企业财务管理制度样本.doc

金自天正企业财务管理制度

第一章 总则
第一条 为了加强企业财务工作，发挥财务在企业经营管理和提升经济效益中作用，依据国家相关法律、法规并结合企业具体情况，特制订本要求。
第二条 企业财务金融部职能是：
1、 认真落实实施国家相关财务管理制度。
2、 建立健全财务管理多种规章制度，编制财务计划，加强经营核实管理，反应、分析财务计划实施情况，检验监督财务纪律。
3、 主动为经营管理服务，促进企业取得很好经济效益。
4、 厉行节省，合理使用资金。
5、 合理分配企业收入，立即完成需要上缴税收及其它费用。
6、 对相关机构及财政、税务、银行部门了解、检验财务工作，主动提供相关资料，如实反应情况。
7、 完成企业交给其它工作。
第三条 企业设财务总监和财务金融部，负责办理财会事务。
第四条 企业各部门和职员办理财会事务时，必需遵守本要求。
第五条 企业下属企业可参考本制度实施。

第二章 财务机构和会计人员
第六条 企业设置独立财务机构，视业务需要在非独立核实事业部设置报销点并配置专职财务人员。
第七条 财会人员全部要认真实施岗位责任制，各司其职，相互配合，如实反应和严格监督各项经济活动。
记帐、算帐、报帐必需做到手续完备，内容真实，数字正确，帐目清楚，日清月结，按期报帐。
第八条 各级领导必需切实保障财会人员依法行使职权和推行职责。
第九条 财会人员在办理会计事务中，必需坚持标准，照章办事。对于违反财经纪律和财务制度事项，必需拒绝付款、拒绝报销或拒绝实施，并立即向上级汇报。
第十条 财会人员调动工作或因故离职，必需和接替人员办理交接手续；没有办清交接手续，不得离职，亦不得中止会计工作，不然将追究其责任。
移交交接包含移交人经管会计凭证、报表、帐目、款项、公章、实物及未了事项等。
交接必需监交。通常财会人员交接，由其直接上级会同财务金融部部长进行监交；主管财会人员交接，由财务金融部部长会同财务总监进行监交；财务金融部部长交接，由财务总监会同总经理或主管副总经理进行监交。

第三章 备用金管理
第十一条 备用金是指企业财务金融部库存现金以外借给内部职员、各职能部门、事业部用于周转现金。
第十二条 备用金领用采取以下程序：
1、 由领用备用金个人或部门提出申请，注明用途及金额。
2、 由各职能部部长、事业部部长书面同意后到财务金融部办理借款手续。
第十三条 个人借用备用金采取“一次报帐制”，使用后报销时一次结清，前帐不结，后帐不借。
第十四条 单位借用备用金采取“定额周转制”。由财务金融部依据实际情况核定额度一次拨足，使用后报销补足定额，不需用或在特定时间（如年底时）收回。

第四章 现金管理
第十五条 现金开支范围为：
1、 职职员资、奖金、津贴、福利补助、差旅费等。
2、 不能转帐支出个人劳务费及产品采购。
3、 金额1000元以下零星支出。
4、 特殊情况需要大额支出现金，必需报请财务金融部部长同意。
第十六条 不准坐支现金。企业经营活动实现现金收入，必需立即存入银行，不许自收自支。
第十七条 实施钱帐分管制度。按内部牵制要求，出纳人员不得兼管稽查、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目标登记工作。
第十八条 出纳人员对所管现金应做到日清月结，会计人员定时或不定时清查库存现金，确保帐实相符。严禁白条冲抵现金。
第十九条 严格凭证手续。一切现金收支业务全部必需有经审核后原始凭证，出纳人员方可办理收付款业务。出纳人员在办妥收付款项后，要在原始凭证上加盖“现金收（付）讫”戳记，并依据记帐凭证次序登记现金日志帐。
第二十条 严格审批手续。全部现金收付，全部必需有审批权限主管人员书面同意方可支付。企业对支出项目有专门要求支出标准，按要求实施。
第二十一条 库存现金要常常盘点。若发觉长短款现象应立即汇报主管并作好帐务处理，不准以长顶短或随便冲减现金。

第五章 支票管理
第二十二条 空白支票应由专员保管。空白支票购置量要适度，不许可留存大量空白支票。
第二十三条 预留银行印鉴应有专员保管，并和支票分开保管。
第二十四条 领用支票要填写“支票借领单”，并由有审批权限主管人员书面同意方可借出，借领人要在“支票登记簿”上签字。
第二十五条 “支票借领单”中要注明用途及估计金额，不能估计金额应写明原因。
第二十六条 支票借出后应立即使用并报销，必需在出票后十三天内报销，因为特殊原因不能立即报销应通知财务金融部。意外报废或超出使用期支票应立即到财务金融部办理注销手续。

第六章 信汇、电汇、汇票、转帐支付管理
第二十七条 财会人员办理信汇、电汇、汇票、转帐支付等付出款项，一律凭付款审批单办理。付款审批单应附入付款凭证记帐备查。
第二十八条 付款审批单由项目经办人员按企业付款审批权限负责办理报批。
同一项目应按累计总额报批，不准为逃避审批而分列报批、支付。

第七章 会计档案管理
第二十九条 企业实施1984年6月1日财政部，国家档案局颁发会计档案管理措施。
第三十条 企业各级会计人员全部要根据国家和上级相关会计档案管理措施要求和要求，对企业多种会计凭证、会计帐簿、会计报表、财务计划、单位预算和关键经济合相同会计资料，定时搜集，审查查对，编制目录，装订成册，立卷归档，并指定专员妥善保管，预防丢失损坏。
第三十一条 调阅会计档案，要严格办理手续。本企业调阅会计档案，要经过财务金融部部长同意。企业外人员调阅会计档案，要有正式介绍信，经企业总经理和财务总监同意。管理人员要具体登记调阅档案名称、调阅日期、调阅人员姓名和工作单位、调阅理由、归还日期等。调阅人员通常不得将会计档案携带外出，需要复制，要经财务金融部部长同意。
第三十二条 对保管期满会计档案，要根据档案管理措施要求，由财会部门同意判定，报经同意后进行处理。对需要销毁会计档案，要填写“会计档案销毁注册”。销毁时，由总经理指定档案部门和财务金融部共同派员监销，并在销毁注册上署名盖章。“会计档案销毁注册”需长久保留。
第三十三条 因内部单位合并，撤消单位会计档案应依据不一样情况移交并入单位，企业主管部门指定相关单位接收保管，并由交接双方在移交注册上署名盖章。
第三十四条 企业会计档案具体保管期限：

序号
档案名称
保管期限
备注

1
2
3
一、 会计凭证类
原始凭证、记帐凭证和汇总凭证
其中：涉外事和对私改造会计凭证
银行存款余额调整表

永久
3年

4

5
6
7
8
9
二、 会计帐簿类
日志帐
其中：现金和银行存款日志帐
明细帐
总帐
固定资产卡片
辅助帐簿
涉外事及对私改造会计帐簿

25年

永久

包含日志总帐

综合管理部管理

10
11
12
三、 会计报表类
关键财务指标报表
月、季会计报表
年度会计报表

3年
5年
永久

包含文字分析
包含文字分析
包含文字分析

13
14
15
四、 其它类
会计移交清册
会计档案保管清单
会计档案销毁清单

25年
25年

第八章 附则
第三十五条 本要求由财务金融部负责解释。
第三十六条 本要求自公布之日起生效。