医院财务部门管理制度样本.doc

一、财务部门工作制度（82?56） .根据会计法、医院财务制度和医院会计制度，全院财务实施统一管理，建立对应财务管理制度、会计管理制度、物价管理制度和完善财务部门对应岗位责任制。 .正确落实实施各项财经政策，加强财务监督，严格财经纪律。财会人员要以身作则，奉公遵法，对一切贪污偷窃、违法乱纪行为作斗争。 .合理组织收入，严格控制支出。通常该收要抓紧收回。对各项开支实施预算管理。对于临时必需开支，应按要求审批手续办理。 .依据事业计划，正确立即编制年度和季度财务预算，办理会计业务。按照要求格式和期限，报送会计月报和年报（决算）。 .加强医院经济管理，定时进行经济活动分析，并会同相关部门做好成本核算管理工作。 .凡本院对外采购开支等一切会计事项， 均应取得正当原始凭证 （如发票、帐单、收据等）。原始凭证由经手人、验收人和主管责任人签字后，方能以据报销。一切空白纸条，不能作为正式凭据。出差或因公借支，须经主管部门领导同意，任务完成后立即办理结帐报销手续。 .会计人员要立即清理债权和债务，预防拖欠，降低呆帐。 .财务部门应和相关科配合，定时对房屋、设备、家俱、药品、器械等国家资财进行常常监督，立即清查库存，预防浪费和积压。 .每日收入现金要当日送存银行，库存现金不得超出银行要求限额。出纳和收费人员不得以长补短。如有差错，由经手人具体登记，每个月集中讨论，找出原因后报领导指示处理。 10.原始凭证、帐本、工资清册、财务决算等资料，和会计人员交接，均按财政部门要求办理。 11.根据国家统一招标投标目录进行采购， 建立目录外药品、 耗材、 设备、物资、劳务采购管理制度。 12.奖金分配标准、标准、程序公开透明，表现按劳分配、效率优先、兼顾公平；坚持奖金分配不得和药品收入挂钩标准。 13.加强医疗机构经济活动内控制度建设， 建立重大经济事项集体决议制度和责任追究制度，确保国有资产安全和完整。 二、经费审批及报销制度（新增） 为规范会计行为，明确职责权限，适应医院预算管理和成本核实需要，加强财务管理职能，使医院各项经费管理有章可循，特制订本要求。 .医院一切财务收支活动必需严格遵守国家法律法规和财务规章制度。 .医院经费开支权限应表现统一管理、分级负责、集中控制标准，实施“三重一大”要求，坚持财务开支由授权审批、层层负责标准。 .医院各项经费开支审批有明确审批权限规范和程序，授权范围和内容应在授权书中明确，实施先下级，后上级逐层上报审批制度。 .院长办公会集体讨论审批事项：医院年度预算；预算内开支金额在限额以上经费支出；追加和调整预算项目；对外投资、合作、捐赠、技术转让等事宜；其它重大经济事项。 .报销原始单据必需真实、正当、有效，必需是由税务部门监制正式发票或财政部门监制、适用正式收据；字迹清楚，数字正确，不得涂改、挖补；出票单位公章；对不符合规范原始单据不予报销。 .全部借款必需在经济活动结束后 1 个月内报销， .严格现金管理，大于现金支付额度支出，应使用银行转账支票结算，如因特殊原因使用现金时，应由财务部门责任人审核签字。 .坚持权责对等标准，实施责任追究制度和重大经济事项实施领导负责制。 .如有滥用职权、玩忽职守给医院带来经济损失，应由直接经办人和第一审批人负担关键责任，并依据国家相关要求给经济处罚和行政处分。 三、医疗收费制度（82?57） .收费职员作必需细心负责，态度要热情和蔼，正确掌握药价和多种医疗项目标收费标准，简化手续，降低排队。 .交付现金要唱收、唱付，当面点清，开出收据，留有存根复核和备查。对医疗保险、公费医疗、记帐协议，要严格实施国家相关要求。 .病员出院，住院处依据病房出院通知单结算、收费或记帐。 .病员住院期间，住院处应定时进行结算。自费者，要随时和家眷联络清交，以免造成呆帐。对欠帐者，应抓紧催收。 .收费处要建立交接班制度。交班时现金必需当面点清，最终汇总，清点钱、帐相符合交会计、出纳处理。如有不符，需立即查找原因，立即解决。 .收费员收取现金，每日下班前向财务部门完成缴结，不得超限存放备用金。 四、财产物资管理制度（82?58） .凡医院所需多种财产物资（除药品和图书外），均由物资部门统一负责采购、调入、供给、管理、维修。要尽可能修旧利废，做到物尽其用，节省使用。 .物资部门负责管理财产、物资，应建立健全帐目，指定专员采购、领发、保管，加强管理，定时或不定时清点实物，查对帐目。要求帐物相符，确保物资安全，预防积压损坏、变质、被盗。相关人员要常常深入科室，了解需要，指导、帮助相关人员管好、用好物资。 .各科室所需物资，按月、季、年编制计划送物资采购部门，经院领导审批后列入采购计划进行购置，按计划供给，由配送中心实施送货上门。属于交回物资要交旧领新。 .多种物品、被服报废，要办理报废手续。物资部门对报废物资要妥善处理。医院财产物资，任何人不得私自取回。重大财产物资报损、报废，及财产物资变价、转让或无价调拨，须依据具体情况，经科室评议，由物资部门审核转院领导报主管部门同意处理，不得私自处理。 .各科室应指定专员负责物品请领、保管及注销工作。 五、票据管理制度（新增） 全国医院工作制度和人员岗位职责?征求意见稿 CHA?PJPG .2 114.医院使用多种票据，须由财务部门派专员向相关部门购置，或由财务部门依据业务需要，提供票据种类、格式、数量等内容印刷计划，经院领导同意，由相关科室印制。 .财务部门指定专员保管票据，出纳不得兼保管或核销票据。 .票据管理人员负责登记收费票据购置、发放、核销日期、名称、起止号码、规格及数量等。票据领取人应对相关内容确定后签字。 .多种票据只限于要求业务范围中使用，不得超范围使用，不得向外单位转让、借用、代开，不得伪造票据。 .作废票据要求联式齐全，作废后应在票据上简单说明作废原因。 .票据核销。多种收据应以结账单收据区间号码、存根及日报表为依据进行审核后核销。 票据遗失、 短少应立即向财务部门汇报并登记立案。 六、固定资产管理制度（82?7） 1. 凡产权属于本单位一切建筑物及多种隶属设施、多种医疗仪器和专业设备、办公和事务用设备、家俱、用具、交通工具等均属于固定资产范围，均应按要求计价标准计价，列入固定资产范围管理。 2. 医院固定资产实施统一领导、分级核实管理标准，单位设置固定资产管理部门，负责计划、采购、验收、编号、调配、维修、清查盘点、报废、明细账核实、资料档案管理和办理调拨、变价、报损、报废等工作。 3. 购置大型设备要对设备价格、性能、适用范围、估计社会效益和经济效益等进行可行性论证。 4. 固定资产报废、报损、出借、出租和调拨应有汇报制度和审批手续。凡报损、报废，单位应组织相关人员检验判定，按审批权限同意后方可销账，报废和转让审批权限按国有资产管理相关要求办理。 5. 医院应定时或不定时地对固定资产进行清查盘点，由管理部门、使用科室、财务部门统一组织并实施。发觉余缺应立即统计，查明原因，按要求程序办理报批手续。 七、门诊收费处工作制度（82?13） .收款员必需 奉公遵法，遵守财经纪律，不利用职权谋取私利，文明服务，礼貌待患，不和患者吵架。 工作尽职尽责，熟练掌握各项检验、诊疗收费标准，正确划价，如发觉少收、漏收按丢款处理。 .审核人员应加强对多种收据、收入日报等审核，预防错收。 .退费手续要完备。退费患者必需持医院开收据和交款单，并有医生在后面签字、盖章，经审核盖章后方可退费。对部分退费所剩金额，必需另行补开收据，并在原收据后面注明补开收据号码。 .天天要对所收款项进行日清日结，除必需备用金外所收现金必需当日存入银行。 .妥善保管好多种单据、现金和印章。 .必需有专员负责天天审核收费员收费单据、收入日报表和患者退费手续。 八、住院处收费工作制度（82?14） 1. 收费员必需根据规章制度对住院患者费用进行核实和会结算。在对住院患者费用进行记账、算账、报账。做到手续完备、内容真实、收费正确。 2. 为了加强住院收费管理工作，预防漏费、欠费、组织合理收入、提升经济效益，收费员天天将患者所发生费用（药费、检验费等）记入患者账户，有漏费情况要立即查找原因，并和病房取得联络，堵塞漏洞。对长久住院病人应定时结账，费用大患者要随时结账，并填发催费通知单，通知病房和家眷催要欠费。 3. 对所管理病房，住院处有权要求医师或护士对原始凭证填制和所有医疗费用书写要严厉认真、字迹清楚、价格合理，并标明项目，经办医师签字或盖章。 4. 退费手续要完备。退费患者必需持医院开收据和交款单，并有医生在后面签字、盖章，经审核盖章后方可退费。对部分退费所剩金额，必需另行补开收据，并在原收据后面注明补开收据号码。 5. 天天要对所收款项进行日清日结，除必需备用金外所收现金必需当日存入银行。 6. 妥善保管好多种单据、现金和印章。 7. 必需有专员负责天天审核收费员收费单据、收入日报表和患者退费手续。加强对收费系统安全性和稳定性管理。 九、住院病人退费管理制度（新增） 住院病人办理出院结算手续后，需要退费，应按下列要求及程序办理： 1.格实施财务管理制度，票证齐全； 2.严格实施多岗位权责制，不得一人独立负责全程退费工作； 3.费用降低，必需能在收费系统上操作后才能在收费窗口退费； 4.依据所退费用类别不一样应推行对应审批程序： 4.1 包含病房医嘱收费退费， 由主管病房大夫和护士长 （或主管护士）共同签署退费说明、退费项目及退费金额，千元以上退费需由科室负责人签字； 4.2 包含检验、化验退费：原始记账凭据上应有科室责任人签署退费意见及署名； 4.3 金额大于千元以上退费，同时还需由住院处主任签字同意； 4.4 由审核人员对退费单据、原始收据进行审核后，在收费系统上进行退费操作后，将原始收据及账袋转交到窗口出纳，由窗口出纳进行款项退出并出具新收费凭证。 5.未实施计算机收费系统医院一样应按上述要求程序运作。 十、财务会计档案管理制度（82?15） .医院会计档案管理应接收卫生主管部门指导和检验。 .医院每个月、每十二个月形成会计核实资料必需经过严格审核、整理，按程序编号订装成册、归档管理。 .多种财务会计档案保管期限届满需要销毁时，应按国家要求实施。销毁时由本单位档案部门会同财务部门共同判定、编制造册，并报请上级主管部门同意方可进行。 全国医院工作制度和人员岗位职责?征求意见稿 CHA?PJPG .2 116.财务人员调离和离职必需办理移交手续。 .借阅财务会计档案必需推行审批、登记、注销手续。 .对会计业务关键核实资料要设专柜严密管理。 其它会计档案管理事项按会计制度要求实施。 十一、仪器设备、耗材采购制度（82?51） 1、凡属医疗、教学、科研所需用仪器、设备、卫生材料、劳保用具、办公用具等，均由相关部门统一负责采购，供给、调配和维修。采购工作应严格遵守相关法规，依据招标后中标结果定点采购。招标范围以外商品，须经院领导同意经过政府招标采购后，方可进行采购。 2、依据院年度工作关键点和计划，编制采购预算。 3、应成立专门组织负责大型仪器设备论证、报批、招标、商务洽谈等工作。 4、通常医疗用低值易耗品、物资材料等，依据院内工作需要和库存量制定月采购计划，进行定点采购。 5、全部采购商品，必需符合国家颁布质量标准和检测标准。采购人员要认真查验注册证、合格证、检验证等相关证实文件。 6、采购员和保管员要严格遵守入、出库验收制度。每个月汇同会计查对盘点一次。年底全方面盘点一次，制表上报。 7、库房物品要按性质分类保管，作到帐物相符，帐帐相符。 十二、物价工作管理制度（新增） 物价工作关键内容是对医疗服务价格管理，它包含医疗服务价格执行、 管理和对新增医疗项目收费价格申报。 各医疗机构在实施医疗服务价格中，必需严格实施政府定价，各科室不得已任何理由巧立项目、私自分解、增设收费项目和提升收费标准。 .医院各相关部门必需认真实施物价局、卫生局制订相关物价政策、法规和物价标准；必需严格实施政府定价，做到正当收费。 .依据中国消费者权益保护法文件精神，建立患者监督制度，对医疗服务项目内容及价格做到明码标价，公布监督投诉电话。 .加强各科收费管理工作，实施“三统一” 、 “两公开” 、 “一固定” 。即统一划价，统一收费，统一使用正当收费票据：公开住院病人收费明细表，公开手术室消耗物品及使用特殊器械收费明细表：收费人员要相对固定。 .控制药品销售增加，减轻群众负担。各科要采取切实方法，杜绝开大处方和多种不合理用药，果断阻止医生按处方分成药品销售收入行为。逐步调整用药结构，提升国产、有效、低价药品消费比重，以控制药品费用过快上涨。 .加强大型医用设备收费管理。各科室合作使用医用设备时，要事先向医院财务/物价管理部门报送论证汇报、合作协议和收费估计标准及进货价格等资料，未经预审,不予报批收费标准；同时确定将要开展医疗技术是否有医疗服务项目，若为新项目，科室应依据要求到相关部门申报新技术立项。 .财务/物价管理部门要建立和完善“各类一次性医用具和器材”购货和使用、收费管理规范和程序，凡非医院购进医用具和器材，临床上标准不得收费。 .财务/物价管理部门有权对各科医疗服务收费监督检验，对私自制订和提升医疗服务收费标准、分解服务内容反复收费、降低服务质量变相涨价、巧立名目乱收费和不按要求明码标价等行为要立即向院领导及相关职能部门汇报，并提出处理意见。 .对严格实施物价政策、服务质量好、一切收费全部按要求表现好部门和个人，物价办公室有权向院领导提出提议给表彰。 十三、医疗服务价格公告制度（新增） . 依据中国消费者权益保护法要求精神，医院有义务向患者提供医疗服务项目内容及医疗服务价格真实情况，对医疗机构医疗服务价格及药品价格公告。 . 非营利性医院必需根据价格部门同意医疗服务价格标准，在醒目位置公告。营利性医院根据医疗服务价格公告措施，公告自主制订各项医疗服务价格。 . 可采取多个形式进行公告。设置公告栏、公告牌、价目表(册)或电子屏、电子触摸屏等。 . 公告要以“竖得起、看得清、留得住”为标准，做到项目齐全、内容真实正当、标示醒目、字迹清楚，长久固定设置在收费场所或方便群众阅知又不易损坏地方。 . 公告内容不能随意删减，实施动态管理，对变更价格及收费项目和标准，各实施单位应依据上级文件精神立即变更。 . 盈利性医疗机构除实施政府定价服务项目之外自主定价项目，应公告服务项目及收费标准，不得采取比照、分解和“打包”形式收费，提供收费明细清单。? 十四、医疗服务项目标病历统计和费用核查制度（新增） 1依据中国消费者权益保护法文件精神，医院需要定时或不定时检验病历统计及费用情况，没有病历统计、没有收费标准医疗服务项目，不得收取费用。 2患者出院时，医院要对患者住院期间发生每一笔费用进行复核。 3对病历检验过程发觉多收、少收及漏收现象，立即采取有效方法进行处理。 4定时对各科室病历书写相关责任人进行物价管理相关政策和最新出台管理要求进行培训，提升病历书写规范化、合理化、制度化水平。 十五、住院患者费用“每日清”制度（新增） . 依据中国消费者权益保护法文件精神，为方便患者医药费用了解和查询，对住院患者费用实施每日清单制度，或提供计算机网上实时查询。这有利于改善医患关系、增强患者诊疗信息透明化、提升病人对每日诊疗费用可信度。 . 医院应该向住院患者提供“每日费”服务，或计算机网上查询，包含每一笔医药费用收费名称、单价、数量、金额等。 . 患者出院时，住院费用核实无误后，给患者办理费用结帐手续，同时向患者提供总费用清单。 十六、奖金分配管理制度（新增） 1落实落实国家机关收入分配制度改革精神，结合医院特点，制订相应科学、合理资金分配和管理制度，不准科室承包、开单分成、医务人员奖金分配和所在科室收入直接挂钩。 2设置奖金管理组织负责全院奖金管理工作，并有相关程序和制度。 3奖金分配标准。 （1）坚持一直把社会效益放在首位标准，遵照卫生部相关“医疗机构不准再实施科室收入和医生个人收入挂钩” 要求。 （2）逐步健全和规范对医院资金分配制度，突出医疗质量、技术水平、医疗服务在医院组织绩效考评中权重。 （3）坚持优质、高效、低成本标准，充足利用医疗资源，降低成本，为人民群众提供优质、高效、安全、便捷和经济医疗服务。 （4）坚持按岗定酬、按任务定酬、按业绩定酬标准。 4医院奖金分配关键依据 （1）医院内部进行奖金分配时应根据岗位职责，提出工作要求，明确任务指标，考评综合业绩。奖金应和综合考评指标挂钩，不得单纯和业务收入挂钩。 （2）医院内部绩效考评应依据岗位所负担责任不一样、风险不一样、技术不一样，并综合考虑工作质量、服务质量、工作数量、创新能力等原因，在规范成本核实基础上， 对于工作能够量化考评部门以量化考评为主，难以量化考评部门关键以岗位职责为基础进行考评。 （3）医院内部奖金关键表现工作人员工作业绩和实际贡献。奖金分配应该重实绩、重贡献，向优异人才和关键岗位倾斜。分配形式和措施可以由医院依据本单位目标任务和工作特点，依据考评结果自主确定。 十七、内部审计工作制度（新增） 1.医疗机构应该建立健全内部审计制度，完善内部监督制约机制，规范收支管理，促进卫生事业健康发展，依据中国审计法和审计署相关内部审计工作要求 ，卫生部长令 51 号卫生系统内部审计工作要求结合本院具体情况，制订相关实施要求或细则。 2.做好内部审计是院长职责： （1）内部审计部门和审计人员，在院长领导下，依据国家法律、法规以及本院要求开展审计工作 （2）对本单位及所属机构财务收支、经济活动真实、正当性进行独立监督审核行为，并对院长负责。 （3）院长在管理权限范围内，授予内部审计机构必需处理、处罚权 3.组织机构和人员设置： （1）年收入 3000 万元以上或拥有 300 张病床以上医疗机构，应该设置独立内部审计部门，配置专职审计人员 （2）能够依据需要，设置独立内部审计部门，配置专职审计人员，也能够授权本单位其它部门推行审计职责，配置专职或兼职审计人员 （3）内部审计部门责任人必需含有中级以上相关专业技术职称或 5 年以上审计、会计工作经历； （4）内部审计人员应该含有审计、会计、经济管理、工程技术等相关专业知识和业务能力。实施岗位资格准入和后续教育制度，各单位应该给予支持和保障 4.医疗机构内部审计部门推行下列职责： （1）确定内部审计规章制度； （2）审计预算实施和决算； （3）审计财务收支及相关经济活动； （4）根据干部管理权限开展相关领导人员任期经济责任审计； （5）审计基础建设投资、修缮工程项目； （6）审计卫生、科研、教育和各类援助等专题经费管理和使用； （7）开展固定资产购置和使用、药品和医用耗材购销、医疗服务价格执行情况、对外投资、工资分配等专题审计调查工作； （8）审计经济管理和效益情况； （9）审计内部相关管理制度落实； （10）其它审计事项。 5.医疗机构内部审计部门权限 （1）要求被审计单位按时报送财务预算、财务决算、会计报表及相关文件、资料； （2）参与本单位基建、设备购置、财务、对外投资等相关会议，主持召开和审计事项相关会议； （3）参与研究制订相关规章制度； （4）审核会计凭证、账簿、报表，现场勘察实物； （5）检验计算机系统相关电子数据和资料； （6）对和审计相关问题向被审计单位和个人进行调查，并取得证实材料； （7）对严重违反财经法规、严重损失浪费行为，做出临时阻止决定； （8）经本部门、本单位关键责任人同意，对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表和和经济活动相关资料，给予临时封存； （9）依据审计结果，提出纠正、处理违反财经法规行为、改善管理、提高效益提议； （10）对模范遵守财经法规被审计单位和人员，提出表彰提议；对违法违规和造成损失浪费被审计单位和人员，提出通报批评或追究责任提议。 6.工作汇报： （1）内部审计部门每十二个月应该向院长提交工作汇报，工作计划和按排； （2）对重大问题及警示信息做到立即汇报，并能落实院长指示意见。 7.委托审计依据审计业务需要，报经院长同意，或是本院不含有开展内部审计工作条件，可委托含有对应资质社会中介机构进行审计，并检验监 督审计业务质量。 8.连续改善： （1）院长及领导班子集体对内部审计部门或是委托审计单位在审计汇报中提出意见和提议能够召开专题会议认真审议， 每十二个月最少一次， 有统计。 （2）能够从管理组识体系上、制度上、程序上提出整改方法。 （3）相关职能部门并认真组织落实、督导、反溃。 （4）并对整改结果要用数据效果给予评价，提出再改善意见，达成持续续改善。