公司财务管理制度汇编样本样本.doc
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1、 某企业财务管理制度 日期:1月10日 作者:* 人气:775 查看:大字体 中字体 小字体 目 录第一章 总则 1第二章 财务管理和会计核实体系1第三章 财务计划管理 7第四章 资金管理 9第五章 固定资产管理 12第六章 低值易耗品及印刷品管理 14第七章 费用开支管理 15第八章 财务开支控制及审批权限 20第九章 物资采购管理 24第十章 协议管理 26第十一章 相关处理会计核实若干问题要求 27第十二章 财务部单据步骤规范 44第十三章 财务工作交接及其档案管理 50第十四章 附则53相关补充要求:相关明确收款过程当中多个特殊问题通知 54采购部物资采购发票管理暂行措施 56相关明确
2、物流单据步骤及相关工作通知 58财务部单据步骤变动通知 60 第一章 总则第一条 为提升企业及控股组员企业财务管理和会计核实水平,逐步实现规范化、制度化、信息化科学管理,达成对经济活动及收支全过程实施有效监控,同时提升财务运作效率目标。依据中国会计法、中国企业法、企业会计制度、企业会计准则和其它相关法规,结合企业特点和管理要求制订本制度。第二条 本制度制订标准和宗旨是:改制先行、规范管理、稳健高效、量入为出。充足调动全员主动性、发明性,努力争取最合理、最有效地利用一切资源,用最少物化劳动及活劳动,获取最大经济效益及社会效益。使全体企业不停发展壮大。第三条 本制度是企业及控股组员企业在经济活动中
3、财务管理和会计核实总纲,适适用于全体企业。第四条 本制度经必需程序讨论经过后,自 年 月 日起施行,原有相关制度和本制度不符或有抵触部分同时废止。本制度由董事长签署转发总经理实施,并授权财务部负责具体解释。第二章 财务管理和会计核实体制第五条 企业及控股组员企业财务体制实施:越级任免、双线考评;垂直管理、分级运作;账款分管、相互监控财务管理和会计核实机制。第六条 财务管理和会计核实组织架构图财 务 经 理 (一)、改制期间财务组织架构图成本会计 应收会计 应付会计 出纳员 成本会计 应收会计 应付会计 出纳员 财务会计 管理会计 出纳员 财务会计 文秘员 会计主管( 会计主管 会计主管 内账D
4、账 A账 B账 C账 仓 库 (二)各岗位职责:一、财务经理(经理)岗位职责:(一) 岗位名称:财务经理(经理)(二) 直接上级:企业(企业)总经理、董事会直接下级:财务主管(财务部长) (三) 本职员作:负责企业及子企业财和物管理工作(四) 直接责任:()在总经理领导下全方面负责企业财务管理工作;()编制各项目预算、财务收支计划、信贷融资计划,拟订资金筹措和使用方案,开辟财源,有效地使用资金;()监督企业财务计划实施决算预算外资金收支和财务收支相关各项经济活动及其经济效益;()建立健全经济核实制度,利用财务会计资料进行经济活动分析;()参与总经理日常经营管理工作会议,参与经营决议,审查或参与
5、确定经济协议或其它经济文件;()协调财务部和各子企业关系,正确处理银行、税务部门关系;()立即和财务部人员沟通,不停提升财务人员素质及企业财务管理水平,督促检验财务部人员业务工作和企业财务核实,严格考评,并做好检验统计,提出整改意见。()财务部和子企业责任人定时召开例会,对本企业经济活动进行检验和分析,一经发觉微弱步骤,立即采取方法,妥善处了处理;()审核企业财务汇报及税务汇报,签发材料、设备、费用等资金收支,确定后进行。另协调和其它单位资金往来和结算。(10)定时搜集企业和子企业:会计月结报表、财务分析汇报、进行分析整改处理、有向总经理汇报情况。(11)合理分配会计部门人员工作。(12)承接
6、企业领导交办其它工作; 二、 财务管理中心财务主管(部长)岗位描述(一) 岗位名称:财务主管(部长)(二) 直接上级:财务经理(三) 直接下级:财务中心职员(四)关键职责()具体实施相关财务制度,率领财务部人员完成企业日常工作;()根据经济核实标准,定时检验,分析企业财务、成本、费用和利润实施情况,挖掘增收节支潜力,考评资金使用效果,督促本企业相关部门降低消耗、节省费用、提升经济效益,立即向企业提出合理化提议,当好企业参谋;()具体审核财务会计每张凭证、相关内容、数字、金额、期限、应收应付、手续等是否正确无误,署名确定无误才安排会计过帐; ()负责各项目标帐总体策划设帐、安排处理报表,另在要求
7、时间内上交国家相关部门要求上报资料:(包含报税、纳税资料、统计资料等);()查阅了解企业财务计划资料、协议和其它相关经济资料,纠正财务中差错弊端,规范企业经济行为;()帮助财务经理办理:融资、评定、信贷、办证等业务;()完成总经理和财务经理交付其它工作。四、成本会计岗位职责(一)、岗位名称:成本会计(二)、直接上级:财务主管(部长)(三)、本职员作:成本核实(四)、直接职责:(1) 成本核实资料搜集(材料、人工、工时、费用)(2) 各部门相关报表搜集和审核(3) 固定资产管理和相关凭证填制(4) 费用项目控制和相关凭证填制(5) 每个月成本核实、相关凭证填制及成本资料装订(6) 编制会计报表(
8、7) 跟踪成本核实相关步骤数据处理(8) 完成其它日常相关会计工作五、材料会计岗位职责(一)、岗位名称:材料会计(二)、直接上级:财务主管(部长)(三)、本职员作: 应付帐款管理、材料核实(四)、直接责任:1、 材料进仓复核及发票签收。2、 材料收入记账。3、 月结供给商对账及结算。4、 月底和仓库、采购对结账,确保正确、无误、数据一致5、 确保库存信息正确、立即;6、 采购部下来供给商付款计划立即整理报送上级审批7、 财务主管交待其它工作。六、应收会计岗位职责(一)、岗位名称:应收会计(二)、直接上级:财务主管(部长)(三)、本职员作:应收帐款追收、业户往来帐查对、发货单装订、录入,空白单保
9、管(四)、直接责任:1、 领取出仓单交营业中心领用;2、 收取送货单,登记入帐;3、 天天早上9点收昨天货物放行条,查对;4、 凭发货单入销售帐,(97,用友,手工帐三套)5、 对帐,编制报表:每个月5号前,编制对帐单,电脑帐龄分析报表,销售月报表;6、 单据保管,整理单据,装订成册,归档保管;7、 审核收款单据,监督收款情况。8、 帮助追收货款;9、 财务主管交办其它相关事务七、出纳岗位职责(一)、岗位名称:出纳(二)、直接上级:财务主管(部长)(三)、本职员作:日常收付、银行结算、资金调拨、银行信贷手续(四)、直接职责:() 认真实施现金管理制度;() 处理现金收付和银行结算业务,货款要立
10、即存缴银行,不准挪用现金和“白单抵库”“ 不准签发”“空头支票”;() 一切结算业务(包含银行存款、现金)全部必需根据财务要求和开支范围、内容、标准办理,不得弄虚作假,打埋伏,做到日清月结、帐目清楚,并逐日、逐笔地登记现金银行存款计算机日志帐;() 管理好盖有企业财务章全部凭据及有价证券;() 帮助相关部门主动追收货款及欠款,加紧资金回笼和周转使用;() 坚持结算标准,必需做好下列三条:1.钱货两讫;2维护购销双方正当权益;3银行不予垫款;() 帮助主管会计办理借贷款手续并统计清楚;() 建立健全现金出纳多种账目,严格审核现金收付过程;() 严格支票管理制度,编制支票使用手续,使用支票须经财务
11、经理签字后,方可生效。八、财务文员岗位职责(一)、岗位名称:文秘员(二)、直接上级:财务经理(三)、本职员作:报销单证初审、内部文件收发、会计档案管理(四)、直接职责:1、 财务文书、账表打印呈报,财务制度、要求和通知收发传达,财务例会等会议纪要处理工作;2、 财务管理制度、会计核实制度,会计凭证、账薄、报表存档、保管、借阅工作; 3、帮助主管会计开展其它事务工作; 4、代表财务部对企业内、外联络工作; 5、完成财务经理、主管会计交办其它工作。提出问题及改善工作方法提议九、办税会计岗位职责(一)、岗位名称:税务会计(二)、直接上级:财务主管(部长)(三)、本职员作:开具发票、报税、办理全部涉税
12、事项(四)、直接职责: 1负责购置、填开、核销发票,汇总开票资料进行抄税。 2录入当月开票对应出仓单产品明细,交成本会计核实。 3负责抵扣联认证数据录入,月底进行进项发票后台认证。 4填制相关科目标会计凭证。 5计算各类税金,填列税务报表进行纳税申报。 6立即向主管传达税务信息及资料。7将要负责“免、抵、退“税 管理系统,办理出口退税立案、申报退税事项。第七条 财务组织隶属关系:1、 财务经理:行政上接收总经理领导;财务结果及业务上为董事会(局)负责。在经营管理、企业管理上为总经理和董事长当好参谋,为改制上市负担改制策划职责,对整个经营过程及其结果、财务收支、预(决)算进行总控制和监督。2、
13、财务主管:财务管理和会计核实均对财务经理负责,财务结果首先接收财务经理检验、指导和管理。日常业务负责总账、报表、分析;并检验属下工作,处理日常财务事务。3、 财务通常会计:隶属于财务主管会计管理,严格按财会制度及岗位责任明细分工,处理各自岗位工作。第八条 各级财务人员任免权下列职位人员由董事长、总经理和财务经理分别决定任免,统一由企业人力资源部下发任免通知:、财务经理由董事会决定任免,董事长签发任免通知;总经理对其任免有提议权;、主管会计、仓库主管由总经办决定任免,总经理签发任免通知;财务经理对其任免有提名、考评、录用提议权;、通常会计员、出纳员由财务经理决定任免,总经理签发任免通知;主管会计
14、对其任免有提名、考评、录用提议权;第九条 对各级财务人员考评评定权1、 企业财务部经理、副经理、经理助理任职和工作情况由控股财务部和本企业总经理分别组织考评;日常工作奖惩由本企业总经理决定并施行,但董事长对其错误奖惩可随时进行修正,重大奖惩需要董事会或董事长决定,董事会对任何一级给企业财务责任人错误奖惩全部可随时进行修正。2、 控股企业其它财务人员任职和工作情况由控股财务经理组织考评;日常性工作奖惩可由控股财务经理决定并施行,重大奖惩由董事长决定。3、 企业其它财务人员任职和工作情况由本企业和控股财务部共同进行考评;日常性工作奖惩由本企业财务经理依据相关要求决定并施行,重大奖惩由本企业总经理决
15、定,董事长对各级财务人员错误奖惩随时可进行修正。4、 财务除推行财务部门基础职能外,还需对各控股企业财务管理工作进行指导、监督、检验,并定时组织财务人员分期分批进行品德品质、专业技能、业务步骤培训。5、 上述对各级财务人员考评,由企业总经办和人力资源部和财务部,共同对其进行考评,评定和培训。第三章 财务计划管理 计划管理是企业管理活动关键组成部分,也是确保控股企业既能灵活高效地运作,又能有效监督和控制关键手段,经营计划及财务收支计划是计划管理关键部分,所以,控股企业及子企业必需加强财务计划管理。 控股企业及子企业需编制财务计划关键有年度财务预算和月度财务计划。第十条 年度财务预算编制1、 控股
16、企业及子企业均应依据其年度经营计划和工作计划和上十二个月度财务预算实施情况和当初内部外部经济环境编制新年度财务预算。2、 年度财务预算内容:编制程序和时间。控股企业在编制年度财务预算时必需以稳健谨慎态度,做到量力而行,量入为出,收支平衡,略有节余,努力争取降低经营风险、财务风险。对部分规模较大投资项目可作计划外单列,但必需落实融资计划后方可进行。第十一条 月度计划编制依据上月经营情况和上月计划实施情况进行综合分析,并以年度经营计划和财务预算为基础,编制当月计划。1、 月度计划包含以下几项:、资金收支计划;、物料(物品)采购计划;、物料(物品)领用计划。2、 月度计划编制程序、企业资金计划由本企
17、业财务编制出方案,经本企业总经理审核同意后于当月3日前送控股财务部,经控股财务经理和资金经理合审后送常务副总裁同意实施,并抄报总裁立案;控股资金收支计划由控股财务经理和资金经理共同确定方案,于当月5日前送常务副总裁审核后报总裁于8日前同意实施,并抄报董事局立案。、企业物料、物品采购计划由采购责任人依据本月生产计划和库存情况编制当月采购计划,于当月3日前送财务经理(经理)审核后报总经理同意实施。控股企业物品采购计划由总裁办依据各部门申请和需要编制采购计划送财务经理审核后报总裁同意实施并立案。、企业本月物料(物品)领用,均须使用部门于上月20日前报财务部,经财务经理(经理)审核同意后报总经理同意后
18、实施。控股企业同期由各部门汇总送总裁办审理汇总,送控股财务经理审核同意后,报总裁同意后实施。、物料(物品)库存应努力向最低储存量或零库存管理目标靠拢,不能实现零库存时,也应追求最合理库存量,以核定贮备资金定额。库存量核定由财务部牵头,组织生产主管、仓库主管、营销主管、采购主管共同研究,制订方案交总经理同意后实施。3、 计划实施管理、依据年度经营预算和财务收支预算,给多经营部门下达经营指标,同时对各部门下达费用控制指标,和各部门岗位目标管理和效益工资发放结合起来,实施责、权、利互为一体,奖惩分明。、每个月初必需对上月计划实施情况进行分析比较,对各指标实施结果说明原因,并提出本月计划实施所采取方法
19、,编制计划实施汇报。4、计划及其实施结果上报和审计、年度结算:年底控股企业及子企业将本年度经营预算和财务收支预算中各项计划指标和实施结果进行比较,并用文字作出说明,形成本年度结算汇报,于下年度元月15日前送控股财务部,控股审计专员室。控股财务部在元月25日前完成控股企业年度结算汇报,送达总裁及董事局;审计专员室需在元月31日前对各企业上年度经营结果审计完成,并报总裁及董事局。、月度报表:A、 月度会计报表内容包含资产负债表、损益表、本期经营预算实施情况表、经营收入明细表、成本计算明细表、管理费用明细表、销售费用明细表、应收账款明细表、应付账款明细表、产成品库存明细表、发出商品明细表、辅助报表、
20、财务情况说明书等文字分析材料。B、 企业每个月会计报表应于次月8日前一式四份分别报送:董事长、控股财务部、审计专员室、总经理。对外税务局、银行、政府机构等部门于10日前报送资产负债表和损益表(年报加多现金流量表);控股企业报表于10日前汇总上报总裁和董事局。C、 本月资金计划表和上月资金计划实施报表内容包含:上月资金结余、当月资金起源(本月销售资金收入、应收账款及预收账款收入、借入筹措资金等)、资金使用(购货物料款、在建修建开支、人工工资、管理费用、财务费用、销售费用、归还借入筹措资金等资金去向)本月资金结余。D、 本月资金计划和上月资金计划实施情况,于次月8日前同期按程序完成。子企业上报月度
21、资金计划,经控股企业审核同意后,必需严格按计划实施。 第四章 资金管理第十二条 货币资金管理1、 控股及子企业库存现金限额为10000元,超出限额部分当日存入银行,特殊需要超出限额必需经财务经理(经理)同意,并采取尤其方法确保现款安全。但任何情况下不得超出0元,如有超出必需经资金经理同意,并采取尤其方法确保安全,做到万无一失。2、 必需加强对营业现金收入管理,不得从营业部门收入现金中直接开支、挪用现金、坐支现金,标准上特殊情况30000元以内必需经资金经理和本企业总经理共同同意,超出部分必需经总裁同意。3、 个人因公借款管理、 严格控制借款,因业务需要长久借用备用金,应严格控制范围和限额,一人
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