公司财务管理制度新编(7)样本.doc
《公司财务管理制度新编(7)样本.doc》由会员分享,可在线阅读,更多相关《公司财务管理制度新编(7)样本.doc(41页珍藏版)》请在咨信网上搜索。
1、第一章 总则第一条 为提升企业企业财务管理和会计核实水平,逐步实现规范化、制度化、信息化科学管理,达成对经济活动及收支全过程实施有效监控,同时提升财务动作效率目标,依据中国会计法中国企业法企业会计制度企业会计准则和其它相关法规,结合企业特点和管理要求制订本制度。第二条 本制度制订标准和宗旨是:规范管理、稳健高效、量入为出。充足调动全员主动性、发明性,努力争取最合理、最有效地利用一切资源,用最少物化劳动及活劳动,获取最大经济效益及社会效益,使企业不停发展壮大。第三条 本制度是企业在经济活动中财务管理和会计核实总纲。第四条 本制度经必需程序讨论经过后,自1月1日起施行,原有相关制度和本制度不符或有
2、抵触部分同时废止。本制度由董事长签署后实施,并授权财务部负责具体解释。第二章 财务管理和会计核实体系第五条 企业财务体制实施:越级任免、双线考评、垂直管理、分级运作、账款分管、相互监控财务管理和会计核实机制。第六条 (一)财务管理和会计核实组织架构图财务经理财务主管税务会计财务会计(一)财务会计(二)成本会计(一)成本会计(二)工资会计物料会计(一)物料会计(二)出纳员(二)各岗位职责:一、财务经理岗位职责:岗位名称:财务经理直接上级:企业总经理(董事长)直接下属:财务主管直接责任:1、 在总经理领导下全方面负责企业财务管理工作;2、 建立、健全财务管理体系及财务预、决算编制工作,为企业决议提
3、供立即有效财务分析,确保财务信息对外披露正常进行,有效地监督检验财务制度和预算实施情况,并做出合适立即调整;3、 对企业税收进行整体计划和管理,监督按时完成税务申报及年度审计工作;4、 对企业重大投资、融资等经营活动提供提议和决议支持,参与风险评定、指导、跟踪和控制;5、 和财政、税务、银行等相关政府部门及会计师事务所等相关机构建立并保持良好关系;6、 向上级主管汇报企业经营情况、经营结果、财务收支及计划具体情况,为企业高级管理人员提供财务分析,并提出有益提议;7、 立即和财务人员沟通,不停提升财务人员素质及企业财务管理水平,督促检验财务部人员业务工作和企业财务核实,严格考评,并做好检验统计,
4、提出整改意见;8、 审核企业财务汇报及税务汇报,签发材料、设备、费用等资金收支,确定后进行,另协调和其它单位资金往来和结算。9、 合理分配会计部门人员工作。10、 承接企业领导交办其它工作。二、财务主管岗位职责:岗位名称:财务主管直接上级:财务经理直接下属:财务中心职员直接责任:1、 具体实施相关财务制度,率领财务部人员完成企业日常工作;2、 根据经济核实标准,定时检验,分析企业财务、成本、费用和利润实施情况,挖掘增收节支潜力,督促本企业相关部门降低消耗、节省费用、提升经济效益,立即向企业提出合理化提议,当好经理参谋;3、 具体审核财务会计每张凭证、相关内容、数字、金额、期限应收应付、手续等是
5、否正确无误,署名确定无误才安排会计过账;4、 登记总账,编制会计报表,负责安排处理报表,另在要求时间内上交国家相关部门要求上报资料;5、 查阅了解企业财务计划资料、协议和其它相关经济资料,纠正财务中差错弊端,规范企业经济行为;6、 监督企业往来款收付情况,加强对应收账款立即收回监督。7、 监督费用开支标准及其它工资、奖惩要求正确实施。8、 完成上级所交付其它工作。三、成本会计岗位职责岗位名称:成本会计直接上级:财务主管工作职责:成本核实直接职责:1、 成本核实资料搜集(包含材料、人工、工时、费用);2、 每个月成本核实,相关凭证填制及成本资料装订; (1)、建立健全本企业以“品种法”为基础产品
6、成本预算、核实运作体系,并组织相关部门人员给予实施;(2)、每日搜集和整理、复核各类成本核实原始凭证;(3)、月末汇总物料进出数、产成品完工、发货数量,复核各仓库、车间物料、固定资产月报表及盘点表;(4)、计提和分摊固定资产折旧及其它应计入当月产品生产成本费用;(5)、月末汇总当月制造费用和生产工人工资,按合理分配标准分配至各产品成本明细表;(6)、正确计算月末在产品成本和完工产品成本,编制相关结转费用和完工产品成本记账凭证并登记产品明细账;(7)、依据产成品账计算当月出货成本,编制相关结转产品销售成本记账凭证,登记产成品明细账;(8)、根据产品生产成本组成结构分析工人工资、制造费用、原材料等
7、实耗情况,计算各成本项目和成本定额差异率,并分析产生非正常差异原因;3、 跟踪成本核实相关步骤数据处理;4、 完成其它日常相关会计工作(如库存盘点等);5、 实施企业所制订成本控制制度;6、 完成上级交付其它工作。四、物料会计岗位职责:岗位名称:物料会计直接上级:财务主管本职员作:应付账款管理、材料核实直接职责:1、材料进出仓复核及单据整理搜集和核实;2、材料进、销、存账记账;3、供给商对账及结算,编制相关记账凭证;4、定时和仓库对账,确保正确、无误、数据一致;5、确保库存信息正确、立即;6、编制供给商付款计划立即整理报送上级审批;7、由上级领导交付其它工作。五、税务会计岗位职责岗位名称:税务
8、会计直接上级:财务主管本职员作:开具发票、报税、办理全部涉税事项直接职责:1、 负责购置、填开、核销发票、汇总开票资料进行抄税;2、 录入当月开票对应出仓单产品明细,交成本会计核实;3、 负责抵扣联认证数据录入,月底进行进项发票后台认证;4、 填写相关科目标会计凭证;5、 计算各类税金,填列税务报表进行纳税申报;6、 立即向主管传达税务信息及资料;7、 负责“免、抵、退”税务管理系统,办理出口退税立案、申报退税事宜;8、 完成上级交付其它工作。六、财务会计岗位职责:岗位名称:财务会计直接上级:财务主管本职员作:日常会计处理工作直接职责:1、立即审核、处理日常费用报账单据,按要求编制现收、现付赊
9、销、赊购记账凭证;2、月末按权责发生制标准计提或摊销应归属当月期间费用;3、编制科目汇总表,登记相关明细账;4、月末依据账面发生额编制期间费用明细表,并分析多种费用项目标节省和超支及不合理支出情况,向上级提出改善意见;5、参与出纳库存现金盘点并在盘点表上署名确定;6、月末查对应收账款,编制应收账款明细表,并进行账龄分析,立即提供给财务主管和经理审核,为企业组织资金提供依据;7、按月搜集、整理、装订相关财务会计资料,并建立会计档案目录;8、完成上级交付其它工作。七、工资会计岗位职责:岗位名称:工资会计直接上级:财务主管本职员作:工资核实、发放及分配直接职责:1、参与制订企业多种工资制度并落实实施
10、;2、负责计件工资审核和核实,计时工资核实;3、 会同人事了解并掌握人员变动状态,及各相关部门转来扣款、补助单据、奖励、考勤表等,整理计算发放工资。4、 负责工资分配核实,按工资支付对象和成本核实要求,做好全厂工资总额分配,正确填制结转工资凭证。 5、负责应付福利费分配:核实依据全厂工资总额,按国家要求百分比计提应付福利费,同时进行帐务处理,正确结转应付福利费。 6、核实代扣款项,按全厂工资汇总表中扣款项目,分别汇总全厂代扣款项,做扣回款会计分录。7、工资凭证管理,全厂工资存根及相关部门转来工资性通知等原始单据,按月装订成册,立即归档,妥善保管。8、上级交付其它工作。八、出纳岗位职责:岗位名称
11、:出纳直接上级:财务主管本职员作:日常收付、银行结算、资金调拨等手续直接职责:1、 认真实施现金管理制度;2、 处理现金收付和银行结算业务,货款要立即存缴银行,不准挪用现金和“白单抵库”不准签发“空头支票”;3、 一切结算业务(包含银行存款、现金)全部必需根据财务要求和开支范围、内容、标准办理,不得弄虚作假,打埋伏,做到日清月结、账目清楚;4、 帮助相关部门主动追收货款及欠款,加紧资金回笼和周转使用;5、 坚持结算标准,必需做好下列三条:1、钱货两讫;2、维护购销双方正当权益;3、银行不予垫款;6、 建立健全现金出纳多种账目,严格审核现金收付过程,定时和银行对账;7、 严格支票管理制度,负责现
12、金支票收入、保管和签发支付工作;8、 现金和银行存款等货币资金,应该设置日志账,根据业务发生次序逐日逐笔进行登记,有多个货币,还应按不一样货币分别设账登记。9、 出纳员按定时填报现金银行存款收支明细表,由财务部经理审核后汇总上报企业,方便财务部、总经理、董事长立即掌握资金动态;10、 按月填报银行存款余额调整表,由出纳员于次月初取回全部银行对账单,并于3日前和银行对账单对账完成后,交会计员查对资金账薄,由出纳员对银行未达账项进行调整,并填报调整表,连同会计报表一同上报;11、 上级主管交付其它工作。第七条 财务组织隶属关系1、 财务经理:行政上接收总经理领导,财务结果及业务上对董事长(会)负责
13、。在经营管理、企业管理上为总经理和董事长当好参谋,对整个经营过程及其结果、财务收支、预(决)算进行总控制和监督。2、 财务主管:财务管理和会计核实均对财务经理负责,财务结果首先接收财务经理检验、指导和管理。日常业务负责总账、报表、分析;并检验属下工作,处理日常财务事务。3、 财务通常会计:隶属于财务主管会计管理,严格按财会制度及岗位责任明细分工,处理各自岗位工作。第八条 各级财务人员任免权下列职位人员由董事长、总经理和财务经理分别决定任免,统一由企业人力资源部下发任免通知:1、 财务经理由董事长(会)决定任免,董事长签发任免通知,总经理对其任免有提议权;2、 财务主管由总经办决定任免,总经理签
14、发任免通知,财务经理对其任免有提名、考评、录用提议权;3、 通常会计、出纳员由财务经理决定任免,总经理签发任免通知;主管会计对其任免有提名、考评、录用提议权;第九条 对各级财务人员考评评定权1、 企业财务部经理任职和工作情况总经理分别组织考证;日常工作奖惩由总经理依据相关要求决定并施行,但董事长(会)对其错误奖惩能够随时修正,重大奖惩需由董事长(会)决定;2、 其它财务人员任职和工作情况由财务经理组织考评,日常性工作奖惩由财务经理依据相关要求决定并施行,重大奖惩由总经理决定,董事长(会)对各级财人员错误奖惩可随时进行修正;第三章 会计核实几点具体要求为了加强会计核实,提升财会人员业务水平,依据
15、企业财会工作现实状况,对会计核实作出具体要求。第十条 会计核实基础前提和通常标准1、会计核实基础前提:(1) 会计核实应该以企业发生各项交易或事项为对象,统计和反应企业本身各项生产经营活动。(2) 会计核实应该以企业连续、正常生产经营活动为前提。(3) 会计核实应该划分会计期间,分期结算账目和编制财务会计汇报。(4) 企业会计核实以人民币为记账本位币。2、会计核实通常标准:(1) 会计核实应该以实际发生交易或事项为依据,如实反应企业财务情况、经营结果和现金流量。(2) 企业应该根据交易或事项经济实质进行会计核实,而不应该仅仅根据它们法律形式作为会计核实依据。(3) 企业提供会计信息应该能够反应
16、企业财务情况、经营结果和现金流量,以满足会计信息使用者需要。(4) 企业会计核实方法前后应该保持一致,不得随意变更。(5) 企业会计核实应该根据要求会计处理方法进行,会计指标应该口径一致、相互可比。(6) 企业会计核实应该立即进行,不得提前或延后。(7) 企业会计核实和编制财务会计汇报应该清楚明了,便于了解和利用。(8) 企业会计核实应该以权责发生制为基础。(9) 企业在进行会计核实时,收入和其成本、费用应该相互配比,同一会计期间内各项收入和相关成本、费用,应该在该会计期间内确定。(10)企业各项财产在取得时应该根据实际成本计量。其后,各项财产假如发生减值,应该根据要求计提对应减值准备。(11
17、)企业会计核实应该合理划分收益性支出和资本性支出界限。(12)企业在进行核实时,应该遵照谨慎性标准要求,不得多计资产或收益、少计负债或费用,但不得设置秘密准备。(13)企业会计核实应该遵照关键性标准要求,在会计核实过程中对交易或事项应该区分其关键程度,采取不一样核实方法。3、一笔经济业务全部必需取得原始凭证(包含发票收据、协议、协议、文件或其它资料),每一笔经济业务发生取得货币和非货币交换时,必需有经办人、部门主管、企业领导或领导委托人、财务主管(经理)、出纳人员署名或盖章。4、一笔经济业务发生要依据正确原始凭证编制记账凭证,记账凭证和原始凭证金额绝对一致,分录编制正确,并按序时登记账薄,凭证
18、按册装订。5、用电子计算机记账,每三个月打印一次纸质账簿,按规范装订,对磁性或其它介质存放多个数据和资料应有备份,确保保密、安全。第十一条 关键会计政策1、会计年度:自(公历)每十二个月一月一日起至十二月三十一日止。 2、 记账方法:为借贷复式记账法。3、 记账标准:采取权责发生制标准,记账文字为汉字。4、 记账本位币:以人民币为记账本位币。会计记账用借、贷法复式记账,记账本位币为人民币,同时登记外币账户。5、外币折算:发生非本位币业务(含银行存款和现金),除按原币记账外,须同时折合为记账本位币(人民币)金额入账。企业财务部每十二个月度公布统一记账汇率,发生外币收入或支出业务时,按记账汇率记账
19、,记账汇率和账面汇率差异,每十二个月6月30日和12月31日各调整一次。调整汇率科目包含:现金、银行存款、应收账款、预付账款、其它应收款、短期投资、应付账款、应付票据、预收账款、其它应付款等科目。第十二条 会计科目标设置本会计科目表依据企业会计制度要求,并结合本企业具体情况设置。资产类:i. 现金ii. 银行存款1009 其它货币资金100901 外埠存款100902 银行本票100903 银行汇票100904 信用卡100905 信用证确保金100906 存出投资款1101 短期投资1111 应收票据1131 应收账款1133 其它应收款1141 坏账准备1151 预付账款1161 应收补助
20、款1211 原材料1221 包装物1231 低值易耗品 1241 自制半成品 1243 库存商品 1251 委托加工物资 1281 存货跌价准备 1301 待摊费用 1501 固定资产 1502 累计折旧 1601 工程物资 160101 专用材料 160102 专用设备 160103 预付大型设备款 160104 为生产准备工具及器具 1603 在建工程 1701 固定资产清理 1801 无形资产 1901 长久待摊费用 1911 待处理财产损溢 191101 待处理流动资产损溢 191102 待处理固定资产损溢负债类: 2101 短期借款 2111 应付票据 2121 应付账款 2131
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 公司财务 管理制度 新编 样本
1、咨信平台为文档C2C交易模式,即用户上传的文档直接被用户下载,收益归上传人(含作者)所有;本站仅是提供信息存储空间和展示预览,仅对用户上传内容的表现方式做保护处理,对上载内容不做任何修改或编辑。所展示的作品文档包括内容和图片全部来源于网络用户和作者上传投稿,我们不确定上传用户享有完全著作权,根据《信息网络传播权保护条例》,如果侵犯了您的版权、权益或隐私,请联系我们,核实后会尽快下架及时删除,并可随时和客服了解处理情况,尊重保护知识产权我们共同努力。
2、文档的总页数、文档格式和文档大小以系统显示为准(内容中显示的页数不一定正确),网站客服只以系统显示的页数、文件格式、文档大小作为仲裁依据,平台无法对文档的真实性、完整性、权威性、准确性、专业性及其观点立场做任何保证或承诺,下载前须认真查看,确认无误后再购买,务必慎重购买;若有违法违纪将进行移交司法处理,若涉侵权平台将进行基本处罚并下架。
3、本站所有内容均由用户上传,付费前请自行鉴别,如您付费,意味着您已接受本站规则且自行承担风险,本站不进行额外附加服务,虚拟产品一经售出概不退款(未进行购买下载可退充值款),文档一经付费(服务费)、不意味着购买了该文档的版权,仅供个人/单位学习、研究之用,不得用于商业用途,未经授权,严禁复制、发行、汇编、翻译或者网络传播等,侵权必究。
4、如你看到网页展示的文档有www.zixin.com.cn水印,是因预览和防盗链等技术需要对页面进行转换压缩成图而已,我们并不对上传的文档进行任何编辑或修改,文档下载后都不会有水印标识(原文档上传前个别存留的除外),下载后原文更清晰;试题试卷类文档,如果标题没有明确说明有答案则都视为没有答案,请知晓;PPT和DOC文档可被视为“模板”,允许上传人保留章节、目录结构的情况下删减部份的内容;PDF文档不管是原文档转换或图片扫描而得,本站不作要求视为允许,下载前自行私信或留言给上传者【天****】。
5、本文档所展示的图片、画像、字体、音乐的版权可能需版权方额外授权,请谨慎使用;网站提供的党政主题相关内容(国旗、国徽、党徽--等)目的在于配合国家政策宣传,仅限个人学习分享使用,禁止用于任何广告和商用目的。
6、文档遇到问题,请及时私信或留言给本站上传会员【天****】,需本站解决可联系【 微信客服】、【 QQ客服】,若有其他问题请点击或扫码反馈【 服务填表】;文档侵犯商业秘密、侵犯著作权、侵犯人身权等,请点击“【 版权申诉】”(推荐),意见反馈和侵权处理邮箱:1219186828@qq.com;也可以拔打客服电话:4008-655-100;投诉/维权电话:4009-655-100。