公司财务管理制度大全样本.doc

财务科
xxxx企业财务管理制度
　　第一条 为加强企业财务工作，发挥财务在企业经营管理和提升经济效益中作用，特制订本要求。
　　第二条 企业财务部门职能是：
　　(一)认真落实实施国家相关财务管理制度。
　　(二)建立健全财务管理多种规章制度，编制财务计划，加强经营核实管理，反应、分析财务计划实施情况，检验监督财务纪律。
　　(三)主动为经营管理服务，促进企业取得很好经济效益。
　　(四)厉行节省，合理使用资金。
　　(五)合理分配企业收入，立即完成需要上交税收及管理费用。
　　(六)对相关机构及财政、税务、银行部门了解，检验财务工作，主动提供相关资料，如实反应情况。
　　(七)完成企业交给其它工作。
　　第三条 企业财务部由财务经理、会计、出纳和审计工作人员组成。
　　第四条 企业各部门和职员办理财会事务，必需遵守本要求。
　 财务工作岗位职责
　　第五条 财务经理负责组织本企业下列工作：
　　(一)编制和实施预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金；
　　(二)进行成本费用估计、计划、控制、核实、分析和考评，督促本企业相关部门降低消耗、节省费用、提升经济效益；
　　(三)建立健全经济核实制度，利用财务会计资料进行经济活动分析：
　　(四)承接企业领导交办其它工作。
　　第六条 会计关键工作职责是：
　　(一)根据国家会计制度要求、记帐、复帐、报帐做到手续完备，数字正确，帐目清楚，按期报帐。
　　(二)根据经济核实标准，定时检验，分析企业财务、成本和利润实施情况，挖掘增收节支潜力，考评资金使用效果，立即向总经理提出合理化提议，当好企业参谋。
　　(三)妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其它会计资料。
　　(四)完成总经理或主管副总经理交付其它工作。
　　第七条 出纳关键工作职责是：
　　(一)认真实施现金管理制度。
　　(二)严格实施库存现金限额，超出部分必需立即送存银行，不坐支现金，不以白条抵押现金。
　　(三)建立健全现金出纳多种帐目，严格审核现金收付凭证。
　　(四)严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须会计主管签字后，方可生效。
　　(五)主动配合银行做好对帐、报帐工作。
　　(六)配合会计做好多种帐务处理。
　　(七)完成总经理或主管副总经理交付其它工作。
　　　　□ 财务工作管理
　　第九条 会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。
　　第十条 会计凭证、会计帐簿、会计报表和其它会计资料必需真实、正确、完整，并符合会计制度要求。
　　第十一条 财务工作人员办理会计事项必需填制或取得原始凭证，并依据审核原始凭证编制记帐凭证。会计、出纳员记帐，全部必需在记帐凭证上签字。
　　第十二条 财务工作人员应该定时进行财务清查，确保帐簿统计和实物、款项相符。
　　第十三条 财务工作人员应依据帐簿统计编制会计报表上报总经理，并报送相关部门。 会计报表每个月由会计编制并上报一次。会计报表须会计署名或盖章。
　　第十四条 财务工作人员对本企业实施会计监督。
　　财务工作人员对不真实、不正当原始凭证，不予受理；对记载不正确、不完整原始凭证，给予退回，要求更正、补充。
　　第十五条 财务工作人员发觉帐簿统计和实物、款项不符时，应立即向总经理或主管副总经理书面汇报，并请求查明原因，作出处理。
　　财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。
第十六条 财务工作应该建立内部稽核制度，并做好内部审计。
出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务帐目标登记工作。
　　第十七条 财务审计每季一次。审计人员依据审计事项实施审计，并做出审计汇报，报送总经理。
　　第十八条 财务工作人员调动工作或离职，必需和接管人员办清交接手续。
　　财务工作人员办理交接手续，由总经理指派人员或主管副总经理监交。
　　□ 支票管理
　　第十九条 支票由出纳员保管。支票使用时须有"支票领用单"，经主管会计同意签字，然后将支票按同意金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。
　　第二十条 支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计查对(购置物品由保管员签字)、总经理审批。填写金额要无误，完成后交出纳人员。出纳员统一编制凭证号，按要求登记银行帐号，原支票领用人在"支票领用单"及登记簿上注销。
　　第二十一条 财务人员月底清帐时凭"支票领用单"转应收款，发工资时从领用工资内扣还，当月工资扣还不足，逐月延扣以后工资，领用人完善报帐手续后再作补发工资处理。
　　第二十二条 对于报销时短缺金额，财务人员要立即催办，到月底按第二十一条要求处理。
　　　　第二十三条 收到不管是现金支票还是转账支票，出纳员全部要当日送存银行。
　　第二十四条 企业财务人员支付(包含公私借用)每一笔款项，不管金额大小均须总经理签字。总经理外出应由财务人员设法通知，同意后可先付款后补签。
　　□ 现金管理
　　第二十五条 企业能够在下列范围内使用现金：
(一)职职员资、津贴、奖金；
　　(二)个人劳务酬劳；
　　(三)出差人员必需携带差旅费；
（四）玉米令散户收购支出；
　　(五)结算起点以下零星支出；
　　(六)总经理同意其它开支。
　　欠款结算起点定为5000元，结算要求调整，由总经理确定。
　　第二十六条 除本要求第二十五条外，财务人员支付个人款项，超出使用现金限额部分，应该以支票支付；确需全额支付现金，经会计审核，总经理同意后支付现金。
　　第二十七条 企业固定资产、办公用具、劳保、福利及其它工作用具必需采取转帐结算方法，不得使用现金。
　　第二十八条 日常零星开支所需库存现金限额为5000元。超额部分应存入银行，下班后企业不许可存放现金。
　　第二十九条 财务人员支付现金，能够从企业库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付(即坐支)。
　　 因特殊情况确需坐支，应事先报经总经理同意。
　　第三十条 财务人员从银行提取现金，应该填写《现金领用单》，并写明用途和金额，由会计主管审核，总经理同意后提取。
　　第三十一条 企业职员因工作需要借用现金，需填写《借款单》，经会计审核；交总经理同意签字后方可借用。超出还款期限即转应收款，在当月工资中扣还。
　　第三十二条 符合本要求第二十五条，凭发票、工资单、差旅费单及企业认可有效报销或领款凭证，经手人签字，会计主管审核，总经理同意后由出纳支付现金。
　　第三十三条 发票及报销单经总经理同意后，由会计审核，经手人签字，金额数量无误，填制记帐凭证。
　　第三十四条 工资由财务人员依据总经理办公室及各部门每个月提供核发工资资料代理编制职职员资表，交主管副总经理审核，总经理签字，财务人员按时提款，当月发放工资，填制记帐凭证，进行帐务处理。
　　第三十五条 差旅费及多种补助单(包含领款单)，由部门责任人签字，会计审核时间、天数无误并报主管副总经理复核后，送总经理签字，填制凭证，交出纳员付款，办理会计核实手续。
　　第三十六条 不管何种汇款，财务人员全部须审核《汇款通知单》，分别由经手人、部门责任人、总经理签字。会计主管审核相关凭证。
　　第三十七条 出纳人员应该建立健全现金帐目，逐笔记载现金支付。帐目应该日清月结，每日结算，帐款相符。
　　□ 会计档案管理
　　第三十八条 通常本企业会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文件和其它有保留价值资料，均应归档。
　　第三十九条 会计凭证应按月、按编号次序每个月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及相关人员署名盖章(包含制单、审核、记帐、主管)，由总经理指定专员归档保留，归档前应加以装订。
　　第四十条 会计报表应分月、季、年报、按时归档，由总经理指定专员保管，并分类填制目录。
　　第四十一条 会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经总经理同意。
　　□ 处罚措施
　　第四十二条 出现下列情况之一，对财务人员给予警告并扣发本人月薪1-3倍：
　　(一)超出要求范围、限额使用现金或超出核定库存现金金额留存现金；
　　(二)用不符合财务会计制度要求凭证顶替银行存款或库存现金；
　　(三)未经同意，私自挪用或借用她人资金(包含现金)或支付款项；
　　(四)利用帐户替其它单位和个人套取现金；
　　(五)未经同意坐支或未按同意坐支范围和限额坐支现金；
　　(六)保留帐外款项或将企业款项以财务人员个人储蓄方法存入银行；
　　(七)违反本要求条款认定应予处罚。
　　第四十三条 出现下列情况之一，财务人员应予解聘。
　　(一)违反财务制度，造成财务工作严重混乱；
　　(二)拒绝提供或提供虚假会计凭证、帐表、文件资料；
　　(三)伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计帐簿；
　　(四)利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取企业财物；
　　(五)弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，泄露秘密及贪污挪用企业款项；
　　(六)在工作范围内发生严重失误或因为玩忽职守致使企业利益遭受损失；
　　(七)有其它渎职行为和严重错误，应该给予解聘。
　　□ 附 则
　　第四十四条 本要求由总经理办公会负责解释。
　　第四十五条 本要求自公布之日起生效。
财务空白单据管理措施
我企业财务空白单据管理实施分级管理措施，依据单据关键性分为三类，一类跟资金相关票据由财务主管亲自管理；二类是关键物料管理票据由专员管理，财务主管监督；三类一般管理票据由财务专员管理和监督。
工作步骤以下：
1、 使用部门提出申请，填写申请审批单。一联存根；二联申请；申请部门责任人签字。
2、 财务部门票据管理人员审核，并和申请部门人员共同设计版本。
3、 财务主管审核，签批。
4、 票据印刷后，由财务票据人员签收，并登记入册。
5、 使用部门领取，财务票据管理人员必需登记、盖章，双方签字。
6、 使用部门再次领取，必需交回原单据，财务部门负责审核是否合理。
7、 假如单据出现问题，财务部门要立即上报总经理。
记录表格格式以下：
票据名称： 领取部门：
编号
领取人
日期
保管
归还日期
归还人
主管

外出办理业务索取报销凭证要求
为加强企业内部企业管理，降低费用支出，同时做到即不偷税、漏税，又能合理避税，现对企业人员办理业务在索要发票时应注意问题要求以下：
1、凡本企业人员办理业务需索要报销凭证，必需取得对方单位开具其经营业务范围内项目或内容发票（如工业加工业、建筑安装业、商业批发、零售等）。
2、购置原材料、辅助材料、设备配件等应该索取对方单位开具增值税专用发票。开具增值税专用发票应注意以下几点：
（1）在同一个单位企业买设备同时又购置设备配件应要求供货方将设备和配件分别开具增值税专用发票，不然我们不能收取。
（2）开具增值税专用发票应是电脑版专用发票，电脑版专用发票开具很严格，发票右上方密码区内全部数字、符号既不能压线，又不能出线，必需在密码区方框内。
（3）电脑版增值税专用发票最下边“收款人”“复核”“开票人”处必需将三人名字全部打印，缺一不可。
（4）供货单位在加盖单位印章时必需盖在发票右下方“销售单位（章）”处，加盖印章应是：单位财务专用章或发票专用章。
（5）在同一单位企业购置物品品种太多，受发票局限制不能列明全部物品名称，可综合开具（如阀门一批、轴承一批等）。但在增值税专用发票后面必需附有税务部门统一印制“增值税专用发票销货清单”，供货单位需在销货清单上加盖该单位财务专用章。
（6）物资名称、规格型号、单位、数量、单价等必需齐全。
以上6项，不许可有任何差错，如有一项不符合要求也不应收取，不然税务部门将不予认证，企业也就不能抵扣。
3、企业购置物资，接收劳务（如在外单位加工配件、修理修配）索要发票时，应核查供货方或提供劳务方提供发票和共行业是否相符，不相符不能收取，不然税务部门将视为白条处理，进行企业所得税纳税调整。
4、在行政机关办理业务应收取当地财政部门监制行政机关缴费专用发票。
5、接收外单位提供劳务或服务发票不许可有涂改现象，如遇特殊情况，必需要求提供劳务或服务方在发票涂改处加盖该单位财务专用章，和开票人私章，不然不能收取。
6、不管办理何种业务，收取发票必需是套写票，而且大、小写金额要一致，不是套写票或发票大、小写金额不一致，不准收取。

废料处理程序

我企业生产过程中废料关键包含煤灰渣、原料废料等，实施新处理手续，过程以下；
一、 企业依据实际情况确定价格，总经理签字后方可生效。
二、 用户认为价格合理后，和企业主管部门签署协议，到现场装货，然后进行过磅，过磅员及责任人要签字。（领料通知单必需加盖财务章）
三、 用户凭过磅单或量方单据到财务部开出库单并交款，出库单必需加盖财务章，不然无效。（出库单包含存根联、记帐联、财务联及出门证）
四、 用户交款后，财务人员将出库单出门证一联交和用户，用户能够依据出库单出门证一联出门。
五、 保卫人员见加盖财务章出库单，能够放行，但必需再复核一下出库单和实际物品种类和数量是否相符，假如认为有不符地方，拒绝其出门，然后立即上报，等候处理。
六、 保卫人员第二天早晨立即将出库单出门证上交财务部门，财务部门立即进行审核，如有问题立即回报，等候处理。

财务部门安全管理
为了确保财务部门现金、票据、发票、帐本、报表、凭证保密性和安全性，特制订本要求。
一、 现金管理。出纳天天做到日清日结，库存现金不准超3000元，因为记帐错误或疏忽出现问题自己付全部责任。
二、 银行存款、应收票据管理。每个月编制银行余额调整表，假如因为工作疏忽造成有未达帐项，付全责。应收票据要求日清日结，在收承兑汇票时要仔细认真，收假承兑或不合格承兑，附全责。
三、 增值税发票、一般销售发票、玉米收购发票管理。做到不虚开、错开发票，和确保发票安全，以防被盗丢失，出现问题付全部责任。
四、 凭证、帐本、报表管理。天天下班后要存放好凭证、帐本、报表，如出现问题，此人负担全部责任。
五、 单据、保管帐管理。单据、保管帐确保安全存放，以防被盗丢失。
六、 金库安全管理。防盗门随手开门，随手关门，果断杜绝不关门走人，外人随便进入，假如出现问题此人负担全部责任。
七、 财务科科室内财务管理，做到下班后确保关好门，关好窗，以防财务被盗丢失。
八、 会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须会计主管审核，经总经理同意。

相关发票入帐及报销单据签字手续要求
为了规范我企业签字程序，特要求以下内容：
一、 发票及报销单据必需有四个人签字后，方可入帐。一是经办人；二是分管部门责任人；三是财务主管；四是总经理。
二、 发票入帐，首先由经办人和分管领导签字以后，汇总集中到财务科审核，财务主管认为发票符合财务手续合格后方可签字(有协议必需附协议)，然后再由总经理签字。
三、 报销单据入帐，首先是报销人也就是经办人将报销单据汇总分类后，填写好报销单。自己签完字以后，由部门主管审核后签字，然后到财务科，由财务主管依据企业及税务政策进行审核，认为无误后签字，再到总经理处签字，然后再交到财务，由财务处理相关账务。（费用报销单必需由经办人自己办理，外人替换报销，财务有权拒绝付款。）
四、 发票入帐签字位置要求，全部些人员签字必需在要求签字章内进行签字，不按要求签字，财务有权拒绝签字。
五、 出现以下问题相关人员必需拒签。部门责任人不知此事；认为其花费不合理；材料价格过高，必需拒签；财务主管认为票据不合理，花费不符合企业要求和税法及会计制度，必需拒签；总经理最终把关签字。
六、 签字时间要求：供给、土建、设备、客服等发票入帐签字时间为每七天五财务、总经理签字；后勤部门和员工费用报销签字时间为每七天六财务、总经理签字，特殊情况除外。
七、 报销时间要求：当月发生费用在当月或第二个月10号前报销，部门责任人、财务、总经理签字时效为一周，超出一周，财务有权拒绝签字和付款，假如有特殊情况除外。

相关内部招待费用管理要求
为了规范企业业务用餐管理，避免铺张浪费，经企业研究决定，对各科室部门内部招待费用进行限额管理，超出限额标准，其超出部分由各部门责任人负担。
内部招待费用标准：

相关对电话费、手机费管理要求
为节省开支，企业自1月1日起，对各科室及个人手机实施限额管理，超出限额标准，其超出部分由各部门或个人自理。
注：总经理、销售经理、原料经理手机费，依据实际业务，实报实销。