小法人金融机构内部控制存在的风险与防范措施.pdf
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1、企业管理Apr 4 2024CHINA GLOBAL BUSINESS APR.2024 CHINA GLOBAL BUSINESS 189 小法人金融机构内部控制存在的风险内控制度不够完善现阶段,虽然较多小法人金融机构已经认识到内控工作的重要价值,并结合自身实际进行了内部控制制度的构建,不过一些小法人金融机构在内控制度上仍不够完善。如一些机构构建了常规票据分管、空白凭证保管与使用等制度,不过并未构建完善的内部牵制原则。一些小法人金融机构财会工作中,由一人负责财务审核、出纳与会计工作,对内部控制作用的发挥产生了较大影响,导致会计信息不够真实,阻碍了机构良好发展。此外,一些小法人金融机构发展中,
2、为获得更多的经济效益,往往会出现隐瞒收入、虚假上报会计数据的情况,对机构健康发展产生了较大危害。新形势环境下,小法人金融机构发展机遇与挑战并存。小法人金融机构若想提升自身竞争实力,提升自身金融服务水平,应重点做好内部控制工作,不过受到传统工作思维及方式的影响,现阶段一些小法人金融机构开展内部控制工作时,仍面临较多风险问题,并未获得良好的内部控制效果,未能实现快速发展。基于此,本文对加强小法人金融机构内控风险防范的意义进行分析,阐述小法人金融机构内控中的风险问题,并提出几点有效的防范措施,以供参考。小法人金融机构内部控制存在的小法人金融机构内部控制存在的风险与防范措施风险与防范措施 文/文/高樟
3、亭高樟亭缺乏内控发展方案一些小法人金融机构为应付监管,往往会制定一些与自身发展情况不符的内控制度,这些制度理论性较强,内容较为空洞,不具备较强的可操作性,并未实现对内部控制风险的有效控制。同时因为会计准则及财经法规不断变化,在内部控制上每年会有新要求,一些小法人金融机构未能及时更新自身内控制度,内控发展方案缺失,使得内控制度不具备实效性,无法对内控风险进行有效防范。内控监督体系不完善一些小法人金融机构,仍面临内控机制与外部监督体系不完善问题,并未构建出完善的监督机制,未能对内控风险进行监测与控制。虽然我国较多小法人金融机构拥有审计部门,不过未由机构管理层直接管理,管理人员无法直接获得审计结果,
4、使得审计监督工作不具备较强的权威性中国经贸CHINA GLOBAL BUSINESS190 中国经贸 2024年4月上与有效性。小法人金融机构开展内控工作监督时,应用的形式较为单一,并未充分利用第三方力量,进而未能对机构内部情况进行有效评估,使得机构内控效果不佳。内控信息化建设不足信息化环境下,小法人金融机构开展内控工作时,应积极引入信息化技术,不断提升内控信息化水平。不过一些小法人金融机构内控信息系统建设不足,在信息化技术应用上,只引入了会计信息系统,并未进行管理层管理系统建设,这种情况下,小法人金融机构无法及时发现并处理风险问题。此外,因为内控信息化建设不足,导致信息传递不具备较高的效率,
5、无法为管理人员决策制定提供参考。信息传递环节会受到人为因素影响,出现执行偏差,无法使机构全体人员行动保持一致。小法人金融机构内部控制风险的防范措施健全内部控制制度现阶段,市场竞争逐渐加剧,小法人金融机构若想提升自身市场竞争力,顺利达成内控目标,应结合自身情况与相关法律规定,优化内控制度,构建更加完善的内控体系,明确各部门及人员的权利与责任,并且,小法人金融机构应根据“授权制约,分工牵制”原则,细化自身内控制度,对具体的实施细则加以明确,在此基础上完善自身内控制度体系。此外,小法人金融机构完善内控制度时,需要对内部控制风险防范与控制要求进行综合考虑,形成正确的安全责任观念,不断完善各项规章制度,
6、使信息系统更加安全,减少员工工作偏差,保证内控制度的深入落实,降低内控制度不全产生的风险问题。科学制定内控发展方案小法人金融机构应结合自身业务发展要求,重视内控长期发展规划,根据机构战略目标、发展方向与基本任务等,制定出与本机构情况相符,可以有效促进本机构发展的内控发展方案,内控发展方案制定过程中,应分阶段进行,第一,短期发展方案。进行短期发展方案制定时,小法人金融机构可将关注点放在自身内控制度上,重点构建出与自身实际需求相符的内控制度体系;第二,中期发展方案制定环节,小法人金融机构应做好人员内控制度教育工作,使员工深入了解内控的内涵与价值,业务办理环节不可存在不良的思想,坚守内控底线,防止机
7、构业务脱离内部控制范围;第三,长期发展方案制定环节,小法人金融机构负责人需要结合机构当前发展情况,广泛听取各方意见,进行内控发展长期方案的科学制定,实现机构长期健康发展。完善内控监督体系小法人金融机构内部控制风险防范过程中,应不断完善审核制度,构建完善的内部审计机制,并且还应强化社会监督,从而实现内部控制监督体系的不断完善。内部审计制度建立环节,小法人金融机构应做好改革工作,构建垂直的审计制度,由董事会直接管理审计部门,使审计部门具有较强的权威性与独立性,工作中不会受到其他部门的影响。并且,小法人金融机构内部控制完善环节,若一些金融要案受到遏制,使内控存在一定的局限性,机构可通过外部社会监督的
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