陕西石油分公司修理费管理实施细则(试行).doc

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标准化制度模板C-执行类
××业务企业制度-执行类

制度名称

中国石化陕西石油分公司修理费用管理实施细则
制度编号
GSISY-B0405-43-134-2011-1-SI
制度文号
石化股份陕安〔2011〕1003号
制度版本
1
主办部门
安全数质量处
所属业务类别
生产经营管理/设备管理
会签部门会签部门
发展基建处、财务处、监察审计处
监督检查者
安全数质量处
审核部门
企管法律处（含信息）
解释权归属
安全数质量处
签发日期
2011年11月1日
废止说明
原《陕西石油分公司修理费用管理实施细则（试行）》（石化股份陕安〔2010〕143号）同时废止。
生效日期
2011年11月1日
制定目的
加强和规范公司修理费用使用管理，建立科学严谨的费用管理体系,保证实物资产安全稳定运行，有效控制修理费用支出,达到合理使用和降本增效
制定依据
国家有关政策、法规和《中国石化股份公司销售企业修理费用管理办法》、《关于加强建设阶段加油站本质安全工作的通知》
适用范围
陕西石油分公司省公司机关、分公司及合资企业
约束对象
各企业所属或租赁的在营加油站、油库等相关储运设施、房屋建筑物、办公用品以及其他设备资产在使用过程中，为使其恢复或保持使用性能，达到安全生产要求，所发生的、直接在当期成本费用中列支的支出
涉及的相关制度
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业务类别
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所属层级
/

1 业务管理的基本要求
1.1 规范内容的界定
本细则所指修理费是指各企业所属或租赁的在营加油站、油库等相关储运设施、房屋建筑物、办公用品以及其他设备资产在使用过程中，为使其恢复或保持使用性能，达到安全生产要求，所发生的、直接在当期成本费用中列支的支出。有关修理费使用范围请参照《中国石化股份公司销售企业修理费用管理办法》中修理费用核算范围执行。
1.2 业务管理原则
1.2.1归口管理原则：按照股份和销售公司有关维修费使用管理办法和规定，安全数质量部门是设备管理和修理费使用的归口管理部门。
1.2.2预算管理原则。省市公司修理费用支出计划须纳入省市公司年度总费用预算，由设备使用、管理部门和财务部门根据设备新旧系数、检维修需求及技术评价的基础上进行预算申报。各市公司每年按通知要求上报下一年度的维修计划，经省公司相关部门和领导审核批准后上报股份公司。根据批准下达的年度费用预算，省公司、各市公司、有限公司应严格控制本单位修理费用支出，在总费用预算没有做出相应调整前，修理费用不得超预算。修理费用预算一经确定，必须保证开支渠道通畅，实行专款专用，任何部门或费用项目不得挤占和挪用。
1.2.3科学管理、合理使用的原则。对修理费的日常管理，要坚持做到对设备及时的养护检修，确保设备安全运行，努力降低成本；坚持保证安全，做到科学、规范、经济、合理使用和安排维修项目。
1.2.4中型以下维修项目实施不得超过两个月，大型项目不得超过三个月;项目结束一个月之内完成决算审计，当年的项目必须当年结算完毕，不能跨年。
2 各级管理部门职责
2.1 安全数质量部门：
2.1.1负责上级单位批复年度修理费指标的统一平衡和控制使用，负责修理费用的预算管理；
2.1.2制定修理费使用管理的绩效考核指标，监督检查费的使用情况；
2.1.3建立统一、规范的维修费用管理台账，定期统计、分析和检查各单位的修理费用使用情况；
2.1.4参与修理项目和日常相关项目实施的过程监控，督促项目的组织实施部门牵头做好项目的完工验收；
2.1.5负责组织中型修理项目的实施。
2.2发展基建部门：
2.2.1负责对基层单位上报维修项目的预算进行审核确认；
2.2.2按照费用“从严、从紧”的原则，合理安排，组织大型修理项目的实施；
2.2.3参与其它项目的完工验收。
2.3财务部门：
2.3.1负责根据批准的年度修理费用指标，筹措资金，确保资金及时到位；
2.3.2配合安全数质量管理处搞好修理费的控制，加强修理费用的核算，按项目的修理费结算审核单据及时入账；
2.3.3向安全数质量部门提供修理费的实际支付情况；
2.3.4监督修理费用支出情况，防止挪用、滥用和超计划使用；拒绝超计划或无计划费用的支付。
2.4审计部门：
依据公司修理费用预算、责任目标及有关管理制度规定，定期对各项修理费用支出的合法性、合规性，进行审计检查。组织对5万元以上项目进行决算审计。
2.5市公司职责
2.5.1负责本单位加油站、油库及生产办公设备设施的日常使用管理、维修保养。
2.5.2负责本单位日常维护修理项目的审批；
2.5.3按规定提报各类项目的维修计划，并进行项目实施的监督。
2.5.4负责对日常维护修理、一般修理项目、小型项目的实施组织和验收工作，并参加其余维修项目的完工验收。
2.5.5负责建立修理费使用台账，台账形式见附表。
2.5.6每季度前15天内将上季度及当年累计的使用台账报安全数质量处。
2.6基层单位（加油站、油库等）负责人职责
2.6.1油库主任、加油站站长等基层单位负责人是所在基层单位各类设备设施的使用和维护保养第一责任人；
2.6.2负责做好所管辖设施设备的日常养护工作；
2.6.3根据需要编制本单位维修计划或申请，并上报有关部门。
2.6.4负责维修施工现场的日常安全监管工作，参与维修项目的完工验收。
3 按业务流程或工作程序展开的管理内容与方法
3.1 修理费核算范围
企业所属的固定资产在使用过程中，为使其恢复或保持使用性能，达到安全生产要求，进行拆卸、检修、维护与保养及更换部分零部件（更换的零部件或附属设备没有构成固定资产），所发生的修理材料和修理劳务支出在修理费中列支。
企业租入油库、加油站发生的修理支出达到资本化条件的在固定资产中列支；租入其他固定资产发生的修理支出达到资本化条件的，按经营租赁和融资租赁形式分别在长期待摊费用和固定资产中列支。
3.2 以下支出项目不得列入修理费
3.2.1基建、技改、更新等资本性支出项目；
3.2.2新建、改建、扩建工程在达到预定可使用状态停止资本化后，对于工程建设遗留项目、填平补齐项目以及设备在质保期内的修理整改支出；
3.2.3购置低值易耗品；
3.2.4其他非修理性质的支出，如：绿化、环境卫生、宣传广告等。
3.3 加油站各类设备的修理费用使用范围参考如下
3.3.1加油（气）机的修理、电脑主板、加油枪、流量计、滤网等零部件更换在修理费中列支；
3.3.2加油站储油（气）罐的定期检修、清洗和防腐，阴极保护等附件的维修更换在修理费中列支；
3.3.3加油站内液位仪的探棒、显示屏等零部件更换与维修支出在修理费中列支；
3.3.4加油站罩棚的保养、维护，内部灯具的更换等支出在修理费中列支；
3.3.5安全监控系统按照有关规程进行检查，以及显示器、摄像头等零部件的更换、维修在修理费中列支；
3.3.6站内灯箱标识、价格标识、进出口标识、油品标识、宣传标识的更新、修复、内部灯具更换等在修理费中列支；
3.3.7发电机、变压器的修理，定子、转子、绕组、铁芯等零部件的更换，输配电线路、通讯线路的检修及局部更换支出在修理费中列支；
3.3.8加油站进出口、站内及加油岛的地面局部维修、花池维修、墙体维修、房屋维修、给排水、油水渗漏处理等支出在修理费中列支；
3.3.9加油站洗车设备、管道设备（如输油管线、上下水管线、暖气管线）等的检测、维修及局部更换等在修理费中列支；
3.3.10以下支出不得在修理费中列支：
加油机整体购置，储油（气）罐和罩棚整体重建或新建，液位仪、IC卡系统和安全控制系统的整体更换、改型升级和新增硬件设备，电气、管道、洗车等各种设备设施的整体更换等。
IC卡加油系统，按有关规程进行检查、点检及卡件、读卡器等零部件的更换、维修以及系统运行维护等在IC卡系统运行维护费中列支；油气回收设备等环保设施维护和修理费在环保支出中列支。
3.4 油库设施、设备的修理费使用范围参考如下
3.4.1储油（气）罐定期检测、清洗、防腐，罐顶板、底板、壁板局部修复，罐顶桁架构件、人孔及光孔、量油口、机械透气阀、放水阀、进出油阀门等油罐附件的维修和局部更换，油罐护坡地基的维护修理等在修理费中列支；
3.4.2输油管线的防腐、管线连接和密封的定期检测、维护维修，安全阀、调节阀、电磁阀、管件过滤器及其它附件定期检测、修理和更换在修理费中列支；
3.4.3收发油、接卸设备：鹤管、电动球阀、各类油泵、电机检查、修理和零部件更换在修理费中列支；
3.4.4自动发油系统、监控系统、报警系统、巡检系统等按有关规程进行检查、修理、点检及卡件、终端等维修，零部件的更换在修理费中列支；
3.4.5发电机、变压器、配电柜、电屏、启动柜、控制柜等电器设备的修理，定子、转子、绕组、铁芯、卡板等内部件、元器件的更换，输配电线路、通讯线路的检修及局部更换在修理费中列支；
3.4.6锅炉设备按有关技术规程进行的检修，省煤器、预热器、水冷器壁管、烟道、燃烧器、炉衬、电极场、吹灰器及其他附件的修理及更换等在修理费中列支；
3.4.7流量计、液位仪、可燃气体报警器的修理及零配件的更换，可独立使用的仪器(化验仪器、环境监测仪器、实验仪器、测量仪器等)的修理及零配件更换在修理费中列支；
3.4.8库区内营业房屋、泵房、库区地面、围墙、水塔、栈桥、发货亭，铁路专用线、码头等建筑设施的维修在修理费中列支；
3.4.9上下水管线、暖气管线的检测、维修及局部更换等在修理费中列支；
3.4.10以下支出不得在修理费中列支
储油（气）罐的重建，输油管线的工艺改造和整体更换；发油、接卸设备整体更换；自动控制系统、安全监控系统和巡检系统的整体更换、改型升级、新增硬件设备；电器设备整体更换;锅炉附属系统中具有独立作用、可构成固定资产的设备，如汽包、除氧器、风机、机泵、加热器等整台更换；上下水管线、暖气管线的整体更换；整套仪器、仪表更换、改型升级等。
3.4.11成品油管道修理费使用范围参考如下
3.4.11.1保证站场和管线正常运行的保运费支出在修理费中列支；
3.4.11.2对站场及管道的附件、机械、电器、仪表、自控、通信、视频系统、抢维修施工设备、抢维修车辆、阴极保护系统、管线、通信线路、信息（终端）等的维修支出在修理费中列支；
3.4.11.3对管道沿线的水土保持、水工保护、线路阀室、测试桩、标志桩、专用道路维修等支出在修理费中列支；
以上项目进行整体更换时，单位价值超过2000元，使用期限超过一年的，且可单独使用的设备不得列入修理费。
3.4.12经营性车辆（包括油罐车、油品配送车）的日常维修、保养在修理费中列支，但经营性车辆的购置、改型、改造或增加新的功能部件或设备不得在修理费中列支。加油站片区经理、营业部客户经理在现场管理、客户维护过程中使用的车辆修理费用在销售服务费中列支，公务性车辆修理费用在车辆费中列支。
3.4.13建筑物、构筑物（包括烟囱、火炬、管廊、挡土墙、护坡及围墙、防火堤等）、道路在原有基础上进行修理可使用修理费。建筑物推倒重建、增加层数、扩大建筑面积、装饰装潢、新增室内系统如空调系统、网络系统不得使用修理费。道路提高等级、新增等不得使用修理费。
3.4.14加油站、油库和管道站场内及行政办公用的电脑、打印机、电话机、传真机、空调、电风扇、电冰箱、热水器、饮水机、微波炉等设备修理或零部件更换在修理费中列支；整体更换时，单价在2000元以上的在固定资产列支，2000元以下的在低值易耗品列支。
3.4.15加油站、油库和管道站场内台钻、切割机、电钻等修理工具的修理或零部件更换在修理费中列支；整体更换时，单价在2000元以上的在固定资产列支，2000元以下的在低值易耗品列支。
3.4.16其他经营管理用办公设备的修理支出或零部件的更换在修理费中列支；整体更换时，单价在2000元以上的在固定资产列支，2000元以下的在低值易耗品列支。
4 重点业务活动的管理
4.1 维修项目的管理
4.1.1按照单独项目修理费支出额，将维修项目分类为
4.1.1.1单项支出额在1万元以内（含1万）的为日常维护修理；
4.1.1.2单项支出在1万元以上5万元以内（含5万）的为一般修理项目；
4.1.1.3单项支出在5万元以上20万元以内（含20万）的为小型修理项目；
4.1.1.4单项支出在20万元以上50万元以内（含50万）的为中型修理项目；
4.1.1.5单项支出在50万元以上的为大型修理项目。
4.1.2日常维护、一般修理项目由市公司在上级批复的预算额度内控制实施。
基层库、站提出申请计划单报市公司，经市公司相关部门及领导审核签批后组织实施。
4.1.3 1月31日、4月30日、7月31日、9月30前，基层单位编制本单位单项费用在1万元以上修理项目的季度预算申报计划，预算计划经片区、零管、基建、安全、财务、市公司领导通过后，汇总提报省公司安全数质量处。对于一般修理项目及其以上维修项目，其季度预算申报计划中应附项目的维修内容、预算书、施工方案、拟推荐的施工队伍等。
4.1.4省公司财务、发展基建、零管、安全等部门对市公司提交的季度预算申报计划进行研究核定，报相关领导审批后执行。对于特殊修理项目和金额较大的修理项目，应现场调查落实。省公司财务资产处根据审核确定的预算时间，按月度增加各市公司修理费用预算。
4.1.5存在下列情况时，不能纳入大中修理费预算范围
4.1.5.1同一加油站或其他同一维修项目，在不足一年的时间内重复维修的；
4.1.5.2经批复已列入改造计划的加油站或项目，在改造尚未开始前进行修理的；
4.1.5.3已纳入城建规划的加油站或资产进行维修的；
4.1.5.4应列入投资支出的改造项目；
4.1.5.5新改扩建加油站除日常零星维修外，三年内不得再发生重复性维修改造费用。
4.1.6对于大中型维修项目，由省公司发展基建部门根据相关招投标等施工项目管理规定确定施工单位，并建立施工单位管理档案，并与企管部门一道规范合同管理台帐。所有检维修合同要按照法律部门审核后的合同文本签订。
4.1.7省市公司在安全、零售部门、油库建立资产维修台账；各市公司在申报季度预算申报计划时，提交维修项目年度累计计划完成。
4.2 修理费用支出管理
4.2.1设备修理费用的使用实行分级管理、总量控制。省公司安全数质量处对修理费用实行总量控制，根据本办法按项目的分类由相关部门在预算额度内控制实施。
4.2.2省公司年度修理费用预算在股份公司批复下达额度范围内，由公司领导班子批准后，财务资产处会同安全数质量处，将年度修理费预算指标进行分解下拨。
4.2.3出现紧急抢修等计划外修理项目，费用预算可能超出市公司审批权限或预算额度时。按照急事特办的原则，市公司相关领导可先请示省公司安全部门负责人和公司领导，经批准后先组织实施，相关审批程序按照规定后续补办。
4.2.4各单位、各部门修理费支出必须内容真实，开支合理，用途明确，手续齐全，符合规定，禁止挪用、滥用和超预算使用现象。安全数质量、财务部门按季度对修理费用的支出情况进行审查，并纳入对市公司的绩效考核。
4.2.5修理项目具体付款程序由财务部门按照《中国石化股份公司销售企业修理费用管理办法》和财务相关管理规定执行，并按审计部门有关管理规定履行相关审计手续。
4.2.6安全数质量、财务部门在审核维修费用时要准确鉴别费用划分的准确性。统购材料、设备由发展基建部门确认、项目所在基层单位主管部门、财务部门进行复核。
4.2.7财务部门应严格把握付款进度和付款依据，按照“逐项审批、逐笔支付”的付款方式执行。
5 监督、检查与考核
5.1 严禁无计划维修项目的发生。无计划实施维修，给予通报批评，按照项目金额的5%进行量费互动。
5.2 严禁超计划维修项目的发生。未经批准超计划维修，给予通报批评，按照超计划金额的3%进行量费互动，如超出批准的维修范围导致超计划，按照超计划金额的5%进行量费互动。
5.3 未经批准，超年度维修费预算计划，给予通报批评，按照超计划金额的5%进行量费互动。
5.4对超期实施、不按时进行决算、不按时报决算审计的单位，给予通报批评。
6 其他规定
6.1未尽事宜按照《中国石化股份公司销售企业修理费用管理办法》执行。 3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。
B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。√
C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。Ｘ
C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错
C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。√
C成本报表是对外报告的会计报表。×
C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。×
C成本会计的对象是指成本核算。×
C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。√
C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。X
D当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本
中。×
D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。×
F“废品损失”账户月末没有余额。√
F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。Ｘ
F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。(√)
G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错
G工资费用就是成本项目。(×)
G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对
J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。(√)
J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。(×)
J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对
J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。√
J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，X
K可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错
K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。Ｘ
P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。×
Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Ｘ
Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。Ｘ
S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。Ｘ
S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。(×)
W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对
Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对
Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。X
Y以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。X
Y原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Ｘ
Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。(×)
Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对
Z直接生产费用就是直接计人费用。X
Z逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。√

A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。
A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)

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