公司财务管理制度(5)样本.doc

中国高科集团股份
财务管理制度

1、 中国高科（）第51号 《中国高科集团股份应收款管理措施（试行）》
2、 中国高科（）第39号 《中国高科集团股份发票和收据管理制度》
3、 中国高科（）第15号 《中国高科集团股份财务管理档案管理要求》
4、 中国高科财（）第13号 《中国高科集团股份固定资产及低值易耗品管理规则》
5、 中高科财字（）第38号 《中国高科集团股份财务管理组织构架暂行要求》
6、 中高科财字（）第36号 《中国高科集团股份财务预算计划工作规则》
7、 中高科财字（）第35号 《中国高科集团股份内部审计工作规则》
8、 中国高科会字（06） 《资金管理若干要求》

中国高科集团股份
应收款管理措施(试行)

为了维护企业股东利益，提升企业资产质量，预防应收款沉淀及坏帐损失，促进内部管理。特制订本管理措施。
一、应收款范围
1. 按会计科目分列：应收帐款、其它应收款（除备用金外）、预付帐款(待发票转帐除外)。
2. 长久投资产生应收股利。
3. 经同意转让股权长久投资。
4. 在清理、催债中形成实物资产。
二、应收款登记
1.在约定时间未收回应收款和赊销期超出30天应收款形成后，即由业务部门（员工）填写“应收款专题管理记录表”， 一式三份，一份主管领导，一份财务部门，一份业务部门自己留存。 由此纳入专题管理范围。
2. 对纳入专题管理每笔应收款，业务经办人或该业务归口部门必需设置台帐，具体记载收发货（款）情况；财务部收到货款应立即书面通知员工或业务部门；每个月进行一次内部对帐，定时和用户对帐（填写债权债务确定单）；其全部原始资料均由资料部门或财务部门保管，业务人员留存复印件。
三、应收款分类
对纳入专题管理应收款，按其实际情况可分为：
1. 正常应收款；
2. 非正常应收款（D级应收款）；
3. 疑难应收款（A、B、C级疑难应收款）。
四、应收款回收
1.对每一笔应收款到期时，应由经办人或该业务归口部门负责
收款或催款工作，包含已逾期应收款联络和交涉。
2.对应收款收款期限超出三个月，必需实施A B制管理，即
必需由二个或二个以上人员很清楚该笔应收款具体情况，二人共同参与收款事项，A者属主经办人员，B者属协办人员。
3.对到期而又难以收回应收款，业务部门应立即通知主管领
导和财务部采取主动方法；金额在10万元以上还应同时通知集团企业财务部；假如超出信用期90天仍未全部收回应收款，应立即填写“应收款（疑难）专题管理统计表”，并按“疑难应收款管理措施”继续实施。
4.凡纳入专题管理应收款，由业务部门按其实际情况确定收款、催收计划，经企业主管领导审核后实施，同时报集团企业财务部立案。随即由企业“专员”负责，企业财务部则对每一笔进行跟踪管理，每个月要和“专员”或该业务归口部门查对一次；“专员”还应填写“应收款（债权）专题管理月度联络统计表”，具体统计当月催收情况并对其妥善保管；做到每笔应收款资料完整，情况清楚明了。为以后可能诉讼作好资料准备。每个月应向企业主管领导汇报该项工作进程，主管领导应指导下一步工作方向。集团企业财务部对该项工作负责检验和监督。
5.企业（业务部门）在实施催收应收款计划中碰到困难，能够向集团企业清欠办、法务部提出（书面）帮助或法律支持，集团企业清欠办、法务部有义务给帮助（一个星期内给回复）。
6.企业（业务部门）对不能按计划收回应收款或无力去处理应收款事项，应以书面形式说明情况并附全部相关资料经企业主管领导和集团企业分管总裁同意后转至集团企业清欠办处理；该企业即从主角转为配角，配合集团企业职能部门做好相关事项。
7.对转入集团企业清欠办处理应收款，集团企业投资管理部在考评该企业当年实现净利润时，应把其全额视作坏帐，在当年实现净利润中减去这部分。假如在以后年度中，经集团企业职能部门处理后又收回全部或部分，集团企业投资管理部在考评该企业以后年度实现净利润时，应按实际收到数额减去相关费用后,再视作净利润还原给该企业。
五、应收款责任
1. 凡符合本措施第二条应收款登记条件而未按要求进行登记和传输登记信息，其责任人将按违规处罚。
2. 对纳入专题管理应收款，应明确每一笔责任人或经办人
亦称之为“专员”。
3. 实施应收款A、B制管理，A者是主责任人，B者通常情况从
轻或不追究其责任。
4. 对业务部门因工作粗枝大意或责任性不强造成工作不到位，失去了追索机会，将依据企业损失大小追究责任人经济责任。
5. 对隐匿应收款具体资料，造成应收款坏帐，首先依据企业损失大小追究责任人经济责任，同时还应按企业相关要求给行政处理。如触犯刑律，将依法追究其刑事责任。
六、处罚要求
1. 第五条第1款违规处罚：在发生第一项时扣除月平均工资5％，如包含二人，二人同时处罚，处罚后需立即补整；如应补整而未补整以后又发生第二项时，则加倍处罚，按月平均工资10％扣罚；如仍未补整，又发生第三项时，则按月平均工资20％扣罚；以这类推。
2. D级应收款要求在信用期超出90天之内收回。假如没有按期
收回，责任人或经办人则按“疑难应收款管理措施”实施。
3. D级应收款要求在信用期超出90天之内收回。假如没有按期
收回，该业务所属部门责任人在该笔应收款91—180天期间内，则扣除其每个月平均工资5％；假如在这期间仍然未收回（不管是全部，还是部分，特殊情况酌定），在181—270天期间内，则扣除其每个月平均工资10％；假如在这期间仍然未收回（不管是全部，还是部分，特殊情况酌定），在270天以上，则扣除其每个月平均工资15％；十二个月内如仍收不回，前面扣除工资则不再返回，转入“坏帐准备”准备金。（注：是负担领导责任）
4. D级应收款要求在信用期超出90天之内收回。假如没有按期
收回，该企业主管领导在该笔应收款91—180天期间内，则扣除其每个月平均工资2％；假如在这期间仍然未收回（不管是全部，还是部分，特殊情况酌定），在181—270天期间内，则扣除其每个月平均工资4％；假如在这期间仍然未收回（不管是全部，还是部分，特殊情况酌定），在270天以上，则扣除其每个月平均工资6％；十二个月内假如仍收不回（不管是全部，还是部分，特殊情况酌定），前面扣除工资则不再返回，转入“坏帐准备”准备金。（注：是负担领导责任）
5. 部门和企业领导扣罚工资以十二个月为限，有一笔扣一份，有二笔扣二份，以这类推。
七、实施和监督
1.企业总经理负责，人力资源部、财务部具体实施；
2.集团企业投资管理部、财务部、清欠办负责检验和监督；如
发觉未按要求实施，将对其进行补罚，并对实施部门进行处罚。

附：1.“应收款（债权）专题管理记录表”
2.“应收款（债权）专题管理月度联络统计表”
3. 应收款程序、责任、图示表
4. 债权债务确定单

中国高科集团股份
12月

附件一

中国高科集团股份
应收款（债权）专题管理记录表
企业（部门）

债
企业名称：

具体地址：

务
责任人及电话：

经办人及电话：

人
总金额：

已收款金额及日期：

未收款金额：

合 同 情 况

收 款 约 定 时 间

编 号：

签署日期：
一次性收款日期：

开 票 情 况

分次收款日期和金额：

已开发票编号：

未开发票：
质保金期限和金额：

形成债权内容：

我方还应尽约定义务：

债务人未付原因：

判定收回难易程度：

经办人提议：

部门责任人提议：

企业领导意见：

填表人：

填表日期：

附件二
中国高科集团股份
应收款（债权）专题管理月度联络统计表
企业（部门）

债
企业名称：

具体地址：

务
责任人及电话：

经办人及电话：

人
总金额：

专题管理前收款额：
专题管理后收款额：

未收款额：

联
系
方 式

联络人：

联
电话：

挂号信（封）：
上门（次）：
被联络人：

联络结果：

系

情

况

判定收回难易程度：

联络人提议：

部门责任人提议：

企业领导意见：

填表人：

填表日期：

附件三
应收款程序、责任图示

1．实施A、B制管理应收款

收款期超出90天
业务开始 正常应收款
应收款实施A、B制管理

2．应收款责任人

信用期内 超出信用期1—90天
业务开始 正常应收款 非正常应收款

超出信用期90天以上
疑难应收款
专职清收

3．应收款经办人

信用期内 超出信用期1－90天
业务开始 正常应收款 非正常应收款

超出信用期90天以上
疑难应收款
专职清收

附件四

债 权 债 务 确 认 表

截止 年 月 日

债权人：

债务人：

债权金额（元）

经办人：
债务金额（元)

经办人：
协议号：

发票号：

发生日期：
地址：

电话：

经济内容：

对债务金额说明（除全额确定外，均需作说明。）

债权人（章）：

日期：.10.9
债务人（章）：

日期：

中国高科集团股份
发票和收据管理制度

发票和收据是财务收支法定凭证，是会计核实原始依据。发票和收据管理是财务会计管理工作中关键部分，它直接包含到企业资产安全性，也是正确进行会计核实基础工作。为加强对发票和收据管理，特制订本制度。
1．发票和收据必需由财务部指定专员负责购置、保管。保管方法视同现金保管，即应存放在保险箱内。
2．领用发票和收据，必需按序号登记，通常情况，每次只能领用壹本。
3．在使用发票和收据时，应在开具发票或收据以后，再加盖发票专用章，严禁预先整本加盖发票专用章。发票和收据和发票专用章由财务部指定专员保管，但需分开置放。
4．发票和收据记帐联入帐后，按领用序号进行销号（必需是非开发票人），如有缺号，应查明原因，如是作废，应在销号薄上说明。
5．发票和收据严禁外借、代开、拆本外带和出售。假如发生违规违法行为，而造成直接或间接经济损失，由经办人负全部责任。
6．发票和收据每个月必需清查一次，必需做到帐实相符。
7．收到外来发票应分辨其真伪，假如是电脑开具增值税发票并需作抵扣之用，应首先到税务部门进行验票，验票经过后，方可入帐，以确保发票真实可靠。
8．属于采购材料、货物、商品而取得增值税发票，应确保发票、供货方和收款方三者一致；或能提供含有法律效力书面资料足以证实发票、供货、付款三者之间内在关系后，方可入帐。
9. 凡开出发票和收据又被退回，应由经办人写明原因，经部门责任人签字认可后，交财务部进行帐务处理。
中国高科集团股份
8月19日

中国高科集团股份
财务档案管理要求

依据《中国高科集团股份档案管理措施》，特制订本《财务档案管理要求》。
第一条 范围：会计凭证、会计帐册、会计报表、电子计算机记帐磁盘、光盘、报税资料、辅助帐册、财务分析、验资汇报、评定汇报、审计汇报、相关协议，和其它相关凭据和文字说明，均属会计档案管理范围。
第二条 管理部门：由集团企业总裁办档案室负责会计档案归口管理，并
负责指导和监督该项工作。
第三条 要求：凡归档会计档案必需是连续、完整、正确历史真实资料。
会计档案实施年度归档制，归档前必需装订、分类、编号，凡有密级会计档案，应在每册封面右上角加盖标识章。
第四条 装订：当月会计凭证，应在次月中下旬，由专员负责，依据会
计凭证编号，进行序号复核（包含凭证附件），在认定没有遗漏后，再把该月相关会计资料，如：会计科目汇总表等，一齐装订成若干册并编号加盖个人印章（包含盖骑缝章）；银行存款余额调整表、银行存款对帐单，按月单独装订成册并编号加盖个人印章（包含盖骑缝章）。为了查阅和复制方便，会计凭证应采取三角装订法装订，明细帐应采取订书法装订。会计报表、报税资料、财务分析，和其它相关文字说明，可按年度装订，亦可按季度装订。
第五条 保留：除其它有形资料外，每个月在计算机中处理关键会计资料，
包含：记帐凭证、明细帐、报表等，应该在该月份会计工作结束后，用磁盘做备份保留，由会计电算化主管负责监督实施，档案管理岗负责保留，信息管理中心负责备份资料可靠性。每十二个月在计算机中处理全部会计资料应该在该年份会计工作结束后（以外部审计确定为准），应该保留打印出纸质帐册、报表等（年度），同时还要用光盘形式作永久保留，一式二份，异地存放，采取标准包装盒存放（主管会计负责）。
第六条 分类：集团企业会计档案关键分四个属类，其类目名称和类号列表
以下：

一级类目
二级类目
三级类目
类号
名称
类号
名称
类号
名称

03

会计档案

01

凭证
1
现金凭证
2
银行凭证
3
转账凭证
02
账簿

03
报表

04
其它

第七条 编号：集团企业会计档案档号由一级类号、二级类号、年份、短
线、案卷流水号和斜线、卷内流水号组成。必需时能够增加三级类号。
编号格式和示例
03 02 1998 —— 02 / 03

卷内流水号
斜线
案卷流水号
短线
年份（用四位表示）
二级类目（账簿）
一级类目（会计档案）
上例表示：会计档案1998年账簿类第2卷内第三份。
第八条 登记：凡已装订和编号会计凭证、会计帐册、会计报表、电子计
算机记帐磁盘光盘等，均需在“ 年会计档案记录表”上进行登记。
第九条 归档（库）：全部已入档但未入库会计资料，通常情况在财务部存
放二年（亦可酌情而定），过了要求时间后全部移交档案室（库）保管。移交清单为“ 年会计档案记录表”，一式二份，经移交部门（人）、接收部门（人）签字后，明确资料保管责任。
第十条 密级：按《中国高科集团股份档案管理措施》实施。会计
档案密级设定由财务部总经理和档案管理员协商决定，并报主管副总裁 核准。
第十一条 查阅：按《中国高科集团股份档案管理措施》实施。
第十二条 保管期限：（见会计档案保管期限表）
第十三条 处理：会计档案保留期满后，需要作销毁处理；在处理之前，由
档案管理部门和财务部协商列出销毁档案清单，报集团企业领导、企业 董事会和财税机关同意，具体由财务部和档案管理部门共同派人监销。
附件：
1．《会计档案保管期限表》
2．《 年会计档案记录表》
中国高科集团股份
4月19日
会计档案保管期限表

序号
档案名称
保管期限
备注

一、会计凭证类

1
原始凭证、记帐凭证等

其中：包含外事和入股会计凭证
永久
和企业并存

二、会计帐册类

2
现金和银行存款日志帐
25年

3
明细帐

4
总帐

5
固定资产台帐（卡片）

固定资产报废清理后保留5年
6
辅助帐册、备查薄

7
包含外事和入股帐册
永久
和企业并存

三、会计报表类

8
月、季度会计报表
5年
包含文字分析
9
年度会计报表
永久
包含文字分析

四、其它类

10
会计移交清单

11
会计档案保管清册
永久
和企业并存
12
会计档案销毁清单
25年

年会计档案记录表

月
份
会计凭证
会计报表
编号套数
报税资料
编号套数
其它资料
编号份数
会计帐册
备份盘片
编号张数
备 注
册数
编号
日志帐
明细帐
总 帐
辅助帐
1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

1-12

—

移交： 接收： 复核： 制单： 日期：

中国高科集团股份
固定资产及低值易耗品管理规则

第一条 目标：为了加强固定资产及低值易耗品保管及使用管理，发挥其
效用，特制订本规则。
第二条 范围：本规则所称固定资产包含土地、房屋及建筑物、机械设备、运输设备、仪器仪表、办公设备、工具、什项设备(各企业自分事务性什项设备及机电性什项设备)等。
第三条 会计科目列帐及计价标准：指耐用年数在十二个月以上，金额在元以上（含元）全部设备资产均应列为固定资产并按其成本计价。
第四条 管理部门：固定资产按下列类别，由各企业指定部门负责管理，其管理及保养细则由各企业管理部门会同使用部门自行制订。
（一） 土地、房屋及建筑物、运输设备、事务性什项设备由企业行政部门
负责管理。
（二）机械设备、马达、仪表、机电性什项设备由企业设备部门负责管理，
但得视实际需要归由性质相关部门管理。
（三）工具由资材仓库负责管理（亦可按实际情况而定）。
第五条 编号：固定资产取得后，即由管理部门负责管理，并会同会计部门依其类别进行统一编号。
第六条 移交：人员移交固定资产时，对于固定资产应依企业人事相关要求详列清册办理移交。
第七条 增减汇报：会计部门应于次月15日前就土地、房屋及建筑物、运输设备、机械设备、其它设备等项目编制《固定资产增减表》一式三联送资产管理部门查对，并填列异常或更正内容，经主管领导审核后，第一联由资产管理部门留存，第二联送返会计部门自存，第三联送使用部门留存。
第八条 盘点：固定资产管理部门应会同会计部门每十二个月盘点一次。盘点后应填制《盘存单》一式三联注明盈亏原因呈报企业主管领导审核后，第一联送行政管理部门备查，第二联送会计部门，第三联自存。管理部门对于盘盈或盘亏除应专案查明原因外，应立即依据领导审核意见办理增加或减损手续。
第九条 增置、营造、修缮处理：固定资产增置、营造、修缮（大修）应参考购置报批程序办理。
第十条 增置及登记：增加购置资产使用部门，应事先填写《固定资产申
购单》，报企业职能部门及企业领导会签同意后，方可办理购置手续。土地、房屋及建筑物、运输设备、机械设备等固定资产增置后，应由资产管理部门组织验收工作（除尤其设施需请专业人员外），并填写《固定资产验收单》（一式三联），经资产管理部门、资产使用部门及财务部门签章（字）后，送会计部门计算购置金额、耐用年限、月折旧额，第一联送资产管理部门在《固定资产登记帐（卡）》上进行登记，第二联由会计部门记帐用，第三联送使用部门留存。会计部门应定时和资产管理部门查对《固定资产登记帐（卡）》记载事项，如有缺漏事项应即通知补正。
第十一条 受赠处理：固定资产因她人（企业）捐赠而取得，应按捐赠方提供相关凭据加上应该支付相关税费，作为入帐价值。如捐赠方无法提供相关价值凭据，由管理部门会同会计部门给予估列，并按第十条固定资产增置手续办理。
第十二条 出租或外借处理：固定资产出租或外借，资产管理部门应报企业主管领导核准后方可办理，并应制订合约，副本送会计部门以备查对，合约内容应包含修缮保养及税捐负担、租金、运什费、归还期限、保持原状、隶属设备明细等。
第十三条 减损处理：土地、房屋及建筑物、运输设备、机械设备、因减损
拟报废，应由使用部门填具《固定资产清理单》一式三联，注明减损原因，送资产管理部门及会计部门会签处理意见后呈报企业主管领导，经核准后，第一联送管理部门在《固定资产登记帐（卡）》进行登记，第二联送财务部门进行帐务处理，第三联留底。
第十四条 闲置固定资产处理：固定资产管理部门应定时将经营上认为无使用价值闲置固定资产给予处理，注明闲置固定资产明细，确定处理意见后呈报企业主管领导，经核定后方可办理。
第十五条 抵押资产减损处理：经提供抵押借款固定资产如有发生减损时，会计部门应将抵押资产编号、名称、数量，价值降低等相关资料送交管理部门，并由财务部向贷款及抵押权登记机构办理标物降低变更手续。
第十六条 固定资产处理：企业发生固定资产出售、转让、报废或毁损时，应该将处理收入扣除其帐面价值和相关税费后差额计入当期损益。
第十七条 低值易耗品：是指不作为固定资产核实多种生产用器具、工具、管理用具和办公用具，和在经营过程中周转使用包装容器等。
第十八条 低值易耗品购置：依据生产、经营和办公实际需要，由使用部门提出申请，列入当年行政预算，按固定资产购置步骤逐层审批。
第十九条 入帐
（一）凡购入低值易耗品均先入低值易耗品科目核实，然后再按其使用部门归集到制造费用或期间费用。
（二）设置低值易耗品明细帐，依据不一样情况亦可再设三级明细帐即领用低值易耗品和在库低值易耗品。
（三）生产型企业采购工具、刀具、量具等低值易耗品，应按实际领用数当月转入费用。未领用低值易耗品作为在库低值易耗品。
（四）管理部门采购低值易耗品，通常情况在当月全部转入费用。
（五）低值易耗品均按一次性摊销法摊销。
第二十条 本规则适适用于集团企业及控股、全资二级企业。
第二十一条 本规则解释权在集团企业财务部，集团企业资产管理部门为总裁办公室。
附：固定资产购置步骤
中国高科集团股份
4月9日

附件
固定资产购置步骤

一、集团企业

总裁
审核
分管副总裁
审 核
财务部总裁办
审 核
使用部门
书面申请

报批 报批 一万元以上

同意 同意

二、分、子企业

分管副总裁审 核
集团企业投管部、财务部审核
企业领导
核 准
总裁
审核
主管财务
副总裁审核
使用部门
书面申请

一万元以上 五万元以上

同意 同意 同意

中国高科集团企业财务管理组织构架暂行要求

第一章 集团企业财务管理机构及职能
第一条 集团企业实施财务管理机构为集团企业财务部(含资金管理中
心)。财务部工作对集团企业财务总监负责。
第二条 集团企业财务部（含资金管理中心）为集团内各下属企业董事会
授权行使财务管理职权管理机构。
第三条 集团企业财务部工作范围：组织实施集团企业范围内财务核实、
预算管理、内部审计（限于对下属企业内部审计）及对下属企业财务评价。
第四条 集团企业财务部工作职能：实施集团企业财务管理功效，确保集
团企业财务正常运转；在整个集团企业资金运转全过程中，发挥预算、核实、分析控制、监督等功效。
第五条 在集团企业财务总监领导下，负责集团企业成本核实和帐务管
理，推行现代化管理方法，进行企业经济核实和分析工作，并反应其成效。
第六条 严格实施国家财经制度、财经纪律和财务会计制度，加强财务
管理，遵守国家政策、法令。确保集团企业利益不受侵犯。
第七条 依据集团企业年度生产经营综累计划编制财务收支计划、信贷计
划和成本计划，并加强管理，促进各项经济指标实现。
第八条 组织制订贮备、生产、成品资金定额，严格费用开支，加强成本
管理，搞好经济活动分析，搜集、整理、积累历年各项原始资料，指导集团企业所属各企业经济核实工作，促进集团企业经济效益逐年提升。
第九条 负责财务历史资料、文件、凭证、报表整理、搜集和立卷归档
工作，并按要求手续报请销毁。
第十条 负责对集团企业关键经济活动审查会签。并监督经济协议执
行，确保集团企业利益不受损害。
第十一条 负责组织起草财务方面管理制度及相关要求。
第十二条 依据集团企业方针目标展开要求，负责本部门方针目标展开、
检验、诊疗和落实工作。
第十三条 完成集团领导临时部署各项任务。
集团财务部工作职权：
一、 对集团企业各项基金和费用使用有检验、监督权。有权依据集团企业
经营情况发生改变，对费用使用提出调整方案。
二、 对违反国家政策、财经制度、财经纪律收、支款项有权劝阻、阻止和
向集团企业领导反应。
三、 对集团企业集中审编相关财经方面要求和管理制度有权提出修改意
见。
四、 有权对各成本项目标节省和浪费情况进行检验并提出奖惩意见。
五、 有权组织召开经济活动分析会，并向各企业索取相关资料和报表。
六、 有权要求各企业提供编制年、季、月度财务成本计划所需多种相关资
料。
第十四条 集团企业财务部工作责任：
一、 对落实实施国家财经法令政策、制度不严或处理财会业务不妥，造成
违章、罚款、浪费等现象负责。
二、对集团企业相关成本、利润等方面经济效益指标因方法不力完不成计划负责。
三、 对不立即清理库存现金、银行存款、往来帐款、在途资金等帐户造成
损失负责。
四、 对国家要求财务档案资料整理归档不立即，管理不严、出现损坏、
遗失等现象负责。
五、 对成本资金、价格控制管理不严，经济活动分析不立即，影响集团公
司经济效益指标完成负责。
六、 依据集团企业方针目标展开要求，未能立即对本部门方针目标展开、
检验、诊疗、落实负责。
第二章 集团企业所属各企业分管财务副总（财务总监）工作职责
第十五条 为加强集团企业对下属各企业进行财务控制，各企业在条件许
可情况下，应设置负责财务工作副总或财务总监，代表集团企业股东权益，管理并监督本企业财务活动。
第十六条 各企业财务副总（财务总监）人选由集团企业提名，各企业董
事会任命；财务副总（财务总监）工作对各企业董事会及董事会授权集团相关业务主管部门负责。
第十七条 各企业财务副总(财务总监)工作职责：
一、 领导本企业财务部门日常工作；
二、 监督本企业财务活动；
三、 帮助本企业总经理工作，并提供财务方面支持；
四、 实施本企业董事会要求其它工作。
第十八条 各企业财务副总（财务总监）工作责任：
一、 未推行监督职责，并造成不良后果；
二、 纵容她人侵占企业利益，未立即向主管机构汇报并造成后果；
三、 担保、贷款等重大财务事项操作，超越董事会授权范围，并造成不
良后果。
第十九条 考评和考评：各企业财务副总（财务总监）考评和考评由集
团企业财务部提出考评意见，所在企业董事会考评，并实施奖惩。
第三章 集团企业所属各全资企业、分企业财务组织机构管理措施
第二十条 全资企业、分企业财务由集团企业财务部集中管理，关键财
务管理人员（财务经理、主办会计）任免由集团企业财务部提名，集团企业人力资源部审核后聘用。工资福利待遇比照集团企业相关人员岗位标准实施，各企业列支费用；通常财务人员由各企业自行招聘，经集团企业财务部考察业务能力后录用，工资待遇由各企业自行确定；各企业财务部门行政隶属于各企业总经理领导，财务管理及相关业务接收集团企业财务部领导，并做好本企业财务监督工作。企业设财务副总或财务总监岗位，财务部门工作应对企业财务副总（财务总监）负责，相关业务接收集团企业财务部指导，集团企业委派财务人员及通常财务人员人事任免、工资待遇管理措施同上。
第二十一条 各企业财务管理标准上实施集团企业颁布统一财务管理制
度，同时，可依据本企业具体情况，制订具体财务管理措施，报集团企业财务部同意后实施。
第二十二条 各企业必需采取集团企业统一会计政策及核实规则进行会
计核实，并按集团企业财务部指定财务软件及相关要求进行会计核实。
第二十三条 各企业财务部门应配合集团企业财务部推行下列义务：合理
帐务处理要求；中报、年报编制工作；上市企业年报审计工作；接收内部审计检验等。
第二十三条 各企业财务部门对于其下属企业财务管理措施，参考集团
企业相关制度实施。
第二十四条 集团企业财务部含有组织对各企业进行财务会计知识、银行结
算、税收政策等方面培训义务。
第二十五条 考评及考评：各企业财务部门责任人考评及考评按以下方法
进行：各企业总经理对财务部门责任人财务基础服务工作，遵守企业规章制度、劳动纪律等方面进行评价；集团企业财务部从审计、配合工作、会计差错、工作质量等多个方面，对其进行综合绩效考评，并和奖惩挂钩。设财务副总（财务总监）企业财务部门责任人考评、考评由财务副总（财务总监）负责，但事先必需经集团财务部就上述考评内容进行评价。
第三条 集团企业所属各合资企业财务组织机构管理措施
第二十六条 合资企业财务部门关键财务管理人员由集团企业财务部推
荐、各企业总经理提名，各企业董事会任命。财务部门责任人及通常财务人员上任后，个人相关资料报集团企业财务部立案，工资待遇由各企业自行确定；各企业财务部门行政隶属于各企业总经理或财务副总（财务总监）领导，业务管理接收集团企业财务部指导。
第二十七条 各企业财务管理标准上参考集团企业财务管理制度实施，并根
据本企业具体情况，制订财务管理具体措施，报集团企业财务部立案后实施。
第二十八条 各企业必需采取集团企业统一会计政策及核实规则进行会计
核实，并按集团企业财务部指定财务软件及相关要求进行会计核实。
第二十九条 各企业财务部门应配合集团企业财务部推行下列义务：合理
帐务处理要求；中报、年报编制工作；上市企业年报审计工作等。
第三十条 各企业财务部门对于其下属企业财务管理措施，可参考集团
企业相关制度实施。
第三十一条 集团企业为维护股东权益，每十二个月将经过正当程序对各企业进行
1-2次内部审计，各企业财务部门必需给予配合。
第三十二条 集团企业财务部对各企业含有财务会计知识、银行结算、税收
政策等方面培训义务。
第三十三条 考评及考评：各企业财务部门责任人考评及考评按以下方法
进行：由各企业总经理或财务副总（财务总监）对财务人员财务管理工作进行综合考评；集团企业财务部从审计、配合工作、会计差错、工作质量等多个方面进行参考评价。
第四章 重大事项汇报制度
第三十六 条 各企业负责财务副总（财务总监）碰到影响股东及本企业利益
重大事件或存在重大财务隐患事件，应立即向所在企业董