公司应收帐款管理制度样本.doc

广西创新港湾企业应收帐款管理制度一 总则第一条 本制度内应收帐款是指企业在正常经营活动中，企业工程经过双方确定工程量，且根据协议用户方应该付款，但因为种种原因没有付款所形成往来款项。第二条 依据协议要求，用户应该预付工程款，且已实际付款形成预收工程款，也纳入本制度管理。第三条 应收票据管理也适用本制度第四条 应收帐款管理基础目标是支持企业营销活动，降低企业应收帐款投资损失和管理成本，最大程度提升企业经济效益二 应收帐款管理职责第一条 企业应收帐款管理分别由总经理、财务部、经营部、项目部负责，各部门各司其职，分别对应收帐款管理活动中不一样职能负责。第二条 总经理职责1、 总经理对企业应收帐款管理付全部责任。2、 总经理负责审批用户信用等级和信用额度。3、 负责审批具体用户收帐方针和策略。4、 负责确定在应收帐款管理活动中相关部门、职员责任。第三条 财务部职责1、 财务部负责应收帐款核实工作，应该在应收帐款发生之日或应该确定之日立即正确地确定应收帐款。预收帐款发生后，立即组织收款并进行会计核实。2、 财务部负责应收帐款对帐工作，应该依据实际情况定时或不定时和用户财务部查对往来款项，并取得用户对往来帐户发生额、余额书面认可。3、 对帐工作频率要依据和用户往来频繁程度确定，通常应该不少于六个月一次。4、 财务部负责具体收款手续办理，在项目部、经营部和用户达成付款一致意见后，财务部能够派人到用户方完成收款工作。特殊情况下，项目部、经营部能够替换财务部办理收款手续，但必需在银行汇票、银行承兑汇票、转帐支票、银行汇款方法下才能够替换，且事后收款工作结果必需得到财务部认可。5、 财务部要定时对应收帐款进行帐龄分析，督促各责任部门按时回收工程款。6、 财务部负责编制应收帐款催收通知书，交业务人员、项目部进行帐款催收。7、 对经过长久催收，确实没有回收可能性应收帐款，财务部负责组织材料申报核销。8、 应收帐款经同意核销后，财务部应该设置专门登记簿登记已核销应收帐款，而且要定时检验，假如以后能够回收，应该立即回收。9、 财务部负责企业应收帐款信用管理，负责企业信用标准、信用条件制订，负责审查用户信用条件、经营部信用调查汇报和给用户信用额度最终审定。10、 财务部要主动和用户方财务部门建立联络，必需时帮助收款。第四条 经营部职责1、 负责和用户协调，处理应收帐款回收过程中出现矛盾，对帐款回收负担最终责任。2、 在项目生产期间，项目部是关键收款责任人，经营部负责帮助。项目结束后，在没有工程质量纠纷等条件下，工程尾款回收由经营部负责。假如有工程质量纠纷等情况下，由项目部负责处理纠纷，经营部帮助，纠纷处理后经营部负责收取甲乙双方确定工程尾款。3、 经营部在协议签署后，应该搞清楚用户工程款付款程序、不一样部门在收款工作中所负担责任，关键责任人，联络方法等内容，方便企业相关部门对口开展工作，确保工程款按时回收。4、 经营部负责根据要求信用调查标准，开展信用调查，提交信用调查汇报，经审定后通知用户。第五条 项目部职责1、 项目部负责和用户方协商确定工作量，按时把经过甲方、乙方和监理企业确定工程量结算书移交财务部，财务部依据工程量结算书确定工程收入和应收帐款。2、 项目部在施工期间每个月负责根据企业要求进度款百分比按进度向甲方催收进度款，具体百分比年初由企业总经理确定。3、 项目结束后，项目部负责和甲方确定全部工程量和全部工程收入，确定完成后相关资料移交财务部、经营部。工程款催收责任也同时移交经营部。4、 项目生产期间发生和甲方及其它部门之间纠纷，有项目部负责处理，处理结果要立即通报财务部、经营部。5、 项目生产期间发生向甲方索赔、追加工程量（款）等增加企业收入事件，项目部要立即把相关协议、书面确定资料移交财务部方便确定收入。三 应收帐款核实第一条 项目部申报工程量经甲方、监理企业确定后，项目部责任人要直接将工程量结算书立即传输回财务部进行帐务处理。第二条 财务部会计在收到工程量结算书后，要立即进行帐务处理，不得拖延到月底集中处理。第三条 为了便于对项目部考评，工程结算收入要按项目部设置二级科目，实施分项目部核实。第四条 应收帐款要按用户核实，一个用户和企业有两个或两个以上项目，为便于查对往来帐，必需时按用户、项目分开核实应收帐款。第五条 当收到工程量结算书时，财务部按以下分录进行帐务处理，确定应收帐款： 借：应收帐款用户项目部 贷： 工程结算收入项目部第六条 当实际收到工程款时，按实际收到款项按以下分录处理帐务 借：银行存款帐户名 贷：应收帐款用户项目部第七条 当企业收到是银行承兑汇票或商业承兑汇票时，要立即把款项从应收帐款帐户中转到应收票据帐户。第八条 预收帐款是指企业和用户签署协议中，要求用户在协议开始推行前，预付给企业工程款。当企业预收帐款数额比较小时，能够直接在应收帐款帐户核实，收到款项时记帐户贷方，收入确定时记借方。第九条 当发生以资产抵付应收帐款情况时，要把款项以协议要求抵债额度从应收帐款帐户中转出，按物资评定价值记入资产帐户，发生损失记入当期费用。四 应收帐款信用管理第一条 企业应收帐款管理实施以用户信用额度为中心管理方法。第二条 用户信用额度是指企业依据应收帐款管理政策要求，对用户最高赊欠额度。第三条 应收帐款管理政策是指企业对应收账款管理和控制而确立基础标准和行为规范。第四条 企业应收帐款管理政策由财务部负责，经营部参与制订，总经理审核、实施董事审批经过下发实施。第五条 应收帐款管理政策包含关键内容：1、 信用标准: 是用户取得企业商业信用额度所含有最低条件，以预期坏帐损失率表示。2、 信用条件：是用户享受企业给信用期限时所要负担其它条件。3、 应收帐款收帐政策：是指用户违反信用条件，拖欠甚至拒付账款时企业所采取收账策略和方法。企业在组织催收时，也必需权衡催账费用和预期催账收益关系问题第六条 经营部负责对用户信用水平调查，填写用户信用调查表第七条 财务部负责审核，提出用户信用评级，依据工程量大小，确定用户信用额度，上报总经理审批确定用户信用等级和信用额度。经营部负责通知用户信用等级和信用额度。第八条 用户信用等级和信用额度实施动态管理，通常十二个月进行一次，特殊情况下依据实际情况随时调整。第九条 财务部负责监控企业应收帐款信用管理实施，项目部负责具体实施。项目部在生产过程中，要严格控制信用额度，不得超额生产。第十条 项目部、经营部在实施过程中要亲密注意用户经营情况、付款情况及其它情况，多渠道地掌握用户资料，分析估计用户未来发展情况及存在偿债风险。五 应收帐款分类第一条 企业应收帐款实施分类管理，分类以帐龄为基础标准，并结适用户经营情况和还款意愿。第二条 应收帐款分为正常应收帐款、逾期应收帐款、呆滞应收帐款和呆帐，具体标准以下:1、 正常应收帐款：帐龄在信用期内或超出信用期不足20天。2、 逾期应收帐款：帐龄超出信用期20天且在90天内。3、 呆滞应收帐款：帐龄超出信用期90天且在360天内。4、 呆帐：帐龄超出信用期360天以上。第三条 发生了以下情况，应收帐款能够直接划入呆帐。1、 债务人经法院宣告破产或进入破产程序。2、 债务人明示拒绝还款。3、 债务人即使有还款意愿，但其经营情况急剧恶化，从较长时期看没有好转可能。4、 债务人遭受了巨大自然灾难，短期内难以恢复。5、 其它在企业年度应收帐款管理政策中要求情况。第四条 财务部负责应收帐款分类，每个月在进行帐龄分析同时进行应收帐款分类。第五条 经营部、项目部负责搜集用户经营信息并立即通知财务部进行分类调整。第六条 企业要对逾期类应收帐款和呆滞给尤其关注，要采取多种方法努力清收。第七条 企业要对呆帐应收帐款指定专员负责采取必需手段清收，年末要从企业整体绩效考评利润指标中全额扣除呆帐应收帐款，以后实际收回时计入当年绩效考评利润指标里。具体扣除标准要由年度应收帐款管理政策要求。六 应收帐款催收第一条 财务部每个月要对应收帐款进行帐龄分析，依据帐龄和应收帐款状态，填写应收帐款催款通知书，总经理签发后交经营部经理和项目部经理负责催收。第二条 财务部每三个月要组织召开由总经理主持应收帐款评审会，评价各用户应收帐款收回可能性，确定具体用户收帐方针。第三条 基础营收帐款收帐政策依据应收帐款回收可能性确定，能够按以下标准把握：1、 回收可能性在90以上，通常不要打搅用户，等候用户主动付款。2、 回收可能性在7090之间，能够措辞委婉地催收，尽可能取得用户方对催收应收帐款了解。3、 回收可能性在5070之间，应频繁地信件催款、电话催询及人员上门催收4、 回收可能性在50以下，应措辞严厉，必需时提请相关部门仲裁或提请诉讼。第四条 负责催收应收帐款职员要依据企业确定收帐方针对不一样用户采取不一样手段，不管是否能够收回款项，每次必需取得对方承诺还款书面统计，交财务部存档。第五条 负责催收应收帐款职员每次催款要填写收款情况汇报表，第六条 应该由项目部收回应收帐款而项目部实际没有收回，以后经营部收回，对应部分绩效考评奖励由经营部领取。第七条 催收应收帐款发生费用要列入部门费用管理，通常要包含差旅费、必需招待费、人职员资和诉讼费。年初计划阶段，经营部要依据当年应收帐款催收计划，制订对应费用计划，经审批后实施。第八条 当发生以资产抵付应收帐款情况时，财务部要立即组织相关人员对抵债物资进行评定，假如有损失立即确定。抵债物资收回后，假如企业生产经营需要，则交相关部门使用，不然，立即组织拍卖变现。第九条 发生以资产抵付应收帐款事件后，假如造成了损失，要区分经营部和项目部收款责任，按各自应该收款额度分摊损失额，然后再乘以赔偿百分比，具体百分比在企业年度应收帐款管理政策中要求。七 应收帐款损失确定第一条 符合下列条件应收帐款能够确定损失：1、 债务人被依法宣告破产、撤销，其剩下财产确实不足 清偿应收帐款2、 债务人死亡或依法被宣告死亡、失踪，其财产或遗产 确实不足清偿应收帐款3、 债务人遭受重大自然灾难或意外事故，损失巨大，以 其财产(包含保险赔偿等)确实无法清偿应收帐款。4、 债务人逾期未推行偿债义务，经法院裁决，确实无法清偿应收帐款5、 逾期3年以上仍未收回应收帐款6、 企业依据管理需要设定应收帐款核销条件第二条 应收帐款损失确定由财务部负责申报，经营部、项目部负责搜集材料，经实施董事同意后实施。第三条 应收帐款损失确定后，财务部要组织召开由总经理主持责任讨论会，分析应收帐款损失原因、相关责任人及给处罚。第四条 财务部负责其它应收帐款核销后事务处理，包含向税务局申报应收帐款损失。第五条 财务部向税务局申报损失最迟不得超出第二年后45日，超出后税务局不予核销，因为税务局不核销给企业造成不能抵扣所得税损失，财务部要按损失 赔偿，具体计算公式以下：赔偿金额应收帐款损失33赔偿比率第六条 核销后应收帐款经过企业职员努力又重新收回或部分收回，企业依据回收额 给奖励。第七条 本企业坏帐损失采取直接转销法，实际发生坏帐时，确定坏帐损失，计入期间费用，同时注销该笔应收帐款。八 应收票据管理第一条 应收票据包含银行承兑汇票和商业承兑汇票，企业在收到票据后，要交专员保管。第二条 应收票据在到期前或办理贴现前，要和公章印鉴分开存放，严禁提前背书。第三条 应收票据到期后，财务部要立即到银行办理委托收款手续，假如因为财务部延期办理造成该票据项下款项无法收回，财务部负责追回该笔款项并负担由此引发利息损失、追款费用。第四条 企业资金不足时，经总经理同意，财务部能够持承兑汇票到银行办理贴现。第五条 应收票据无法收到现金时要立即从应收票据帐户转到应收帐款帐户。第六条 企业在收到承兑汇票时，要依据承兑汇票到期日计算贴现费用，业绩考评计算回款时要扣除贴现费用。附表1员工用户情况调查表客 户 名 称编号地址公 司邮编电 话项目部邮编电 话关键联络人企业法人代表联络方法总经理联络方法企业关键联络人联络方法项目经理联络方法其它关键关系人联络方法营业执照号码注册资金项目状态得分权重加权得分企业表面现象用户经营规范性：很好 通常 较差2%业务人员素质：很好 通常 较差1%员工士气很好 通常 较差1%用户面临经营环境很好 通常 较差2%企业内部管理用户内部管理制度：很好 通常 较差2%人员变动情况：很好 通常 较差1%用户工作计划性：很好 通常 较差2%用户财务管理和信用管理：很好 通常 较差4设备和市场用户设备优异性：较强 通常 较差2用户市场前景：扩大 保持现实状况 下降1用户业务发展趋势扩大 保持现实状况 下降1用户经营活动市场范围：全球 全国 地域2市场竞争力用户在其行业内规模：平均以上 平均 平均以下3用户竞争对手情况：少有对手 有部分强有力对手 众多对手1用户市场地位：市场领导者 市场跟随者 市场挑战者2用户在其行业内名气：较高 通常 较小1%经营管理决议者实践经验较强 通常 较差1%决议者投资方法平稳 保守 激进2%用户投资项目长久 短期 即期3%用户领导风格民主 专制 自由放任4%发展前景用户业务发展前景：发展 保持 衰退1%国家宏观政策支持大力支持 不明确 限制2%用户和我方发展前景：发展 保持 衰退4%此交易产生利润：超出平均利润 平均利润 低于平均利润10%企业满足用户工期要求能满足 有一定困难 很困难5%企业满足用户质量要求能满足 有一定困难 很困难5本交易对本企业影响：关键 通常 无足轻重8本交易对本企业市场战略影响：关键 通常 无足轻重6用户提供债权保障：现金或担保抵押 货到付款 赊销5该用户能否被其它用户替换：不可替换 通常 全能够被替换6用户对商业债务付款情况：按时 有时拖欠 常常性拖欠 5用户对银行贷款偿还情况：按时全部偿还 部分按时偿还 基础无法按时偿还 5累计得分填表说明：表内打分项分四种情况，第一个情况分值在10080之间，90为中值 第二种情况分值在6080之间，70为中值 第三种情况分值在4060之间，50为中值 第四种情款为不知道，直接打分为60 企业内部了解用户其它人（实施董事、总经理、经营部经理等）如也能够利用此表打分，每人打分后，能够计算算术平均数或加权平均数（权重未来依据具体情况定）。附表2用户供给商咨询评价函尊敬xx企业xx先生： 我企业和我们用户xx企业有业务往来，该企业为证实其良好信用情况，推荐我们向贵企业和您咨询，假如您能够提供我们需要更多信息，我们将不胜感谢。 贵企业和您提供信息将被严格审查和保密。假如贵企业也有类似要求，我们将十分愿意提供。 请回复以下问题：1、用户名称、地址是否正确正确 不正确2、贵企业和该企业业务时间多长六个月内 十二个月内 两年内 两年以上3、贵企业现在给该企业信用额度是多少一万元以下 5万元以下 10万元以下 10万元以上4、贵企业给信用期限是多长30天内 60天内 90天内 90天以上5、该企业付款是否立即绝对立即 极少拖欠 拖欠 常常拖欠6、除了业务往来关系，贵企业是否有其它人员、财务、管理等方面关系没相关系 相关系7、在过去9个月内，贵企业是否曾经停止向该企业发货或采取方法追收逾期帐款是 否以上调查得到被调查企业认可，请于 年 月 日反馈给我企业，对此我企业再次表示对贵企业和您个人表示感谢。 广西创新港湾企业 年 月 日使用说明：第一题 正确 100分 不正确 0分 权重 10第二题 办年内 25分 十二个月内 50分 两年内 75分 两年以上 100分 权重 10%第三题 一万元以下 25分 5万元以下 50分 10万元以下 75分 10万元以上 100分 权重 20第四题 30天以内 25分 60天以内 50分 90天以内 75分 90天以上 100分 权重 20第五题 绝对立即 100分 极少拖欠 75分 拖欠 50分 常常拖欠 25分 权重 20第六题 没相关系 100分 相关系 0分 权重 10第七题 是 0分 否 100分 权重 10依据每一个调查对象计算用户调查结果加权得分，然后把不一样调查对象所计算得分求算术平均数，所得到分值参与信用等级评定。附件3企业内部用户交易统计表 截至： 年 月 日帐号名称日期债务总额应收帐款帐龄分布评价得分信用期内1-3031-6061-9090+XX企业ABCDEFGJ5月1649164900006月3459181016490007月5264180518101649008月5160154518051810009月52671917154518050010月41961816191746300最终得分使用说明：债务总额是用户在该月底累计欠款总额， 应收帐款帐龄是分布是累计欠款总额帐龄分布 每个用户选最近6个月交易统计，计算每个月得分 最终得分是六个月得分算术平均数 评分标准：基准分100应收帐款全部在信用期内不扣分分逾期天数在130内，扣除20D/B逾期天数在3160内，扣除20D/B+40E/B逾期天数在6190内，扣除20D/B+40E/B+60F/B逾期天数在90天以上，扣除20D/B+40E/B+60F/B+80G/B附表4用户财务报表评价得分表指标上两年上十二个月当年指标值得分权重加权得分流动比率（流动资产/流动负债）10速动比率（流动资产-存货）/流动负债0.653025资产负债率（总负债/总资产）15主营业务利润率（主营业务利润/主营业务收入）10总资产利润率（净利润/总资产）10经营现金流动负债比率（经营现金净流量/流动负债）30%使用说明：计算用户三年指标值，然后计算三年指标值加权平均值，填入指标值一栏， 权重分布 上两年 25 上十二个月 25 当年 50 流动比率得分计算 100（指标值-不许可值）/（满意值-不许可值） 速动比率得分计算 100（指标值-不许可值）/（满意值-不许可值） 资产负债率得分计算 100（指标值-不许可值）/（满意值-不许可值） 主营业务利润率得分计算 100（指标值-不许可值）/（满意值-不许可值） 总资产利润率得分计算 100（指标值-不许可值）/（满意值-不许可值） 经营现金流动负债比率得分计算 100（指标值-不许可值）/（满意值-不许可值） 不许可值和满意值依据企业面临具体经营环境情况预先设定 最高分为100分，超出100分按100分计算。附表5信用等级评定表员工调查得分外部咨询得分内部交易统计得分财务报表分析得分信用等级估计工程总额信用额度权重分值权重分值权重分值权重分值30%10%2040%得分得分得分得分总得分使用说明：企业信用等级分类 ：A B C D 信用等级A 得分 90分以上 信用等级B 得分 70分90分 信用等级C 得分 60分70分 信用等级D 得分 60分以下 新用户没有内部交易统计，分值取外部咨询得分 没有财务报表取60分信用额度计算表信用等级范围ABCD500万元以下5001000万元1000万元以上使用说明：依据信用等级和工程量总额结合企业内部资金供求情况决定给用户信用额度附表6用户信用程度核定审批表用户编号用户名称地 址负 责 人原信用额度新申请信用额度信用额度审核或审批意见签 章 及 日 期员工经营部经理财务部经理总经理生效日期使用说明：此表为内部审批使用，在完成了用户信用等级评定和信用额度计算后，经过会议讨论，决定授予用户信用额度，会后，员工要填写此表，相关人签字同意后，才能够正式给用户信用额度。为以后分清责任，此表一式两份，财务部、经营部各一份存档。附表7信用审核书（核准）尊敬XX企业XX小姐/先生：我们很荣幸地通知您，贵企业X年X月X日信用申请，我们已经审核。我们同意给贵企业信用总额度为XXX元人民币（以前给信用额度自动取消），可循环使用，信用期限为工程量确定后 天。如有任何问题，欢迎随时打电话和我企业财务部联络，电话：XXXXXXX，传真：XXXXXXXEmail：真诚期望和贵企业保持长久合作关系。XXX 财务总监 XX企业财务部信用审核书（未核准）尊敬XX企业XX小姐/先生：贵企业X年X月X日信用申请，我们已经审核。不过，我们很遗憾和抱歉，我们临时无法给贵企业新信用额度。我们提议我们业务部门和贵企业从事现款业务，待几笔业务后再重新审核贵企业申请额度。如有任何问题，欢迎随时打电话和我企业财务部联络，电话：XXXXXXX，传真：XXXXXXXEmail：真诚期望和贵企业保持长久合作关系。XXX 财务总监 XX企业财务部附表8收款情况汇报表用户名称信用等级每个月业务往来金额每十二个月业务往来金额收款情况收款不顺利原因1、 收款金额预定收款金额 元实际收款金额 元差 额 元1、 对方资金周转不灵2、 对方恶意拖欠3、 对方未收到帐单4、 对方未收到对方项目部工程量结算书5、 对方甲方拖欠资金6、 我方和对方人员关系协调不好7、 其它2、 延迟付款日数约定付款日期实际收款日期 拖延日数 天3、付款方法上差异协议要求 现金 % 票据 实际收到 现金 % 票据 差距 现金 % 票据 相关该企业舆论传言1、 未曾听说2、 听到内容总经理决议指示： 1、终止业务往来 （1）立即终止 （2）暂停往来 （3）伺机停止往来2、继续业务往来 （1）限制每个月赊欠金额 (2) 改善收款条件后继续往来 （3）维持现实状况，继续催收3、其它附表9应收帐款可回收性分析表用户名称金额帐龄比重可回收性判定基础原因累计应收帐款可回收性判定原因一览表用户名称 分析日期 年 月 日判定原因回收可能性权重用户发展前景20用户资金情况20%用户和企业继续合作意愿20%关键人物个人个性20%其它20%总体回收可能性100使用说明：判定原因能够依据实际情况添加或降低，关键看有利于判定结果可靠性。权重分配也是要基于那个原因对回款最关键总体回收可能性用来决定下一步催收应收帐款力度和方法判定基础原因选最关键一个就能够了。附表10逾期问询函XXX企业我企业财务部提醒我们，我企业发票号为 项下帐款还未收到，此笔帐款已经逾期（ ）天，可能贵企业还未发觉这个情况。请贵企业务必在 月 日前支付这笔欠款，或提前告之原因。签章：逾期追讨函在逾期710天发出，语气相对缓解附表11逾期催款函（严重）XX企业依据我们双方协议，我企业给贵企业信用额度是发票日期后XX天，现在帐款已过期 天。这个帐款过期时间已经超出我方提出付款宽限期限，将产生严重后果。请贵企业立即支付上述迟付工程款并通知我方迟付真实原因，并在 月 日之前给我们回复，不然我方会不再给贵企业信用额度，临时停止生产，并将采取必需方法追收该帐款。期望本信函能够引发贵企业注意，方便我们交易继续顺利进行。签章：这个函件语气开始加重，对债务人施加更大压力，表明企业对此事严厉认真态度。附表12、帐龄结构分析企业名称 时间：年 月 单位：元项目今年月度计划上月本月比率余额比率余额比率余额1总应收帐款2逾期帐款3逾期帐龄过期130天过期3160天过期6190天过期91180天总计4应收帐款周转率(销售额/总应收)5正常应收帐款6、逾期应收帐款7呆滞应收帐款8呆帐应收帐款累计9应收帐款按关键用户分类用户一用户二用户三总计