建筑公司管理制度手册样本.doc

目录
一、企业现金管理要求
二、施工项目财务管理要求
三、企业材料采购要求
四、工地库房管理制度

五、企业借款要求

六、报销审核制度
七、出纳会计人员岗位职责

I企业现金管理要求
第一条：企业资金实施集中统一管理。
第二条：企业所属各项目不能将资金私自借出，不得将项目资金挪作她用。
第三条：企业所属各项目部在使用资金时应收取、正当有效票据，对于不能收取、正当有效票据所发生税费全部由项目部自行负担。
第四条：资金预算管理
1. 项目部成立后，编制资金计划，依据成本计划，编制现金预算。
2. 依据工程进度，按协议约定，按时向甲方收取工程款。
3. 依据回款，项目部编制资金使用计划。经相关责任人审批后实施。
4. 项目部资金，标准上由企业统一安排使用。
第五条：资金使用审批权限
1. 3000元以下零星材料，由项目部经理审核同意后支付。
2. 3000元以上材料，逐层上报总经理审核同意支付。
第六条：现金管理纪律
1.全部部门一切生产经营收入、支出及其它收入、支出全部必需经过财务结算，按要求列收、列支，严禁私设小金库。现金经管人员不允用白条顶替库存现金，不得私自借支公款，不得保留帐外公款，不得签发空头现金支票，不得将公款以个人名义存入银行，不得编造用途，套取现金。不得将公款存放她处自行保管。违者按国家相关财经法纪处理。
2.收付现金时必需严格审查原始凭证真伪，如发觉有涂改伪造单据、发觉显著不正常业务应拒绝办理并扣留相关单据，立即向领导汇报。经过涂改原始票据（含报销封面）均为无效凭证。
3.依据帐、款分管标准，现金经管人员不得兼任稽核，会计档案保管和收入、费用、债权、债务账目标登记工作。
4．对无效协议、无正当凭证和无正规手续经济事项，企业财务部门不得支出现金（包含支票、汇票）。
5、罚则
以下行为属严重资金管理违规行为，企业要给予关键查处追究责任和罚款：
1、未经总经理授权、或超越授权权限、授权期限私自签署保函、担保协议文件、签署垫资意向；私自拆借挪用企业资金；规避企业管理。
2、项目部收取资金私自坐支，不遵守企业资金集中统一管理要求。
3、相关关键资金管理资料丢失或泄密，致使企业利益严重受损。
4、将应存入企业资金转至它处。
5、和关联单位串通、虚列、虚报支出骗取资金。
6、未经企业同意，以物资或劳务抵债或交换。
7、企业认定其它行为。
第七条：内部现金管理制度内容
单位内部现金管理制度通常包含：钱账分管制度、现金清查制度、保险柜配置使用制度等多个方面内容。
1、钱账分管制度。
现金出纳和会计统计工作应该合适分离，出纳工作应由专员负责；
2、现金开支审批制度。
全部现金支出应该经过同意；现金日志账应依据经审核正当收付款凭证登记入账；现金支出应该符合国家和企业要求使用范围；出纳办理收付款后应该在收付款凭证上加盖“收讫”戳记；出纳人员收取现金后应该开出收款收据；
3、月结制度。
日清月结是出纳员办理现金出纳工作基础标准和要求，也是避免出现长款、短款关键方法。所谓日清月结就是出纳员办理现金出纳业务，必需做到按日清理，按月结账。这里所说按日清理，是指出纳员应对当日经济业务进行清理，全部登记日志账，结出库存现金账面余额，并和库存现金实地盘点数查对相符。按日清理内容包含：
(1)清理多种现金收付款凭证，检验单证是否相符，即多种收付款凭证所填写内容和所附原始凭证反应内容是否一致；同时还要检验每张单证是否已经盖齐“收讫”“付讫”戳记。
(2)登记和清理日志账。现金日志账应该序时逐笔登记，当日发生全部现金收付业务全部登记入账，在此基础上，看看账证是否相符，即现金日志账所登记内容、金额和收付款凭证内容、金额是否一致。清理完成后，结出现金日志账当日库存现金账面余额，每个月应该编制现金收支明细表。
(3)现金盘点。出纳员应按券别分别清点其数量，然后加总，即可得出当日现金实存数。将盘存得出实存数和账面余额进行查对，看二者是否相符。如发觉有长款或短款，应深入查明原因，立即进行处理。所谓长款，指现金实存数大于账存数；所谓短款，是指实存数小于账面余额。假如经查明长款属于记账错误、丢失单据等，应立即更正错账或补办手续，如属少付她人则应查明退还原主，假如确实无法退还，应经过一定审批手续能够作为单位收益；对于短款如查明属于记账错误应立即更正错账；假如属于出纳职员作疏忽或业务水平问题，通常应按要求由过失人赔偿。
(4)检验库存现金是否超出要求现金限额。如实际库存现金超出要求库存限额，则出纳员应将超出部分立即送存银行；假如实际库存现金低于库存限额，则应立即补提现金。
现金保管制度。
（1）超出库存限额以外现金应在下班前送存银行。
（2）为加强对现金管理，除工作时间需要少许备用金可放在出纳员抽屉内，其它则应放入出纳专用保险柜内，不得随意存放；
（3）限额内库存现金当日查对清楚后，一律放在保险柜内，不得放在办公桌内过夜。出纳员应将自己保管使用保险柜密码严格保密，不得向她人泄露，以防为她人利用。出纳员调动岗位，新出纳员应更换使用新密码。
（4）单位库存现金不准以个人名义存入银行，以预防相关人员利用公款私存取得利息收入，也预防单位利用公款私存形成账外小金库。
（5）库存现金，包含纸币和铸币，应实施分类保管。各单位出纳员对库存票币分别根据纸币票面金额和铸币币面金额，和整数(即大数)和零数(即小数)分类保管。
现金清查制度。
在坚持日清月结制度，由出纳员本身对库存现金进行检验清查基础上，为了加强对出纳工作监督，立即发觉可能发生现金差错或丢失，预防贪污、偷窃、挪用公款等不法行为发生，确保库存现金安全完整，各企业应建立库存现金清查制度，由资金主管每七天清查盘点，并由相关领导和专业人员组成清查小组，定时或不定时地对库存现金情况进行清查盘点，关键放在账款是否相符、有没有白条抵库、有没有私借公款、有没有挪用公款、有没有账外资金等违纪违法行为上。
II施工项目财务管理要求

施工项目财务管理制度是以项目经理部为独立核实单位财务管理制度，是施工项目管理中现金管理，成本核实和成本控制关键手段之一，是链接建筑材料（机具）计划、采购和报销关键步骤。是结算项目总承包单位和劳务承包、项目分包、专业承包之间经济往来方法和手段。
一、通常购进多种材料及其物品必需持购物发票（能够取得正式发票要索取正式发票）、材料采购入库单或非入库材料用具报销审批单，到财务部门报账。当日事项当日报账，最迟不得超出三天。
二、建筑材料采购实施备用金制度（备用金暂定为人民币一万元）。采购计划超出备用金金额时，材料员支款必需出纳员出据借据，要求天天和出纳员结清目前款项及账目。
三、大宗材料（指砂石、砌块、钢材、水泥等分批量进场建筑材料）进场保管员必需填制材料采购入库单，项目经理及相关人员签字后，立即报财务部门进行财务处理。
四、大宗材料出库使用时，施工员（工长）依据工程进度或定时测算多种材料用量（即已进场量扣除现场存量），填制施工材料出库单，经项目经理及相关人员签字后报财务部门进行财务处理。
五、不需要入库一次性使用零星修理费、管理物品、间接材料及其它非入库用具须填报《非入库材料用具报销审批单》，经注明用途、内容、采购人、使用单位（人）经项目经理审批后报销。
六、建筑施工物料用具、施工机具和低值易耗品须一次性摊销并建立备品帐，逐层分类，按月查验。
七、建筑机械设备、检测仪器和项目所必需固定资产要建立固定资产台帐，其正常维护、维修费用经专业修理人员、工长和项目经理确定以后直接列入维修费用。
八、施工员（工长）对现场零星用工和外来机械台班要做好现场工作统计，每项工作完成后施工员在当日现场统计上签字，经项目经理审批后定时开出票据，连同现场工作统计按月（每个月25日前）报财务部门进行结算。
九、各分包施工队（班组）凭零星用工核实单或机械台班核实单每个月25日到30日到财务部门对账，办理内部往来手续或现金结算。
十、按形象进度拨款或预付工程款各施工队（班组）在完成已完成工程量后填报拨款申请单，经相关人员审批后办理财务往来手续（施工队责任人出具收据），支付工程款。
十一、项目经理部和各相关经济核实体（专业承包、项目分包、劳动承包队伍、其它项目部）、总企业、开发企业之间发生财务往来票据要经总经理签字后方可办理转账业务。
十二、财务账和保管帐每个月最少查对一次。要求仓库保管员建立保管帐，做好材料出（入）库凭证及材料月总结（包含大宗材料月统计报表、库存材料清单和应收物品统计表）
十三、出纳人员要日清月结。立即清理和传输票据，达成账款相符；清理现金，每日库存现金全数上缴归库。
十四、财务部门在30日前向工程计划部门索取下个月工程计划单，结合本月实际支付情况做好下个月财务预算，报总经办作为指导经营和考评关键依据。
十五、会计核实每个月终了后5日内向总经办上报资金平衡表、成本费用支出和计划对比表、建筑材料使用和计划对比表。
十六、施工项目付款步骤明细要求：
1、 由供给商或采购人员填制用款申请单，附带采购协议，报价材料表，采购协议，施工结算单等有效单据，经成本部预算员、生产经理、总经理审批经过后，向财务部提交单据，财务复核单据齐全，正确无误，向总经办申请安排款项，通知出纳办理付款。
2、 大笔材料货款，施工项目费结算，申请付款单据上须注明供给商、施工队名称、地址、联络人、联络号码，对方企业财务、经手人亲自向本企业办理申请付款一系列步骤，如有地域等特殊原因对方不能亲自办理，由本企业经手人或采购人办理申请付款结算手续。
3、 向本企业申请付款，能够提前开具收据或发票作为申请付款附件传输给本企业财务，对方能开具发票必需开具发票，本企业按发票或收据上金额如实付款，如不能立即开具发票或收据情况，待我方付款之日算起15天之日向本企业传送收据或发票，超出本企业则取消合作。
4、 供给商开具收据，字样、金额、字体必需清楚明了，并加盖企业印章，开票人员签署全名。单据模糊不清、有涂改、大小金额不一致、不注明日期收据或发票，本企业财务不予入账，有权退回对方，申请重开收据或发票。其它人员不得私自向供给商、施工队申请重开收据或发票。作废收据或发票要进行销毁，重开收据或发票须进行登记管理。
5、 收款方须配合本企业结算要求，办理好结算手续，向财务部结算付款。企业其它部门（除采购部）不可替换供给商结算付款。
6、 付款结算金额超出5000元，须总经理审核同意后财务才能实施付款，不得越权支付。
7、工地用原材料，送置工地材料当场由验收人员验收，开具收料单给送货人员，供给商凭本企业开具收料单，每个月进行对账结算，其它送货单据不能作为材料结算依据。

III企业材料采购要求
㈠ 制订材料采购计划
（1）项目部依据标后预算并结合工程实际需要，编制材料需求计划，报工程管理部。
（2）工程管理部统筹考虑提出材料采购提议，提交给采购部。
（3）采购部综合考虑库存材料情况，制订材料采购计划，上报给主管采购副总审批。
（4）采购部依据审批确定材料采购计划，并将采购计划提供给工程管理部掌握，工程管理部将经确定材料采购计划通知项目部。
㈡ 制订资金需求计划
（1）在不实施招标情况下，由采购部询价后编制资金需求计划。
（2）实施招标情况下，由采购部组织招标，在定标，签署协议后，采购部编制资金需求计划。
（3）采购部将资金需求计划报主管资金副总审批。
㈢ 材料采购和到位
（1）采购部将经同意资金需求计划分别提交给财务部、工程管理部。
（2）工程管理部将该计划提供给项目部。
（3）财务部根据资金需求计划提供资金给采购部，采购部进行材料采购。
（4）采购人员接到项目部审批下来申购单，联络商家，进行报价（报价单上写明商家、付款条件、报价使用期限），标准上需物比三家，有比报价时，在采购前进行说明。大型材料需总责任人或总经理参与采购。
⑸采购后全部材料全部需验收入库，开具一份三式入库单，仓库记账一联，采购人员留存一联，第二联和采购发票同交财务部。
（6） 购回材料验收发觉不合格，或数量有问题，应急时通知采购人员，并联络商家处理把问题反馈给项目部，有扣款情况通知财务部。
（7） 采购材料数量短缺，按实计数量入库，通知采购员处理，在送货单上注明缺乏数量；多出无偿物品，作为样品入库。
㈣ 材料领用：
（1） 领用材料时，应由仓库保管员填制领料单，由领用班组签字，同时应报经项目部责任人签字同意后，仓管员按领料单上品名、规格、数量发料。
（2） 班组用料超出限额量时，材料员有权停止发料，并通知施工员核查原因，属工程量增加，增补工程量及限额领料数量，属操作浪费，一次性从班组工程款中扣除，赔偿手续办好后再补发材料。
（3） 对于不能入库材料如周转架料、钢材、木材、砂、石、砌块、土建用装饰材料等物资材料进场验收必需由仓管员和使用该材料施工班组指定人员二方共同参与点验并在送货单上签字，每批供货完成后依据送货单一次性直接开出领料单拨料给施工班组。
（4） 材料使用和出库制度任何材料使用全部必需进行材料领用手续，材料管理员不得在无领料手续情况下发放材料(特殊情况领取少许材料除外，但过后必需补办相关手续)。
㈤材料采购付款要求：
1、 预付款方法（供给商需先付一部分订金或货款押金）进行采购材料，采购人员须提交采购协议向项目经理同意（在协议上面由经理签字同意付款金额），然后填写付款申请单附带购货协议， 交财务人员复核后，交由出纳人员付款。
① 供给商选择银行汇转，须提供对方委托收款单位账户信息（附上联络方法），并加盖企业章印，提交财务部出纳人员审核付款，付款后通知供给商，并向本企业开据发票或收据交给相关人员。（假如采购协议上面附有单位账户信息，则无须再提供）
② 采取直接现金支付，由出纳人员付款给供货商，须对方开据正规发票或有效收据。（发票或收据上须有企业章印）
③ 货款由采购人员经手支付供给商，出纳人员支付现金给采购人员须采购人员在付款申请单经手人处签字；采购人员支付货款后收回发票或收据提交财务部门做账。
2、 直接送货付款方法，材料抵达工地验收入库后，供给商经手人开具送货单须由本企业仓库人员，采购部签字确定，由采购人员填写付款申请单提交财务部门复核，而且项目经理审批后，财务人员才有权限通知出纳人员支付货款。
3、 采购人员采购材料预支货款方法（采购借款），采购人员须填写借支单，经项目经理审批后，提交财务部，财务部依据企业资金情况，通知出纳向采购人员支款。（项目经理如出差不能立即审批借支单，须电话通知财务部，出差回来立即补签。）
4、 采购部采取第1、第3种付款方法购回材料，入库后须三天内向财务部报销提供单据进行查对。
5、 采购借款不能累积超出二次无查对报销，超出财务部门有权停止借款采购。
6、 大宗材料财务部每个月按材料采购金额归集项目成本。
7、 固定供给商应每个月发送《用户供货对账单》向企业财务部门进行双方账单查对，并确定货款金额。
8、 采购材料全部单据发票后面全部需经手人签字，写明用途，日期。
9、 特殊采购材料无票据收据情况下，或票据遗失，采购人员需重向商家补开票据，如无法补开，又无其它证实，则不给报销。
IV工地库房管理制度
为加强对施工现场材料物资管理，确保其能够保质保量投入使用，满足工程施工需求，预防材料资损坏、变质和丢失等，特制订本制度：
一、项目经理部进入施工现场后，由项目经理负责建立工地材料物资库房，为施工材料物资贮存、保管发明条件。当工地无条件建有封闭库房时，工地应主动采取设置围栏、隔离等方法满足材料物资贮存、保管要求。
二、项目经理、施工队长是工地库房管理第一责任人、项目部、各施工队要各自确定一名专职库房保管员，负责项目部及各自施工队工程材料物资验收、贮存、保管和发放工作。
三、库房保管员必需含有忠诚老实、办事认真、责任心强品德，并有基础书写和计算能力。
四、库房保管员对入库材料物资要严格进行质量、数量检验验证，合格后方可接收登记入库，确保入库数量正确、质量合格，对不合格品有权拒收。
五、库房保管员对库存物资，要建立健全材料台帐，做到贮存统计正确、完整，确保帐、卡、物三相符，对库存物资要挂标牌、标明名称、规格型号等。
六、材料物资贮存保管要做到布局合理，牢靠安全，能上架上架，无条件上架要分类、分规格码放整齐，并有标识。
七、入库产品要依据各类产品不一样性质分别保管，对易燃易爆、易碎、有毒物品应按相关要求要求，采取隔离方法进行关键保管。
八、库房保管员对材料物资发放，遵照优异先出标准，认真办理出库记账手续，填写单据数量要正确，字迹清楚可辨，签字认真，日期要确切。
九、库房保管员对在库产品应坚持盘点和不定时抽检，随时掌握品种、数量改变情况，立即汇报项目经理进行补充以满足施工需求。
十、对露天存放材料要依据天气改变情况，立即采取挡雨、防晒方法，确保材料不受损失。
十一、库房保管员有义务要做好日常通风、降温、晾晒、防尘、防锈、涂油工作，保持库房清洁、整齐、通风、干燥良好环境，
十二、库房内严禁吸烟，电炉取暖、做饭等动用明火行为，无关人员严禁进入库房，注意防盗、防火、防毒以确保库房安全。
十三、库房保管员要恪守职责，遵纪遵法，当发觉因玩忽职守造成物资材料丢失、损坏、变质等情况要立即汇报项目经理，并进行对应赔偿，违纪不报者，经发觉将依据情节轻重给处分，或追究法律责任。

IX企业职员薪酬管理要求
1、 企业职员入职须登记入职申请表。
2、 企业制作工卡，发放给从事建筑施工活动劳动者；劳动者从事建筑施工活动时应佩戴工卡。工卡上应载明以下内容：工作单位，工程名称，姓名，入职时间，工种，班组，工号等。
3、 企业对承建每个工程项目建立用工信息档案，记载该工程项目全部劳动者个人信息资料。内容含：姓名，性别，身份证号码，籍贯，现住址，联络电话，工种，工卡号，入职时间，离职时间，身份证复印件或近照等。
用工信息档案应最少保留两年备查。
4、 企业对劳动者出勤和完成工作数量、质量等情况进行统计，作为发放工资依据，并根据工资支付周期编制工资支付表，不得伪造、变造、隐匿、销毁工作情况统计和工资支付表。工作情况统计和工资支付表应最少保留两年备查。
5、 考勤人员必需做到公私分明，坚守岗位标准，做好职员考勤，每个月《考勤表》须由考勤人署名，做好职员出勤数汇总，立即提交财务，最迟不得超出每个月初5号。
6、 企业每个月15号发放上月工资，考勤员把考勤表提交财务部门，财务部进行复核后，制工资表，经上级领导（项目经理、总经理）审批后，才能通知财务部发放工资。
7、 企业职员薪酬应该实施保密性，个人不得私自问询她人工薪。
8、 企业如有增减职员时，考勤人员应在月底向财务部门提交增减人员名单。
9、 企业代缴代扣个人所得税，直接从工资里扣除。
10、 职员离职需提前1个月，试用期提前3天，向企业部门主管企业领导申请离职，经同意，做好工作交结后，填写《离职申请表》、《离职交接表》经签字同意，提交财务部门结算工资，项目经理审批，交由出纳发放工资。未办理离职手续就私自离职者，企业有权不发放工资。除尤其情况需她人代理办理离职者，须有委托书。离职未先通知就忽然要求离职者，企业按实际工资二分之一发放。
X出差管理要求
1、因为总企业开会、培训等，需出公差，项目部关键领导和关键责任人，由项目经理依据事由缓急，可自行安排乘坐飞机、火车或汽车，票务费用，按实报销;其它人员出差，紧急情况下，项目经理特批者除外。 未经同意飞机票，只能根据火车（硬卧）票报销，差价由经办人自行负担。
2、项目部职员探亲差旅费不能够报销。
3、差旅费报销只能包含车船费和住宿费，出差期间发生其它费用，要单独报销。
4、企业人员因公事须出差 ，首先填写《企业出差通知单》，由主管或经理审批。
5、出差人员，出差返回应立即报销当次费用，不得超出三天，超出三天者，企业不予报销。
6、出差人员在出差前如有向企业借款者，应立即一次性报销，不得累计。企业依据费用金额多退少补。
7、企业员公出差除项目经理及领导外，其它管理人员出差，必需填写《企业出差通知单》经项目经理同意或部门责任人同意。
9、出差人员在出差期间，本职员作应向部门人员提出帮助处理相关工作。
10、出差所发生全部费用，全部应该有原始票据，出差人员要保管好自己票据，如有丢失，不予报销。（除经理以外报销人员自己填写差旅费凭证报销单及附件粘贴）

XIII企业借款要求
1、各部门用款要严格实施财务报批审查制度，财务部有权实施财务监督。一切费用开支必需编制开支计划，按职责范围划分归类审查，未经审批用款，财务部不予借款，也不予办理报销，领导要带头遵守财经纪律，维护财务制度，不乱开口子，经主管责任人领导下坚持落实一支笔批钱制度。
2、民工个人，不能直接向财务部借支，必需经过所属施工工区责任人向财务借支。
3、借款、报销必需按相关要求办理手续，如借款手续不全，财务部门有权不借款。报销原始凭证必需无涂改现象，大小写金额相符，印章清楚，符合相关要求，不然财务部不予受理。
4、差旅费借款由项目经理审批，按出差具体时间核实借款数额。
5、借款人员需提前预先通知财务部门。
6、报销、借款单据经会计人员审核后，出纳员方可付款。收回借款时，应该另开收据，不得退回原借款单。
7、对个人临时性借款
1. 通常不予借给，特殊情况经同意可借给；有借款还未还清者，一律不准再借。
2. 借款人填写借款单，注明个人用途。
3. 经各级主管签批。
　　4. 到财务部以请款单作为借款还款依据。
8、 个人借款通常不超出其2个月工资额，超出时须有企业担保人
9、备用金借支程序：借款人申请→会计审核签署意见→项目经理签字同意→会计出凭证→出纳付款。
10、监督和处罚
（1）借款人应严格根据借款用途使用借款，不得挪作它用；不然，应按情节轻重追究责任。
（2）财务部门定时、不定时清理暂借款。对逾期未还、未报者，发送报销催办通知当事人；仍未改善者，扣除工资和采取其它方法。

XV报销审核制度
第一条：为了严格企业管理制度，合理控制企业经营费用，依据企业经营活动特点，特制订制度。
　　 第二条：费用报销控制标准：预算管理、分级负责、层层把关。由各部门经理负责本部门人员费用报销实质性、合理性一级审查；由财务经理对报销票据正当性进行二级审查；由总经理进行最终审核同意。
　　 第三条：费用控制实施计划管理，由需要支付费用部门或个人先行填写“用款申请单”，列明：费用性质、费用用途、费用金额、款项支付估计时间等要素，先报部门主管、经理审批同意后，报总经理审批，待取得总经理签署同意“用款申请单”后方能实施。
　　 第四条：费用发生过程中，标准上必需由两人或两人以上同时参与或实施，并相互监督和共同承兑相关责任。
　　 第五条：费用发生过程中，当事人应充足取得费用相关单据，如：合约或协议、正当票据等，如因未能取得正当（被税务机关认可）票据而遭受财务会计剔除部分支出，企业标准上不给予负担，由当事人自行负责。
　　 第六条：费用发生完成后，当事人应立即将搜集到费用单据加以整理归类，采取企业统一印制“费用报销单”规范粘贴，粘贴过程中应区分费用性质（如：交通费、住宿费、餐饮费、招待费、办公费等）分类粘贴，便于归类计算和整理。
　　 第七条：当事人在自己填写“费用报销单”时，应遵照“实事求是、正确无误”标准，将费用发生原因、发生金额、发生时间等要素填写齐全，并签署自己名字，交共同参与人员复查，并请其在“费用报销单”共同签署其姓名。“费用报销单”填写一律不许可涂改，尤其是费用金额，并要确保费用金额大、小写必需一致，不然无效。
　　 第八条：当事人应将填写完整、附件齐全“费用报销单”送交项目经理进行审批，项目经理应关键对费用发生真实性、费用预算金额和实际金额差异合理性进行审查，项目经理审查无异议后，应在“费用报销单”复核一栏签署审批意见并签署项目经理名字。
　　 第九条：当事人将取得经过项目经理审批签署后“费用报销单”送交会计进行审批，会计应关键对“费用报销单”后所附原始发票和单据进行正当性审查，对费用金额计算进行复核稽查。会计审查无异议后，应在“费用报销单”会计主管一栏签署审批意见并签署会计名字。
　　 第十条：当事人将取得本项目经理、财务部门审批签署后“费用报销单”，经过企业内部单据传输程序报送到企业总经理处，由总经理进行最终审查和审批。总经理通常仅从“费用报销单”形式要素上进行审查，看报销审批程序和相关人员签字是否齐全、字迹是否真实。总经理审查无异议后，在“费用报销单”总经理一栏签署审批意见并署名。
　　 第十一条：当事人取得审批齐全“费用报销单”或“用款申请单”后，应在3天之内送交财务部门出纳员手上领取资金，出纳人员应对“费用报销单”进行审核，关键看报销单是否有涂改、费用计算是否正确、后附发票是否齐全正当，审批手续是否齐备。出纳人员在审核无误后方能付款。当事人必需在费用发生30日内，完成报销一切手续，逾期企业不予受理，后果自负。
第十二条：票据报销要求
报销所需原始单据事项以下：
① 采购原始凭证：
a 采购申请单一份（主管签字）。
b 送货单（发货单）对方必需写明给出数量、规格、型号、单价、金额。
c 收据（最好对方能提供发票），收据必需是有效、规范、正当收据（标明开票日期、用途、金额、联络电话，经手人署名、加盖对方企业正当章印）。
d 多种采购协议。
备注：1、采购人员采购材料先付款后入库结算方法：必需提供对方开据以上四种原始单据提交给财务人员作为报账证实依据。
2、采购材料先入库使用后付款结算方法：必需先把原始单据（申请单、送货单）交财务人员，等到付款结算后再向财务人员提供收据或发票。
这么有利于对材料进行管理，已付款未入库，已入库未付款材料管理。
② 各费用报销原始凭证：
a 车票、火车票等多种交通费用票据。
b燃油费票单。
c各商店开除发票、收据、送货单。
d租赁合相同。
③ 车费、油费、复印、打印、办公文具、餐费、五金材料费用现金结算方法：个人支付后报销必需提供原始凭证，作为证实依据，填制好报销单（报销人签字），再提交给出纳，出纳付款给报销人。出纳付款后必需监督报销人在报销单上署名，出纳在出纳或付款人处署名。报销完后把全部报销单据粘贴原始凭证交会计作帐，出纳同时要进行现金支出账簿登记。
④ 银行付款、转账支付、货款费用结算方法：付款申请人必需提供对方银行账户名、账户、开户银行地址（分清私人账户，企业账户），这些资料并加盖企业公章。假如因条件原因无法取得，申请人必需在付款单上注明、写明账户资料。账户有误造成付款不成功造成损失由申请人负担。
⑤ 出纳人员银行转款付款后要提供银行转账、汇款回单，并标注汇款用途，出纳人员银行转款、汇款后须电话通知对方汇款情况，对方核实金额，开据收款收据、传真或快递给本企业，交财务保留。这么避免以后双方付款纠纷。

　　 第十三条：本管理制度制订、修改和解释权属于企业总经办。

XVI出纳会计人员岗位职责

1、出纳人员必需根据全国统一会计制度和上级主管部门补充要求，设置和使用会计科目。
2、会计年度自公历一月一日起至十二月三十一日止。
3、出纳人员要认真审核原始凭证，原始凭证必需盖有填制单位公章（或填制人署名或盖章）；日期；经济业务内容；大小写金额必需相符；同时要有经办人和单位财务主管人署名。对违反国家要求，应拒绝办理，内容不全手续不完备数学差错，所附票证和报销金额不符，和书写不规范等，均应退回补填，更正或重填。遇有伪造单据，涂改凭证，虚报冒领款项行为，应立即报请领导处理。
4、依据原始凭证立即填制记账凭证，记账凭证必需附有原始凭证(结账和更正错误记账凭证能够不附原始凭证)。填制会计凭证字迹必需清楚、工整、不得潦草。会计凭证应该立即传输，不得积压。记账凭证必需含有：填制凭证日期；凭证编号；经济业务摘要；会计科目；金额；所附原始凭证张数；填制人盖章或署名，收款和付款记账凭证还应该由出纳人员盖章或署名。记账凭证应该连续编号。
5、出纳人员要根据要求设置银行存款日志账、现金日志账，采取订本式账簿。启用账簿应在封面上写明单位名称和账簿名称并填写启用表。登记账簿要按要求进行统计，做到数字正确、摘要清楚、登记立即、字迹工整。如统计发生错误，不准涂改.挖补.刮擦或用药水消除字迹, 要根据《会计基础工作规范》要求进行更正。现金日志账和银行存款日志账要逐日结出余额并和库存现金查对无误。
6、单位收入现金应于当日送存开户银行。
7、支付现金，能够从本单位现金库存中支付或从开户银行提取，不得从本单位现金收入中直接支付(即坐支)。
8、单位从开户银行提取现金，应该写明用途，由本单位财务责任人签字盖章，给予支付。
9、不准用不符合财务制度凭证顶替库存现金；不准单位之间相互借用现金,不准谎报用途套取现金;不准利用银行账户代其它单位和个人存入或支取现金；不允将单位收入现金以个人名义存入储蓄,不准保留账外公款(即小金库)。