公司财务管理授权制度样本.doc
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1、重庆兴发金冠化工财务管理制度第一章 总则第一条:为了规范企业财务行为,完善会计内部控制制度,不停提升财务管理水平和工作效率,促进企业会计核实工作,加强企业财务管理,依据企业法、新企业会计准则、企业会计制度和企业章程等要求,特制订本制度。第二条:本制度适适用于本企业依据本制度要求,结合本身行业特征,编制对应财务管理制度,经企业审批后实施。第三条:财务管理基础标准:建立健全企业内部财务管理制度,做好财务管理基础工作,如实反应财务情况。第四条:财务管理基础任务:做好各项财务收支计划,围绕企业奋斗目标和“降成本、增效益”开展财务核实、财务分析和财务管理,加强资产经营管理,多渠道筹措和合理利用资金,努力
2、提升经营效益。第五条:企业财务工作在企业财务责任人领导下开展,并接收董事会、监事会、企业董事长、总经理监督和指导。企业财务业务管理归属于财务处,实施企业统一财务政策和制度,根据财务处年度预算、会计政策、核实口径、资金运作、报表报送格式和时间等业务要求,进行本单位财务、会计工作。财务、统计人员必需持证竞争上岗,遵照国家相关法律、法规,认真推行职责,真实反应和严格监督各项经济活动。第六条:企业财务部门日常行政管理由本单位负责,但以下事项除外:企业财务部门岗位设置,人员聘用、任命、待遇、奖励、惩戒、解聘由企业和财务处共同决定。第二章 财务机构设置第七条:企业财务管理实施“统一领导,分级管理,独立核实
3、,权益集中财务管理体制,在统一组织领导下按分管权限及责任对财务收支进行核实、管理、监督。第八条:财务机构设置及管理企业财务机构设置财务处:为了适应市场竞争形式,降低经营成本,提升运行效率,依据国家颁发相关制度和要求,并结合本企业具体情况,企业财务分一级核实单位进行核实。 第九条:财务系统岗位设置及职责(一)财务总监:帮助总经理工作,全方面负责企业财务、会计管理工作;组织编制和实施企业预算、财务收支计划、信贷计划、资金筹措和使用等方案;指导建立健全核实制度和进行经济活动分析;根据盈利性和成本效益标准,对企业运行活动进行优化和监控;控制企业资产安全性和流动性;帮助总经理对生产经营、业务发展等经济活
4、动作出决议,参与产品定价、薪酬制度制订;负责管理和考评所辖部门工作人员,并组织学习培训工作,不停提升财务会计人员素质,以适应企业发展需要;管理企业财务方面日常事务;审核所辖部门工资奖金分配方案;确定所辖部门内部人事调整方案;依据企业财务制度审批财务支出;加强本身学习,提升职业道德水平,廉洁奉公,坚持标准,忠于职守。完成总经理交办临时性任务。(二)财务处长:严格遵守会计法、新企业会计准则及企业会计制度等法规制度,认真组织做好会计核实工作,帮助建立健全核实制度和进行经济活动分析;帮助组织编制和实施企业预算、财务收支计划;根据盈利性和成本效益标准,帮助对企业运行活动进行优化和监控;要求本部门人员职责
5、、职权及相互关系,明确岗位职责,选择胜任人员上岗;负责记帐凭证汇总和总帐登记,和记帐凭证复核工作;负责企业帐务对帐、结帐工作,编制、合并企业财务报表;负责会计凭证、帐薄和报表等档案管理工作;掌握国家最新税收政策,严格根据国家相关法律、法规协调好国家、股东、企业之间关系;组织编制各项财务计划、预算、进行实施和控制;组织开展财务、会计分析和成本核实,并立即反应相关财务信息;审核会计凭证,负责企业对外提供会计资料、数据等正确性;组织会计人员参与学习,以提升整体思想素质和业务素质;建立健全全体财务人员档案,掌握财务人员基础情况,负责全部财务人员考勤、工资等劳资方面管理;负责财务人员培训、职称报考、评定
6、年检等工作;负责协调本部门和其它部门关系,确保各项工作顺利进行;完成总经理交办临时性任务。 (三)材料会计:根据会计法、新企业会计准则及企业会计制度等法规制度,会同财务处长负责本企业材料核实工作,财务软件维护,会计资料备份、打印和保留;和材料核实和仓库管理,记好材料明细帐,按类立帐,按品种和规格分户,依据仓库保管员提供材料入库单和材料消耗汇总表处理帐务,认真审查,查对材料出库凭证,要定时同仓库保管员查对材料帐目,并掌握材料定额实施情况,负责材料物资实物账薄登记和管理,做到帐实相符,帐帐相符;负责上报各统计部门统计报表及内部生产报表,确保会计部门会计核实正确无误,统计资料齐全,上报立即;帮助财务
7、处记帐凭证复核工作,和记帐凭证汇总和总帐登记;企业帐务对帐、结帐工作,编制、合并企业财务报表;负责会计凭证、帐薄和报表等档案管理工作;做好上级交办其它临时性工作任务。(四)出纳:关键工作根据会计法、新企业会计准则及企业会计制度及现金管理条例负责本企业现金及银行存款开支,企业内部费用报销,严格控制出纳以外财务人员经办和现金和银行存款相关会计业务,会同相关部门制订现金、银行存款管理及核实措施,实施国家金融政策。严把现金开支范围关;负责登记现金、银行存款日志帐,做到日清月结;做好安全防范工作,按要求限额支取现金,确保现金、票据、有价证券安全;搞好银企协作,负责办理企业资金管理和外部银行各项经济往来手
8、续,并定时向企业董事长、总经理书面汇报货币收、支、存情况;严格遵守银行结算制度,登记好支票使用情况,对作废票据要加盖作废章和存根联一起保留;依据审核无误原始凭证支付资金并做出记帐凭证,立即将记帐凭证及原始凭证移交给会计,在付款业务中,原始凭证不含有正当要素,应拒绝办理;从银行提取现金必需经审核同意;逐笔登记银行日志帐,并和总帐查对,做到帐帐相符;对于银行结算中碰到问题要立即汇报,因为个人不负责任给单位造成损失,要进行赔偿;次月2日前编制银行存款余额调整表,对未达帐项查明原因,立即处理;依据审核后原始凭证支付资金,登记银行备查帐,并传输给制证岗;完成上级交办临时性工作任务。第三章 企业财务授权制
9、度为了管理日常运行费用开支,企业制订以下授权程序:第十条:范围本程序适用以下费用开支:比如: 采购固定资产 日常费用开支 职员借支、备用金 采购原材料、软件及劳务 取得租赁财产本程序也适适用于同意未来开支文件及凭证比如: 签署采购协议 同意资本性及特殊费用支出申请 同意资产报废清理协议 签署租赁协议第十一条:程序和要求股东大会同意:对外投资、新增固定资产100万元以上、技术改造项目300万元以上、其它需要股东会同意事项。董事会同意:新增固定资产100万元以下30万元以上、技术改造项目300万元以下100万元以上。企业高管层同意:新增固定资产30万元以下10万元以上、技术改造项目100万元以下3
10、0万元以上。董事长、总经理会审同意:(一)新增固定资产10万元以下、技术改造项目30万元以下。(二)因企业工作需要开支特殊费用由董事长、总经理会审后实报实销。第十二条:全部费用及投资等签字授权必需在已同意预算范围内。费用超出预算或不在预算范围内时,依据需要分别经过董事长、总经理、董事会或股东大会同意。当凭证后附有已同意文件,比如同意采购协议时,不需要经办人提供更多授权,依据情况仅需董事长、总经理签字同意付款即可。第四章 财务管理基础工作第十三条:内部稽核制度为了确保原始凭证,会计记帐凭证正确、正当、真实、合理,确保会计帐簿记帐正确,无遗漏、及会计报表真实性、可比性、相关性、可靠性,应建立稽核制
11、度及内部控制制度。(一)财务核实程序内部控制:本着本企业实际情况,依据会计法规、内部控制制度和准则,对财务核实程序及财务资料(包含原始凭证和记帐凭证、报表账簿备份电子档案)流转作出能有效保障资金安全和核实正确核实程序和具体制度:为了严格各岗位职责和分工,划分责任界线,各负其责,从各部门取得正当会计原始凭证,包含到现金和银行存款必需由出纳员做出正确记帐凭证,经会计主管审核无误后录入财务软件进行记帐,同时将凭证移交给会计装订保管,出纳不再经手该凭证;从各部门取得正当不包含到现金和银行存款会计原始凭证,由会计作出记帐凭证,经审核后录入电脑,月底由会计审核电脑记帐凭证后做记帐结账工作,计算出报表,对凭
12、证报表帐页进行打印、备份存档,对各部门按时报送。财务处自购空白收据实施登记领用制,收据应由会计加盖财务章后按收据号码登记,领用人领用时须登记号码并签字,开完后经核实收到款项全部入账后在会计处交收据存根销号。增值税专用发票由有证财会人员购置、开具、保管,开具增值税发票应由财务处审核后,才能发给用户,然后入帐报税等。(二)财务部门设置原始凭证审核人员(由责任会计担任),负责对全部材料和费用入帐、个人借支、付款等凭证依据国家法律法规要求、企业签署协议和下发有效文件,审核原始数据正当性、正确性,审核汇总原始凭证金额是否正确。(三)记帐凭证审核内容包含:是否按企业指令严格实施;有没有违反国家相关法规;会
13、计科目利用是否正确,金额和所附附件金额是否相等,所附单据是否全部经过审核,填写附件张数是否和所附张数相等。(四)会计人员及会计资料随时接收财务主管或财务系统其它领导及部门检验、复核。对明细帐和总帐不相符,涂改、挖擦及虚假记载,要求其整改,并结合实际给一定处罚。(五)会计报表必需填写完整,并交财务人员审核,企业签章,确保其真实、正当、可靠、可比,可了解且明晰。第十四条:定额管理制度。由企业生产、经营部门在同行业定额指标基础上,结合本单位生产经营特点,制订本单位定额管理制度,并送总经理同意后公布实施,并送企业财务处立案。第十五条:财务预算管理(一)财务预算是指对影响现金净额各原因进行计划目标和控制
14、管理。企业财务预算分为:资本性支出、销售、产量、采购、成本、费用、营运资金、现金流量等预算计划。财务预算年度自公历1月l日起至12月31日止,为确保所编制财务预算严厉性、可行性,要认真组织、指定专员负责。在编制预算时,要以市场为导向,充足考虑市场、资金、供给、设备等情况,科学客观、实事求是地开展预算编制工作。(二)企业资本性支出由企业工程项目部门依据工程预算、固定资产购置计划进行编制;企业销售预算由供销处依据预定市场价格、产品订单和产品产量综合分析编制;企业产量、成本预算由财务处依据企业生产规模、历年产量、多种单耗定额结合历史最好水平综合测算,经总经理办公会经过后以内部承包协议形式签署下发;企
15、业费用预算由财务处依据销售费用、管理费用和财务费用汇总编制,其中销售费用以产品销量和运输费用来测算、管理费用以折旧、工资、业务、办公等费用来测算、财务费用以银行借款和利率来测算。企业各部门年度财务预算应在年底内完成 由财务汇总后提交总经理审核。第十六条:会计、统计档案管理 (一)会计、统计档案是指会计凭证、会计帐薄、会计报表等会计核实专业材料,是统计和反应经济业务关键资料和证据。企业各单位必需加强会计档案立卷、归档、保管、调阅和销毁等规范化工作,真正地管好会计档案。(二)会计人员要根据国家和上级主管部门相关会计档案管理措施要求和要求,对本单位多种会计记帐凭证、会计帐簿、财务预算和关键经济合相同
16、会计资料,定时搜集,审查查对,整理立卷,编制目录,装订成册,指定专员妥善保管,预防丢失损坏。(三)会计档案必需管理科学、妥善保管、存放有序、查找方便、专柜、专员保管、严禁随意堆放、散失和泄密。(四)会计档案必需按要求归集整理,由经办人编辑、统一保管,不得自行封存和移交。财务、统计报送给企业领导及各相关职能部门应加强管理,注意保密。(五)企业会计档案需调阅,要严格办理手续。本单位人员调阅会计档案,需经财务处长同意,外单位人员调阅会计档案,要有正式介绍信,经财务总监同意方可调阅。在调阅登记簿上,要具体登记调阅档案名称、调阅日期、调阅人员姓名和工作单位、调阅理由、归还日期等。(六)会计档案保管期满,
17、需要销毁时,由档案部门提交销毁清册,会同财务部门共同签字,报企业总经理审查同意后销毁。对其中未了结债权、债务原始凭证可单独抽出,另行立卷,由档案部门保管直至结清债权、债务为止。(七)对保管期满会计档案,要根据档案管理措施要求,由财务部门和档案部门共同判定,报同意后,进行处理。对需要销毁会计档案,要填写“会计档案销毁清册”。销毁时,由档案部门和财务部门共同负责监销,并认真清点查对,在销毁清册上签字盖章,把情况向企业总经理汇报。“会计档案销毁清册”要长久保留。第五章 资金管理为提升资金使用效率,确保资金安全性、流动性和收益性,降低企业加权平均资金成本,特制订本政策。资金管理包含资金筹集和资金调度。
18、资金筹集包含直接融资、间接融资、融资租赁、赔偿贸易等方法。企业资金筹集管理在总经理领导下,由企业财务部门具体负责,各相关部门给予配合。第十七条:资金计划企业财务处于年度预算中,依据销售估计、成本水平、销售和采购信用政策、年度固定资产及科研投入,制订企业年度资金估计计划。企业一切生产、经营和基建工程所需支出资金必需纳入企业年度、季度、月度财务收支计划。企业总经理审批资金计划。各单位月初必需依据年度、季度、月度生产经营情况向企业财务处提交资金使用计划,由企业总经理统一分配后,下达资金计划,合理使用资金,使资金使用达成最好效果,提升资金利用率。筹集资金应首先做好资金需求量估计和分析。企业资金需求量分
19、析和估计,由财务处估计企业资金需要量,报企业董事会讨论经过,编入年度财务预算;其次要重视资金成本,企业要在银行信贷、银行承兑、贸易融资等方法中提出最低成本筹资方案,提交董事长、总经理审定。 第十八条:资金使用管理资金使用按内容划分为以下多个方面:工程项目、原材料采购、生产费用、销售费用和管理费用、财务费用。其中工程项目标支出由董事长审批;销售费用、原材料采购、生产费用、管理费用、个人借支、应付帐款、预付帐款等经济业务由总经理审批入帐。 财务处报送资金收支日报表。月末负责编制当期资金收支情况月报表,方便资金合理、正确、立即地调度。现金收入管理:现金收入支出由出纳员一人统一办理,严禁设置帐外帐和私
20、设小金库;出纳员收取现金,必需出具收款收据,当日送存银行。库存现金严格遵守现金管理措施现金保管:现金支票由出纳员保管,支票印章由会财务总监和财务责任人分别保管。出纳员不得开具空头、远期支票,空头支票不得加盖印章;出纳员必需设置现金日志帐,按时逐笔序时登记,日清月结,月末和现金总帐和库存现金查对,作到帐帐、帐实相符。现金支出范围:银行存款日常管理:出纳员必需依据手续完备单据支出现金,凡因手续不全支出现金,责令出纳员限期补办相关手续或收回现金,不然由出纳员全额赔偿。出纳员必需严格遵守支付结算措施及国家相关银行存款管理相关要求;必需按时逐笔序时登记银行存款日志帐;日清月结,月末和总帐查对,次月5日前
21、和银行查对存款余额,立即查明末达帐项,编制银行存款余额调整表,交财务责任人审阅,确保帐实相符;对企业当月未达帐项,应立即查明原因,并于次月逐笔清理,对于超出三个月未达帐项应上报财务部及相关部门,并进行处理;企业及所属单位财务部门会同相关部门按月编制资金收支情况平衡表,资金支付严格按资金计划实施,由财务部门对资金实施情况进行分析,并将分析资料报送企业领导。企业在筹集资本金以外,根据计划和需要筹集营运资金或其它专题资金,形成企业负债,企业财务处设置专员负责借款和债券管理,设置“长久借款、短期借款、应付债券”等科目,按借款期限、借款单位核实,确保负债正确无误。企业接收供给单位提供商品、劳务而发生应付
22、未付款,均依据供给单位发票帐单,在“应付帐款”科目反应, 第六章 应收款及应付款项和应收票据管理第十九条:财务处应定时对应收款项进行查对和清理,最少每个月或每三个月对应收帐款进行一次全方面清理,并向用户寄送对帐单,对应收帐款按其帐龄长短逐项进行分析,对帐龄超出十二个月应收帐款,督促企业指派专员催收。第二十条:企业财务处每个月应对往来帐进行分析,属发出商品按购销协议由当事人负责收回,按协议期限收不回,按企业相关文件精神,计算资金占用费记入当事人个人往来;属个人借支,无正当理由超出30天未归还,扣抵借款人工资直至归还借款;属应付款及应付帐款要加强往来账款管理,最少每个月或每三个月对应付款项进行一次
23、全方面清理,并向用户寄送对帐单,定时编制应付款项明细表,向企业领导反应应付款项余额和账龄等信息,立即分析应付款项管理情况。按资金计划凭应付款单位收据付款,付款单位和帐面往来单位必需一致(有应付款单位授权委托书例外),严禁现金支付应付款及应付帐款。 第二十一条:企业设置“应收票据”科目,依据应收票据种类设置明细科目,企业只收取银行承兑汇票,收到票据后立即入帐,或背书转让或贴现。建立票据登记制度,反应和监督多种应收票据取得、回收、贴现等情况,立即回收多种应收票据,加速流动资金周转。同时应设置应收票据备查簿,逐笔登记每一笔应收票据种类、签发日、到期日、票面金额、交易协议号、付款人、承兑人、背书人姓名
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