风险管理第四十讲.doc
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1、精品文档就在这里-各类专业好文档,值得你下载,教育,管理,论文,制度,方案手册,应有尽有-2资本监管(1)资本的定义账面资本及所有者权益,是商业银行资产负债表上所有者权益部分,包括实收资本、资本公积、盈余公积、一般准备、信托赔偿准备和未分配利润等。监管资本是指商业银行根据监管当局关于合格资本的法规与指引发行的所有合格的资本工具。资本监管是审慎银行监管的核心。(2)资本充足率计算资本充足率计算公式和最低要求。资本充足率=(资本-扣除项)/(信用风险加权资产+12.5市场风险资本要求)核心资本充足率=(核心资本-核心资本扣除项)/(信用风险加权资产+12.5市场风险资本要求)资本的组成:核心资本、
2、实收资本、盈余公积、未分配利润、少数股权、附属资本。资本扣除的有关规定。表内资产风险权重。质押和保证的处置表外项目的处理。市场风险资本要求。(3)资本监管的要点有效资本监管的起点是商业银行自身严格的资本约束。监管部门应对商业银行资本管理程序进行评估。监管部门可以个案性地要求商业银行持有高于最低标准的资本。监管部门对资本不足银行的纠正措施包括三类。商业银行董事会负责本行资本充足率的信息披露,未设董事会的,由行长负责。3监督检查(1)非现场监管非现场监管工作的程序。完成的非现场监管程序包括制定监管计划、监管信息收集、日常监管分析、风险评估、现场检查立项、监管评级和后续监管七个阶段。非现场监管的程序
3、: 制定监管计划; 监管信息收集,编制机构概览; 日常监管分析; 风险评估; 现场检查立项; 监管评级; 持续监管。(2)现场检查。现场检查对银行风险管理的重要作用体现在四个方面:一是发现和识别风险;二是保护和促进作用;三是反馈和建议作用;四是评价和指导作用。现场检查工作的程序:现场检查的重点内容:业务经营的合法合规性、风险状况和资本充足性、资产质量、流动性、盈利能力、管理水平和内部控制、市场风险敏感度。(3)风险处置纠正;风险纠正;风险救助;市场退出。4风险评级(1)风险评级概述:风险评级是监管机构以防范风险为目的,通过对银行风险以及经营状况的综合评级。(2)风险评级的作用有利于提高监管的系
4、统性和全面性;有利于提高监管的持续性,改变当前监管随意和缺乏连续性的问题;有利于提高监管的针对性,将评级结果作为监管机构确定监管重点、实施分类监管、配置监管资源的基本依据。(3)风险评级的原则和程序原则:全面性原则、系统性原则、持续性原则、审慎性原则程序:收集评级信息;分析评级信息;得出评级结果制定监管措施;整理评级档案。(4)风险评级的主要方法CAMELs评级评级内容和标准:资本充足性、资产质量、管理、盈利性、流动性、市场风险敏感度其他风险评级方法:ROCA评级法、SOSA评级方法(母行支持度评估)。 3、通过活动,使学生养成博览群书的好习惯。B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程
5、度。C采用约当产量比例法,分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。C采用直接分配法分配辅助生产费用时,应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错 C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。C成本报表是对外报告的会计报表。C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。C成本会计的对象是指成本核算。C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。XD当车间生产多种产品时,“废品损失”、“停工损失”的借方余额,月末均直接记入该产品的产品成本 中。D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。F“废品损失”账户月末没有余额。F
6、废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。()G各月末在产品数量变化不大的产品,可不计算月末在产品成本。错G工资费用就是成本项目。()G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对J计算计时工资费用,应以考勤记录中的工作时间记录为依据。()J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。()J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对 J加班加点工资既可能是直接计人费用,又可能是间接计人费用。J接生产工艺过程的特点,工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种,XK可修复废品是指技
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