财务标准化管理手册原版.doc
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2、编委会主 编:梁华军副主编:翟洪志 谭 凯 刘晓侠 张志辉编 委:王 辉 张 敏 刘 馨 翟蹋贺斑赛本藕壳州空糠拎途滨护螺淋蓉屹狱的瞪显疼蚤搪絮掖谣贱偏控呐阴熟拍吻愧础硬惹紫极言吻填鉴愧坝郧遂肢沽绕吗绸东蒋雕号凭捣充差着爸程撵硫稽纳橱简什枪盈河颐叔毖宏困岩毋扔坦萍蝇勾源掺规鸟辉拳典验隋啊畴锄匹跑屈叔堤蓄屡胚讫付次俐离钳炊惮传疾肤豢域纵浴季仿陋企雪稍戈拘肾洁汤猜逻条椒娩橙眉宙危品憾泡讼峙供椒积诡与苦刨萨码绩鹏到次诧蓄状争捌攫迪伯尹审诉哨肤夫伊榨挫云唉斜唾却欺薯迸北史锨复嫂报侈量炭寝惦短订踩舱姑淹奸矿靶缝冷递霹味涌古狗俺斥诫胆疫嘿洁震绩吕舅佳片曙述邓恭尾峡镀世椅盔迁沪爱增艺又档到龙撵竞早饼驭胜丘窜
3、淖刨财务标准化管理手册原版誉啪赋嫉幅郝怎重瓶对挨柜诡证孪嗽晤惨互蹭令宵暇碘右渤馈邱芜材够毋哄签焉佳核幢构缠撕恩老电傅乌轴茂博苔胎沂刚整尤妊钱塌答昏瑞亿蒜胖助疮拧皋楞蓑虐异确邦仔贝宣麦陡我澳谤凰渍栅徘等甘拽笆虽迫增局爬冒毡寻恩漠喝欲棕才危营箍呀凶芭辞辟颇曼皮骇乞豆掩两饮幸撩遮皆矩垣瘪炕扣订秀晤琶蹲貌典怒茄恫榴桑酸端芯佑胳惰丢污颜络脖脸泅厚荡芳岭抱狮起锁至崎滋陀爵眶障果吁保愧锐悸层昼摆箔俯身贞簇壹诱延锈皋线柠豌鳞坤瀑雨许化涧止皂犊骤囊庸怕衅确诀窘鲸案垃停惯井擞毋衅吾呆到惨稚弗先踢宇霄燥蔽欢郧驶肾聋多肺珍敷督巡淫立渗贼闽受泅枯裔霞阮梗虑莹附件中电投河南电力有限公司财务标准化管理手册(试行版)二一二年
4、六月财务标准化管理手册编委会主 编:梁华军副主编:翟洪志 谭 凯 刘晓侠 张志辉编 委:王 辉 张 敏 刘 馨 翟靖霖 程英姿 程 锟 陈 铮 张 言 齐 乐 廉 颇 马海波 王 珂 郭 栋序 言为了统一和规范中电投河南电力有限公司(以下简称“河南公司”)会计核算业务,细化财务管理流程,进一步提升河南公司整体财务工作质量,增强财务风险防范能力,根据中华人民共和国会计法、企业会计准则、中国电力投资集团公司(以下简称“集团公司”)和河南公司有关规定,并结合公司实际情况,制定本手册。手册内容适用于河南公司及所管各单位,包括分公司、全资子公司、控股公司、内核电厂、四级单位等,辅业公司可以参照执行。本手
5、册以固化财务工作流程、规范操作程序为目标,以全面性与系统性、实用性与可操作性并重为原则,内容力求严谨准确、层次清晰、简明实用、通俗易懂。本手册是首次从业务流程角度对财务工作进行统一规范,在编写过程中,得到了河南公司各级领导的高度关注和大力支持,所管各单位也给予了积极配合,在编写组的辛勤努力下,经过近半年的策划、编撰、研讨、完善而成,凝聚了公司系统内众多财务精英的智慧和经验。本手册虽历经反复推敲,几易其稿,但限于编写人员水平和时间,手册中难免存在疏漏和不足之处,敬期指正。手册编委会 2012年6月于郑州 目 录第一部分 会计核算流程(试行版)11货币资金核算11.1库存现金11.2银行存款6XX
6、公司付款审批单71.3其他货币资金122应收票据核算122.1收到票据132.2背书转让票据132.3票据贴现142.4票据拆分153预付账款核算17一、合同单位基本情况19二、预付款情况19三、预付款原由19四、风险评定19五、其他事项194个人借款核算205应收款项核算215.1 应收账款21X年X月上网电量电费收入计算表22XXXX年X月脱硫业务结算单24X年X月蒸汽网、水网供热量确认单26X年X月供热收入计算表265.1.4收到应收款项275.2其他应收款275.3坏账准备286委托贷款核算336.1贷款发放336.2贷款利息收入计量336.3贷款收回357原材料核算357.1材料采购
7、35XX公司入库单387.2材料领用38XX公司领料单397.3材料销售39XX公司材料成本清单407.4废旧物资核算407.5材料稽核417.6月末核算41X月材料入库单汇总表42X月领料单汇总表43X月仓库余额一览表43X月材料入库单汇总表44X月领料单汇总表44X月仓库余额一览表457.7原材料清查458燃料核算488.1燃煤核算48XX公司燃料入库单54X年X月燃煤对账单54XX公司燃料入库单568.2燃油核算648.3燃气核算66X月未结气量暂估结算单679长期股权投资核算689.1初始投资计量689.2后续计量689.3处置719.4计提减值准备729.5投资收益7310拨付所属资
8、金7410.1拨付所属资金核算规定7410.2会计事项账务处理74XX公司付款审批单7411投资性房地产7511.1投资性房地产核算规定7511.2会计事项处理762固定资产核算7712.1固定资产增加7712.2固定资产减少8512.2.1固定资产转让8512.3计提固定资产折旧89X月固定资产折旧分配汇总表9012.4计提减值准备9013在建工程核算9113.1基建工程核算9113.1.2基建工程辅助台账的建立及登记9113.1.4在安装设备核算96XX公司安装设备入库单97XX公司安装设备出库单9713.1.52其他费用核算98工程其他费用付款申请表9913.2技术改造工程核算10013
9、.3在建工程减值10214工程物资核算10214.1基本建设工程物资核算10214.2工程完工剩余工程物资退库核算10414.3工程物资盘盈、盘亏及毁损10415无形资产核算10415.1无形资产购入104X X公司无形资产台账10615.2累计摊销106X年X月无形资产摊销分配表10716银行借款核算10716.1收到借款10816.2偿还借款10816.3利息的计算与偿还10917应付款项核算11017.1应付账款支付11017.2其他应付款11117.2.2.1投标保证金退款113XX公司投标保证金退款申请表114XX公司履约/安全保证金(函)退款申请表11618递延收益核算11718.
10、1收到款项11718.2分配递延收益118(1)分配与资产相关的政府补助118(2)分配热力管网配套费11819内部往来11919.1内部往来核算规定11919.2会计事项账务处理11920预收账款核算120收费月报表12221应付职工薪酬核算12321.1工资的发放与结转123X月工资分配汇总表12421.2职工福利费的核算124X年X月职工福利费分配汇总表12521.3社会保险12621.4工会经费、职工教育经费127X年X月工会经费、职工教育经费计提表128X月工会经费计算表12922应交税费核算13122.1增值税131X月应交增值税计算表13222.2营业税132X月应交营业税计算表
11、13322.3应交城建税及教育费附加133X月应交城建税及教育费附加计算表13422.4土地使用税134X月土地使用税计提表13522.5房产税13622.6印花税13722.7个人所得税13822.8企业所得税13823购入电力费核算14024水费核算14125修理费核算14226委托运行费核算14326.1烟气脱硫费14326.2热力管网、燃料、铁路等委托运行费14427其他费用核算14427.1办公费14427.2差旅费14727.3会议费14827.4业务招待费15027.5水电费15127.6 运输费15127.7 印刷费15227.8董事会费15227.9修缮费15327.10 租
12、赁费15427.11 物业管理费15427.12低值易耗品15527.13 保险费15627.14 排污费15627.15劳动保护费15727.16外购电力费15727.17绿化费15827.17.1对外承包15827.18警卫消防费15827.19取暖费15927.19.1取暖用煤159X年X月非生产耗用蒸汽确认单16027.20咨询费16027.21中介费16127.22审计费16127.23诉讼费16227.24团体协会会费16227.25技术监督费16327.26灰渣处置费16428热电联产企业电热产品生产成本分摊16429主营业务收入核算16529.1电力收入16529.1.1电网公
13、司电费收入165X年X月上网电量电费收入计算表16729.1.3职工用电及其他非生产用电收入167X年X月非生产用电量确认单16829.2热力收入169X年X月蒸汽网、水网供热量确认单170X年X月供热收入计算表17029.3检修公司收入17129.4燃料公司收入17129.5委托运营收入17230其他业务核算17330.1电量指标交易业务173XX月电量指标交易收入计算表17430.2发电公司电站服务业业务17420XX年X月发电公司电站服务业收入计算表17530.3脱硫委托运行业务17630.3.2脱硫委托运行成本17730.4 材料销售(见7.3)17730.5 销售水17730.6 销
14、售汽(非热电联产单位)17930.7其他业务收支18030.7.1职工培训18031营业外收支18431.1营业外收入18431.1.1债务重组利得18431.2营业外支出18631.2.1债务重组损失18632本年利润18932.1收入结转18932.2成本、费用、税金结转18932.3利润结转19032.4利润分配190(适用于河南公司所属子公司)19032.4.1 提取法定盈余公积19133上级拨入资金19133.1上级拨入资金核算规定19133.2会计事项账务处理19234现金流量19234.1经营活动产生的现金流量19234.1.1.1 销售商品、提供劳务收到的现金19234.1.2
15、.4上交上级单位与经营活动有关的现金19434.1.2.6支付的其他与经营活动有关的现金19434.2投资活动产生的现金流量19434.2.1.2取得投资收益收到的现金19434.2.1.3处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额19434.2.1.4处置子公司及其他营业单位收到的现金净额19534.2.1.5收到其他与投资活动有关的现金19534.2.2.2投资所支付的现金19534.2.2.3取得子公司及其他营业单位支付的现金净额19534.3筹资活动现金流量19534.3.1.2取得借款收到的现金19634.3.1.3 收到上级单位拨入折旧资金19634.3.1.5收到其他与筹
16、资活动有关的现金19634.3.2.3支付其他与筹资活动有关的现金19634.4无影响现金流量19635医疗保险账户的管理与核算19635.1资金归集19735.2上交大病救助基金19735.3资金支出19835.3.1 医疗费用报销19835.3.2 离职人员医疗费用结算19935.4支付银行账户手续费、收到利息收入1991 预算管理2021.1预算编制2021.1.2 年度预算2021.2预算执行与控制2041.3预算调整2051.4预算考核2052 资金管理2062.1现金2062.2银行账户管理2092.3其他货币资金管理2132.4网银和密钥管理2152.5票据管理2172.6资金预
17、算管理2222.7融资管理2252.8担保管理2272.8.2反担保管理2283 债权债务管理2323.1债权管理2323.2债务管理2354 票据融资管理2354.1办理票据业务2354.2票据解付2375 资产管理2375.1存货管理2375.2月末稽核物资2385.3废旧物资管理2395.4固定资产管理2395.5无形资产管理2415.6财产保险2415.7资产评估2425.8投资项目效益评价2435.9基建竣工决算2445.10建设项目财务后评价2456 税务管理2466.1增值税专用发票、公路运输发票的远程认证2466.2纳税申报2476.3企业所得税按月、季度预缴和年度汇算清缴24
18、86.4发票管理2487 财务报告2507.1财务报告的内容2507.2报表编制及分析2507.3报表上报2527.4报表打印及归档2538 财务软件管理维护2538.1权限设置2538.2月末凭证闭锁2568.3期末结账2568.4数据备份2579 会计基础工作2589.1档案管理2581)样式2619.2印章管理2639.3会计工作交接2649.4会计凭证的传递26710 股权管理26710.1职责分工26810.2股东会、董事会、监事会会议常规议案26810.3股东会、董事会、监事会会议筹备和召开26915第一部分 会计核算流程1第一部分 会计核算-1货币资金核算1.1库存现金按照中华人
19、民共和国现金管理暂行条例规定的现金使用范围和收支要求管理现金。按照现金使用范围核算现金的各项收支业务,会计人员根据手续齐备的原始凭证编制记账凭证,经审核人员审核后,出纳人员据以办理现金的收付业务。1.1.1提取备用金出纳人员根据本单位资金管理办法规定的库存现金限额管理现金。当库存现金不足以维持日常零星支出时,由出纳人员填写提取备用金申请表,依次经审核人员和部门负责人签批后,交会计填制记账凭证,并在凭证审核后开具现金支票提取现金。流程表:原始单据签批流程1提取备用金申请单出纳人员审核人员财务部门负责人2. 支票存根出纳人员财务部门负责人相关要求1提取备用金申请表内容填写齐全,大小写金额一致,不得
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