资金支出管理细则[1].doc
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1、精品文档就在这里-各类专业好文档,值得你下载,教育,管理,论文,制度,方案手册,应有尽有-资金支出管理细则(试行)第一章 总则1. 1为规范禹州市水泵有限的资金支出程序,简化资金支出环节,提高公司运作效率,根据本公司的具体情况,特制定本细则。1. 2此资金支出管理细则的重点是明确资金支出程序,简化资金支出环节。1. 3资金支出原则上应先做预算,财务部根据预算办理相关手续。1. 4资金支出应该围绕业务需要,提高工作效率。第二章 资金支出程序2. 1资金支出程序分为三阶段:预算阶段、付款阶段和稽核阶段。2. 2预算阶段:主要是付款前期的准备阶段,主要工作为:2.1 编制费用预算。预算范围包括业务类
2、和费用类。2. 2.4预算编制(一) 业务类预算。与产品、购销商品、工程设备有关的责任部门或独立核算经营实体需编制业务预算表,详细填写各项采购物品内容.(二) 费用类预算。各部门在月初(当月的前一周内)编制本部门的费用类预算表,详细填写各项内容;(三) 预算表实行编号管理,以方便财务及有关部门核对,编号规则见第四章4.4和4.5.(四) 预算表经过相关责任人和财务经理审核后报总会计师和总经理统一签批,在财务部留底备份,同时经办人需报送一份已签批预算表的电子文档给财务部。2. 3付款阶段:主要是财务部根据已经签批的预算进行付款的过程。(一) 各部门填写相关的财务单据。资金支出的单据有:付款申请书
3、、费用报销单、差旅费报销单和借款单;(二) 经办人(部门)履行核批程序。经相关责任人核批后交到财务部。其中:填制单据时须在财务单据的“备注”栏注明支出的预算编号(涉及应立项项目的,还需标注项目编号);(三) 大额资金支出(当次累计支付金额达到人民币1万元或以上)需提前两天知会财务部(借备用金及特殊情况除外);(四) 财务审核。主要审核支出有无预算,有预算且单据完备财务将及时支付;有预算但单据不完备的通知经办人(部门)补办手续,当月内补齐的可予以支付;无预算的支出原则上不予办理;(五) 财务办理支出手续。即在出纳处领款或办理转帐、电汇。2. 4稽核阶段:是指财务部统计预算的实际执行情况,监督资金
4、支出的实际情况,并将有关的信息及时反馈给总会计师和总经理。(一) 根据支出的实际执行情况登记并做好统计工作。(二) 费用类预算支出,每周末在费用类预算表“财务统计分析”栏做好登记工作;(三) 非费用类预算支出,在每次付款后在非费用类预算表“财务统计分析”栏做好登记工作。(四) 月度(项目、产品)结束后计算预算金额和实际支出的差距,分析原因及时反馈给总会计师和总经理。第三章 资金支出类别及权限划分3. 1为了明确区别各类支出,明确不同的资金支出有不同的审批权限,不同的资金支出有不同的支出程序,将各类支出按列举法暂按十类列示如下:(一) 购买材料支出,指购进需经过生产制造或辅助制造的直接材料和物料
5、;(二)(三)(四) 购买设备支出,指购进后形成公司固定资产、在建工程等的类似性支出;(五) 购买商品支出,指购进后不需生产或只需变更商品局部然后便直接对外销售的类似性支出;(六) 购买易耗品支出,指购买经营用易消耗物品发生的支出,如工具配件等;(七) 加工(劳务)支出,指承接对外加工业务或类似劳务等发生的支出;(八) 融资性支出,指公司借款(金融机构和单位)支付的利息和其他融资支出等;(九) 业务借款,指个人备用借款和业务借款;(十) 日常性支出,指公司经营日常性支出,详见3.3;(十一) 其他支出;3. 2为了明确各类支出的具体签批权限,将有关支出类别及相对应的签批权限列表如下(日常性支出
6、单独列表):(假设资金支出为X,表中金额为建议数)支出类别部门经理副总经理总经理董事长购买材料X5,0005,000X20,00020,000X100,000X100,000购买设备0X5,0005,000X100,000X100,000购买商品0X20,00020,000X100,000X100,000购买易耗品X1,0001,000X5,0005,000X100,000X100,000加工(劳务)支出X5,0005,000X20,00020,000X100,000X100,000投资支出0020,000X100,000X100,000融资支出X5,0005,000X20,00020,000
7、X100,000X100,000业务借款X5,0005,000X20,00020,000X100,000X100,000其他X1,0001,000X5,0005,000X100,000X100,0003. 3为了很好的服务公司的生产经营,对日常性支出单独列表,也明确相应的审批权限。(假设资金支出为X,表中金额为建议数)类别部门经理副总经理总经理董事长工资X10,00010,000X100,000社会保险费X10,00010,000X100,000房租X100,000X100,000水费X100,000X100,000电费X100,000X100,000办公费X1,0001,000X5,0005
8、,000X100,000差旅费X1,0001,000X5,0005,000X100,000通讯费(办公电话费)X1,0001,000X10,00010,000X100,000通讯费(个人电话费)X500500X1,0001,000X100,000业务招待费X2,0002,000X100,000汽车费用X1,0001,000X5,0005,000X100,000运输费X1,0001,000X5,0005,000X100,000X100,000佣金100,000X100,000展览费X1,0001,000X5,0005,000X100,000X100,000广告费(杂志报刊)X2,0002,000
9、X20,00020,000X100,000保险费X1,0001,000X5,0005,000X100,000X100,000海关关税X20,00020,000X50,00050,000X100,000X100,000海关商检费X1,0001,000X5,0005,000X100,000其他海关费用X1,0001,000X5,0005,000X100,000公告费X100,000X100,000股票登记费X100,000审计费X100,000X100,000律师费X100,000X100,000评估费X100,000X100,000顾问费X100,000X100,000其他中介机构费X5,000
10、5,000X100,000X100,000维修费X1,0001,000X5,0005,000X100,000租赁费X1,0001,000X5,0005,000X100,000卫生费X1,0001,000X5,0005,000X100,000提围费及税金X5,0005,000X20,00020,000X100,000X100,000绿化费X1,0001,000X5,0005,000X100,000人员调配费X1,0001,000X5,0005,000X100,000后勤支出(保安/食堂)X1,0001,000X5,0005,000X100,000燃料费X10,00010,000X20,00020
11、,000X100,000其他X500500X1,0001,000X100,0003. 4 重点说明:(一) 上表各级领导签批权限是在预算已报总经理和总会计师签批的情况下才能行使。(二) 有分管副总由分管副总按上表权限审批;没有分管副总的,由总经理或总经理授权人员审批。(三) 各级签批领导本人的支出单据无论金额大小,需报上级领导签批,即任何人不得核准自己的支出单据,否则财务将不予付款。(四) 部门经理在其权限范围内每月签准的日常性支出(不含类似堤围费等行政收费支出和税款)每部门累计不得超过3万元,分管副总经理在其权限范围内每月签准的日常性支出(不含类似堤围费等行政收费支出和税款)每部门累计不得超
12、过10万元,各部门超过上述金额范围的支出分别需报上一级领导签批。(五) 采取授权经营的部门,在被授权资产和业务范围内,被授权人权限等同总经理,但超出授权经营总体计划或预算范围的,或单笔金额10万元以上的须总会计师和总经理批准;(六)在被授权人权限内,被授权人可书面授权其属下职能部门负责人执行一定权限,其被授权部门负责人签批效力等同授权人;在授权前,基地副总经理权限相当于职能部门经理权限,即生产基地各部门支出在部门经理签批权限范围内由基地副总经理签准。(七)所有资金支出原则上必须有预算;(八)所有的预算表必须经总会计师和总经理签批后方可执行;(九)本章所列明的各类资金支出项目在相应负责人权限内的
13、,财务部根据总会计师和总经理已经签批的预算表可予以支付。第四章 预算管理4. 1预算管理是指通过预算编制,执行和考评的循环来实现组织目标的管理活动。预算管理主要是明确预算编制和预算执行。4. 2预算的分类:预算分为两大类:费用类预算和业务类预算。(一)费用类预算指各类资金支出通过付款、报销等转化为成本费用,属性为公司日常经营性支出。(二)业务类预算指除费用类预算以外的各种预算,主要指产品项目预算、贸易项目预算、设备项目预算、工程项目预算等,其支出会有一定的收入作补偿或收益会跨期的支出。4. 3费用类预算编制说明:(一) 费用预算表由各相关部门单独填制费用类预算表按月填制,经总会计师和总经理签批
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