企业财务管理标准制度样本.doc

集团企业企业管理标准-财务部组织架构目标：为建立和完善锦发集团财务管理，有效地实施财务部管理工作步骤和标准，依据现实状况，特确定财务部组织框架图。财务部组织框架图财务总监财务部第一责任人财务部副经理成本核实和分析主管财务部经理会计核实和资产管理员电脑凭证输入和系统维护员银行出纳现金出纳往来管理和开票员财务部现在编制九人：设财务总监（财务部第一责任人）一名、计一人；财务部经理、财务部副经理、成本核实和分析主管各一名，计三人；现金出纳员、银行出纳员、往来管理和开票、凭证输入系统维护、会计核实和资产管理各一名，计五人；财务部为下列六家企业和组织进行财务核实，明细以下：锦发房地产（上海）、上海新锦发房地产、苏州新锦发房地产、上海锦友物业管理、上海锦友物业管理苏州分企业、湖州新锦发太阳山生态旅游开发及工会。同时每人兼职为锦发房产、上海新锦发、苏州新锦发房产销售、出租收款工作，包含（周六、周日及每晚17:30至20:00销售作息时间内收款工作，临时电话通知）。锦发集团企业企业管理标准财务部职员职业道德守则目标：为规范财务部职员行为，特制订本守则。适用范围：财务部全体职员。内容：3.1热爱锦发企业，维护企业声誉，不做任何损害企业形象、利益事。3.2老实可靠、讲究信誉，严格实施中国会计法做好会计核实工作。3.3讲究工作效益，用科学方法为企业理财，主动深入现场，深入基层，了解企业经营情况，降低企业成本。3.4真实、客观反应企业经济活动，做到凭证内容和实际一致、帐务处理和报表一致。3.5认真监督，坚持标准，对违反企业财务制度及报销凭证中记载不正确、不完整要勇于提出、退回、纠正。3.6敬业勤业、热爱本职员作、忠于职守，刻苦钻研技术，精通本职业务，胜任本职员作，工作时用心、不做和工作无关事宜。3.7热心服务、细心工作，耐心讲解。3.8遵守企业各项制度，严守企业商业密密和财务保密制度，举止文明、行为端正。锦发集团企业企业管理标准财务部管理职能1.财务部是锦发集团企业行政管理一个关键职能部门，它关键管理职能是：代表企业依据国家财经方针、政策、法令和财务制度要求，有效地对集团企业各企业房产开发、房产经营、商品房销售、物业服务、物业管理全过程实施财务管理。2.在总办布署下，有系统地组织各企业财务经济活动，协调处理各企业财务关系。3.在总办领导下，有系统地直接指导资金营运、组织计划资金起源渠道，资金周转使用，有计划地进行资金调度，确保各企业开发经营所需资金，利用经济手段，提升资金利用效果。4.依据企业过去、现在和未来经济信息，正确利用会计方法、数字模式及电脑进行各类数据搜集、整理、计算和分析，以满足和符合企业管理决议层在发展、计划、估计、决议、考评上需要。5加强财务管理，实施财务有效监督、控制，对锦发集团各企业房产开发建造花费，多种费用开支，成本形成，收入实现及利润分配等方面，实施常常性监督，实现事前控制、事中监督、事后审计管理目标。6.主动落实落实年度财务收支计划或年度财务预算，利用理财方法，经过理财手段使各企业降低商品房开发建造成本、营销成本及物业服务管理成本，形成开源节流、增收节支良好习惯，不停地为锦发集团争创利润，增加锦发集团财富积累。7.加强对锦发集团所属企业财产使用监督，降低和避免财产因为管理不善而造成流失。8.依据企业董事会同意年度利润分配方案，实施利润分配。锦发集团企业企业管理标准锦发集团财务部岗位职责1.目标：为规范集团财务部各岗位会计核实，以岗位职责为基础，特制订本制度。2.适用范围：本制度使用集团企业财务核实各岗位。3.内容：3.1现金出纳员岗位职责3.1.1按财务制度审核现金报销凭证。3.1.2在报销单经办人署名和实际经办人一致前提下，给报销并提醒报销经办人当面点请钱款并在报销单上加盖“现金付讫”章。3.1.3每日按业务发生时间前后逐笔登记现金日志帐。连续全方面地反应现金发生额及现金余额，做到到日清月结、帐实相符。3.1.4对支取现金做暂借款人员，应督促其早日办理报销手续方便立即核销借款，正确反应资金情况。3.1.5立即解缴用户以现金支付各项收入，如电话费、电费、服务费、房款、物业费等现金收入，办妥必需手续以确保资金立即到帐。3.1.6每个月9日（或发放工资前一日）按人事部转来各企业现发工资单，做工资条并按企业打签收单，每个月10日做好发放现金工资及相关工作。3.1.7做好销售、定金收入多种汇总表，及搜集、复印解款凭条、发票做为月报表资料。3.1.8当记帐发生错误时，应严格根据财务制度立即纠正。3.1.9兼任部门文秘、资产管理职员作，作好部门会议统计及部门考勤工作，做好资产管理及变动统计工作，每个月完成资产统计表交行政部企业资产管理员。3.1.10不得以任何方法挪用现金。3.1.11遵守企业规章制度，严守财务机密。3.1.12作好部门交办其它工作。3.2银行出纳员岗位职责3.2.1按财务制度审核银行付款报销凭证，在报销单上经办人署名和实际经办人一致前提下分清企业、工程项目、内容后方可开出支票，请企业经办人在支票领用本上歉收，请对方单位人员在支票存根上签收，并在付款凭证上加盖“银行付讫”章。办理支票开票业务每笔应在15分钟之内完成。3.2.2签发支票应注明款项用途、签发日期、金额、单位名称。签发限额支票应注明款项用途、签发日期、限多少元之内、单位名称。严格控制签发无抬头或无金额支票，因业务需要需签发无抬头或无金额支票须经总办同意。3.2.3每日按业务发生时间前后逐笔登记银行日志帐。连续全方面地反应银行收支情况，做到到帐帐相符。3.2.4对开出支票10天后还未办理销帐支票，要督促经办人立即办理销帐手续。3.2.5对使用银行存款支付预付经办人及申请限额支票经办人员，应督促其早日收回发票办理报销手续，方便正确核销预付款，正确反应资金使用情况。3.2.6立即解缴用户用支票支付电话费、电费、服务费、房款、物业费等，立即去银行领取用户从银行汇入各项资金回单，以确保企业资金立即到帐并能立即登记入帐。3.2.7银行日志帐应立即和银行对帐单对帐，月底当银行日志帐和银行对帐单余额不一致时，需编制“银行存款余额调整表”。3.2.8收到房款时配合收款员做好整理、搜集、复印资料工作（复印房款支票、汇票等）。3.2.9当记帐发生错误时，应严格根据财务制度立即纠正。3.2.10每日按企业要求做好银行余额表，每个月中旬复印上月银行对帐单交副经理转香港总部。3.2.11每个月按人事部提供工资付款单，进行工资银行划款工作并填写登记工资手册。3.2.12按企业贷款还款日提前一至二日将款项划入对应帐户，方便银行能在还款日正常扣款。3.2.13遵守企业规章制度，严守财务机密。3.2.14作好部门交办其它工作。3.3电脑凭证输入和系统维护员岗位职责3.3.1依据出纳人员、会计人员传输来各类凭证，按电脑帐册中设置帐户、凭证附件内容、张数对凭证进行初步审核后逐张进行凭证输入工作。3.3.2每日将输入并经审核人员审核过现金、银行凭证打印出日志帐交出纳人员对帐。3.3.3月末，将全部经审核人员审核无误凭证进行结帐处理，并打印出当月科目汇总表，会计报表（“资产负债表”“利润表”），将会计报表和科目汇总表查对无误后存档。3.3.4月末结帐后，应做好本月帐务数据备份一式二份。3.3.5月末结帐后，做好各企业凭证装订、装盒归档工作。3.3.6每个月25日汇总打印下月中汇应收用户租金、管理费、停车费、电话费、电费表，交部门制订企业用资计划人员。3.3.7年底止帐后打印出各企业年度报表、科目汇总表、各级科目明细帐。3.3.8保管好各企业财务档案，并督促部门其它人员在查阅财务档案后放回原处保管。3.3.9每个月查对神牛商厦、太阳湖一期（太阳湖二期运作后相同）物业经其经理签字确定物业管理费应收表，审核无误后经双方第一责任人签字后，一份返回物业加强收费催讨工作，一份留存财务部、一份报总办，一份报法务部（依据总办指令要求法务部参与）3.3.10帮助物业上门催讨业主拖欠物业管理费。3.3.11遵守企业规章制度，严守财务机密。3.3.12做好部门交办其它工作。3.4成本核实和分析主管岗位职责3.4.1依据锦发、锦友等企业物品领料单编制转帐凭证，及企业之间应收应付转帐工作。3.4.2每个月和锦发、锦友仓库查对“库存材料”明细帐，并抽查库存物品，并做好稽核书面统计。3.4.3每个月编制新锦发、苏州新锦发等企业工程项目成本表及概算和实际成本分析表并提出分析意见和提议，供总办参考。3.4.4编制苏新、锦发、锦友等企业物业成本表和经营情况表。并依据实际情况，配合物业制订相关定额标准。3.4.5编制集团办公用具领用情况表。3.4.6每个月和审计部查对工程项目协议当期付款及应付款事项。3.4.7每个月和采购部查对甲供料协议当期付款及应付款事项。3.4.8编制中汇餐厅经营情况表。3.4.9编制吴江综合部费用考评表。3.4.10配合完成集团内各工程项目造价内审完成后需送外审审计单位联络工作。3.4.11依据部门领导安排不定时（确保每个月一次）抽查库存现金。3.4.12参与部门业务管理工作，做到部门工作分工合作，相互帮助。3.4.13遵守企业规章制度，严守财务机密。3.4.14部门工作完成部门交办其它工作。3.5会计核实和资产管理岗位职责3.5.1结算3.5.1.1每个月编制集团内部7家企业转帐凭证，月底对平各企业应收应付款编制转帐凭证。3.5.1.2每个月依据新锦发、苏新企业领料单编制转帐凭证，查对仓库帐。3.5.2固定资产：3.5.2.1进行固定资产帐面管理，每个月按要求计提各企业固定资产折旧，并据此编制转帐凭证。3.5.2.1按企业固定资产管理要求，配合企业固定资产实物管理人员，每六个月进行一次固定资产盘点工作，并做好稽核书面统计。3.5.2.3督促配合行政部做好集团企业资产管理工作。3.5.2.4配合行政部做好固定资产报废查询工作，及固定资产报废后帐务处理。3.5.3公积金：3.5.3.1每个月依据人力资源部资料填制公积金汇缴书，交纳公积金。3.5.3.2为满足提取公积金条件人员开具提款单。3.5.3.3手工登记集团内各家企业公积金帐。3.5.4其它3.5.4.1对湖州太阳山企业进行投资款验资、帐务处理、编制报表、年度审计，配合行政部做好每十二个月工商年检。3.5.4.2部门工作做到分工合作，相互帮助。3.5.4.3遵守企业规章制度，严守财务机密。3.5.4.4完成部门交办其它工作。3.6往来管理和开票员岗位职责3.6.1督促相关人员做好中汇大厦租金、管理费、停车费、电费、电话费催收工作。做好太阳城市花园销售款、租金、太阳湖大花园销售款、物业费等企业各类收入汇总及开票工作。3.6.2根据协议要求审核监督中汇用户租金、管理费、停车费等。立即做好“太全部”“太阳湖”销售款收入汇总表每七天和销售部查对后报总办。3.6.3核销收到“中汇”用户各项租金、费用，配合销售现场出纳人员收取售楼款、租金等及其它在中汇收取款项并开具发票。3.6.4每个月编制“中汇大厦收、欠租实况表”并和商务中心查对，经各责任人签字后归档。每个月编制太全部、太阳湖销售情况汇总表、商品房预售收入月报表。3.6.5管理“中汇”租赁协议及用户相关资料、太全部、太阳湖销售协议及用户相关资料，管理各类和收款相关协议（如锦豪摆花协议、锦友服务合相同）。3.6.6管理企业发票、收据做好领用登记工作，在发票、收据需购置时，提前通知相关人员购置以确保使用。3.6.7接待用户需态度热情、解释耐心、自觉维护企业形象和利益。3.6.8遵守企业规章制度，严守企业秘密。3.6.9做好部门交办其它工作。3.7财务部副经理岗位职责3.7.1审核凭证：3.7.1.1审核集团企业全部企业现金、银行、转帐凭证。做新锦发工会帐。3.7.2结算：3.7.2.1每个月底结帐前，编制并结转集团内部各家企业相关转帐凭证。3.7.2.2每个月底结帐后，通知银行出纳划集团各企业税款。3.7.2.3每个月一次抽查现金出纳库存现金。3.7.3税务：3.7.3.1每个月填制各企业营业税、所得税等相关税费申报单并进行网上申报。3.7.3.2每个月交纳各家企业税金，购置发票。3.7.3.3购置印花税，并依据集团企业内各家企业协议内容、金额贴制印花税。3.7.3.4做好每十二个月发生税务稽查接待工作。3.7.3.5做好集团各企业每十二个月所得税清算工作。3.7.4对帐3.7.4.1和香港查对往来帐，并提供各家企业月财务报表、科目汇总表、现金流量表、工程成本表、银行对帐单等。3.7.4.2企业对内、对外应收应付、暂收暂付款等查对、督办、催收工作。3.7.4.3工程款、甲供材料款付款帐务查对工作二个工作日完成。3.7.4.4每个月整理各银行对帐单，并和各银行帐查对。3.7.4.5年度终了接待配合集团各企业年度审计工作。3.7.4.6年度终了配合行政部做好工商年检工作。6.4.7每个月为行政部统计人员提供相关数据。3.7.5外汇3.7.5.1外汇业务联络工作，外债年检工作。3.7.6其它3.7.6.1部门工作做到分工合作，相互帮助，完成部门交办其它工作。3.7.6.2经理不在岗时，代理经理对部门各岗位工作情况进行监督检验。隔日晨会公布检验结果。3.8.财务部经理岗位职责3.8.1主动筹措、合理安排、有效使用企业各项资金，为确保企业各项资金立即到位做好工作。3.8.2组织领导本部门财务管理、成本核实、会计核实、会计监督等方面工作，参与本单位相关财务管理及其它关键经济问题分析、商讨、决议。3.8.3组织领导本部门会计人员实施企业财务制度及各项规章制度。3.8.4实施企业相关财务资金收支计划，成本费用控制计划、督促本部在每个月25日前将下月“中汇应收款一览表”完成，督促企业各其它部门每个月26日将部门下月用资计划交财务部，方便相关人员编制集团资金计划表。督促部门成本核实人员在每个月25日前完成集团各类成本表（工程成本、物业成本、办公用具等），为企业降低成本消耗提供依据。3.8.5稽核企业对外支付凭证，若属协议付款则对照协议条款控制付款并做好统计。为企业对外开具经营发票核盖发票专用章。审核销售部佣金。3.8.6督促企业出纳、会计人员做好各类凭证、报表。督促相关人员每个月按不一样企业将凭证装订成册，将电脑帐备份。定时或不定时对库存现金进行抽查。3.8.7每个月督促相关人员立即整理、清理应收、应付、暂收等款项，督促固定资产帐务管理人员配合行政部资产管理人员对企业资产进行管理。3.8.8每个月完成各企业“现金流量表”并完成“合并现金流量表”交香港总部，每个月将企业用资计划传真香港总部。审核销售佣金。3.8.9每十二个月第一季度年报审计前完成年报编制工作，并于三月底前完成各企业年报社会审计工作。协调企业项目审计企业。督促协调企业要求送外审工程造价送审工作。3.8.10帮助财务总监建立企业内部管理制度并督促相关部门落实实施。3.8.11对违反企业财务制度经济业务活动应该立即阻止和纠正，阻止和纠正无效，应立即向上级汇报并请求处理。3.8.12协调财务部对外对内各项关系，领导部门职员团结协作努力完成企业交办工作。3.8.13遵守企业规章制度，严守企业秘密。3.8.14天天对各岗位工作情况进行监督检验。隔日晨会公布检验结果，每七天总查一次、总评一次，并将总评结果传企业网上，向本部门第一责任人汇报。3.8.15做好企业交办其它工作3.9.财务总监（财务部第一责任人）岗位职责3.9.1负责建立、实施企业发展稳健财务战略和成本战略以支持企业既定目标实现；3.9.2负责企业筹资、投资计划工作，做好锦发集团理财工作；3.9.3确保企业和项目企业在最小风险下正常、有序运行；3.9.4领导企业财务部工作，沟通和协调企业内外部联络；3.9.5负责编制企业相关财务资金收支计划，成本费用控制计划、督促企业各职能部门每个月26日将部门下月用资计划交财务部，以编制集团资金计划表。督促并审定部门成本核实和分析人员在每个月25日前完成集团各类成本表（工程成本、物业成本、办公用具等），为企业降低成本消耗提供依据。3.9.6负责协调集团内造价二百万元以上工程项目在内审完成后送社会中介机构审计工作。3.9.7负责集团内部资产和财物管理监督工作；3.9.8每个月对企业经营、工程施工等步骤进行财务分析；3.9.9负责对企业财务情况进行分析；定时（每三个月）编制财务分析汇报；3.9.10负责企业协议审核工作，保障企业利益不受侵犯；3.9.11负责集团应收、应付审核工作；3.9.12建立和完善企业财务管理内部控制制度；3.9.13指导企业按上市企业要求编制会计报表；3.9.14负责审查锦发各企业财务账目和会计报表；3.9.15负责组织财务部人员学习国家最新财经政策、法规，依据总办要求“六西格玛”和中国式职员等学习制订培训计划，提升财务人员管理水平和服从实施能力；每个月二次对企业管理人员就职业道德和成本控制进行培训。3.9.16负责对企业本部及各项目企业经理、财务和审计人员进行离任监督；3.9.17负责安排和配合各类监管部门对企业财务检验；3.9.18每日对部门经理、副经理和主管当日工作进行检验并以电子文档向行政人事部汇报，每七天认真审核本部门监督检验总评工作，并于每七天不少于一次对本部门进行检验工作，召开本部门会议并将检验结果进行评说，优异嘉奖（并报总办批奖金、加薪），好表彰，不好限期整改，并将评说用简明文字从网上向总办汇报。3.9.19遵守企业规章制度，严守企业秘密。3.9.20领导部门职员团结协作，立即完成总办交办各项指令和工作任务。3.9.21每日对财务部经理和主管工作进行核实，确保每七天不少于一次在现场进行工作检验。锦发集团企业企业管理标准内部稽核管理措施1.企业为确保正常营运及财产安全，财务总监在总办指导下将定时（每个月一次）或不定时（每三个月一次）实施企业内部稽核审计任务。2.稽核审计范围包含下列各项：2.1企业各类财产物资收、发、存是否按相关制度实施，企业库存物资定时盘点情况。2.2领用物料资产部门台帐统计是否建立或完善。2.3企业、部门固定资产保管人是否按固定资产保管、维修、保养相关制度要求实施。2.4企业专用工具、低值易耗品、文具用具采购、领用、保管是否按企业相关制度实施。2.5企业各款项收支（代垫资金、应收租金、应付税金、利息等）是否立即回笼或支付，如有特殊情况，是否立即有书面汇报呈报或批复。2.6各项目标成本核实是否立即送总经理室、财务总监。2.7各企业用资是否严格按资金计划实施。2.8财务人员帐务处理、报表编制是否符合规范要求。2.9企业职员考勤、薪金及各类津贴计算是否正确。2.10企业各部门人员是否超编，薪资及其它福利支出是否合理。2.11工程决算是否按协议约定审价，200万单项协议决算是否送社会审计。2.12企业工程进度及质量要求是否按计划、进度、协议要求进行，是否偷工减料、窝工延期影响企业经济效益现象。2.13企业采购费用支出是否按货比三家、进行询价、审价制度实施。2.14审计企业各相关部门经济指标实施完成情况。2.15查核企业其它相关内部控制制度实施情况。2.16检验各企业部门不得设置小金库，在企业经济活动中，不管以什么方法所得现金应立即交给企业。2.17奉总经理命令就特定事项做专题检验。3.稽核审计人员3.1企业常务副总经理是企业实施内部审计各项制度检验责任人，审计稽核人员在实施上述工作时应忠于职守、公正严明、严守企业机密。4.稽核审计方法：4.1企业日常稽核审计工作采取：直线法：上级部门对下级监管检验、审计。抽查法：依据总办安排不定时进行检验、审计。审阅法：稽核人员对部门凭证、账册、各类报表、台帐、协议和其它原始资料进行审查，以判定反应经济业务是否真实、正当、合规和合理。查询法：稽核人员对书面资料未能详尽提供信息，和书面资料本身存在问题，采取调查表方法发被审计相关人员填写，搜集审计证据，目标是使书面资料成为切实可靠审计证据。5.稽核审计人员在实施上述审核时，受检验部门主管及经办人员须全力配合，不得违反延误。相关财务稽核时，财务部应将相关资料整理后交稽核人员审核。相关存货稽核，除实际盘点数量外，须和帐面结存查对，必需时调查其收发记载及相关资料。稽核人员进行稽核前应提前一至二天通知受检部门，以取得配合支持（特殊情况可例外）稽核人员在审计过程中，必需编写工作底稿、做好稽核统计，搜集审计证据。稽核审计结束后，应于一周内完成审计汇报报总办，如遇受检部门应更正事项，受检部门经理应签字认可，并在一周内完成整改工作。稽核人员工作直接向总办负责。每个月一次对物业、销售进行检验，内容为部门不得私设小金库，对餐厅进行现金抽查。香港锦发（集团）FortuneCapital(Holdings)Co.,LTD内部稽核工作底稿被审部门审计项目内容摘要：评价及提议：被审部门意见：主审：稽核员：年 月 日锦发集团企业企业管理标准财产管理制度一、固定资产管理制度目标：为规范固定资产添置、使用、管理、调拨、报废等工作，明确采购人、领用人、保管人三者间责任，制订本措施。范围：使用期限超出十二个月房屋、建筑物、机器、运输工具和其它和生产、经营相关设备、器具、工具等。不属于生产、经营关键设备物品，单位价值在元以上，而且使用期限超出2年也应该作为固定资产。帐务分类为房屋、办公设备、办公家俱、电器设备、其它设备、运输设备、中央空调设备。申报、采购、领用固定资产手续：需添置固定资产部门，应以书面形式向固定资产管理部门暨行政部申请添置固定资产，经同意后列入月度用资计划，按企业要求实施货比三家，由行政部或采购部进行采购，办理入库。使用部门领用，并由专员管理登记部门资产台帐。分类编号：经验收到位固定资产，由财务部专员负责帐面管理,行政部部专员进行实物管理。固定资产按企业要求进行统一编号、登记固定资产管理卡片，行政部资产管理员按编号对固定资产进行粘贴标志。固定资产管理实施其所在地域使用部门责任保管制度，行政部实施总部指导监督性管理。管理部门具体以下：5.1企业全部车辆归属行政部管理。5.2企业全部办公用具（包含电脑、传真机、打印机、复印机等）按其所在部门划归部门负责管理。部门责任人、使用人兼职资产管理员负责管理使用，行政部赋有监督检验责任。5.3企业中汇大厦电梯、热泵、高低压配电设备、新风机等归中汇管理处管理。5.4企业全部固定资产全部应妥善保管，按时保养，需签定保养协议立即办理。经办部门应立即督促固定资产保养单位做好本企业固定资产保养工作，同时以保养卡形式做好保养统计。5.5各企业部门应对各自保管使用固定资产进行严格检验、管理、保养。调拨、搬迁、移交6.1企业职员调离原岗位需搬迁办公桌、橱柜、电脑等固定资产需以固定资产转移单形式报行政部同意后方可转移固定资产存放地。6.2企业各部因工作需要，需调用固定资产应向行政部提出申请，行政部同意后开具固定资产转移单，请管理处落实人员实施搬迁。无转移单管理处可拒绝服务。私自动用、搬迁由行政部查处。7.受赠、出租、损坏、报废7.1受赠固定资产由行政部做好登记，统一编号进行管理。7.2固定资产出借、出租需经总办同意，行政部负责协议签定、固定资产卡片中存放地点调整登记。财务部按协议收取租金，租借期满行政部对收回固定资产进行检验验收，如有毁损应责成租借单位赔偿。7.3固定资产未经同意不得私自外借，一经发觉行政部将立即收回该项固定资产，并给该项固定资产价值5%-10%经济处罚。7.4固定资产折旧期满、超期使用、损坏后不能修复使用，由行政部办理报废手续，财务部负责帐面查实，报总办同意后行政部负责残值处理并将收回金额交财务部。财务部依据批文对该项固定资产进行帐面处理。8.保险：固定资产价值高、轻易发生危险事故、企业认为有必需，全部应办理保险（如中汇大厦全部、汽车）。9.盘点、核查9.1固定资产每个月由使用部门盘点，并将固定资产盘点表交行政部资产管理员。9.2企业每六个月1月、7月由行政部、财务部、资产使用部门共同对全部固定资产进行盘点，对固定资产完好率、存放地点、使用部门、使用人进行检验。行政部于盘点后一月内完成固定资产盘点汇报交总办。9.3样板房财产财务部会同行政、装饰、物业每个月盘点一次，并形成书面汇报；10呆滞固定资产处理10.1行政部最少每六个月应将经营上认为无利用价值呆滞固定资产给予整理，填具“呆滞资产明细表”，确定处理意见报总办，财务部负责帐面查实，报总办同意后进行账面调整。二、流动资产管理制度1、目标：为规范流动资产管理工作，明确责任，制订本措施。2、范围：属于现金和银行存款、应收账款、其它应收款、存货和低值易耗品等其它流动资产；3现金和银行存款管理3.1现金出纳员天天现金收付工作必需日清月结，每日、每个月帐面余额必需和库存现金相符。3.2不准坐支现金，不准以白条抵作现金。3.3对支取现金做暂借款人员，应督促其早日办理报销手续方便立即核销借款，正确反应资金情况。3.4银行出纳人员必需在每个月3日前（节假日顺延），做好上月银行存款日志帐余额和银行余额对帐单查对工作，如发生不符，应找出原因，经过“银行存款余额调整表”进行调整，直至双方调整后余额相符为止。3.5银行出纳员必需立即正确掌握企业开户银行存款余额，同时依据资金管理部要求，将银行存款余额报给相关统计人员。3.6部门经理必需确保每个月一次抽查库存现金。3.7各部门取得货币资金收入必需立即入帐，不得私设“小金库”，严禁收款不入帐。4存货管理4.1存货分为原材料、低值易耗品，每个月按帐面余额对仓库进行抽查。4.2财务部每个月和锦发、锦友仓库查对“库存材料”明细帐，并抽查库存物品，并做稽核书面统计，每六个月组织人员进行盘点。5应收款管理5.1应收款是和企业经营业务相关应收未收租金、管理费、停车费等款项。5.2财务部应收款管理员应每个月编制“中汇大厦收、欠租实况表”并和商务中心查对后归档。根据协议要求审核监督中汇用户租金、管理费、停车费等。立即做好“太全部”“太阳湖”销售款收入汇总表每七天和销售部查对后报总办。6.往来款管理6.1往来款是指锦发集团和其它单位之间除销售款之外应收代垫款、应扣款等或职员借款和暂支款6.2财务部会计人员每个月须查对往来款项，同时结合工程付款审核和审计部对帐，在支付工程款时将应收款项扣除。6.3财务部定时对往来款项提出清查汇报，将往来款明细表及处理意见书面报总办。三、通常资产管理措施页：261、目标为规范企业通常资产管理，深入明确通常资产范围、添置、使用、调拨、报废、盘点等管理和操作步骤，本着“谁使用、谁保管、谁负责”标准，明确采购人、保管人和保管部门责任和权利，特制订本管理措施。2.通常资产管理范围2.1通常资产指单位价格小于元耐用具，有实物形态，使用年限超出十二个月，关键指低值易耗品。2.2通常资产日常管理部门为行政部，财务部配合监督检验，企业各使用部门负责保管维护且登记台帐，未经申请许可，任何部门及个人无权私自动用企业任何资产。2.3清洁用具、办公用具、技工部维修等备品备件一律要到仓库办理入库、领用手续。2.4一次购入，分批领用物品也要到仓库办理入库、领用手续。3通常资产采购3.1通常资产采购，由使用部门提出申请，填写物品请购单。3.2物品请购单先由行政部审核，报总办同意，交采购部进行采购。3.3其它部门无特殊情况不得自行采购，如有特殊情况，需由总办签字确定。3.4通常资产采购通常也需进行比价。3.5报销凭证上必需有采购人、资产使用人、资产使用部门责任人、资产使用部门资产兼管员、行政部资产管理员签字。且附通常资产领用单（附表式），必需由领用部门填写完整，且行政部资产管理员签字，才能按财务报销制度进行流转。4通常资产管理4.1通常资产管理实施资产存放地归属使用部门责任保管标准，行政部、财务部实施指导监督检验责任。4.2通常资产所在部门划归部门日常负责管理，使用人、资产兼管员负责使用保管，各部门通常资产责任人为部门第一责任人。4.3各部门设一名资产兼管员，该职位相对固定，当发生变动时，需报行政部立案。4.4各部门设置通常资产台帐（有要求表式，见附表），台帐要正确、清楚反应出各项资产序号、名称、数量、规格型号特点、存放地点、使用部门、责任人、资产情况、备注。4.5样板房资产台帐由装饰部制作，将每个月变动调整后资产台帐发送给物业部，而现场物品由物业部全方面负责保管，由行政部、装饰部制作物品照片、表格、价格规档。（另附样板房资产管理操作制度）4.6各部门依据通常资产变动实际情况，立即更新通常资产台帐且每个月出具资产变动表一份。4.7通常资产变动表要求正确反应各部门每个月资产增加、降低，和闲置和不良资产情况。5通常资产转移5.1因工作需要，部门或个人需要迁移资产，需由部门提出申请，报行政部。5.2由行政部开具资产转移单，注明迁移理由、数量，标明资产编号及迁移地点，各部门凭单进行转移，同时，转出部门和转入部门做好交接、签字工作，并交行政部、财务部留底、立案。5.3资产转移单必需有转出部门资产兼管员、责任人及转入部门资产兼管员、责任人签字，还必需有行政部资产专管员及行政总监签字。6通常资产报废6.1通常资产发生损坏，确定不能修复或修理不经济，由使用部门提出报废申请。6.2报废申请上报行政部，由行政总监审批，经审批同意报废后，由指定部门办理报废手续。6.3指定部门办理报废手续后，将收回残值货款送至财务部。7通常资产盘点7.1各使用部门每个月进行资产盘点，并将自查后情况汇报行政部。7.2行政部和财务部按总办要求进行每六个月定时盘点，平时不定时抽查，进行帐实、帐物、帐帐查对检验，编制资产盘点表，各部门依据盘点结果调整各自台帐统计。发生盘盈、盘亏由使用部门和行政部逐笔查明原因，财务部核查。盘点结果，通常由行政部出具资产清查汇报，财务部提供相关数据信息，并审核后书面报总办。8处罚要求8.1未按正确操作要求进行操作，第一次对部门责任人及资产兼管员出具通知函，对部门责任人处50元罚款；第二次对部门责任人处100元罚款，对资产兼管员处50元罚款，报人力资源部立案，第三次报人力资源部加重处罚。8.2对因为人为渎职造成资产损失，赔偿维修费用，并处对应罚款。无法维修，处原值5%10%罚款。8.3对因为人为渎职造成资产灭失，赔偿原物。无法赔偿原物，赔偿不低于原物功效替换物。没有替换物，根据财务现值进行赔偿，并处原值5%10%罚款。9附则9.1本措施自下发之日起施行。9.2违反本措施要求，根据责任人责任程度比照集团企业职员手册“奖惩制度”进行处罚。9.3附通常资产领用单、物品请购单、资产转移单、通常资产台帐、资产变动表。固定资产帐面管理步骤每个月底按企业要求计提各企业固定资产折旧依据各企业领料单符合固定资产标准作新增固定资产财务部对新增固定资产造卡交行政部、登帐，各领用部门登记台帐行政部填写资产报废单财务部核实账面固定资产设备名称原值、累计折旧、净值对需要报废固定资产，依据已办妥手续签报单，进行帐务处理。对资产转移，要有行政部已经过资产转移单，并做好转出和转入部门交接手续。行政部提供资产转移单样板房财产行政、装饰、物业、财务4部门每个月盘点一次配合行政部资产实物管理人员，每六个月一次资产盘点。通常资产领用单日期年月日连续号：领用部门：编号名称及规格单位数量单价总额备注行政部领料部门部门领料：资产管理员：主管：资产兼管员：一式四联（一份附报销单后、一份部门留底登台帐、行政部、财务部各一份立案）锦发集团企业企业管理标准样板房资产管理操作制度目标：为确保企业样板房资产日常管理工作有效性，特制订本制度，具体操作步骤以下：财务部、行政部、装饰部、物业部每个月必需共同到场清点一次样板房物品，每次清点完成必需由在场四方签字确定认可。当样板房物品发生变动时，必需由装饰部填写“样板房物品转移单”，且注明“转移”或“新增”，其它部门（如销售部、工程部、物业部等）不得变动物品，日常管理由现场物业负责，若有地毯清洗等须移动物品事项必需有移动部门留下借条说明事由并立即归还原地。装饰部依据变动样板房物品必需当日通知到财务部、行政部、物业部，立即填写“转移单”（一式四份，要有序编号），转移单必需在两个工作日内在四个部门流转完成交物业部，并有四个部门相关人员签字确定，物业部专员登记台帐，进行日常物品登记、保管工作。物业部必需依据装饰部转移单，在原有台帐上“增加”或“降低”物品，且注明转移日期和转移单编号，在每个月25日前将调整后各套样板房物品台帐交财务部负责资产管理岗位人员复核校对。物业部要有样板房物品台帐电子文档，每个月历史台帐必需归档，留交财务、行政、装饰留底备存。锦发集团企业企业管理标准锦发集团财务