地产股份有限公司固定资产管理制度汇编样本.doc

固定资产管理制度

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一、 总则
1.1 为了加强固定资产管理，完善管理体制，健全规章制度，落实管理责任，合理配置固定资产，预防企业资产流失，保障企业各项工作正常开展，结合实际情况，制订本制度。
1.2 固定资产是指单位价值在500元以上，使用期限在十二个月以上，并在使用过程中基础保持原有物质形态资产。单位价值虽未达成要求标准，但耐用时间在十二个月以上大批同类物资，作为固定资产管理。对达不到本措施要求标准资产，作为低值资产处理。低值资产管理措施适用固定资产管理制度。
二、 固定资产管理标准
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2.1 固定资产管理标准
2.1.1 企业对固定资产实施统一领导、归口管理、分级负责、责任到人管理体制。
2.2 行政部门职责
2.2.1 行政部对企业固定资产实施统一监督管理。其关键职责以下:
1) 拟订固定资产管理实施措施和规章制度，并监督实施。
2) 合理配置固定资产并审核办理固定资产增加、调剂、处理等手续。
3) 组织企业固定资产清查和统计工作。
4) 监督、检验固定资产管理、维护和使用情况。
5) 对相关部门和个人提出奖惩提议。
2.3 使用部门职责
2.3.1 使用部门责任人对本部门管理、使用固定资产实施日常管理。其关键职责是:
1) 依据固定资产管理制度，制订本部门固定资产管理实施细则。
2) 严格根据企业固定资产管理制度要求，管理和使用好本部门管理、使用资产。
3) 将本部门分类账目表上每一项内容，落实到每一个具体使用和维护人名下，由负责该固定资产管理员管理好，预防固定资产损坏或遗失。
4) 指导、监督、汇报所属部门固定资产日常使用、管理工作，确保账、卡、物相符。
5) 组织本部门进行固定资产清查、维护和统计工作。
6) 审批本部门固定资产管理员提出固定资产处理意见。
2.4 资产管理员制度
2.4.1 各资产使用部门要配置专职或兼职资产管理员，负责日常具体管理工作。其关键岗位职责是：
1) 依据企业固定资产管理措施，结合本部门制订固定资产管理实施细则，保管、维护好所管理固定资产。
2) 负责帮助行政部固定资产管理员对所管理固定资产编号标签（卡）粘贴工作，登记所管理固定资产分类明细总台账、明细账，并建制低值资产总明细台账。
3) 提出资产处理意见。
4) 在行政部和本部门责任人指导下，做好所管理固定资产年度清查、盘点工作。
5) 负责本部门资产增减变动处理数据输入登录和账册更新工作。
6) 资产管理员，不管专职或兼职，其岗位职责相同。资产管理员一经确定，必需报行政部立案，要确保稳定，确需变动，需报行政部进行监督办理移交手续。
7) 固定资产管理按层次建立岗位责任制，固定资产增加、处理必需经行政部同意；各使用部门（二级管理部门）责任人对本部门管理、使用固定资产负有全部责任；各资产管理员对所管理固定资产负有全部责任。未经管理人员同意，任何人不得越权动用。
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1.
2.
2.1
三、 固定资产分类和编号标准
1.
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3.
3.1 固定资产类别
3.1.1 固定资产能够划分以下类别：
5.
5.1
1) 电脑设备（台式电脑、手提式电脑、主机、显示器、刻录机、服务器等），代号为A；
2) 电器/数码设备（空调、洗衣机、冰箱、消毒柜、热水器、电视机、音响、相机、录音机、DVD、UPS等），代号为B；
3) 办公设备（电话、复印机、传真机、打印机、扫描仪、碎纸机、保险柜、绘图仪、电池等），代号为C；
4) 家俱及饰品（办公桌、办公椅、洽谈台、屏、床及床上用具、沙发、茶几、窗帘、地毯、灯饰、宣传画等），代号为D；
5) 体育用具（包含健身器材、足球等等），代号为E；
6) 其它，代号为F。
3.1.2 管理员编号后OA系统固定资产管理模块将自动生成识别码，即在编号后自动生成楼盘或部门、单位简写代码。部门（楼盘）代码通常以其前两个字声母表示。在可能混淆情况下，一些部门或楼盘能够用其前三个字声母表示。
3.1.3 固定资产编号由两个部分组成：固定资产类别代号+流水号。流水号由四位数字组成，每一类别里面由开始。
四、 固定资产管理
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4.1 固定资产购置
4.1.1 固定资产采购申请程序：
1) 请购部门于申请增添固定资产时，应填写《办公设备采购申请单》（电脑设备需填写《计算机设备采购单》），经部门责任人审核，并注明请购日期、请购部门、用途说明、品名、规格、数量、需要日期、提议厂商等资料。
2) 将《办公设备采购申请单》（《计算机设备采购单》需先交企业管理中心审核）送交行政部复核增添该项资产之适用性及必需性，如企业内部可调剂者，填写《固定资产内部转移通知单》通知相关部门，并在《办公设备采购申请单》上备注栏填注调拨情形后，将《办公设备采购申请单》退回请购部门自行归档。如企业内部无法调拨者，又有增添之必需，按要求给予配置。
3) 供给部接到经同意《办公设备采购申请单》、《计算机设备采购单》后，办理采购。
4.1.2 固定资产验收处理：
1) 固定资产送达时，采购人员应会同使用部门共同根据相关专业标准、协议条款进行现场勘验、测试和清点，检验是否和《办公设备采购申请单》相符，并检验厂家提供发票是否符合要求。查对无误后，采购人员、使用部门固定资产管理员及行政部固定资产管理员应在《办公设备采购申请单》上签字确定。验收不合格或发票不符合要求，不得办理结算手续，不得交付使用，并按协议条款立即向相关责任人提出退货或索赔。
2) 行政部及使用部门固定资产管理员按固定资产编号规则编制固定资产编号并制作固定资产编号标签，粘贴于固定资产上，各级固定资产管理人员更新《固定资产管理台账》。
3) 采购人员应将固定资产三包凭证、产品合格证及产品使用说明书及产品附件交采购固定资产，应要行政部固定资产管理员妥善保管。
4.1.3 采购人员要求厂家提供有效发票。发票填写应按相关要求逐项如实填写货物实际名称、规格、计量单位、数量、单价。对于只写大类或关键项目或某某物品一批等类似发票，未提供需要办理报销手续固定资产明细清单，一律不得办理报销手续。
4.1.4 采购人员办理报销时应提供以下资料：
1) 经同意并有采购人员、请购部门责任人、使用部门及行政部固定资产管理员签字确定《固定资产采购申请单》。
2) 经采购人员、请购部门责任人、行政部固定资产管理员、行政部经理签字确定发票。
3) 需要办理报销手续固定资产明细清单。
4.2 固定资产使用和维护
4.2.1 在加盖印鉴时应做到位置合适，图形端正，字体清楚，并在落款处“骑年盖月”。凡有存根介绍信、证实信等公函，应在公函连接线上和落款处同时盖章。
4.2.2 行政部门组织建立健全固定资产保管和维护制度，各管理、使用部门应落实安全防护方法。
4.2.3 使用部门添置新固定资产物品后，由行政部固定资产管理员在实物上贴好标签（卡），各级管理员分别入账册，使用部门管理员在行政部账上签字确定。
4.2.4 因为工作调动或离职等原因，固定资产管理员需要更换，由本部门责任人和原管理员进行部门分账目和实物清点，核实无误后，再确定并转交给新管理员，最终将落实情况报行政部立案，行政部立即变更总账目账卡和调整管理员。
4.2.5 行政部联合财务部组织定时和不定时固定资产清查：
1) 每十二个月十二月上旬，行政部会同使用部门对在用固定资产进行十二个月一次全方面清查盘点，并对使用部门固定资产增减进行统计并打印报表，各部门/子企业责任人要依据报表对实物进行查对并签字确定；
2) 建立日常抽查制度。行政部依据需要定时或不定时进行全方面抽查或局部、分类抽查，以督促进用部门加强在用资产管理；
3) 对固定资产管理工作能按制度实施，成绩突出部门和个人，给表彰和奖励；
4) 凡固定资产损坏或丢失，应追究使用部门固定资产管理员相关责任，并对管理员部门责任人追究连带管理责任：
Ø 损坏部分零配件，但该项资产经过修复能继续使用，管理员应以修理价格进行赔偿；
Ø 造成资产全部损坏并经确定无法修复或丢失，应根据资产已使用年限确定赔偿百分比，具体为：
① 使用期在1年以内，照原价赔偿；
② 使用期在1年以上2年以内（含2年），按折旧后价值80%赔偿；
③ 使用期在2至5年（含5年），按折旧后价值60%赔偿；
④ 使用期在5年以上，按折旧后价值30%赔偿。
4.2.6 固定资产发生损坏、丢失、被盗等意外事故应立即查明情况，报行政部处理。
4.2.7 固定资产维修管理：
1) 故障送修。当固定资产故障，本部门无法自行维修时，使用部门人员填写《固定资产维修申请单》，注明损坏原因、请修内容及期望完修日期，经部门经理复核后，送交行政部处理维修事宜。
2) 行政部经办人员应将估计维修金额及预定完成日期注明于《固定资产维修申请单》上，送交行政部责任人审核，报主管领导审批。
3) 《固定资产维修申请单》经审批后，由行政部自行归档，作为以后付款入账之依据。
4) 固定资产送修完成后，行政部应会同使用部门办理验收，并于《固定资产维修申请单》验收栏内注明验收情形。
4.3 固定资产处理
4.3.1 固定资产处理是指企业对各类固定资产进行实物转移、拍卖行为，包含调剂、拍卖、报废等。
4.3.2 固定资产内部调剂，需由行政部开具调拨单，经调出、调入部门责任人签章，作为记账依据，登入相关账簿。使用部门之间需调动设备时，必需经行政部同意，并办理变动手续，调整相关账目，未办理手续仍由原使用部门负责。
4.3.3 拍卖固定资产要符合以下程序:
1) 使用部门填写《固定资产处理审批表》，注明使用部门名称及代号、固定资产编号、品名、规格、数量及拍卖原因。
2) 行政部资产管理员会同监察中心、使用部门资产管理员对拟处理固定资产进行评定，确定处理价格，处理价格通常不得低于评定价。
3) 使用部门责任人签署意见。
4) 行政部审核，提出一些固定资产可供内部调剂意见。
5) 企业分管固定资产领导签署意见。
6) 企业领导审批。
7) 使用部门依据批复处理固定资产。
4.3.4 固定资产折旧率和折旧额计算措施：
1) 年折旧率=（1-4%）×原值/ 折旧年限 年折旧额=固定资产原值*年折旧率
2) 月折旧率=年折旧率/12 月折旧额=固定资产原值*月折旧率
4.3.5 处理固定资产收入应立即、足额上缴企业财务部门，按相关要求统一管理使用。任何部门和个人不得截留挪用。
4.3.6 固定资产报废处理程序：
1) 各类固定资产如已达成不能使用状态，且无法修复或修复费用过高时，使用部门资产管理员应提议是否应予报废。
2) 凡拟予报废之资产，使用部门须编制《固定资产处理申请单》并提请行政部组织判定，注明使用部门名称、固定资产编号、品名、规格、数量及报废原因等，经部门经理签署意见送行政部复核后报主管领导审批。
3) 使用部门会同行政部、监察中心依已核准《固定资产处理申请单》办理报废事宜，注明实际处理情形，各级管理员更新《固定资产管理台账》。
4.4 固定资产账务管理
4.4.1 行政部根据固定资产类别、名称、规格型号、使用部门和存放地点等，统一编号，编制固定资产目录，建立固定资产台账和档案。各使用部门也应有对应使用明细账，定时统计使用、保养、修理等情况。
1) 行政部每六个月和使用部门查对，以确保账、卡、物、数量、金额相符。
2) 各级账务管理人员应定时查对账、卡、物，以确保账账、账卡、账物相符。
4.4.2 企业按对应要求设置固定资产账簿和标签：
1) 行政部设置、登记固定资产总账和分类账簿。
2) 使用部门设置本部门管理使用资产总账和分类账簿。
3) 使用部门固定资产管理员设置分类明细账簿，在行政部指导下按使用人建立固定资产标签。
4.4.3 明细账簿应按品种设置账户，按类设置汇总账页，反应各类固定资产数量和金额。固定资产标签要登记名称、规格、型号和财产编号等，一物一签，由使用人员签字负担保管责任。使用人发生变更时，要在办理设备移交手续同时，由新使用人在资产标签签字并变更固定资产标签统计。
4.4.4 行政部每六个月对使用部门账卡进行一次查对、检验，发觉问题立即处理。
4.4.5 各级固定资产管理人员在资产管理工作中有下列行为之一，企业将追究其责任：
1) 未按要求推行职责，对资产造成严重丢失或损坏，不反应、不提出提议、不采取对应管理方法。
2) 在固定资产管理工作中，未按相关规章制度办事，滥用职权，造成严重后果。
4.4.6 固定资产使用部门责任人或资产管理员，有下列行为之一，行政部有权责令其更正，并按管理权限，追究主管领导和资产管理员责任：
1) 未推行职责，资产管理不善，造成严重损坏、丢失。
2) 不如实登记资产报表，隐瞒真实情况。
3) 私自处理固定资产。
4) 弄虚作假，以多种名目侵占企业资产和利用职权谋取私利。
5) 对所管理固定资产损失情况不反应、不汇报、不采取对应管理方法。
五、 附则
1.
2.
3.
4.
5.
5.1 本要求由行政部负责解释并修订。
5.2 本要求自公布之日起施行。