法：入库单和领用单一式三联。第一联存根联，留存财产保管部门；第二联记帐联，送财务部门作财产入账依据；第三联由经办人保管。

附表3 企业财产盘存表

部门： 盘点日期：年 月 日

品名

期初帐面数

本期增加数
本期降低数

期末帐面数

期末盘存数

备注

数量
单价
金额

数量
单价
金额
数量
单价
金额
盘盈
盘亏

累计

盘点人：

盘盈（亏）原因
备注：盘存表一式三联，第一联留低值易耗品使用部门，第二联送财务部核实，第三联供盘亏、盘盈时送相关领导审批。

5.相关文件
5.1 财务汇报编写步骤（第三层次文件）
5.2 财务档案管理程序（第三层次文件）

编制：林韵梅
日期：/6/6
审核：郑立栋
日期：/6/6
同意：林 权
日期：/6/6