食品公司柚皮糖项目商业计划书样本.doc

系 别
自动化工程系
队伍名称
腾易团体
项目名称
圣比奇柚皮糖食品
产品广告口号
柚皮糖,不腻糖
队长
陈 韬
联络方法

团体组员
陈韬、杨路生、冯彦凤、肖丛、潘灿.

目录
1．实施总结 4
1.1企业 4
1.2市场 5
1.3投资和财务 5
1.4组织和人力资源 6
2．项目背景 6
2.1产业背景 6
2.2产品概述 7
2.3产品成本估量 8
2.4产品未来发展目标（新产品） 9
3市场机会 9
4企业战略 10
4.1企业概述 10
4.2企业使命和宗旨 11
4.2.1企业使命 11
4.2.2企业宗旨 11
4.3 SWOT分析 12
4.3.1优势 12
4.3.2劣势 13
4.3.3机遇 13
4.3.4挑战 13
4.4发展战略 14
4.5后期市场延伸和进入战略 14
4.6企业文化 14
5市场营销 16
５.１营销总策略（4c） 17
5.1.1. 用户(Customer) 17
★针对目标消费者群体广告和策略 17
5.1.2成本(Cost) 19
5.1.3方便(Convenient) 20
5.1.4沟通(Communication) 21
5.2.促销 21
5.2.1限制促销时间 21
5.2.2联合促销 22
5.2.3平时吸引消费者方法 22
5.3 公共关系策略 23
5.4品牌忠实营销 23
6生产管理 24
6.1选址 24
6.2工厂平面设计图 25
6.3采购 25
6.4工艺步骤 26
6.5操作关键点 26
6.6质量指标 27
7投资分析 28
7.1股本结构和规模 28
7.2资金起源和利用 29
7.2.1起源 29
7.2.2利用 30
7.3投资收益和风险分析 32
7.3.1产品定价 32
7.3.2产品销量估计 32
7.3.3估计现金流量表 33
7.3.4投资净现值分析 34
7.3.5内含酬劳率 34
7.3.6盈亏平衡分析 35
7.4投资回报 36
8财务分析 36
8.1财务基础假设 36
8.2财务分析指导——企业运行大约计划 37
8.3产品成本 37
8.4设备成本 38
8.5资金使用 47
9管理体系 47
9.1企业性质 47
9.2组织形式 47
9.3部门职责及人员情况 47
9.3.1股东会 47
9.3.2实施董事兼经理 47
9.3.3市场营销经理 48
9.3.4财务经理 48
9.3.5技术研发经理 48
9.4管理队伍人员介绍 50
9.5创新机制 51
9.5.1人才 51
9.5.2产品开发 52
9.5.3激励机制 52
9.5.4培训 52
9.5.5企业文化 52
10机遇、风险及防范 53
10.1机遇 53
10.2风险 53
10.2.1外部风险 53
10.2.2内部风险 54
10.3处理方案 54
11风险资本退出 54
11.1在创业板上市 54
11.2重组出卖企业 54
11.3剩下利润分红 55
12附录（调研表） 55
12.1调查表文本 55
12.2相关天然“柚皮糖”食品接收度调查分析汇报 57

1．实施总结
1.1企业
圣比奇柚皮糖食品有限责任企业，企业秉承“自然，健康，美味”理念，努力实现绿色休闲食品多样化，便捷化，企业将推出即开即食系列产品——袋装柚皮糖。

柚皮糖——打破传统大家对糖，腻、粘观念发明性秉承柚子可口美味、自然多汁品质，对柚子皮，采取特殊工艺，精心加工制成一个微甜、香脆食品。

市场上绿色食品种类有很多，但往往需要煮、蒸、炸、炖才能食用，本产品“柚皮糖”是现在中国市场上还没有存在，本产品推出，恰好填补了中国消费市场上绿色食品即开即食这一领域空白。
1.2市场
重视生活高品质，追求食品高质量是越来越多消费者消费理念。
本产品即开即食和天然美味，恰好符合广大消费者心理。而且，本产品还能够作为居家旅行备用食品。
现在调研汇报显示：中小型超级市场和小区零售店面工作人员、老板、学生对“柚皮糖”这种产品充满期待。详情见附录调研材料。
在市场上采取先区域关键销售为主，然后逐步扩大到周围关键中心城镇，以中心城镇逐步辐射周围区域。
1.3投资和财务
公企业成立在四川科技园区，属于国家支持绿色食品企业，税收上享受“两年免征所得税”政策。企业成立初需要资金200万。其中120万为风险投资，60万为企业创办团体人员出资，技术支持为20万。
股本规模及结构定为：企业注册资本200万元人民币。其中外来风险投资股120万（60%）；企业创办团体入股60万（30%）；技术支持入股20万（10%）。

1.4组织和人力资源
企业成立早期，采取直线型管理方法，由总经理直接向董事会负责。3~5年后，伴随企业壮大，新产品推出，开始采取事业部型组织结构。企业成立早期创业团体关键来自东北大学秦皇岛分校，各组员各司其职，全部含有相关领域专业知识。
2．项目背景
2.1产业背景
 伴随中国科技进步，世界经济一体化，这全部给中国绿色食品工业快速发展带来了前所未有契机 。中国消费形态已从过去温饱型向休闲型和享受型过渡，对食品需求不仅是结构多样性，而且日益重视追求自然、崇尚健康食品。

图1 1997-中国绿色食品行业发展统计图
1997-中国绿色食品行业发展一路走高，企业总数平均发展速度为27.1％；产品总数从1997年到平均发展速度为34.8％；年销售额从1997年240亿元增加到1030亿元。
◆由此可见，即使只是在传统绿色天然食品占0.1%份额，也是约1亿市场，所以市场巨大，前景看好。
2.2产品概述

◆柚皮糖——打破传统大家对糖，腻、粘观念
发明性秉承柚子可口美味、自然 品质，对柚子皮，采取特殊工艺，精心加工制成一个微甜、香脆食品。
◆外观——该食品食用部分形如片状，条状，
图2柚皮糖外形
块状，原料为天然白色，不一样
配料后食品可有不一样视觉效
果。
◆包装：食品包装部分可用主流食品袋包装。
同类型产品：薯片、香蕉片
2.3产品成本估量
原料：
1.成熟前柚子（当柚子还没成熟前，柚子皮是整个柚子中所占百分比最多部分，愈加适合本产品生产和加工）。左图为未成熟柚子。
图3.成熟前柚子
未成熟柚子价格廉价。估计价格是1.5元/斤。
图4.柚皮相关产品
2.已成熟柚子（因为柚子成熟后，很多厂家在生产产品时候比如：中国从韩国引进“柚子茶”生产技术，其中大多数只用了柚子肉，而废弃柚子皮并没有加工成相关产品。我们能够变她们废弃柚皮为宝。

主动和相关生产商形成合作伙伴关系）。估计价格1元/一斤。
3.蔗糖 4~6元/kg
2.4产品未来发展目标（新产品）
不一样生产品种和风味以适合更多消费者群体。
比如：
1. 一般甜度柚皮糖（关键生产产品面向广大消费者）
2.微甜柚皮干、白味柚皮干（不太喜爱甜味消费者）
3.木糖醇柚皮干（适合糖尿病患者）
3市场机会
现在市场上并没有柚皮糖系列绿色休闲食品企业。本企业恰好填补了这一市场空白，和抢占了开发柚子皮市场先机。

常规天然绿色食品
蒸、煮、炖、炸
？？市场空白
即开即食柚皮系列

4企业战略
4.1企业概述（类型、成立时间、注册资本、地点、关键技术或服务关键、总体方针等）
圣比奇柚皮糖食品有限责任企业是一家高级食品研发企业，将于10月成立于四川科技园区，注册资金500万。
◎西南地域柚子树多，而且是山区成本低

企业关键进行高级食品研发，关键研究柚子皮营养价值和对其进行综合开发利用，利用企业自主研发柚子磨皮和糖渍技术，制作成既营养又方便袋装柚皮糖，以其出人意料产品形式和丰富营养价值来迎合现代大家口味，从而快速占领高级食品市场，取得市场效益。同时注册“柚皮糖”这一生产品牌。商业参考目标如“可比克薯片”。
企业以满足现代人追求健康和高质量生活为目标，经过对食品营养价值和食用方法研究和关键生产技术开发，生产出高质量高附加值产品，以创意和技术为先导，引领高级食品研发时尚。
4.2企业使命和宗旨
4.2.1企业使命
生产符合现代人需要高级食品和服务，满足大家日益增加消费需求，贡献社会，完善自己。
4.2.2企业宗旨
圣比奇以“自然、健康、美味”为企业宗旨，致力于生产健康营养高级食品，丰富大家物质生活。不停改善生产技术，提升工作效率，扩大经营范围，从更广泛角度生产出更顺应社会发展时尚产品。
企业不停提升产品质量，以更优质产品和服务满足用户需求，发明良好商业价值和社会价值，为股东提供稳定增加利润，为职员提供发展平台和空间。
4.3 SWOT分析
4.3.1优势
当今市场上休闲食品大多很传统，且营养价值很低。柚子本身就有含量极高维生素C，而大众所不熟悉是柚子皮本身也有很高营养价值，而且经过加工而成柚皮糖也气味芳香，酸甜可口。
但现在市场并没有完善加工生产技术，柚皮糖还未广泛推广，所以柚皮糖上市后肯定会产生出其不意效果。
1.市场优势 2.商业利润优势
• （一）市场优势：
• 1.柚皮糖是是现在市场上没有产品，推广到市场上时候含有本身垄断性质。
• 2.柚子本身就有含量极高维生素C，而且柚皮本身就是被百姓认可中药药材。
• 3.产品本身是消费者喜爱鲜嫩多汁柚子衍生产品，利于推广和接收
• （二）产品商业优势
• 1.柚皮常常被忽略，所以其价格一直不高。甚至根本未被人有效利用。——产品原料成本低
• 2.生产出“柚皮糖”定位中等，关键面向年轻消费者，其消费能力高。——产品利润高
4.3.2劣势
柚皮糖加工工艺比较简单，生产技术可能轻易被模拟。
• 现在薯片、虾条、雪饼、果脯、话梅、花生、松子、杏仁、快乐果、鱼片、肉干等休闲食品琳琅满目，包装新奇、时尚，已经被广大消费者认可，而且这些企业实力很强。
• 对于立即进入市场柚皮糖，是一个极其严峻考验。
4.3.3机遇
伴随科技进步，大家越来越追求高质量消费和生活方法，柚皮糖作为一个高级食品，一经上市肯定会迎合广大消费者尤其是上班族口味，快速占领市场。
4.3.4挑战
在经济全球化今天，信息流通极其快速，要想占领市场并取得长远利益，就要不停改善生产技术，研发出过人技术和设备，并不停完善，还要提升服务水平，取得消费者青睐。
4.4发展战略
早期（1~3年）：开发产品，导入市场，建立品牌战略，扩大宣传，扩建营销网络，提升产品知晓度，树立品牌形象。
中期（4~6年）：研发产品附加值，对柚子相关衍生产品进行开发和生产。继续进行宣传，并将产品向全国各中小城市和农村推广，扩大市场拥有率。
后期（7~）：在同类高级食品市场上取得领先地位，市场拥有率得到最大化，相关衍生品也得到广泛推广。
4.5后期市场延伸和进入战略
纵向延伸：立足柚皮糖市场领域，不停改善生产技术和设备，提升产品质量和服务水平。
横向延伸：加大对相关附加产品研究和开发力度，扩大对高级食品市场拥有率。
4.6企业文化
“自然，健康，美味”是企业价值观。企业决议关键由管理层制订，但细节由职员本身完善和发展，建设适合企业和职员本身发展企业文化，提升职员主人翁地位，增加职员归属感。
企业领导层深入研究了众多著名企业优异企业文化，用扬弃见解进行了辩证分析。采取中国传统道德伦理和现代企业精神相结合文化形式，以创新为价值关键。
职员把企业当家庭，企业把职员当亲属，相互信任。管理层和职员共同进行本企业文化建设，而且常常更新。
5市场营销

５.１营销总策略（4c）
为了更为符合柚皮糖产品销售我们在4P基础上，选择更为适合本企业柚皮糖零售，以消费者为中心4C营销策略。
4C即：用户(Customer)、成本(Cost)、方便(Convenient)沟通(Communication)。

5.1.1. 用户(Customer)
⊙针对目标消费者群体广告和策略
⊙方便消费者购置渠道。
⊙依据市场上消费者口味需求而深入生产不一样口味产品。
⊙对消费者心理分析。
⊙培养忠实消费者群体。
★针对目标消费者群体广告和策略
●早期广告策略 ●中长久广告策略

●拒绝做盲目标推广，关键广告投入到相关针对群体媒介：　　　
◆平面广告关键投入方向：
　　　（刊物关键面向年轻消费者）

◆ 电视广告投入方向：
赞助在针对特定消费人群栏目。比如：香飘飘选择浙江卫视《我爱记歌词》栏目，关键针正确就是年轻人群体。
★早期广告策略
这一时期广告策略关键是针对企业发展早期，因为企业目标市场明确，目标人群集中，所以我们早期将采取以下密集广告推广方法,从而用最小投入产生最大产出。
（1）宣传册+问卷：企业将制作一定量宣传册，内容以介绍企业产品为主。工作人员将宣传册和问卷发放给学生和年轻工作男女，使其对我企业产品有初步了解。
（2）户外及多媒体：户外广告含有弹性，高度反复展露，低成本，竞争少特点。另外,这几年互联网、手机3G网络等广告媒介发展势头迅猛。针对我产品关键用户群体，我企业早期广告将选择公路广告牌、公交站牌、地铁上移动电视广告、闹市区内灯箱广告和手机彩信等形式。
（3）企业网站：经过企业网站对外进行宣传和积累用户访问信息，让“圣比奇柚皮糖”成为大家生活中话题。
（比如：经过食品袋包装袋代码到网站上换取积分，积分兑换Q币、QQ秀、校内币等）

★中长久广告策略
企业成功站稳脚跟，有了稳定资金支持后，我们将逐步扩大宣传力度和范围，这个时期企业广告关键为品牌广告，一定要让“圣比奇柚皮糖”这一品牌深入人心。
5.1.2成本(Cost)
⊙为消费者尽可能节省消费产品过程中带来额外成本（比如在购置力相对集中学校周围，企业单独设置经营代理店，降低在中间代理成本费用）
⊙让利给直接购置食用消费者（部分产品内含有再来一袋中奖券）
⊙对长久大量购置本产品经销商、代理商由本企业送货上门。
⊙对本产品代理商、经销商奖励机制，间接降低其销售本产品成本。
5.1.3方便(Convenient)
⊙方便用户购置渠道
⊙产品方便携带和食用
⊙食品包装外壳易
处理。

5.1.4沟通(Communication)
⊙树立“圣比奇柚皮糖”品牌，让消费者一听到这个名字就有信赖感
⊙在经销商和代理商之间建立信息反馈机制
⊙经过企业网站、企业邮箱等方法直接和消费者沟通
企业将力图使消费者认为购置我企业产品能够满足自己需要、取得美味感觉和愉快心情。我们将努力做到以下几点：
●1.产品味道使消费者感到美味、健康；
●2.定价合理使用户感到物有所值；
●3.有足够信息使用户了解产品；
●4.搜集用户信息，分析用户需求；
●5.提供愈加广泛味道。经过市场反馈消息，提供
消费者青睐味道。
●6.建立激励机制。对进货购置产品多经销商，提供更多货源和更低价格，和现金奖励。
5.2.促销
5.2.1限制促销时间
1.节日促销：节假日期间企业生产产品比平时价格
惠5%，以激励经销商主动加大进货购置力度。
2.周年促销：节日促销模式+ 对当年购置产品前几名经销商加以物质奖励。（区分为一级VIP,二级vip。等级越高奖励越高）
5.2.2联合促销
经过和相关商场、超市进行联合促销来扩大促销资源，并策划出影响更大促销活动，使双方获益。
5.2.3平时吸引消费者方法
• 1.每袋柚皮糖食品中有一张积分卡
• 1.100分/卡/袋 ，每500积分能够在当地任何一个销售点兑换一袋柚皮糖（部分卡片是直接中奖“再来一袋”）
• 2. 每张卡正面有明星风采——利用明星蝴蝶效应，以吸引更多潜在消费者。
• 3. 每张卡反面简单介绍：中国地理风俗、柚子相关小说，趣闻等。——建立柚皮糖企业寓教于“食”形象。
5.3 公共关系策略
企业从一开始就将重视和相关企业和部门公共关系。良好公共关系不仅能为企业发明利润，而且还能形成一定行业进入壁垒，为企业发明竞争优势。所以，企业一直坚持“互利共赢”公共关系策略。
5.4品牌忠实营销
伴随社会发展，品牌已经不仅仅是一个名字，而且是区分认知度一个代名词。对消费者来说，品牌首先意味着确保、承诺和安全感。好品牌能以其独特魅力吸引消费者，从而取得极高忠诚度。
创建品牌忠诚度
（1）认识品牌：消费者对品牌认识是发展消费者忠诚第一步。企业将设法使消费者记住我企业品牌名字和广告词等外在信息，借助广告发明一份休闲心情、美味意象，影响潜在消费者去购置我们食品。
（2）建立相关关系：消费者购置企业服务是培养其忠诚度开始，企业将力图使消费者认为购置我企业产品能够满足自己需要、取得美味感觉和愉快心情。我们将努力做到以下几点：
1.产品味道使消费者感到美味、健康；
2.定价合理使用户感到物有所值；
3.有足够信息使用户了解产品；
4.搜集用户信息，分析用户需求；
5.提供愈加广泛味道。经过市场反馈消息，提供消费
者青睐味道。
6.建立激励机制。对进货购置产品多经销商，提供更多货源和更低价格，和现金奖励。
6生产管理
6.1选址
企业成立在四川成全部高新科技园区，该区域，获批成为国家知识产权试点园区，，正式取得国家考评验收……历时两年试点，经国家知识产权局同意，成全部高新区从国家“试点”起步冲刺国家“示范”，成为西部首个国家知识产权示范创建园区。该区（水电气三通）交通便利。
此次团体创建圣比奇企业属于国家支持绿色食品企业，税收上享受“两年免征所得税”政策。

6.2工厂平面设计图

6.3采购
图5.囤积着未销售柚子

中国：广东、广西、福建、湖南、浙江、四川、重庆等地。这些地方有广袤土地，而且这片地域有广大山地丘陵地带，适合种植柚子树而且已经种植得有大量柚子树，而且其中因为交通等原因每十二个月有大量柚子销售不出，采购柚子价格相对较低。
国际：东南亚国家和地域，美国、古巴、南非、巴西、阿根廷和日本等高品质柚关键产地。
6.4工艺步骤
选料→清洗→磨皮→切片→放水浸泡→漂洗→沥水→药、糖渍→沥糖→蒸熟→烘干→糖渍→干燥→真空包装→检验→成品 　
6.5操作关键点
1)选料和清洗——选择外皮完好、无污染、新鲜柚子(用流动水充足洗刷柚子皮，要求洁净无杂质)
图6.去皮效果图
2)去青皮——用滚动式磨皮机，将整个柚子放人机中，边磨皮边冲水，约三分钟后取出。

3)切片——将磨好柚子用刀剥皮并将柚皮切成指定规格小条。
4)浸泡——将切好柚皮条放入5％冷盐水中，浸泡约6小时，然后用清水漂洗至无苦涩味，沥干待用。
5)糖渍———A先将黄精、首乌各1千克和枸杞2.5千克，分别各加水50千克，二者沸1.5小时后过滤、合并滤液待用；B向首乌滤液和枸杞滤液加1千克浓缩山楂汁、用果葡糖浆配成50％糖液，然后放人切好柚皮条。柚皮具很好吸附性，能吸尽所配糖液。
6)蒸熟——将吸糖后柚皮放入蒸笼锅中蒸40分钟。
7)烘干——蒸好柚皮放入带鼓风烘箱中烘干，温度控制在70℃左右，6小时。有条件最好采取微波炉或远红外烘干法，可缩短烘干时间。
8)二次浸糖——蒸熟——烘干烘共两次，干温度50℃时时间需长达8小时以上，要求含水量低于22％，不粘片，不焦糊。通常需糖渍一烘干二次品质才佳。
9)真空包装：整理好烘干柚皮脯，在无菌室中以真空度为0.08毫巴下进行真空包装。经送检合格后才可加带彩印聚乙烯袋外包装：再装箱入库或上市。
6.6质量指标
1)感观指标：色泽金黄，组织状态均匀，软硬适中，半透明，厚薄均匀，整齐，无粘连，酸甜适口。
2)理化指标：总糖量、水份量，酸度。总糖小于50％，水份小于20％，酸度：0.1－0.2％(以柠檬汁)。重金属符合国家食品卫生标准。，致病菌不得检出。
7投资分析
7.1股本结构和规模
企业注册资本200万。

股本结构
股本规模
风险投资
技术支持入股
创业团体入股
金额
120
20
60
百分比
60%
10%
30%
表1股本结构和规模

图7股本结构和规模
股本结构中，我企业技术及资金入股占总股本30%，其它60%注册资金我们期望能引进一家或几家风险投资企业参股。10％术入股是百分比常规20％界限，含有可操作性。
在我们第三年盈利后，企业盈余资本不停增加，经过申请短期借款和长久借款来扩大企业规模，在第五年后进行二次融资，推进企业规模深入发展。
7.2资金起源和利用
7.2.1起源
企业注册资本200万。股本结构和规模以下：

第十二个月
第二年
第三年
第四年
第五年
风险投资
120
0
0
0
0
企业投资
60
0
0
0
0
短期借款
0
0
0
20
50
长久借款
0
0
0
0
200

企业成立早期共筹集资金200万。其中风险投资120万，企业投资60万元，在企业第三年开始盈利后，于第4、5年，我们将会陆续申请70万元短期借款和200万元长久借款，以此改善现金流动情况并达成较合理资产负债比，深入扩大企业规模。
7.2.2利用
资金关键用于购建生产性固定资产，和生产中所需直接原材料、直接人工、制造费用及其它各类期间费用等。具体利用情况以下表：（说明：此表为估计在建厂早期资金使用情况，剩下资金180万元-78.31万元=101.69万元，再拿出部分资金购置当期生产用原材料，大约需要40万,剩下资金61.69万元留出一部分供企业3到5日内零星支出，其它全部存入本企业所在银行账户上）
名称
数量
花费（元）
第十二个月
滚动式磨皮机
1*3
3600
切皮器
1*3
9000
过滤器
1*3
1
蒸笼锅
2*3
6000
包装机
1*3
5400
带鼓风烘箱
3*3
9000
租赁厂房及装修

300000
办公室沙发
3
7000
保险柜
1
1000
办公桌及椅子
10
5000
会议桌
1
1500
计算机
10
30000
空调
3
7500
小轿车
1
00
面包车
1
40000
货车
1
10
名称
数量
花费（元）
清洗容器
1*3
1500
大容器
8*3
1500
管道及其它零件
若干
3000
资料橱
2
100
其它办公用具
若干
1000
办理多种证件所需费用

4000
总计

783100
表2.生产设备成本表
7.3投资收益和风险分析
7.3.1产品定价
从估计生产成本—直接生产成本、人工加工费用、制造费用中得出产品生产成本为1.8元每袋。依据市场情况，假如我们厂家直销，那么我们价格为3.3元每袋，即每箱76.8元，假如我们销售给代理销售商，那么我们价格是3元每袋，即每箱72元。估计销售总量百分之四十是厂家直销，销售总量百分之六十是销售给代理商。
7.3.2产品销量估计

第十二个月
第二年
第三年
第四年
第五年
期初余额（箱）
0
1000
1000
0
1500
生产总量（箱）
10000
50000
50000
75000
10
销售量（箱）
9000
50000
51000
73500
121000
期末余额（箱）
1000
1000
0
1500
500
7.3.3估计现金流量表

第十二个月
第二年
第三年
第四年
第五年
固定投资
757000
75700
75700
75700
77
流动资金
1043000
1034478.4
1002358.4
1209250
3733277.6
销售收入
665280
3696000
3769920
5433120
8944320
减：销售成本
388800
2160000
2203200
3175200
5227200
减：费用
228000
125
127
1800000
000
减：各项税金
57001.6
316120
276342.4
393846.4
641910.4
税后利润
-8521.6
-32120
18377.6
64073.6
1075209.6
减：所得税费用

4594.4
16018.4
268802.4
减：利润分配
0
0
6891.6
24027.6
403203.6
7.3.4投资净现值分析
n

NPV=∑(CI-CO)t(1+i)-t NPV=19.48万元
t=1

经过上述公式计算得到：当i=10%时，NPV大于零。即：在5年生产周期内，企业盈利能力很好，投资方案可行。
7.3.5内含酬劳率
依据现金流量表计算内含酬劳率以下：

　　式中：n为项目经济寿命期；r为预定贴现率；NCFt为第t年净现金流量；NII为项目标净增量投资额。
IRR同时折算至第i年末时仍相等。
内含酬劳率远大于资金成本率 44.3 %，关键因为本产品优质且价格合理，通常消费者全部能够接收，使得销售利润率较高，而且，前5年内市场增加性很好。
7.3.6盈亏平衡分析
PQ-VcQ-Fc=0,总收入减去可变总成本再减去固定总成本，经分析，在第十二个月从10月份开始营业，到年末，总共营业三个月，前两个月将产量定为每个月成产3000箱（每箱24袋，每袋150克），此时为最好产量。在第十二个月第三个月中，生产4000箱。即这个产量，第二、三年，参考第十二个月销量数据分析，及上年年末积压存货情况，考虑到估计市场销售情况，逐步提升产量，即第二、三年年产量为50000箱。在第四年，加大宣传力度，经过优化包装及产品口味丰富多样化，提升销量进而提升产量，年产量为75000箱，到第五年，增加一道生产线，优化产业结构，使得产量增加到10箱。
销量如上表，定价合理，具体资金运转见3）中估计现金流量。企业在第十二个月税后利润为-8521.6元，第二年为-32120元，第三年为187377.6，第四年为 64073.6元,第五年为1075209,6元(见上表)。由此看来，第十二个月和第二年不盈利。后三年能够盈利。这么企业在五年中，选择能够以最小成本生产出最多产品并能够使企业取得最大利润经营方案。
7.4投资回报
依据上面估计现金流量表能够得出：投资回报率（ROI）=年利润或年均利润/ 投资总额 × 100%
ROI=(-8521.6-32120+187377.6+64073.6+1075209.6)/(5*000)×100%=64.3%由此可得，在前五年内,资本投资回报率不低,（只有投资利润率指标大于或等于无风险投资利润率投资项目才含有财务可行性），企业在以后发展中还能够深入经过降低销售成本，提升利润率。
8财务分析
8.1财务基础假设
企业成立在四川科技园区，属于国家支持绿色食品企业，税收上享受“两年免征所得税”政策。第三年起上缴所得税，税率为25%。增值税税率为17%。
机器设备使用寿命为，期末无残值，按直线折旧法计算。无形资产按平均摊销法分5年摊销。企业前两年无盈利，没有利润分红；自第三年盈利起，分配50%红利，按股份分红。
企业应收账款及应付账款均以收入10%百分比进行核实，坏账准备则根据应收账款2%进行计提。
8.2财务分析指导——企业运行大约计划
 第十二个月：企业组建，购建企业固定资产，筹集资金，购置办公用具，广告宣传，和采购原料进行生产运行；
第二、三年：企业对生产线进行熟练化，提升生产效率，打开市场，不追加投资，稳定生产业绩，估计第三年开始盈利；
第四年：向金融机构申请短期借款20万元，在企业生产线稳定成熟而且盈利前提下，对产品包装进行升级优化，以拓宽市场，提升影响力，并加大广告宣传力度，深入盈利；
第五年：“再向金融机构申请50万元短期借款和200万元长久借款，开发新产品，增加一道生产线，并对企业产品做成系列，并对产品包装进行专业设计和统一定制，在广告宣传力度上再次加大，请专业团体进行量身设计和全程指导，将企业形象推向一线品牌。

8.3产品成本
产品：柚皮干，净重：150g/袋
估计1Kg柚子原料量能够生产600g成品，即4袋成品。关键原料配比以下图：

柚子
白砂糖
柠檬酸
山梨酸钾
柠檬黄
单价（元/Kg）
2
6
20
25
60
数量（Kg）
1
0.5
0.1
0.025
0.001
费用（元）
2
3
2
0.625
0.06
（加上其它微量辅助原料及包装费共约8元，即每袋成品成本2元）
表3产品原料成本结构
8.4设备成本
单位：元/台
名称
数量
单价（元）
清洗容器
1
500
滚动式磨皮机
1
3000
切皮器
1
3000
大容器
8
总计500
过滤器
1
4000
蒸笼锅
2

带鼓风烘箱
3
3000
管道及其它零件
若干
总计约1000
（一道生产线设备约2.5万元，早期共3道生产线，故生产设备成本累计7.5万元）
表4产品设备成本结构
资产负债表
资产
第十二个月
第二年
第三年
第四年
第五年
流动资产

货币资金
108.222
121.359
138.95
197.41
388.063
应收账款
7.78
43.243
44.108
63.567
104.645
减：坏账准备
0.1556
0.86486
0.88216
1.27134
2.0929
应收账款净额
7.6244
42.37814
43.22584
62.29566
102.5521
存货
4.62
4.52
0
6.78
2.26
流动资产累计
120.4664
168.2571
182.1758
266.4857
492.8751
非流动资产

固定资产原值
75.7
68.13
60.56
52.99
45.42
减：累计折旧
7.57
7.57
7.57
7.57
7.57
固定资产净值
68.13
60.56
52.99
45.42
37.85
无形资产
20
16
12
8
4
减：累计摊销
4
4
4
4
4
无形资产净值
16
12
8
4
0
非流动资产累计
84.13
72.56
60.99
49.42
37.85
资产总计
204.5964
240.8171
243.1658
315.9057
530.7251
负债及全部者权益
第十二个月
第二年
第三年
第四年
第五年
流动负债

短期借款
0
0
0
20
50
应付账款
5.33
31.47
26.505
36.822
58.068
应付职员薪酬
4.64
4.66
4.665
6.28
8.68
应缴税费
1
5
1
1
1
流动负债累计
10.97
41.13
32.17
64.102

长久借款
0
0
0
0
200
长久负债累计
0
0
0
0
200
全部者权益

实收资本
200
200
200
200
200
利润分配
0
0
5.49792
25.90183
65.36255
未分配利润
-6.3736
-0.31286
5.49792
25.90183
65.36255
全部者权益累计
193.6264
199.6871
210.9958
251.8037
330.7251
负债及全部者权益累计
204.5964
240.8171
243.1658
315.9057
530.7251
表5.资产负债表
利润表
项目
第十二个月
第二年
第三年
第四年
第五年
一、主营业务收入
66.528
369.6
376.992
543.312
894.432
减：主营业务成本
41.59
225.72
233.84
315.52
504.12
营业税金及附加
1
5
1
1
1
管理费用
5.2
12.1
12.1
44.6
63
销售费用
24.956
126.228
118.174
129.117
193.494
财务费用
0
0
0
1
2.5
资产减值损失
0.1556
0.86486
0.88216
1.27134
2.0929
二、本年利润
-6.3736
-0.31286
10.99584
51.80366
130.7251
减：所得税费用
0
0
2.74896
12.95092
32.68128
三、净利润
-6.3736
-0.31286
8.24688
38.85275
98.04383
表5.利润表
现金流量表
项目
行次
第十二个月
第二年
第三年
第四年
第五年
一、经营活动产生现金流量

销售商品、提供劳务收到现金
1
66.528
369.6
376.992
543.312
894.432
现金流入小计
9
66.528
369.6
376.992
543.312
894.432
购置商品、接收劳务支付现金
10
41.59
225.72
233.84
315.52
504.12
支付给职员和为职员支付现金
12
13.92
55.88
55.98
77.83
104.18
支付各项税费
13
6.232
36.62
32.959
48.381
77.798
支付其它和经营活动相关现金
18
30.156
138.328
130.274
173.717
256.494
现金流出小计
20
91.898
456.548
453.053
615.448
942.592
经营活动产生现金流量净额
21
-25.37
-86.948
-76.061
-72.136
-48.16
二、投资活动产生现金流量

购建固定资产、无形资产和其它长久资产所收到现金净额
30
95.7
84.13
72.56
60.99
49.42
现金流出小计
36
95.7
84.13
72.56
60.99
49.42
投资活动产生现金流量净额
37
-95.7
-84.13
-72.56
-60.99
-49.42
三、筹资活动产生现金流量

吸收投