会馆财务管理制度样本.doc
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1、目 录第一章 总 则 第 2页第二章 岗位职责第3-6页.第三章 制度管理措施第7-20页 总 则1、为了规范“一龙会馆”财务行为,加强财务管理,特制订本制度。2、本制度适适用于“一龙会馆”。3、会馆财务行为,应遵守国家法律法规和本制度,并接收企业检验和监督。4、会馆应该建立健全财务核实体系,完善内部经济责任制,提升经济效益,做好财务管理基础工作。5、会馆财务部门应该推行财务管理职责,做好财务计划、 控制、监督、预算、分析和考评工作。财务会计岗位职责1、 严格按财务管理制度和会计制度要求组织和实施日常会计核实和财务管理,主动参与会馆经营管理工作。2、 根据国家税法要求按期申报纳税,诚信纳税,协
2、调好企税关系。3、 加强会馆财物管理工作,定时或不定时组织相关人员对会馆在用低值易耗品和存货及货币资金进行盘点清查,确保账实相符。4、 坚持标准,严格按要求开支会馆费用,认真审核原始单据,把好费用报销关,有权对不真实、不正当票据不予报销;对于职员辞职或调动,须见职员离职表中库管员签字。5、 加强成本管理,严格控制采购成本和生产加工成本,有权对高于定价或不符合要求物资拒付货款。6、 按要求认真编制和立即向企业各方报送会计报表,并进行财务分析,做到数 据真实、计算正确、内容完整、账表相符、说明清楚、分析适当、口径一致。7、 按要求整理、装订、妥善保管会计资料,负责对财会资料和文件进行归档管 理,不
3、得外借和泄露企业商业秘密。8、 有权对会馆全部些人员违反财经制度行为进行阻止;有权对给会馆造成损失人员应负担经济责任提出处理意见。9、 每个月有义务向总经理提供相关资料和数据,但财务资料不能提出财务室。10、 妥善保管和按要求使用会馆财务专用章。11、 按时完成领导交办其它任务。出纳岗位职责 1、严格遵守财务管理制度,按要求办理现金收付和保管库存现金。 (1)按时到吧台收取营业款,次日早晨足额存入开户银行,不得坐支现金。 (2)不得私自挪用公款,不得用白条抵库,做到日清月结,账实相符。若发觉现金长余或短缺,应立即查找原因,立即告财务会计进行处理,不得私自用盘点长款抵补以前短款; (3)负责督促
4、本店人员费用报销和借款归还,以完结财务还款手续; (4)负责对吧台备用金进行盘点检验; (5)接收财务会计定时及不定时现金盘点检验,并填制现金盘点表; (6)编制现金及银行存款日报表,于次日早晨12时前上报财务会计审核确定。 2、按要求正确、立即地办理银行结算业务。 3、登记现金日志账和银行存款日志账。 (1)设置现金日志账和银行存款日志账,依据审核无误收付款凭证,逐笔逐日立即进行登记;账目必需日清月结,账实相符; (2)月终和会计现金总账和银行存款总账查对,做到账账相符; (3)每个月立即和银行对账单相互查对,若有差异应立即查明原因,属于记账差错应立即更正;属于未达账项造成,应编制银行存款余
5、额调整表进行调整。 4、保管相关印章、空白支票;妥善保管现金及转账支票,并按银行要求正确填写支票,不得签发空白及远期支票;使用时应填制支票领用存记录表,接收财务会计月终对空白支票盘点检验。 (1)妥善保管发票,设置发票领用登记薄,登记吧台所领用发票数,由领用人(收银员)签字; (2)月终对吧台剩下发票进行盘点,并接收财务会计对发票盘点检验; (3)对于收银员计算错误、发票使用不规范和虚报发票使用数等违纪行为,应立即向财务会计汇报; (4)必需妥善保管银行印鉴,严格根据要求用途使用。5、按时完成领导交办其它任务。收银员岗位职责1、 收银员业务上属于财务部指导,行政上属于前厅领导。2、 收银员应提
6、前十分钟进入工作岗位,整理仪容仪表,打扫卫生。3、根据前厅人员填写点菜单、加菜单、酒水单上记载菜品、洒水、香烟等名称、数量、正确输入电脑,立即查对,快速收款,开具发票,并加盖印章。4、每日由交班人正确填写缴款单,并将缴款单及票据投入保险柜,于次日交财务室审核。5、无权私自改单,交款单结帐必需连续编号,报废结算单经前厅经理签字确定后也一并交财务室审核;无权让相关人员签字改单。6、对营业额正确性、安全性负责。妥善保管营业尾款,拒收假币,不然发生短缺责任自负。把当班发生情况及遗留情况写进交接班统计本,并当面作出交待7、保守经营秘密,不得随意透露经营秘密,不得随意给用户多开发票。8、遵守前厅相关制度,
7、立即发觉搜集、反馈客人意见。9、保持吧台及工作区域卫生洁净、整齐,和前厅要求一致。10、立即完成领导安排其它临时任务。 库管员岗位职责 1、负责会馆物资验收、入库、发放、保管、盘点等工作,做到手续清楚、数字正确、保管适当,开单快速、不出差错。对于物资出库、入库必需立即登记出、入库单并经库管及经手人签字确定。 2、认真登记商品(材料)数量金额明细表,每个月结帐应和盘点数相查对,发觉差异,应查找原因,立即处理。 3、严格按库管制度进行库房管理工作。 坚持“四个严禁”:严禁无关人员入库;严禁为个人存放物品;严禁在库房饮酒、吃零食;严禁危险物品和其它物品混贮。 做好防火、防盗、防腐、防潮、防毒、防虫等
8、“六防”工作。 科学储存保管、控制库存业务;合理制订库存物资补充计划,并填制物资申购单,控制最高库存量和最低库存量;随时掌握库存情况,立即提供库房物资进、销、存数据,充足发挥库房蓄水池作用。 按时向财务室上报存货进销存明细表。 4、不得以权谋私,不得向供货商索贿、索物或接收其宴请娱乐等 5、接收财务会计质询、调查、审计等。 6、做好出入库物资管理工作,开源节流,完善财务手续。7、完成领导临时交办其它任务。会馆账务处理程序1、 营业收入核实:依据现在经营模式,会馆营业收入来自于吧台出品咖啡、茶、红酒及饮料和西餐后厨出品各类牛扒、餐点及汤类;其结算方法关键是现金、消费时使用代金券、内部高层管理人员
9、签单挂账和各部门家访费及享受优惠折扣额五个部分。2、 成本核实:财务部设置两个核实单元,一个是会馆吧台,另一个是会馆西餐后厨,每个月依据核实单元采购原材料实际耗用额和其实现营业收入进行比对分析,出具财务分析汇报。3、 费用核实:会馆营业期间所发生各项费用分为(1)工资(2)福利费(3)房租(4)水电费(5)折旧费(6)开业前投入装修费摊销额(7)办公费(8)清洁用具、纸巾等物料消耗品(9)低值易耗品摊销(10)服装费(11)燃气费(12)税金(13)社保费。现在会馆发生全部费用全部有一龙房产企业负担。财务费用是相关银行账户办理业务时所发生手续费和利息。4、利润核实:采取公式:利润总额=营业收入
10、营业成本-营业费用-财务费用,每个月出具资产负债表、损益表、费用明细表、收入明细表、成本收入分析表、。5、会馆实现利润分成奖励措施:1、会馆超额完成当月经营收入,营业额超额部分在2万元以内(含2万元),给10%奖励;营业额超额部分在2万元以上5万元(含5万元)给12%奖励;营业额超额部分在5万元以上给15%奖励。会计档案管理制度1、会计档案要妥善保管,存放有序,方便查找。2、每十二个月形成会计档案要整理成卷,装订成册,并严格实施安全保密制度,不得 随意堆放,毁损散失和泄密。3、会计档案保管期满,要销毁时,必需报集团财务部同意后方可销毁。现金管理制度1、严格实施国务院现金管理暂行条例。2、遵守现
11、金收、支两条线标准,严禁私自坐支、挪用。3、不准用任何方法给其它单位或个人套取现金。4、现金发生差错,要立即查明原因,作好统计,按相关要求处理。5、收银员应妥善保管收取现金及相关票据,待次日整理好后出纳负责收回,当面清点,查对无误后填写缴款单立即入帐,并出纳及经手人签字。6、库存现金不得超出元。7、因工作责任心不强,疏忽、马虎,造成现金丢失、被盗,应追究当事人责任,并赔偿损失。8、收银员必需随时保持备用金种类、数额完整,不可用白条抵库、私自套用或挪用。 9、交接班时备用金必需当面点清,相互签字认可,丢失自负。 10、备用金如出现长款,应如数上交,出现短款时,应按要求赔偿。 11、财务部将不定时
12、对备用金金额进行检验,对于出现问题应立即处理。支票管理制度1财会人员必需严格实施财会管理相关要求,不得出借,出租银行帐号,不准签发 空头支票。2.填写支票,必需认真,正确,清楚,不准涂改,大小写金额要一致。3.出纳人员从银行购回支票,首先要按号码次序在支票登记薄中登记,然后启用,未用空白支票要妥善保管。4、支票由出纳员保管(放入保险柜)。支票使用时须填写“空白支票签发领用登记薄”,填写收款人、日期、用途、金额、支票号码,经同意后加盖印章,领用人签字备查。 5、对于填写错误支票,必需加盖“作废”戳记,和存根一起装订在当月凭证内。 6、不得签发空白支票和远期支票。发票管理制度 1、全部发票由财务部
13、统一管理,收银员负责领取、保管开具、上交发票。 2、建立发票领用记录表,领用发票时须由领用人签字。3、财务部应随时掌握发票购、用、存情况,避免发票短缺影响正常营业4、领取及上交时应立即登记,领取时登记内容包含:领用时间、发票种类、发票起止号码、面值等相关信息,并由收银员署名。发票用完后,要立即到财务部消号,注销后方可领取新发票。 5、收银员应依据客人实际消费金额如实开具发票,不得私自多开、虚开。 6、收银员应依据发票格式正确填写,内容完整,字迹清楚,不得涂改、挖补、随意撕毁。如为作废发票,应确保三联完整交回财务。 7、收银员交接班时,应将发票使用情况写在交接班统计本上,交接班时双方查对无误,签
14、字后方可下班。 库管管理制度一、库管职员作基础要求1、库管员不得给任何人打白条收货,违者负担由此产生后果且以予处罚。2、必需真实反应会馆经营期间所需物品购进、领用、结存情况,为会计进行营业成本费用核实提供真实、正确、可靠数据。3、必需确保库存原材料、物料用具和低值易耗品安全、完整4、做到恪尽职守,忠于会馆,热爱同事。5、库管员应和采购员、各出品部门责任人亲密配合,保持合理库存量,严禁缺货现象出现.二、库房工作环境要求 1、库房物品堆放必需按品种、规格分类存放,整齐有序,贴上标签。各类物品不得杂乱混放。 2、保持库房地面整齐、卫生、干燥,搞好“六防”工作。 3、闲杂人员不得随意进出库房。三、物品
15、计量、计算要求 1、库管员开具入库单和出库单时使用计量单位必需统一,若出现计量单位混用所造成财务混乱、成本反应不真实等损失,由库管员负担。 如:酒水入库时按“箱”、“件为计量单位,该酒水出库时也应按“箱”“件”开具出库单。 2、疏菜、散装调味品和蛋禽类,计算单位为千克或克。如:白菜、鱼、鸡蛋、牛肉、辣皮子等。3、整件包装物品必需标注其规格及包装内物品容量。如:一件汤力水在开具入库单时要注明1*24瓶。 4、会馆库存物品采取优异先出法,后厨蔬菜调味品等原料入库金额保留小数点后一位,其它物品入库金额可保留小数点后两位。四、库管员日常工作步骤。1、每日立即登记“库存商品”台帐,做到帐实相符。结合当初
16、经营情况和库房存货量,和采购员、各出品部门责任人协商,于每个月10日出具会馆前厅和西餐后厨日常领用洗洁精、去污粉和拖把等物料消耗品申购计划表,报经理审核同意。每日申购西餐后厨所需蔬菜、肉类;为了确保出品质量。2、常常检验存货,预防物品保质期过期、霉烂、变质。3、库管验收货物时,应和会馆吧台和西餐后厨及前厅当班责任人一起对货物质量和数量进行验收;验收过程中,库管员有权拒收变质、过期、假货等商品,若水发海鲜、蔬菜未达成要求,可依据实际情况扣除一定百分比收货重量。 4、依据验收合格物品,据实填写一式三联入库单:第一联交供货商作为结算凭据,第二联库管员自留登记库管账,第三联财务部留存。4、 库管员开具
17、入库单必需由会馆吧台、西餐后厨和前厅当班验货责任人及供货商签字生效。5、 坚持标准,除小修理材料、零星办公用具外全部存货必需开具入库单或验收单,未经财务主管同意不得私自寄存物品。 6、全部供货商提供赠品必需验收入库并开具“入库单”,出库应填制“领料单”。在备注栏中填写“赠予”。6、 不得虚开入库单,必需整联复写,违者追究库管员经济责任乃至刑事责任。7、 除特殊情况外,库管员不得补开前期购入且未见到物品入库单。若需补办入库,必需经过经理同意签字9、库管应对入库物品按类别、品质特征、进货批次分类存放,并填制标签。 10、领用物品程序:库管员填制一式三联“领料单 ”,库管员和会馆授权领料人签字,发出
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