预算管理制度附则样本.doc
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1、预算管理确定企业整体经营目标讨论稿1.1适用范围q 本步骤适适用于企业管理层每十二个月确定企业整体年度经营目标。1.2控制目标q 在预算开始前建立企业整体经营目标以确保: 预算管理充足和企业整体经营目标相结合 经过经营目标确实定建立正式或非正式沟通渠道 充足考虑实现经营目标可能面临风险及管理对策1.3实施部门q 企业管理层及各部门责任人1.4关键控制点1.4.1 全方面性企业经营目标由业务科室、部门及企业层面责任人参与制订以确保信息全方面性;1.4.2 充足性在制订和分解企业经营目标时采取自上而下和自下而上相结合方法,并在决议过程中保持充足有效沟通,以确保经营目标可行性;1.4.3 有效性企业
2、年度经营目标最终由董事会审批经过,以确保其和企业战略目标有效结合,确保股东利益实现。1.5具体步骤步骤负责部门具 体 操 作1.5.1项目开发部工程造价部项目部各部门于每十二个月第三季度末依据其本年度业务情况及有形可挖掘潜力确定本部门级第二年年度目标,形成汇报报部门责任人审核;1.5.2人力资源部行政部财务部职能部门责任人依据竞争者、市场等外部原因改变审核所属各部门年度目标汇报,若认为需进行调整则应和相关部门责任人进行充足讨论,全方面考虑市场原因、企业能力等进行合适调整1.5.3行政部对经部门经理和业务部门讨论达成一致年度目标汇报按部门进行汇总,形成“部门年度目标汇报”报财务部/预算管理委员会
3、审核。1.5.4总裁/董事会企业总裁于每十二个月第四季度依据董事会决议企业战略(三至五年目标)及市场情况,和副总裁、财务总监等初步确定企业第二年年度目标;1.5.5财务部/预算管理委员会财务部/预算管理委员会相关人员(如预算员)依据企业历史经营情况分析,将管理层确定年度目标分解至企业各关键业务部门,形成年度经营目标分解草案;1.5.6财务部/预算管理委员会财务部/预算管理委员会预算员将行政部递交“部门年度目标汇报”和“年度经营目标分解草案”进行比较分析目标差异,并和相关部门讨论其原因,确定是否需调整,是调整部门目标还是企业整体目标;1.5.7财务部/预算管理委员会若需调整部门目标,则需和各业务
4、部门责任人讨论调整方案,使部门目标和企业整体经营目标一致;并由各部门责任人确定部门目标调整方案并和各业务部门责任人讨论;若经分析需调整企业整体经营目标,则应提出对应依据并和总裁及高级管理层进行讨论,以确保整体经营目标可实施性;1.5.8财务部/预算管理委员会财务部/预算管理委员会依据经充足讨论并基础达成一致企业、部门经营目标编制正式企业年度经营目标汇报报董事会审批;1.5.9董事会董事会负责对企业年度经营目标进行审核,关键审核其是否和企业战略目标相符,年度经营目标制订依据及分析是否充足等1.5.10财务部/预算管理委员会将董事会审批经过企业年度经营目标作为年度预算编制基础,对预算编制人员进行培
5、训,以确保预算和企业经营目标有效结合;1.5.11项目开发部工程造价部项目部各业务部门依据经审批年度经营目标制订对应年度业务计划,考虑为实现该目标可能碰到风险和对应风险管理策略和方法。预算管理预算编制和调整1.1适用范围q 本步骤适适用于企业年度预算编制,和年中对预算进行调整规范操作。1.2控制目标q 确定标准预算编制步骤及对应表格以确保: 预算数据正确性 有效地将预算和经营计划相结合 有效地整合企业资源及信息1.3实施部门q 财务部及各业务部门1.4关键控制点1.4.1 有效性 预算编制时即综合考虑经营目标及业务计划,增强预算实施可行性;1.4.2 合适性财务部应对各业务部门预算编制方法和依
6、据进行审核,并将其汇总分析是否和企业经营目标一致,以确保预算合适性;1.4.3 可调性实际实施中和预算差异应立即进行原因分析,若因不可控原因造成应立即调整预算,以确保企业整体目标实现和保持职员及部门主动性。1.5具体步骤步骤负责部门具 体 操 作1.5.1财务部/预算管理委员会财务部/预算管理委员会依据经审批年度经营目标及企业会计核实、成本核实方法、业绩考评指标等制订对应年度预算表格,表格设计时要求预算分解到月;1.5.2财务部/预算管理委员会财务部/预算管理委员会依据经审批年度经营目标讨论制订第二年预算工作指导方针和关键预算目标(包含经营方针、利润目标、关键投资、成本和费用控制目标和关键方法
7、、资金管理目标等)。1.5.3财务部/预算管理委员会召开年度预算编制会议,总结上年预算编制及实施情况,将预算报表下发给各填报单位并对以下事项进行培训: 第二年企业整体年度经营目标及各部门经营目标 预算编制要求及所应提供预算依据 报表编制及提交时间 预算报表具体编制部门1.5.4各部门各业务部门预算编制人员结合经同意经营目标和工作计划,搜集相关内部和外部信息,编制对应预算报表,于每十二个月11月底前完成预算编制并将预算报表及其对应预算依据上交财务部。1.5.5财务部财务部管理会计为各业务部门预算编制人员提供相关历史财务数据,并为业务部门预算编制人员提供咨询; 1.5.6财务部财务部管理会计负责搜
8、集各业务部门预算报表并进行审核,关键审核其预算依据是否充足、各业务部门关联数据是否有效链接,有没有重大出入和是否需要立即修改。1.5.7财务部将各业务部门预算报表进行汇总,生成企业总体预算初稿,分析其和企业经营目标是否有重大差异需进行调整。若需调整,应立即和相关业务部门进行协调和磋商,以确保预算和经营目标一致。1.5.8财务部依据各部门确定预算编制企业总体预算草案,关键有损益预算、资产负债预算及现金流量预算报预算管理委员会及总裁审批,具体审批程序详见2.3预算管理预算审批步骤。1.5.9各部门在预算实施过程中,业务部门如出现以下情况之一,能够向企业财务部和预算管理委员会提出预算调整申请,但必需
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