公司成本费用管理制度样本.doc

完达山股份企业内部控制制度—成本费用
第一节 总 则
第一条 为了加强对完达山股份企业成本费用内部控制，严格控制成本费用开支规模，堵塞漏洞，阻止铺张浪费和徇私舞弊行为，依据《中国会计法》等相关法律法规，制订本制度。
第二条 本制度所称成本费用是指完达山股份企业为了获取收益而发生或支付多种花费和虽和获取收益无关但应由本期负担多种花费。
第三条 成本费用下列职务应分离：同意人和经办人职务相分离；经办人和证实人、验收人相分离。？是否增加财务处理和同意分离
第二节 分工和授权
第四条 完达山股份企业成本费用预算方案和成本费用承包考评方案由企业总部统一编制，报经企业董事会审议经过后，将各项成本费用指标下达各单位实施实施。各分企业经理（分厂厂长）和财务部门责任人要采取有效方法控制本单位成本费用开支规模，确保本单位成本费用承包考评指标不超支。
第五条 企业总部各部门领导对本部门开展正常业务开支费用含有签字同意权，但一次开支金额超出5万元必需提请企业对口主管副总签字同意，50万元以上正常费用开支应由企业高管集体同意；非正常业务开支由企业主管副总签字同意，一次性开支金额在10万元以上要经企业高管集体同意，并形成会议统计。
第六条 各分企业及下属单位在本单位正常业务和下达成本费用指标范围之内有开支自主权，具体同意权限由各单位自行制订实施，并报企业总部立案；非正常性支出（如捐赠、赞助、广告宣传）标准上由企业总部统一开支，各下属单位如确有必需开支，应事先报经企业总部同意同意后方可开支。
第七条 各分企业及下属单位财务部门负责审核、核实、统计本单位开支成本费用，定时汇报本单位成本费用开支情况，并提供相关说明和分析。企业总部财务部门负责汇总、分析全企业成本费用开支情况，立即向企业相关领导领导汇报，并提供必需说明、分析资料。
第三节 实施和实施
第八条 各单位应依据本单位具体情况，将成本费用承包指标合理分解至各职能部门或个人。
第九条 各单位开支成本费用，必需取得正式发票或其它符合相关会计法规和企业财务制度要求有效凭据（并附和发票或凭据相关且必需协议、协议、文件、清单或其它证实资料），由经办人在发票上署名、表明经办人身份或在相关凭据填报栏上署名，需要证实或验收由证实人或验收人署名并表明验收或证实身份，有权同意成本费用开支人员应在自己职权范围和同意权限之内进行审批，表示同意或同意成本费用开支意见并在发票或凭据上署名。
报账人取得发票应符合开具发票相关要求并加盖开票单位发票专用章，经办人、验收或证实人、同意人应分别在发票或凭据上署名并作“经办”、“验收或证实”、“同意报账”表述，对不符合上述要求发票或凭据，财务部门不得受理。
第十条 成本费用严禁“白条”入账现象，特殊情况确实无法取得正式发票，应由经办人在单位所在地税务机关补办正式发票，将取得“白条”作为原始凭据和补办正式发票一起作为报账原始凭证。
第十一条 各单位财务部门对多种违反国家财经法规和企业财务制度或有不真实迹象成本费用，要果断拒绝办理报账业务，经办人员如有异议，应做好解释说服工作，解释无效，提请本单位领导或上级企业财务部门出面处理。
第十二条 各单位财务部门要严格根据国家相关财经法规和企业财务制度要求，正确地编制相关成本费用开支会计凭证，登记相关成本费用会计帐薄，编制相关成本费用会计报表。
第十三条 各分企业（分厂）要定时向企业总部汇报单位成本费用开支情况，并对费用开支情况作必需说明，对出现差异进行分析，对成本费用开支中出现问题采取针对性方法加以处理，确保成本费用开支正常、有序。
第十四条 财务部应对企业总部和各下属单位成本费用开支情况定时进行统计和分析，随时监控成本费用开支情况，发觉异常情况要立即查明原因，立即向相关领导汇报，方便采取有效方法，进行阻止和纠正。
第十五条 财务部应对企业总部和各下属单位年度成本开支情况和下达指标额进行比较、分析、考评，找出超支或节省影响原因，明确责任，向相关领导汇报，请示处理意见。
第四节 监督和检验
第十六条 完达山股份企业成本费用监督检验权由企业总部财务部行使。
第十七条 成本费用开支监督检验关键内容包含：
（一） 成本费用控制岗位分工和授权同意情况，关键检验是否存由一人兼任两个以上不相容岗位现象和成本费用开支是否取得授权或同意。
（二） 成本费用开支是否存在越权审批或重大开支由一人审批现象。
（三） 成本费用开支原始凭据报销手续是否完备及是否正当、真实和有效。
（四） 成本费用开支所利用会计科目是否正确，统计相关会计帐薄和编制相关会计报表是否正确、规范。
（五） 非正常成本费用开支是否由企业高管授权或同意。
第十八条 内部审计人员对监督检验过程中发觉成本费用内部控制中微弱步骤，应要求被检验单位纠正和完善，发觉重大问题应写出书面检验汇报，向相关领导和部门汇报，方便立即采取方法，加以纠正和完善。
第十九条 制度实施时间？
第二十条 解释权限？