实业集团财务管理制度样本.doc
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1、黑龙江鑫海实业(集团)股份财务管理制度目 录第一章 总则第二章 财务机构和财务人员第三章 资产管理第四章 投资和筹资管理第五章 费用支出管理第六章 财务汇报及分析第七章 附件第一章 总则第一条 为加强集团财务工作,发挥财务在经营管理和提升经济效益中作用,规范管理程序和权限,强化财会纪律,特制订本要求。第二条 本制度适适用于本集团及所属企业。第二章 财务机构和财务人员第三条 集团财务机构设置和财务人员管理,实施董事会领导财务总监制度和财务总监领导下财务人员委派制度。第四条 集团设财务总监一名,财务总监负责组织集团会计核实、财务管理、内部审计工作。其职责:(一)审核集团关键财务报表和汇报,并和总裁
2、共同确定其正确性后上报;(二)参与制订集团财务管理要求,监督检验集团各级财务运作和资金收支情况;(三)财务总监和总裁联签同意要求限额范围内集团经营性、融资性、投资性、固定资产等资金支用及担保贷款事项;(四)参与拟订集团年度财务预、决算方案;(五)参与拟订集团利润分配方案或亏损填补方案;(六)参与拟订集团发行债券方案;(七)审核集团新项目投资可行性方案。第五条 集团设财务部,由财务部长、主管会计、出纳人员组成。规模较小所属企业可不设财务经理,只设置主管会计。第六条 财务部门职能是:(一)集团总部财务部负有对下属各单位财务管理和会计核实工作 业务指导职能。(二)对集团及各企业会计、财务制度实施情况
3、进行定时检验,发觉问题立即向领导反应。(三)统一管理集团资金调度,协调各企业往来帐目。(四)按月对各企业财务报表进行汇总、比较、分析,形成书面汇报,汇报给相关领导。(五)汇总编制集团预算、并监督预算实施情况。(六)负责配合集团人事部对集团财务人员进行管理、培训、考评、招聘和解聘工作。第七条 财务部长或主管会计关键工作职责是:(一)根据国家会计制度正确地进行会计核实,做到手续完备,数字准 确,账目清楚。(二)每个月应依据账簿统计编制、汇总会计报表上报相关部门和领导。(三)按月分析集团(企业)财务、成本和利润完成情况和预算 实施情况,形成集团(企业)财务汇报说明书,汇报领导。(四)帮助财务总监做好
4、集团投资可行性研究及融资工作。负责负债 及或有负债日常管理。(五)负责集团资金调度实施工作,合理有效使用资金。(六)按月检验、复核出纳银行对账工作。(七)按会计法要求,妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其它会计资料。第八条 出纳关键工作职责是:(一)认真实施现金管理制度。(二)严格实施库存现金限额,超出部分必需立即送存银行,不坐支现 金,不准白条抵库存现金。(三)建立健全现金出纳多种账目,严格审核现金收付凭证,如有有疑问,应先查询后始能支付。(四)本(集团)企业一切支付,均应以处理妥善传票或凭证为依据,任何要求先行支付后补手续者均应给予拒绝。(五)严格支票管理制度,建立支票使用登记簿,编制
5、支票使用手续,使用支票须经主管领导签字后,方可签发。 (六)主动配合银行做好对账、报账工作。(七)配合会计做好多种账务处理。 第三章 资产管理第九条 账户及资金使用要求(一)应按中国人民银行要求,开立基础账户。如经营需要,开立临时账户,须经集团财务部同意。不准以个人名义在银行开立账户。(二)集团实施财务收支两条线管理模式,账户分设为资金账户和费用账户。资金使用,按集中管理、统一调配标准,在确保企业正常运行情况下向关键项目倾斜。逐步增加企业自有资金,提升企业经营能力和抗风险能力。(三)从金融部门借贷流动资金,标准上应专款专用,确保按时还本付息,不停提升企业信誉。如确有必需,用于临时周转,必需经集
6、团总裁或财务总监同意并签字后,才可使用。(四)动用流动资金用于非经营性支出,不管金额大小,全部必需经总裁同意。未经同意,财务部有权拒绝,不然,追究经办人和主管领导责任。不能隐瞒流动资金真实用途,将流动资金挪作她用。(五)收取货款及其它款项,不管是支票或现金,也不管金额大小,全部必需立即入账,不能账外循环,更不能坐支。(六)各企业严禁对外提供任何性质担保,集团内企业间资金拆借,须经总裁同意,严禁和集团外企业拆借资金。第十条 印章及印章管理(一)财务专用印章分为名章和财务章,名章由出纳员保管,财务章由主管会计保管。(二)集团(子企业)公章和协议专用章,由总裁办或财务经理(主管会计)保管。(三)印鉴
7、使用应按财务和经营活动要求程序、权限签字审批后盖章;行政事务由主管部门和经理签字后盖章。(四)标准上任何人不得在空白纸或空白介绍信上加盖财务章或公章,不得携带公章外出,如有特殊情况须加盖公章或携带公章外出,必需二人以上同行进行登记,报总经理同意后方可办理。(五)要建立印章保管、使用登记簿,多种专用章在使用前首先在卡片上留下印模,由审计或会计主管人员保管。(六)多种会计专用章采取专员使用、专员保管、专员负责措施。印章在启用、交接、停用前,经办人员必需在“印章启用、保管、使用登记簿”上盖章,注明启用交接、停用日期。(七)多种专用印章应严格按要求范围使用。使用人员临时离岗时,应做到人离章收起,不得私
8、自交接专用印章。(八)对作废印章,应造册盖印模,经主管经理、审计统一监销。第十一条 现金管理(一)集团能够在下列范围内使用现金: 1、职职员资、津贴、奖金;2、个人劳务酬劳;3、出差人员必需携带差旅费;4、结算起点以下零星支出;5、总经理同意其它开支。 前款结算起点定为100元,结算要求调整,由总裁及财务总监确定。财务人员支付个人款项,超出使用现金限额部分,应该以支票支付;确需全额支付现金,经会计审核,财务总监同意后支付现金。(二)固定资产、办公用具、劳保、福利及其它工作用具必需采取转 账结算方法,不得使用现金。(三)日常零星开支所需库存现金限额为元。超额部分应存入银行。(四)财务人员支付现金
9、,能够从库存现金限额中支付或从银行存款中提取,不得从现金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情况确需坐支,应事先报经主管领导同意。(五)财务人员从银行提取现金,应该填写现金支票登记簿,写明用途和金额,由主管领导同意后提取。(六)出纳人员应该建立健全现金账目,逐笔记载现金收付业务。账目应该日清月结,每日结算,账款相符。第十二条 银行存款及支票管理(一)不管何种汇款,财务人员全部须审核汇款通知单,分别由经手人、主管经理、总经理签字,会计审核相关凭证无误后,方可将款项汇出。(二)经过银行委托划出款项,要经过相关部门确定、签字后进行账务处理。(三)支票由出纳员或主管领导指定专员保管。支票使用时须认真审核原
10、始凭证及审批手续,然后将支票按同意金额封头,加盖印章、填写日期、用途、登记号码,领用人在支票领用登记簿上签字备查。(四)如预借款项,支票付款后凭支票存根,发票由经手人签字、会计查对(购置物品由保管员签字)、主管经理审批后交出纳人员。出纳员统一编制凭证号,按要求登记支票编号,原支票领用人在支票领用登记簿上注销。 对于报销时短缺金额,财务人员要立即催办。(五)企业财务人员支付每一笔款项,不管金额大小均须经主管经理签字。主管经理外出应由财务人员设法通知,同意后可先付款后补签。(六)对于作废银行凭证和支票,必需加盖“作废”戳记,和存根一起保管,并在支票领用登记簿上登记,定时在审计和会计监督条件下销毁。
11、经办人及监销人要在登记簿上签字备查。(七)出纳人员要将银行存款账立即和银行对账单查对,月末要在结账后五日内编制出“银行存款余额调整表”对于未达账项,要立即查询妥善处理,立即汇报。每个月,会计人员要对出纳人员编制“银行存款余额调整表”进行审核、签章并和银行对账单一起装订成册存档。第十三条 备用金管理(一)备用金只用于企业人员为企业办理业务时,向企业预借资金,待业务办理完成,应立即办理报销及资金结算。(二)借款要填制企业专用借款凭证,并标明借款用途、估计办理业务期限(即预借款时间),经部门经理、主管经理、财务总监签字后,到财务部借款。(三)借款后,应在预定期限内立即办理业务,办理业务后,在借款期限
12、内,应立即进行报销及结算。如预定时间内没有办理完业务,需延长借款时间,要填制借款延期申请,经各级领导同意后,交财务部办理延期。(四)对于借款超期不办理报销结算,企业将按同期金融机构贷款利率收取资金占用费,并从当月开始,从其工资中扣收借款及占用费。对于企业职员原有借款,应在发文之日起,到财务部重新确定借款期限,如不能办理延期手续,将按本条要求实施。第十四条 固定资产管理(一)固定资产购置1、固定资产购建实施预算制度。即各使用部门、主管技术部门要依据当年(项目)业务发展需要和可靠可行性分析,年(项目)初提出固定资产购置计划,经各部门(企业)领导签字后,报集团财务部。集团财务部和计划发展部汇总审核后
13、报集团总裁办,待集团董事会同意后,列入当年企业资本支出计划,财务部落实资金,采购部门按计划组织购置。2、在计划之外业务需要增加固定资产,要追加购置计划,经集团同意后,方可购置。3、采购部门在采购过程中,要坚持“比价采购”标准,并要将经同意购置计划和采购协议报财务部立案。财务部按购置计划和采购协议监督付款。4、固定资产到货后,由采购部门会同固定资产管理部门资产管理员组织验收,填制“固定资产验收入库单”、“固定资产出库单”,经管理和使用部门验收,相关管理人员、使用人员签字后,送财务部门转账。同时和固定资产相关档案也要交给资产管理员存档。5、自制、外包、外购房屋、建筑物和自制设备完工时,应依据设计图
14、纸资料和相关技术文件要求,由管理部门和使用部门组织验收。达成验收标准后,填制“固定资产验收入库单”、 “固定资产出库单”,办理移交手续。(二)固定资产日常管理1、固定资产日常管理实施由使用部门、管理部门、财务部门分工负责标准,使用部门、管理部门负实物直接管理责任,财务部门负核实和监督、检验管理责任。各部门职责以下:使用部门(1)建立和落实固定资产使用、保管责任制度。部门责任人对本部门固定资产管理负全部责任,使用人员对固定资产完整和性能、状态负责。同时各部门要设固定资产兼职管理员,负责本部门固定资产日常管理。(2)使用部门要建立台账和卡片,立即反应固定资产增减变动、维修等情况,做到账、卡、物一致
15、。(3)使用部门要正确使用固定资产,做好维护保养。负责编制分管固定资产大修理计划。(4)使用部门要定时进行清查盘点,并提出盘点汇报;出现盘盈、盘亏立即查找原因及相关责任人,并上报管理部门做出对应处理。管理部门(1)固定资产购置验收同时,管理部门要一式三份填制固定资产管理卡片,使用部门、管理部门、财务部各一份。卡片上除标明固定资产名称、规格型号、制造商、使用部门外还要按固定资产类别编号。(2)管理部门卡片要按使用部门分别存放,做到卡片随实物转移而转移。(3)要建立全部固定资产管理台账,台账要和卡片一致,卡片要和实物一致。做到使用、分管、财务三账一致,账、卡、物一致,并按期填报相关业务报表。(4)
16、管理部门要正确立即办理增值、转移、调拨、报废等手续。固定资产发生转移变动时,要填制“固定资产转移调拨单”。(5)管理部门对使用部门进行固定资产维护、管理和使用情况负有检验和指导责任。(6)管理部门要定时组织清查盘点,盘点时应有财务部人员参与,处理盈亏报废,提出盘点汇报。采取按季查对,年底(或项目终)进行盘点。(7)对使用部门提出固定资产大修理计划,负责审核。(8)健全档案资料,组织编号钉牌。财务部门(1)负责本企业固定资产统一核实,建立健全固定资产核实凭证和账卡,正确填报相关会计报表。(2)办理固定资产增值、转移、调拨、盈亏报废等财务手续。(3)正确计提折旧。(4)季末、年底将固定资产明细提供
17、给管理部门,组织并参与管理部门清查盘点工作。各类固定资产归口管理分工,由各企业(项目)本着有利于组织领导、有利于落实责任制标准,结合机构设置具体情况,自行决定。租入和融资租入固定资产视同自有固定资产管理。(三)固定资产处理1、 为使企业固定资产充足发挥效用和效益,对闲置或暂不使用短期借出不影响生产经营使用固定资产,能够向外单位出租。出租时应由企业主管领导同意,由管理部门和租用单位签署协议,填制“固定资产租出通知单”,据以办理出租和转账手续。出租协议需经财务部门会签,并由财务部门留存一份立案,据以收取租金。租金确实定应由管理部门和财务部门约定。租用期满,管理部门应负责收回,并配合财务部门催收租金
18、。2、企业因产品结构和经营业务调整,对未使用、不需用等闲置和多出固定资产(和虽已办理报废手续,但仍有一定使用价值固定资产)有偿转让和变卖,应填制“固定资产调出通知单”由企业主管领导同意,经财务部门会签,按该资产重置完全价值定价。对精大设备需报集团同意立案。3、对可调出闲置固定资产清单应每六个月一次报集团企业,方便优先在集团企业中进行有偿调剂。4、年度终了在编制年度决算汇报前必需进行一次全方面清查盘点并应形成制度,核实数量质量,做到账物相符,确保资产保值、增值。对于盘点情况和在盘点中发觉问题,应有负责保管和使用部门查明具体原因。写出书面汇报,经企业责任人或相关职能部门审批后立即进行处理。但应在决
19、算前处理完。5、管理部门应填制“固定资产盘盈、盘亏、报废单”,按管理权限经相关领导同意(精、大设备报废要报集团同意立案)后,进行相关账务处理。(四)固定资产保险1、为确保本企业各企业固定资产经济安全,对部分特殊珍贵固定资产在安全转移、正常使用中投设保险。2、固定资产充为抵押品时,虽认定不易发生损失危险而未投保,但质权人要求投保者仍应予投保。3、投保由固定资产管理部门负责投保申请,经主管副总、总经理签字后办理投保手续。4、固定资产投保后遭受灾难时,管理部门核实情况后,持固定资产灾难汇报书等相关手续向保险企业办理索赔手续,并送交会计部门立案。5、管理部门领到损失赔偿金后,应立即交送会计部门办理入账
20、手续;如对投保赔偿请求有异议应经企业总经理同意后立即向法院提起诉讼,以维护保险权益。第十五条 低值易耗品管理(一)低值易耗品,指单价低于固定资产要求限额,能够数次使用不改变其实物状态,或价值即使较高,但易于损坏需要常常补充和更换、不属于材料范围多种物品。(二)依据低值易耗品上述特点,应实施单独管理。(三)低值易耗品分类通常工具,指多种通用工具。专用器具,指单位某项专业工作所必需小型工器具。办公用具,指单位日常办公活动所必需多种物品。炊事用具,指单位餐厅和厨房所必备工具。劳保用具,指单位为确保职员安全和健康,按劳动保护要求所配发劳动保护用具。其它,指上述各类未包含低值易耗品。(四)低值易耗品管理
21、财产物资管理部门依据业务工作需要,编制低值易耗品采购计划,经财务部门审核报经单位责任人同意后购进。财产物资部门要对在用、在库低值易耗品进行登记和管理。各单位依据各自不一样情况,对低值易耗品能够采取不一样管理措施。()对消耗较快低值易耗品,制订消耗性定额,对使用部门采取“定额供给,包干使用”措施。()对耐用低值易耗品,采取“定时供给,以旧换新”管理措施,要求最低使用年限,期满后经验收判定确实无法使用时,以旧换新。()对业务部门不常常使用低值易耗品,通常可采取由财产物资部门“统一管理,临时借用,定时归还”管理措施。3. 低值易耗品统一采取“五五摊销方法”进行核实。第十六条 应收账款管理(一)建立应
22、收账款管理制度。针对在企业应收账款分析中发觉问题采取对应措施,处理在应收账款回收过程中出现问题,加紧资金周转,提升资金使用效率。(二)应收账款日常管理1、 建立用户档案。要充足了解用户基础情况,关键包含用户在当地和周围地域经营、财务、信誉情况等,确定用户信用等级。进行有效信用评定和跟踪统计。 2、选择不一样销售政策。对信用情况好、信用等级高用户可提供赊销。对信用情况不确定临时不提供信用,采取现销方法。3、销售协议审查。销售协议是处理应收款追收最关键证据,对销售协议各项条款进行逐一审查查对,协议每一项内容,全部有可能成为以后产生信用问题凭证。4、发货查询,货款跟踪。每次发货前必需和销售协议进行查
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