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我国中小企业风险管理现状及问题

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二零一四年十月十日

摘 要
随着我国改革开放的不断深化，我国中小企业如雨后春笋般的不断发展，目前已经达到2000多万户，为我国经济发展提供了重要支撑，但中小企业风险管理水平还不高，特别是对融资风险的管理仍然比较薄弱，在很大程度上制约了中小企业风险管理水平，同时也制约了中小企业的健康发展。本文以我国中小企业风险管理现状及问题为研究对象，重点对中小企业融资风险管理问题进行了分析，首先对中小企业划型标准、风险管理内涵、中小企业风险管理的意义进行了概述；然后对中小企业风险管理特别是融资风险管理现状及问题进行了分析，特别是对中小企业风险管理意识、风险管理体系、内部控制机制、风险管理水平等方面分析了存在的问题；最后从他们管理理念、完善风险管理体系、强化企业内部控制、突出价值导向管理、加强风险管理保障等方面，就如何优化中小企业风险管理特别是融资风险管理提出对策。
关键词：中小企业，风险管理，现状，问题，对策

目 录
引言 1
一、中小企业风险管理概述 1
（一）中小企业的划型标准 1
（二）风险管理的基本内涵 1
（三）中小企业风险管理的意义 2
二、中小企业风险管理现状及问题 2
（一）中小企业风险管理的基本现状 2
（二）中小企业风险管理存在的问题 2
1.风险管理意识比较薄弱 2
2.风险管理体系不够完善 3
3.风险管理缺乏内部控制 3
4.风险管理整体水平不高 3
三、中小企业风险管理的优化策略 4
（一）创新风险管理理念 4
（二）完善风险管理体系 4
（三）强化企业内部控制 4
（四）突出价值导向管理 5
（五）加强风险管理保障 5
四、结论与展望 5
参考文献 7
致 谢 8

引言
随着我国改革开放和社会主义现代化建设的全面深入推进，我国经济呈现持续、快速、健康发展势头，取得了举世瞩目的伟大成就，但随着我国“市场化”进程的不断加快，我国企业面临着严格的市场竞争压力，我国很多中小企业生产经营困难甚至面临破产的境地，生命周期只有2.5－4.5年，这其中至关重要的因素就是中小企业不注重融资风险管理，已经成为制约我国中小企业发展的重要障碍因素。在我国大力实施新一轮“市场化”改革的历史条件下，必须进一步加强对中小企业融资风险管理问题的研究，这不仅有利于提升中小企业融资风险管理水平，而且也有利于促进中小企业在新一轮市场化改革过程中提升市场竞争力。
一、中小企业风险管理概述
（一）中小企业的划型标准
目前对中小企业划分主要是2011年6月工信部《关于印发中小企业划型标准规定的通知》，主要把中小企业划分为中型企业、小型企业和微型企业，体标准根据企业从业人员、营业收入、资产总额等指标，结合行业特点确定。（见表1）
表1 我国中小企业划型标准一览表
行业
指标
中型企业
小型企业
工业
职业人数（人）
300－2000
小于300
资产总额（万元）
4000－40000
小于4000
销售额（万元）
3000－30000
小于3000
建筑业
职业人数（人）
600－2000
小于600
资产总额（万元）
4000－40000
小于4000
销售额（万元）
3000－30000
小于3000
批发和零售业
职业人数（人）
100－500
小于100
销售额（万元）
3000－30000
小于3000
交通运输业
职业人数（人）
500－3000
小于500
销售额（万元）
3000－30000
小于3000
邮政业
职业人数（人）
400－1000
小于400
销售额（万元）
3000－30000
小于3000
住宿和餐饮业
职业人数（人）
400－800
小于400
销售额（万元）
3000－15000
小于3000
资料来源：根据工信部《关于印发中小企业划型标准规定的通知》整理
（二）风险管理的基本内涵
所谓风险，就是损失发生的不确定性，即风险由不确定性和损失两个要素构成，并且在一定条件和一定时期内，某一事件其预期结果与实际结果间的变动程度，变动程度越大，风险越大，反正则越小 赵丽云，郑亚伍.浅析我国中小企业融资风险管理[J].上海金融学院学报，2013（07）：82
。
所谓风险管理，是指通过风险识别、风险分析、风险评价去认识风险，并以此为基础合理地使用各种风险应对理念、管理方法、技术措施和各种手段，对风险进行有效的控制，最大限度的降低风险发生的可能性及可能造成的损失，妥善处理风险事件造成的不利影响，以最低的成本和代价确保目标实现 王荣惠，王贵峰.中小企业融资风险及其管理控制[J].现代企业，2013（12）：48.
。
（三）中小企业风险管理的意义
中小企业作为我国最重要的企业群体，由于其自身规模较小，因而抗风险能力较弱，中小企业加强风险管理具有十分重要的意义，本文重点对中小企业融资风险管理的意义进行分析。中小企业加强融资风险管理，有利于提升中小企业生产经营的稳定性，能够使中小企业将融资成本控制在最小程度，这样有利于中小企业降低融资成本，进而提高效益；中小企业加强融资风险管理，有利于拓展融资渠道，特别是在当前中小企业“融资难、融资贵”普遍存在的历史条件下，中小企业通过加强融资风险管理，能够使中小企业的融资渠道更多，特别是通过选择符合自身实际的融资渠道，能够使中小企业获取更多的融资；中小企业加强融资风险管理，有利于提升中小企业的市场竞争力，使中小企业始终能够将有限的资金用到“刀刃上”，对于提升中小企业的竞争力具有重要作用。
二、中小企业风险管理现状及问题
（一）中小企业风险管理的基本现状
任何企业都需要建立一套完善和有效的风险管理机制，对于中小企业来说，这一点显得更为迫切，因为相对于大型企业而言，它们规模较小，资源非常有限，没有专门的人员从事风险管理工作。从融资风险管理情况来看，由于中小企业普遍存在着“融资难、融资贵”的问题，目前国有商业银行处于垄断地位，而其他类型的股份制银行、小额贷款公司、担保公司等十分有限，因而对中小企业的融资服务就显得比较差。由于国有商业银行贷款门槛较高，而且周期较长，而小型金融机构又十分缺乏，这就直接导致中小企业无法拥有广阔的融资渠道，因而中小企业尽管高度重视融资问题，但普遍没有建立融资风险管理机制，这主要是由于受到财务管理和人力资源的限制，因而目前我国中小企业融资风险管理水平普遍较低。
（二）中小企业风险管理存在的问题
1.风险管理意识比较薄弱
尽管随着我国中小企业对融资问题越来越重视，而且也高度重视融资风险问题，但目前我国中小企业普遍存在着融资风险管理意识薄弱的问题，还没有将融资风险纳入到企业管理重中这重的位置，导致中小企业面临着很大的融资风险，已经成为制约中小企业生存发展和做大做强的重要障碍。据全国工商联《中小企业发展情况调查（2013）》显示：目前我国中小企业将风险管理纳入企业管理的不到1%，我国中小企业普遍面临着融资风险问题，仅2013年我国中小企业因融资风险而倒闭的中小企业高达96000多家 郭罡.中小外经贸企业融资风险管理[J].国际商务财会，2014（07）：242－246.
，表明我国中小企业融资风险管理的薄弱。由于中小企业自身融资风险管理意识比较薄弱，因而我国中小企业在选择融资方式方面还比较单一，首选是银行贷款，其次是民间借贷，很少有企业选择风险投资融资、股权融资、上市融资等其他融资方式，这就进一步加大了中小企业的融资风险。
2.风险管理体系不够完善
中小企业要想抓好风险管理工作，就必须有健全和完善的风险管理体系做保障。从中小企业融资风险管理来看，我国中小企业普遍没有建立融资风险管理体系，比如目前我国很多中小企业还不善于开展资金管理工作，从银行融资，成本为10.65%－16.57%；从小额贷款公司、担保公司融资，一般为20%－30%，个别更高；民间借贷一般为15%－18%。中小企业为了能够更快的解决资金问题，由于无法在银地顺利取得贷款，特别是一些中小企业认为银行贷款手续繁琐，因而更倾向于民间借贷，这就直接导致中小企业融资存在着很大的风险，大大加重了中小企业的生存和发展压力，遇有经营不善的情况出现，极易导致企业的破产和倒闭。
3.风险管理缺乏内部控制
加强内部控制，是中小企业风险管理的重要内容，只有加强内部控制才能使中小企业风险管理更具实效。虽然股权、专利、商标、订单和原材料都可以作为贷款抵押，但大多数金融机构对中小企业融资抵押物只给予评估价值50%的贷款，客观上造成了企业贷款额度的不足。导致中小企业抵押贷款额度不足的原因尽管多种多样，但中小企业缺乏融资风险管理的内部控制是其重要因素，很多中小企业不注重内部财务管理，不注重会计信息真实性，不注重自身信用体系建设，因而导致很多商业银行在对中小企业授信过程中，基本上都会降低信用额度，给中小企业融资带来了很大的困扰，这是中小企业必须认真加以改进的方面。很多中小企业在获得贷款后，有意的逃避银行债务，因而在一定程度上影响了中小企业的形象，因而也就无法提高信用等级，其间接融资就会造成一定的障碍，因而“贷款难”也就成为中小企业的重要问题，尽管一些中小企业能够得到银行贷款，其成本也比较高昂。
4.风险管理整体水平不高
资金是中小企业生存和发展的命脉，因而中小企业融资风险管理必须对各方面的风险进行综合管理。但从目前中小企业风险管理情况来看，普遍存在着风险管理整体水平不高的问题。比如一些中小企业存在着偷税、漏税的问题，因而会出现账目“分身”问题，在融资方面就会受到银行的质疑，因而很难获得银行贷款。还有很多中小企业的厂房和设备都是通过租赁获得的，特别是80%以上的中小企业都是简单加工型企业，因而银行对中小企业贷款的抵押和质押要求也比较苛刻，因而无法使企业获得贷款；再比如，中小企业在金融机构融资程序不但繁琐，而且贷款手续一年一办理，但很多中小企业都是到了“倒贷”的最后期限才开始运作，缺乏规划性，导致个别中小企业由于无法按照完善“倒贷”，在银行形成不良信用记录 许媛媛，钟丹.基于风险管理的中小企业融资问题研究[J].审计月刊，2014（06）：198－200.
。
三、中小企业风险管理的优化策略
（一）创新风险管理理念
理念是行动的先导，有什么样的理念就会有什么样的行动和结果，中小企业要想解决融资风险管理方面的上述问题，就必须首先在创新风险管理理念上取得突破。这就需要中小企业将融资风险管理纳入到企业管理的战略高度，进一步健全和完善融资风险管理规划，从自身企业融资特点、融资需求、融资模式等诸多方面出发，根据企业的当前发展现状以及未来发展战略，制定近期、中期、长期融资风险管理规划，正确处理好融资风险管理与企业资金管理、与企业经济效益、与企业发展战略之间的关系。中小企业经营者更要以身作则，高度重视融资风险管理工作，既要多过问和把握融资风险管理工作，又要积极引导财务人员、会计人员强化融资风险管理意识只有这样才能使融资风险管理取得良好成效 谭娟.中小企业融资的风险管理[J].中国集体经济(下半月)，2013（10）：76－79.
。
（二）完善风险管理体系
融资风险管理涉及到中小企业生产经营方方面面，因而中小企业在开展融资风险管理过程中，不能就融资风险管理开展融资风险管理，而是要将融资风险管理纳入到企业整体管理当中，进一步健全和完善融资风险管理体系，特别是要将全程管理、全面管理、全员管理的“三全原则”落实到融资风险管理当中，建立由财会部门、销售部门、生产部门等组成的融资风险管理“联席会议制度”，共同研究和解决中小企业融资风险问题，这样能够使中小企业融资风险管理形成合力。同时，中小企业还应该借助外脑建立融资风险管理机制，比如可以聘请融资风险管理专业咨询机构帮助中小企业解决融资风险问题，再比如可以利用与中小企业融资相关的行业商会、行业协会帮助解决融资风险问题等等。
（三）强化企业内部控制
中小企业要改变“家族式”管理模式，积极推进企业治理结构转变，建立法人治理结构，提高企业经营管理水平，使企业通过正规化经营来提升自身的盈利水平，只有这样才能使自身的资产更加良性，才能更好的控制融资风险。中小企业要想抓好融资风险管理，必须做好内部控制制度建设，提高企业经营管理水平，特别是要加强财务管理，提高财务报告的准确性，提高企业自身素质，为中小企业融资提供重要基础。中小企业还要着眼于建立良好的信用形象，牢固树立信用意识，严格按照国家的要求开展会计核算工作，不要做出任何弄虚作假的事情，保证会计资料的真实性和完整性，同时中小企业必须按照国家的要求及时、全额的缴纳各类税款和“五险一金”等，特别是要按时偿还企业的各类债务，规范经营并诚实守信，积极争取银行信息等级评定，及时破解各类债务链条，这样能够有效防范中小企业融资风险。
（四）突出价值导向管理
中小企业进行融资的目的，就是要解决资金瓶颈，使企业能够拥有足够的生产和经营资金，因而中小企业要想更好的控制融资风险，就必须突出价值导向管理原则，特别是要把资金时间价值与融资风险控制紧密结合起来，根据自身的实际情况，采取不同的资金运营管理模式，只有这样才能提升资金时间价值，为企业带来更大的收效。比如从投融资来分析，无论是长期投融资，还是短期投融资，由于期限不同，因而其资金时间价值也不相同，这就需要企业根据自身实际情况出发，根据资金时间价值原理，科学确定投融资方式、额度、时间等等，这样能够降低企业在投融资过程中资金时间价值风险 吴晓曦.降低中小企业融资风险策略研究[J].江西金融职工大学学报，2013（15）：176－178.
。中小企业在做好银行贷款融资的同时，要积极研究政府扶持中小企业融资的政策措施，既可以成立政策研究部门，又可以利用“外脑”来帮助中小企业研究政府的有关政策措施，在用好、用足、用活国家扶持政策方面取得突破，减少对商业银行的依赖，这样能够更有效的控制融资风险。
（五）加强风险管理保障
中小企业在开展融资风险管理与控制过程中，必须大力加强融资风险管理保障机制建设，特别是要加强融资风险管理方面的人力、物力、财力的投入，为中小企业更好的开展融资风险管理与控制奠定坚实的组织基础、人才基础和物质保障。由于融资风险管理涉及到方方面面，需要大量的人才，因而中小企业更应该加强对融资风险管理人才的引进和培养工作，同时还要加强对相关管理人员的教育和培训，提升他们的融资风险管理能力。中小企业还应该与银行建立广泛的合作关系，使商业银行能够帮助中小企业开展融资风险管理与控制工作。
四、结论与展望
综上所述，尽管中小企业在我国经济发展中具有举足轻重的重要作用，但中小企业在发展过程中对融资风险管理还缺乏足够的重视，这在一定程度上制约了中小企业科学、健康、持续、快速发展。在我国新一轮市场化改革的历史条件下，中小企业必须高度重视融资风险管理与控制工作，特别是要从解决中小企业当前融资风险管理存在的管理意识比较薄弱、管理体系不够完善、内部控制不够到位、整体管理水平不高的问题出发，创新风险管理理念、完善风险管理体系、强化企业内部控制、突出价值导向管理、加强风险管理保障。可以预见，随着我国对实体经济特别是中小企业越来越重视，特别是在我国新一轮市场化改革的新时期，我国中小企业必将越来越重视融资风险管理问题，特别是随着我国中小企业融资服务市场化体系的不断完善，我国中小企业融资风险管理必将出现新的更大的改观，中小企业融资风险管理也将步入更加科学化、规范化、制度化、效能化轨道，进而推动我国中小企业朝着加快发展的方向迈进。

参考文献
[1] 王荣惠，王贵峰.中小企业融资风险及其管理控制[J].现代企业，2013（12）：48.
[2] 纪丽芳.中小企业融资风险管理现状及对策[J].吉林大学学报，2014（02）：124－15.
[3] 赵丽云，郑亚伍.浅析我国中小企业融资风险管理[J].上海金融学院学报，2013（07）：82.
[4] 吴晓曦.降低中小企业融资风险策略研究[J].江西金融职工大学学报，2013（15）：176－178.
[5] 肖丽容.关于中小企业融资风险及对策分析[J].保险职业学院学报，2014（01）：96－98.
[6] 祝亚辉.中小企业融资风险控制与管理[J].商，2012（05）：54－58.
[7] 郭罡.中小外经贸企业融资风险管理[J].国际商务财会，2014（07）：242－246.
[8] 谭娟.中小企业融资的风险管理[J].中国集体经济(下半月)，2013（10）：76－79.
[9] 许媛媛，钟丹.基于风险管理的中小企业融资问题研究[J].审计月刊，2014（06）：198－200.

致 谢
在论文撰写的全过程当中，我的导师和指导老师们倾注了大量的心血，给予了我无微不至的指导和帮助，让我能够对这一课题有更加深刻的理解，让我对此研究有了更加深入的认识，这种教导让我受益匪浅，使整篇论文的思路更加清晰、逻辑更加紧密、表述更加严谨。感谢各位评阅老师的审阅和指导，我会在今后的工作学习中继续努力提高自己，以答谢各位恩师的教诲!2010年读书节活动方案
一、     活动目的：
书是人类的朋友，书是人类进步的阶梯！为了拓宽学生的知识面，通过开展“和书交朋友，遨游知识大海洋”系列读书活动，激发学生读书的兴趣，让每一个学生都想读书、爱读书、会读书，从小养成热爱书籍，博览群书的好习惯，并在读书实践活动中陶冶情操，获取真知，树立理想！
二、活动目标：
1、通过活动，建立起以学校班级、个人为主的班级图书角和个人小书库。
2、通过活动，在校园内形成热爱读书的良好风气。
3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。
4、通过活动，促进学生知识更新、思维活跃、综合实践能力的提高。
三、活动实施的计划
1、 做好读书登记簿
（1） 每个学生结合实际，准备一本读书登记簿，具体格式可让学生根据自己喜好来设计、装饰，使其生动活泼、各具特色，其中要有读书的内容、容量、实现时间、好词佳句集锦、心得体会等栏目，高年级可适当作读书笔记。
（2） 每个班级结合学生的计划和班级实际情况，也制定出相应的班级读书目标和读书成长规划书，其中要有措施、有保障、有效果、有考评，简洁明了，易于操作。
（3）中队会组织一次“读书交流会”展示同学们的读书登记簿并做出相应评价。
2、 举办读书展览：
各班级定期举办“读书博览会”，以“名人名言”、格言、谚语、经典名句、“书海拾贝”、“我最喜欢的＿＿＿”、“好书推荐”等形式，向同学们介绍看过的新书、好书、及书中的部分内容交流自己在读书活动中的心得体会,在班级中形成良好的读书氛围。
3、 出读书小报：

2010年读书节活动方案
一、     活动目的：
书是人类的朋友，书是人类进步的阶梯！为了拓宽学生的知识面，通过开展“和书交朋友，遨游知识大海洋”系列读书活动，激发学生读书的兴趣，让每一个学生都想读书、爱读书、会读书，从小养成热爱书籍，博览群书的好习惯，并在读书实践活动中陶冶情操，获取真知，树立理想！
二、活动目标：
1、通过活动，建立起以学校班级、个人为主的班级图书角和个人小书库。
2、通过活动，在校园内形成热爱读书的良好风气。
3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。
4、通过活动，促进学生知识更新、思维活跃、综合实践能力的提高。
三、活动实施的计划
1、 做好读书登记簿
（1） 每个学生结合实际，准备一本读书登记簿，具体格式可让学生根据自己喜好来设计、装饰，使其生动活泼、各具特色，其中要有读书的内容、容量、实现时间、好词佳句集锦、心得体会等栏目，高年级可适当作读书笔记。
（2） 每个班级结合学生的计划和班级实际情况，也制定出相应的班级读书目标和读书成长规划书，其中要有措施、有保障、有效果、有考评，简洁明了，易于操作。
（3）中队会组织一次“读书交流会”展示同学们的读书登记簿并做出相应评价。
2、 举办读书展览：
各班级定期举办“读书博览会”，以“名人名言”、格言、谚语、经典名句、“书海拾贝”、“我最喜欢的＿＿＿”、“好书推荐”等形式，向同学们介绍看过的新书、好书、及书中的部分内容交流自己在读书活动中的心得体会,在班级中形成良好的读书氛围。
3、 出读书小报：