公司财务管理制度体系课件样本.doc
《公司财务管理制度体系课件样本.doc》由会员分享,可在线阅读,更多相关《公司财务管理制度体系课件样本.doc(37页珍藏版)》请在咨信网上搜索。
1、财务管理制度体系江苏六维物流设备实业财务管理制度总则第一条 为依法加强财务管理,提升工作效率,发挥财务部门在企业经营和运作过程中反应、控制、参与和监督作用,全方面揭示经济活动发生及结果,依据国家财政金融政策和会计法和企业法及相关法律法规,结合企业实际情况,制订本制度。第二条 本制度适适用于企业本部及分企业。第三条 企业推行“统一管理,统一计划,分业经营,独立核实”管理体制,由企业财务结算中心统一领导全企业财务工作。第四条 企业激励财务部门及财务人员主动依法依本制度推行职责,维护企业及分企业和股东权益。第五条 财务部门及财务人员推行职责应客观公正、实事求是;依法、依制度和依工作程序;勤奋廉洁,恪
2、守高尚职业道德;严格遵守企业及各分企业各项规章制度;强化服务意识,增强工作技能;努力改善财务工作质量,讲求财务工作效率,降低财务管理成本;保守职业秘密。企业及各分企业和全体职员必需严格依此办理财务事宜,并主动帮助、配合财务部门工作。第六条 本制度由企业财务结算中心负责制订、解释,修订权归企业董事会。各分企业依据本制度确定对应实施细则,经董事会同意后施行。财务人员管理第一条 本制度所指财会人员包含财务总监、财务经理、会计主管、会计、出纳。第一章 聘用和管理第二条 全部些人员一律由企业聘用和管理。第三条 全部财务人员均由企业财务结算中心和人力资源部共同选拔、考评,考评不合格者不予录用。第四条 各财
3、务人员均由企业委派,在任职期内不称职或因其它需要,企业有权提前解聘或调动。第五条 财会人员工资统一由企业发放,其奖金及福利由所在企业结合本单位经济效益核发。第六条 对被委派财会人员实施定时述职制度,在任期内经综合评议不合格,企业给予免职或解聘。第七条 被委派财会人员接收企业财务结算中心和所在单位双重领导。对不服从所在企业正常管理、不爱岗敬业或业务水平低下财会人员,所在单位有权向企业申请调离。第二章 任职资格第八条 热爱企业,爱岗敬业,清正廉洁,坚持标准,抵制不正之风,有良好财会人员职业道德。第九条 有财会人员上岗资格证,财务责任人应含有助理会计师以上职称,从事会计工作三年以上工作经历。第三章
4、基础职责第十条 严格遵守国家相关法律法规和企业相关规章制度。第十一条 搞好所在企业会计核实、财务管理工作,为领导决议提供参考依据,对重大事项立即汇报。第十二条 参与所在企业业务计划制订和关键经济协议审查和实施,检验计划、协议实施情况和结果。第十三条 组织编制财务计划,落实完成计划各项方法,对计划实施过程中存在问题提出改善意见和处理措施。第十四条 加强所在企业资金和资产管理,确保资金和资产安全完整,合理组织资金调拨和结算。第十五条 主动参与企业组织财会人员业务培训和业务考评。第十六条 财务人员应尽其它职责。第四章 离任和交接第十七条 财务人员调动或离职必需提出书面申请,经同意后接以下程序办理调动
5、或离职手续:1、由企业财务结算中心、人力资源部派员组成审计小组,办理离任审计。2、经审计合格后,方可办理交接手续,未办清交接手续后,不得调动或离职。第十八条 财务人员办理移动时,要编制移交清册,列明应移交会计账表、凭证、印鉴、文件、会计软件、密码及数据磁盘,并将现金、有价证券、支票、发票等和出纳查对一致,在监交人监督下按移交清册内容移交,并对遗留问题和未了事项写出书面材料。第十九条 交接完成,交接双方和监交人员在移交清册上署名或盖章,并在移交清册上注明:单位名称、交接日期、交接双方和监交人员职务、姓名、移交清册页数及需说明其它问题和意见等,移交清册一式叁份,双方各执一份,存档一份。第五章 考评
6、和管理第二十条 对财务经理工作质量和职责推行考评由企业人力资源部、财务部进行。同时考评结果报人力资源部,和其效益工资挂钩。对财务经理考评采取按季考评、年底综合评价措施。其它财务人员考评在各分企业进行,年底将考评结果报企业财务结算中心。考评内容以所在企业会计基础制度实施情况、财务制度和财务计划实施情况、会计基础规范化管理工作和固定资产管理等制度落实实施情况、所在单位内在管理水平为主。考评结果和个人经济利益及评先挂钩。会计核实管理第一章 会计核实标准第一条 企业实施中国会计法、会计人员职权条例、企业会计准则和企业财务通则等法律法规相关会计核实通常标准、会计凭证和帐簿、内部审计和财产清查、成本清查等
7、事项要求。第二条 企业采取国家要求会计制度会计科目和会计报表,并按相关要求办理会计事务。第三条 记帐方法采取借贷记帐法。记帐标准采取权责发生制。以人民币为记帐位币。人民币同其它货币折算,按国家要求会计制度要求办理。第四条 一切会计凭证、帐簿、报表中多种文字统计用汉字记载,数目字用阿拉伯数字记载。记载、书写必需使用钢笔,不得用铅笔及圆珠笔书写。第五条 企业对企业资本坚持资本确定、资本充实标准。第六条 企业各单位收益和费用计算,实施分级核实,按部设帐。第七条 对同一时期各项收入及和其相关联成本、费用全部必需在同一时期内反应,如应付工资、应提折旧等均按要求时间进行,不应提前或延后。第八条 企业采取会
8、计处理方法,前后各期必需一致,非董事会同意,任何人不得随意改变。第二章 会计凭证第九条 用户签发或内部签发凭证,其经济内容应符合国家政策或企业财务制度相关要求,应真实、正当、印章齐全,要素完整,大小写金额相符。第十条 自制记账凭证应有正当原始凭证作附件或填制依据;冲正错账、调整暂收、暂付、扣划款项和费用开支等凭证审批及经手人员签章应齐备。第十一条 多种资金存入、划出或账户之间划转凭证应含有真实性、正当性和正确性。第十二条 记账凭证中会计分录和相关金额应正确,相关签章应齐备、清楚。第十三条 物品采购凭证应附有具体物品清单、物品入库单及同意文件。第三章 会计账簿第十四条 账簿、账户使用应正确,账簿
9、记载应符合记账规则要求。第十五条 总账各科目余额和该科目明细账余额之和应相符。第十六条 银行存款账应定时和银行对账单查对,对不符款项应查明原因。资 金 管 理第一条 企业设置财务结算中心,在董事长领导下,监督管理各分企业资金运行工作。财务结算中心含有管理、监督和服务三重职能,和分企业在资金管理工作中是监督和被监督、管理和接收管理关系;在结算业务中是服务和被服务关系。第二条 在资金管理上严格实施“收支两条线”管理措施,不准以任何形式坐支资金。各分企业依据各自实际情况开设银行存款帐户,报企业财务结算中心立案,未经同意,不得随意多开设银行帐户。第三条 日常费用开支采取限额备用金制度,各分企业依据本企
10、业实际情况向企业财务结算中心申报备用金限额,经同意后,在财务结算中心监督下,各企业在备用金限额内周转使用。第四条 货款支付采取集中支付和分批支付相结合管理措施,需支付计划内货款支付前报企业财务结算中心审批,超计划支付货款报董事长审批。第五条 各分企业应于每十二个月年初依据董事会下达目标任务编制资金计划,报企业财务结算中心。财务结算中心依据各企业年度任务、经营发展计划、资金起源和分企业资金情况综合平衡后,确定各分企业流动资金定额。第六条 财务结算中心将严格根据定额控制各分企业资金规模,如遇周转困难需向企业借款时,应专题汇报说明原因,报董事长同意后实施有偿使用,相关资金占用按银行同期贷款利率计付利
11、息。第七条 财务结算中心必需确保资金安全性、高效益性、流动性,定时对分企业资金库存、银行存款情况进行检验和监督,定时向董事长、董事会专题汇报。第八条 各分企业必需于天天早晨九点前将前一天资金余额报企业财务结算中心,财务结算中心将数据报送企业财务总监,如发生漏报或迟报,对相关人员进行处罚。资产管理第一条 本制度所指资产管理包含流动资产、固定资产、长久投资、无形资产管理。第一章 流动资产管理第二条 流动资产包含现金、银行存款、应收款项、存货、低值易耗品等。第三条 现金收付及保管由经被授权出纳员负责,其它人员不得直接收支和管理现金。现金支出审批人员应同出纳员、银行票据保管员和记账员分离。 第四条 现
12、金使用范围关键限于:支付薪资、奖金及津贴等。 支付差旅费。依银行要求和结算起点(在1000元)以下零星开支。第五条 营业所取得现金,应由出纳清点并送存银行。任何人不得坐支现金。第六条 负责应收帐款人员不得同时负责现金收入账工作。第七条 保管银行票据人员不得同时负责现金支出账和调整银行存款账。第八条 负责调整银行存款帐人员不得同时负责银行存款帐、现金支出帐、应收款帐、应付款帐。第九条 收支现金时,经办人员要严格审核现金收付凭证及所附单据是否正当,数额是否完整,审签手续是否齐备等。对不符合制度要求,应给予纠正或拒绝办理收付。第十条 认真做好库存现金保管工作。现金和有价证券应置于保险箱(柜)里以确保
13、安全和完整无缺。第十一条 因工作关系需配置备用金,需要人应向所在企业财务结算中心门提出申请,经所在企业领导同意,备用金支用不得超出要求范围和业务内容,不得移作她用或私人挪用,出纳人员应对该类备用金使用情况定时或不定时抽查。第十二条 现金收付款项,均应按业务性质分别填写交款单或费用报销单,并应写明收付内容、用途、金额及相关情况经相关人员审核盖章后方能办理收付手续。第十三条 现金收付业务必需当日登记现金日志账,做到日清月结,账款相符。不得用白条或原始凭证抵库。第十四条 企业各部门和各分企业及所属各部门现金收付全部应经过所在企业财务结算中心门入账,任何部门和个人全部不得自行保留现金,不得私设“小金库
14、”,企业财务结算中心应常常督促检验。第十五条 对超出现金收付范围或限额以上款项进行收付时,必需经过银行结算,严禁化整为零套取现金,严禁利用企业及各分企业银行账户给其它单位或个人办理结算。第十六条 企业及各分企业在经营业务需要使用银行票据付款时,一律由经办部门填写银行票据申请单,凭正当有效和同意手续齐备依据经所在企业财务责任人审批后方能办理银行票据领取手续。第十七条 银行票据领用者,必需在银行票据登记簿上写明领用日期、付款内容并签字。第十八条 财务部门签发银行票据时,应进行登记并将该票据项目填写齐全。使用支票时,不得签发空头支票,若无法明确收款单位名称、金额时,应把付款用途、签发日期写明。第十九
15、条 实施计划控制费用或物资采购,在付款时应同时核实计划。超出计划部分应在按要求先追补手续。第二十条 企业及各分企业财务结算中心门应依本条要求确定专员办理银行票据事宜,并应同时遵守银行相关要求,确保银行票据使用安全。1. 银行票据包含:现金支票、转帐支票、银行汇票、银行本票、银行承兑汇票。2. 员工将收到票据交给会计,由会计对收到银行票据进行审核(日期、金额、收款单位全称、印章齐全是否)。审核后交出纳保管,出纳将票据号码、金额、背书转让等进行登记,然后进帐。出纳进帐后将单据立即交会计入帐。3. 银行承兑汇票由出纳保管,可到期收款,也可背书转让。4. 银行票据使用时其票面金额、用途、时限应和经同意
16、内容相符,并随附相关凭证。5. 企业应付银行承兑汇票,由出纳登记清单,并提前计划资金,以确保银行能按期支付到期款项。6. 银行票据经办人或结算人员不得私自接收外来银行票据并代客承兑,特殊情况下应经所在企业财务责任人和总经理同意。第二十一条 银行存款管理人员应正确使用和审核多种银行结算凭证,立即办理银行存款收付业务,并立即审核银行往来对账单,如月末有未达账款,应查明原因立即处理,编制银行存款余额调整表。第二十二条 货币资金清查:1. 现金及有价证券清查,由财务部经理或主管会计主持,出纳员在场,经过实地盘点方法确定库存现金及有价证券实存数,再和其账面余额查对,以查明盈亏。盘点结束后,依据盘点结果,
17、填制“现金、有价证券盘点表”。2. 银行存款清查,由财务部经理或主管会计主持,采取和开户银行对账方法进行。查对完成后编制银行存款余额调整表。3. 现金、银行存款及有价证券清查应采取不定时清查方法,通常每个月最少一次。第二十三条 全部应收性质款项,如应收帐款、其它应收款及各类预付款项,均应按季进行帐龄分析,编制帐龄分析表,上报企业,并向欠款单位和经办人落实追收工作,规范各类应收帐款管理。企业对确凿证据表明确实无法收回应收款项,报董事会核销。第二十四条 应收款项清查由财务部和业务经办部门共同负责,通常十二个月应全方面查对一、二次,财务部应有专员负责应收款项清理。第二十五条 企业存货关键指储存在仓库
18、内贸易商品、原料、用具、低值易耗品、工程材料及其它原辅材料等有形有价物品,房地产开发中未销售房产按存货处理。第二十六条 存货购入和领用和销售计价和管理采取“优异先出法”。1. 企业及各分企业均应科学合理地制订存货定额。对存货不一样类别要依据经营业务要求,分别制订最高限量和最低限量,以此预防积压或不能确保业务需要情况出现。2. 实施存货验收制度。购进各项物品应推行验收入库程序。对数量、质量同时进行验收。保管责任人应在验收凭证上签章。3. 建立健全存货保管制度。对库存各项物品,要建立专员负责保管制度,并设置有数量和金额辅助明细账,以供核实和查对。4. 健全存货出库制度。严格按仓库管理制度办理出库手
19、续,保管人员凭手续齐备出库单发货。5. 实施优异先出制度。保管人员对库存物品应按优异先出标准实施,以预防物品损坏霉烂变质和成本变动。6. 勤进快销,压缩库存。对货源供给正常物品尽可能勤进快销,降低库存以加速资金周转。7. 立即处理库存积压物品,对近保质期或将要变质物品要及早发觉并依程序处理。第二十七条 存货清查:由财务部、各企业仓储部共同负责,对原材料、库存商品进行清查。每个月定时盘点通常由会计人员和对应仓管人员配合进行,年度清查或关键清查,通常由各方组成清查小组配合进行。注意以下几点:1. 确定清查日期,由财务部结出帐面余额。2. 检验存货数量、质量和储存情况,尤其要注意有没有损坏变质和储存
20、数量较大且长久没有领用或极少领用存货。发觉后应查明原因,方便立即处理。3. 对盘盈、盘亏和超储存货,必需进行分析,明确责任,提出处理意见。第二十八条 低值易耗品为单价在元以下工具、量具、办公家俱及用具。第二十九条 低值易耗品购置:由使用部门填写采购单,按程序和权限报批后,由所在企业人力资源部或采购部和供给商签署采购协议,报经财务部门立案后(交协议原件一份)再行购置。第三十条 低值易耗品清查:由财务部、使用部门共同负责,每十二个月最少在年底前清查一次,清查后应编制“低值易耗品盘点表”。第二章 固定资产管理第三十一条 为了加强企业固定资产财务管理,确保固定资产安全和完整,充足发挥固定资产效能,依据
21、国家要求,结合本企业实际情况,制订本章要求。第三十二条 使用年限在十二个月以上房屋建筑物、机器设备、运输工具、和其它和生产经营相关设备、器具、工具等,不属于生产经营关键物品,单位价值在元以上,而且使用年限超出2年其它物品,按固定资产进行管理。第三十三条 企业实施企业和各分企业之间固定资产统一调剂有偿使用制度。企业财务结算中心负责相关事宜,分企业财务结算中心门会同使用部门负责具体工作。第三十四条 固定资产分为房屋建筑物、机器设备、运输工具、关键工具用具及其它物品五大类。第三十五条 固定资产计价,应按其不一样起源渠道分别依以下情况确定:1. 购进固定资产以进价加运输、装卸、包装、保险费用计价;需安
22、装固定资产,还应包含安装费用;从国外进口,其进价还包含所支付关税及附加税。2. 为投资固定资产,以资产评定后并经投资各方约定价格计价。3. 自制自建固定资产,以制造和建筑过程中所发生实际支出计价(也可按市场评定量价)。4. 对固定资产进行技术革新,技术改造所发生能够增加固定资产价值支出,应调整固定资产原值。5. 盘盈固定资产按同类固定资产重置完全价值计价。第三十六条 固定资产应按原值(或重置完全价值)入账,入账后固定资产价值不得随意变动,属下列情况方可进行账务调整:1. 增加补充设备或改良工程。2. 将固定资产一部分拆除。3. 依据实际价值调整原来折余价值。4. 发觉原有固定资产计价有错误。6
23、. 依据国家相关要求对资产重新评定。第三十七条 固定资产折旧:1. 固定资产统一按直线折旧法进行折旧,不计提残值,企业及各分企业依据行业特点,按国家要求标准计提折旧。2. 折旧方法经确定,企业及各分企业财务结算中心必需严格根据此方法进行折旧,不得随意变更;如需变更,经企业财务结算中心门报经董事长决定,并应在财务报表中给予说明。3. 固定资产修理、维护不计提大修理基金,发生日常修理维护费用直接计入当月成本。第三十八条 实施财产主管部门、财产使用部门和财务部门综合核实管理分工负责制。资产管理部门:为本企业人力资源部门,负责固定资产登记管理、购置、处理和报废。并按固定资产类别和责任人建立实物台账和卡
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 公司财务 管理制度 体系 课件 样本
1、咨信平台为文档C2C交易模式,即用户上传的文档直接被用户下载,收益归上传人(含作者)所有;本站仅是提供信息存储空间和展示预览,仅对用户上传内容的表现方式做保护处理,对上载内容不做任何修改或编辑。所展示的作品文档包括内容和图片全部来源于网络用户和作者上传投稿,我们不确定上传用户享有完全著作权,根据《信息网络传播权保护条例》,如果侵犯了您的版权、权益或隐私,请联系我们,核实后会尽快下架及时删除,并可随时和客服了解处理情况,尊重保护知识产权我们共同努力。
2、文档的总页数、文档格式和文档大小以系统显示为准(内容中显示的页数不一定正确),网站客服只以系统显示的页数、文件格式、文档大小作为仲裁依据,平台无法对文档的真实性、完整性、权威性、准确性、专业性及其观点立场做任何保证或承诺,下载前须认真查看,确认无误后再购买,务必慎重购买;若有违法违纪将进行移交司法处理,若涉侵权平台将进行基本处罚并下架。
3、本站所有内容均由用户上传,付费前请自行鉴别,如您付费,意味着您已接受本站规则且自行承担风险,本站不进行额外附加服务,虚拟产品一经售出概不退款(未进行购买下载可退充值款),文档一经付费(服务费)、不意味着购买了该文档的版权,仅供个人/单位学习、研究之用,不得用于商业用途,未经授权,严禁复制、发行、汇编、翻译或者网络传播等,侵权必究。
4、如你看到网页展示的文档有www.zixin.com.cn水印,是因预览和防盗链等技术需要对页面进行转换压缩成图而已,我们并不对上传的文档进行任何编辑或修改,文档下载后都不会有水印标识(原文档上传前个别存留的除外),下载后原文更清晰;试题试卷类文档,如果标题没有明确说明有答案则都视为没有答案,请知晓;PPT和DOC文档可被视为“模板”,允许上传人保留章节、目录结构的情况下删减部份的内容;PDF文档不管是原文档转换或图片扫描而得,本站不作要求视为允许,下载前自行私信或留言给上传者【天****】。
5、本文档所展示的图片、画像、字体、音乐的版权可能需版权方额外授权,请谨慎使用;网站提供的党政主题相关内容(国旗、国徽、党徽--等)目的在于配合国家政策宣传,仅限个人学习分享使用,禁止用于任何广告和商用目的。
6、文档遇到问题,请及时私信或留言给本站上传会员【天****】,需本站解决可联系【 微信客服】、【 QQ客服】,若有其他问题请点击或扫码反馈【 服务填表】;文档侵犯商业秘密、侵犯著作权、侵犯人身权等,请点击“【 版权申诉】”(推荐),意见反馈和侵权处理邮箱:1219186828@qq.com;也可以拔打客服电话:4008-655-100;投诉/维权电话:4009-655-100。