风险管理导论学习笔记.doc
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1、精品文档就在这里-各类专业好文档,值得你下载,教育,管理,论文,制度,方案手册,应有尽有-第一章 风险管理导论一、 风险及其本质1. 风险:在给定地客观情形下,在特定期间内。那些可能发生的结果之间的差异程度。风险的大小是由损失(X)的期望值(EX)和均方差或标准差(DX)决定的。2. 风险因素:促使或引起风险事故发生的条件,以及风险事故发生时,致使损失增加、扩大的条件。(1) 例子:建筑物材料与结构及气候和风力火灾。人的健康与年龄及业务活动和生活死伤残。(2) 风险因素的分类:实质风险因素:对某一标的增加风险事故发生机会或损失严重程度的直接条件,是一种有形风险因素。(例:环境污染健康的危害;汽
2、车刹车系统交通事故;建筑材料建筑物火灾)道德风险因素:与人的不正当行为相联系的一种无形的风险因素。(例:恶意行为、不良企图、偷工减料、欺诈、纵火图赔)心理风险因素:人的主观上的疏忽或过失,导致增加风险事故发生机会或扩大损失程度。(例:忘记锁门室内被盗、工程设计差错工程项目失败、电线陈旧火灾事故)有人主张把道德风险因素与心理风险因素合称人为风险因素。3. 风险事故:又称风险事件,是引起损失的直接或外在的原因,使风险造成损失的可能性转化为现实性的媒介。(例:火灾、爆炸、雷电、船碰撞、沉没、地震、人的死亡、疾病)4. 损失:非故意、非计划、非预期的经济价值减少的事实。(1) 包含两个要素:经济价值减
3、少;非故意、非计划和非预期(2) 损失可分为:直接损失和间接损失5. 风险因素、风险事故、损失三者的关系:(1) 风险因素引起风险事故,风险事故导致风险损失。(2) 同一事件在一定条件下是造成损失的直接原因是风险事故;而在其他条件下,则可能是造成损失的间接原因是风险因素。(3) 风险事故发生的频率与损失的程度具有反比关系。6. 风险的特征:(1) 客观性:不可能彻底消除全部风险。(2) 偶然性:事故发生与否不确定。何时发生不确定。怎样发生,损失大小不确定。(3) 可变性:科技进步。经济体制与结构的转变。政治与社会结构的改变。二、 风险的分类1. 按状态分:静态风险与动态风险(1) 静态风险:由
4、于自然力的不规则作用,或由于人们的错误或失当行为而招致的风险。是在社会经济正常情况下存在的风险。(例:洪灾、火灾、海难、人的死亡、残废、盗窃、欺诈、呆账、破产)(2) 动态风险:以社会经济的变动为直接原因的风险,由人们欲望的变化、生产方式和生产技术以及产业组织的变化等引起。(例:消费者爱好变化、市场结构调整、资本扩张、技术改进、人口增长、利率变化、环境改变)2. 按获利机会分:纯粹风险与投机风险(1) 纯粹风险:那些只有损失机会而无获利可能的风险。(例:火灾、沉船、车祸)(2) 投机风险:那些既有损失可能也有获利机会的风险。(纯粹风险与静态风险、投机风险与动态风险大体相同)3. 按潜在损失分:
5、财产风险、人身风险和责任风险(1) 财产风险:财产发生毁损、灭失和贬值的风险。(2) 人身风险:由于人的死亡、残废、疾病、衰老及丧失或降低劳动能力等所造成的风险。(生命风险和健康风险)(3) 责任风险:由于社会个体的侵权行为造成他人财产损失或人身伤亡,依照法律负有经济赔偿责任。4. 按形成损失的原因分:自然风险、社会风险、经济风险和政治风险(1) 自然风险:自然现象、物理现象和其他实质风险因素成形成的风险。(2) 社会风险:个人行为的反常或不可预料的团体行动形成的。(抢劫、偷盗、罢工、暴动)(3) 政治风险:种族、宗教、国家之间的冲突、叛乱、战争引起的风险。5. 按承担主体分:个人风险、家庭风
6、险、企业风险、国家风险6. 按涉及范围分:基本风险、特定风险7. 按能否预测和控制分:可管理风险和不可管理风险8. 按主观程度分:主观风险和客观风险三、 风险管理及其作用1. 风险管理:经济单位通过对风险的识别和衡量,采用合理的经济和技术手段对风险加以处理,以最小的成本获得最大安全保障的一种管理行为。2. 风险管理的必要性:(1) 人类的安全需要:生理需要、安全需要、社交需要、自尊需要、自我实现需要。(2) 风险的代价:风险事故的代价、风险因素的代价(风险因素所导致的社会生产力和社会个体福利水平的下降。风险因素所导致的社会资源分配的失衡。)处理风险的费用。3. 风险管理的作用:(1) 对企业的
7、贡献:有利于维持企业生产经营的稳定。有利于提高企业经济效益。有利于企业造就一个安全稳定的生产经营环境。(2) 对家庭的贡献:保障家庭免于巨灾损失的影响。(3) 对社会的贡献。四、 风险管理的基本内容(过程):1. 风险识别:整个风险管理工作的基础。包括:(1) 全面分析经济单位的人员构成和资产分布以及业务活动。(2) 分析人、物和业务活动中所存在的风险因素,判断发生风险损失的可能性。(3) 分析经济单位所面临的风险可能造成的损失及其形态。(4) 需要鉴定风险的性质,以便采取合理有效的处理措施。2. 风险衡量:对某种特定的风险,测定其风险事故发生的概率及其损失程度。以损失概率和损失程度为主要测算
8、指标。3. 风险处理:手段分控制型和财务型(1) 控制型手段:避免损失预防与抑制、控制型非保险转移(2) 财务型手段:通过事先的财务计划,筹措资金,以便对风险事故造成的经济损失进行及时而充分的补偿。通常有:保留或承担、财务型保险转移、中和、保险。4. 风险管理效果评价:五、 风险管理的产生与发展1. 1912年芝加哥创立“全美安全协会”。2. 1921年马歇尔在企业管理中提出了风险负担管理的观点。3. 两件震动美国学术界和实业界的事件,成功推动企业风险管理的契机,风险管理作为一门新兴的管理科学形成了:1948年美国钢铁工人罢工。1953年美国通用汽车自动变速装置厂大火。4. 1975年风险和保
9、险管理协会成立。5. 1983年5.9,“101条风险管理准则”,这些准则的诞生与运用,标志着风险管理的发展达到一个新的水平。第二章 风险管理计划一、 风险管理目标风险管理目标与企业目标相一致,与企业环境、企业特有属性密切联系。企业特有属性是企业发展历史,管理者的个性与经历,企业资产规模。企业目标是影响风险管理目标的主要因素。1. 风险管理总目标:以最小的风险管理成本获得最大的安全保障。2. 风险管理具体目标:(1) 损前目标:风险事故发生之前,风险管理应达到的目标经济目标(必须经济合理)安全系数目标(风险控制在可承受的范围内)合法性目标(受各种法规的制约)社会公众责任目标。(2) 损后目标:
10、生存目标(损失后企业生存放在首要位置)持续经营目标。获得能力目标。收益稳定目标。发展的目标。社会责任目标。二、 风险管理组织1. 企业组织结构(1) 直线型组织结构适用于小型企业,对领导素质要求较高。(2) 职能型组织结构大中型企业,专门设有风险管理部门,配备专职管理人员,容易造成多头领导。(3) 直线职能型2. 风险管理组织的一般结构(1) 小型规模风险管理组织(2) 中型规模风险管理组织(3) 大型规模风险管理组织(4) 选择型风险管理组织风险管理部门更多地是对职员福利的管理(职员福利助理:退休金助理、健康福利助理、储蓄投资计划助理、组织生活助理)3. 风险经理的责任及作用(1) 责任:识
11、别、衡量风险,拟订、选择、实施风险处理方案,并评价其效果。(2) 作用(职能):帮助高层领导制订正确的风险政策。建立一个责权分明、信息畅通、遍布整个企业的风险管理网络。帮助高层领导在整个企业中形成一种“安全第一”的观念,奖优罚劣。衡量比较成本效果,找出合适的风险处理方法予以实施。与财务经理及其他高层领导合作,共同决定企业自保和投保的程度。(3) 影响因素:企业的环境。高层领导的态度。4. 风险管理部门需要接触的其他部门:(1) 会计部门:分配风险管理成本,帮助风险经理监督风险计划的执行情况。(2) 财务部门:风险管理决策的实施需要资金的支持。(3) 购销部门:分析识别损失原因,使损失降至最小。
12、(4) 生产部门:帮助生产人员识别风险,指导他们如何防止、避免风险或消除风险。(5) 人事部门:共同设计安排和管理雇员福利计划。三、 风险管理计划书的作用1. 建立整个风险管理的目标。2. 定义风险管理部门责权地位。3. 协调企业各分支机构。4. 对风险暴露单位的风险级别评定。5. 建立提高现有的交流网络和管理信息系统。第三章 风险识别一、 风险识别的目的特点和方法1. 风险识别:在风险事故发生前,人们运用各种方法系统地、连续地认识所面临的各种风险经及分析风险事故发生的潜在原因。2. 风险识别的两个阶段:感知风险和分析风险感知风险是风险识别的基础,分析风险是风险识别的关键。在此基础上进行分析,
13、寻找可能导致风险事故发生的各种因素,为拟订风险处理方案、进行风险管理决策服务。3. 风险识别的目的:衡量风险的大小。为了选择最佳的风险处理方案。4. 风险识别的特点:系统性、连续性、制度性。(1) 系统性:风险识别不能局限在某个部门、某个环节中,要研究经济单位完整系统所具有的全部风险。(2) 连续性:任何事物都在变,风险质和量在变,可能出现前所未有的风险,不连续很难发现潜在的风险。(3) 制度性:风险管理是科学的管理活动,本身要有组织、有制度。5. 风险识别的方法:保险调查法、保单对照法、资产损益分析法、财务报表分析法、流程图分析法。6. 风险识别方法的局限性:(1) 任何一种方法都不可能揭示
14、出全部风险,更不能揭示导致风险事故的所有因素,因此根据各经济单位的性质将多种方法结合使用。(2) 风险管理人员应根据实际条件选择效果最优的方法或组合。(3) 风险识别是一个连续不断的过程,许多潜在的风险要经过多次识别才能获得较准确的答案。二、 感知风险1. 企业面临的风险因素:(1) 企业本身的活动:企业活动的性质。企业的经营方式。企业经营业务的场所。(2) 企业经营环境。2. 感知风险的方法(1) 组织图分析重要特点:揭示企业关键人物对企业经营的影响。企业活动的性质和规模。企业内部各部门之间的内在联系和相互依赖程度。企业内部可以分成的独立核算单位。企业关键人物。企业存在的、可能使风险恶化的任
15、何弱点。(2) 财务报表及原始会计资料分析资产负债表风险管理人员需要考虑的是今天可能面临损失的资产价值而非独立历史上的价值。损益表财务状况变动表(3) 流程图分析(4) 标准调查表分析提出一些大众化的问题。常见的分法是按照损失暴露价值的大小来划分。美国企业普遍应用的识别风险的几种调查表:风险分析调查表、保单对照分析表和资产损失分析法。1) 保险调查法:通过保险公司的专业人员及有关的学会就企业可能遭遇的风险加以详尽的调查与分析,编制各种调查表供企业参考的一种方法。优点:该表由保险和风险管理专家提供,可获得专家意见。可免费或支付少量费用获得专家的服务。可以让没有任何风险管理知识的人来回答,方便实用
16、。缺点:企业在运用时可能会忽略不可保的风险和未知的风险。只能获得表中的问题,而不能获得更多的信息。2) 保单对照法:由保险公司将其现行出场的保单种类与风险分析调查表融合,以问卷的形式制成表,企业风险管理人员依据此表与企业已拥有的保单,加以对照比较分析的一种方法。它与保单调查法不同的是使用者必须具有丰富的风险管理知识的专业风险管理人员,调查的侧重点是可保风险。3) 资产损失分析法(5) 投入产出分析3. 运用风险识别方法时应注意的几点:现场调查。注意其他记录和文件。加强与企业内外专家的联系。三、 分析风险1. 风险清单:最经常、普遍使用的方法。引起风险事故的因素从两方面考虑:引起事故的风险源。影
17、响损失程度的因素。2. 威胁分析:3. 事故分析:4. 风险因素预先分析:适用于新项目的开发和建设。风险管理人员必须重视对其风险因素的预先分析。5. 事故树分析:运用逻辑推理,分析系统致损事故和原因之间的因果联系,是定性与定量相结合的有效方法。第四章 企业风险分析一、 企业财产风险分析1. 企业财产分类:(1) 是否有实物形态:有形财产和无形财产(版权、发明权、商誉)(2) 是否移动:动产(机器、材料、产品)和不动产(土地及其附属物)(3) 其价值转移方式:固定资产和流动资产2. 非已有财产权益包括:抵制权质权留置权(对来料加工的加工商,因客户到期未付加工费而对所加工的材料有留置权)作为承租人
18、作为受托人3. 财产损失形态分类:(1) 按财产性质:动产损失和不动产损失(2) 按损失原因:火灾损失、爆炸损失、飓风损失、盗窃损失、地震损失、洪水损失(3) 按损失是直接不是间接:直接损失和间接损失(4) 按财产权益的性质:所有权权益损失、抵押权权益损失、质权权益损失、留置权权置损失、租赁合同权益损失、委任合同权益损失(5) 按财产损失是否通过保险得到补偿:可保损失和不可保损失4. 财产损失原因:(1) 火灾:由于失去控制的异常性燃烧而造成财产损失或人身伤亡的意外事故。特征:有燃烧现象(必须有火有热有火焰)非属于正常目的。有蔓延扩大趋势。一场火灾发生必定包含三个因素:点火源、可燃物、助燃物火
19、灾风险因素分析:1) 实质风险因素:指可燃物与点火源(点火源有:雷击、静电、高温热表面、化学反应热、电线短路、烟头)2) 道德风险因素:典型的是纵火以骗取保险赔偿。3) 心理风险因素:依赖保险、不注重防火、无知而不了解火灾的危害、侥幸心理,认为可以避免火灾的发生、过于自信,认为不会起火。(2) 爆炸:物体在瞬息间发生分解或燃烧时排出大量气体,对其周围环境或容器造成强大压力所发生的破坏现象。(物理性爆炸:锅炉、液化气罐爆炸;化学性爆炸:火药爆炸、可燃性粉尘纤维爆炸)(3) 雷电:云地之间的放电会危及人们的生命与财产安全,这种云地之间的放电现象就称为雷击。(直接雷击和间接雷击)(4) 洪水:(5)
20、 地震:(6) 盗窃:内盗和外盗5. 财产直接损失评估(1) 重置成本法:按被评估财产现时重置全价扣除损耗或贬值来确定被评估财产价值的一种方法。1) 重置全价的评估直接法: 直接成本:买价、材料费用和人工成本 间接成本:设计费、行政管理费用等。三种计算方法产出能力比较法:以生产相同的产品的全新财产为标准,通过比较被评估财产与全新财产的产出能力来确定财产重置全价的方法。物价指数法:根据财产账面原值与物价变动指数估算重置价值的方法。2) 有形损耗的评估 3) 无形损耗的评估(2) 现行市价法1) 直接法:在市场上能找到与被评估财产完全相同的财产,以其交易价格作为被评估财产的现行市价。2) 类比法:
21、在市场上找到与被评估财产相关似的财产,以其价格为基础,对被评估财产的差异因素做调整,确定被评估财产的现行市价。(3) 收益现值法1) 评估财产的程序:搜集、整理评估对象的有关财务资料或经营情况信息,通过对历史数据的比较分析,预测财产未来收益情况。搜集评估对象的有关税收、物价等有关资料,计算未来期间净收益。预测评估对象的剩余使用年限。将未来的收益折算为现值。2) 现值计算方法:有限期间各年收益折现法无限期间收益折现法各年预期收益等额的情况:永续年金法未来收益额波动较大:前5年按有效期,从第6年开始采用永续年金法6. 财产间接损失评估(1) 收益减少1) 营业中断损失:假如企业的生产经营没有中断,
22、本可获得的净利润。营业中断后,仍继续发生的费用,如员工工资,贷款利息。2) 连带营业中断损失:如一造纸厂与印刷厂业务关系密切,对方业务量占各自业务很大比例,一旦造纸厂发生火灾,印刷厂在找到新的纸供应商之前,可能会因为原料不足而停产。3) 产成品利润损失:直接损失是产品的成本,间接损失是企业销售掉这些产成品可以获得的利润。4) 应收账款减少损失:债务人拒绝偿还的贷款。应收账款延迟收回情况下企业的贷款利息。重建记录费用与增加的收账费用。5) 租金收入(2) 额外费用增加1) 租赁价值损失。2) 租权利益损失。3) 超额费用:报业、储蓄所等,或保持良好信誉的考虑。二、 企业责任风险分析(论述题)1.
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