新税法下企业税务筹划存在的问题及改进策略.pdf

财税研究 FEB.2024 CHINA GLOBAL BUSINESS 85 Feb 2 2024CHINA GLOBAL BUSINESS销售能使企业走得更快，合法合规能使企业走得更远更久，能为企业长远及高质量发展保驾护航。其中，税务工作的合法合规就是至关重要的一个环节。对企业来说，正确且积极进行缴纳相应税务是自身应尽的义务，做好税务管理，需要企业落实税务筹划。执行税务筹划相关工作可以在合规合法的前提下帮助企业减轻相应税务负担，同时还能够帮助企业获得更多利润。从中可见，税务筹划的必要性和重要性。在更多的企业意识到其重要程度后，已然对税务筹划工作进行了相关尝试并且能够从不断的实践中发现一些常见的问题。合理分析企业税务筹划普遍问题并结合问题实际情况制定相应的改进策略，能够帮助企业优化现有税务工作，提升企业经济效益，帮助企业实现可持续发展。本文将以此为重点，整合相应文献资料，搜集相关人员的经验之谈，通过对税务筹划的细致分析总结典型问题并提出改进的策略，希望能形成有效的参考资料，进而帮助从业者优化税务筹划工作，实企业要想在激烈的竞争环境中稳步发展，遵纪守法、依法纳税十分重要。从长远的角度进行分析，企业做好税务方面的相应工作对企业可持续发展有明显促进和支持作用。在中国当前的税收体系中，企业能够通过会计工作对税务和纳税事项进行筹划，以此来减轻企业税收压力，提升企业盈利情况。在新税法背景下，如何做好税务筹划工作，需结合企业实际情况分析现有问题并提出改进的策略，帮助企业走出迎合新税法变化的第一步。本文将以概念解析、重要性分析、问题梳理和改进策略讲解的思路进行探讨，希望相关人员能从中获得日常工作优化与改进的一些新想法。新税法下企业税务筹划存在的问题及改进策略 文/曾宪玉中国经贸CHINA GLOBAL BUSINESS86 中国经贸 2024年2月下现企业正向发展。新税法概述新税法比之以前的税法，对不同企业进行了税收的不同限定。以实际情况举例说明，如果企业属于独资性质，则新税法要求企业自主进行个人所得税的缴纳，而如果企业属于公司制性质则在该项税收的基础上还要征收企业所得税。在征收税务存在差异性的情况下，使得企业管理者需要结合企业实际情况进行税务方面的筹划，合理思考企业组织形式，以便在符合新税法政策下能够为企业带来更多的实际利润，促进企业资金累积。新税法下企业税务筹划的意义和重要性在我国税法的引导和制约下结合企业实际经营状况制定相应的缴税方案，及时确定税务筹划需要完成的重要内容。进行筹划的工作者应该在满足税务要求的情况下做好筹划方面的优化，进而帮助企业降低实际缴税金额，让企业能够实现利益的最大化。相应工作内容，能够顺势帮助企业提升相关人员的工作能力，有利于降低企业的经营风险以及减少企业的税务压力。其意义和重要性具体分析如下。有利于提升企业税务筹划人员的工作能力新税法带来的改变，如果企业的会计人员能够结合新税务政策更新筹划手段、优化筹划机制，则能够提升公司经营的效率。然而现实情况下，一些会计人员自身业务能力不足，自我提升意识不强烈，在面对新的挑战时，会选择因循守旧，恪守成规的方式完成既往工作内容，而不是迎难而上，抓住自我提升的机遇，实现自我价值的强化。从中可见，如果企业能够给予相关会计人员足够的支持，在企业中顺利开展税务筹划，这对于提升人员的工作能力是有明显促进作用的，而新税法下企业税务筹划的意义和重要性也能得以体现。有利于企业降低经营风险企业如果能合理、有效地开展税务筹划相关工作，能够为企业累积更多可用的资金，进而降低企业需要实际付出的资金，让资金的存续、累积能够朝着有利于企业运营的方向发展。现代企业需要意识到税务筹划的重要性，对其工作内容进行细化，通过相关工作的落实帮助企业在管理成本控制、经济累积上做出效果，进而为企业自我实力奠定基础。从中可见，企业做好税务筹划能够对自身经营风险进行有效控制，帮助企业可持续发展。有利于减少税负压力依法缴税是每个企业应尽的义务。企业需要依照具体法规定期缴纳相应的税务款项。在新税法颁布之前，国家对于各个企业缴纳税务方面存在一些漏洞，新税法针对既往存在的问题进行了修改，让部分企业所存在的较突出的税务负担能够得到改善，缓解了企业在经济方面的压力。如果企业能够更好地贯彻新税法，在其引领下进行企业税务筹划，则能够帮助企业减少税负压力，使得企业能够将精力放在核心业务上，不断进步，让企业资金压力不再是压垮企业的“最后一根稻草”。新税法下企业税务筹划存在的问题税务筹划意识和观念落后降低税收企业则能够积累更多资金用于核心业务拓展、产品研发等。但是部分企业在税务筹划方面，意识不够强烈，产生这一问题的主要原因主要是企业将关注点放在了核心业务运营商，忽略了税务筹划对企业发展的重要作用。如果企业税务筹划意识不强，不仅会导致企业税务筹划质量，而且还会让企业其他部门轻视财务部门，使得在各部门工作配合、有效衔接上出现懈怠和不配合的情况。综合进行分析，如果企业税务筹划意识不足，则会影响到企业的纳税筹划、财务核算与评估等相应工作。企业税务观念落后会导致企业在新经济态势下无法得到积极发展。企业观念落后主要体现在两个方面，一方面是相关会计人员凭借经验进行工作，意识落后且筹划能力不足，没有结合自身专业能力分析新税法下相应工作的变化；另一方面是部分企业不能明确区分偷税漏税与税务筹划之间的关系，在规避税务风险上意识和自主改变主动性都较弱，若在这种情况下还拒绝接受较好的建议则负面情况更甚。会计人员筹划能力不足新税法要求税务筹划人员拥有先进的意识、较强的专业能力，才能在既往税务筹划工作中进行改进，使得新的筹划方案能够更好地为企业而服务。然而，现实情况下部分企业会财税研究 FEB.2024 CHINA GLOBAL BUSINESS 87 Feb 2 2024CHINA GLOBAL BUSINESS计人员存在筹划能力不足的问题。人员能力停滞且没有结合新税法的要求提升自我能力，而在能力有限的情况下，会计人员对专业知识的利用率则无法得到保障，无法帮助企业降低税负。另外，部分企业会计人员因为缺乏统筹合作的意识，使得税务筹划全局意识模糊，整体性掌控效果不甚理想。税务筹划结构体系混乱新税法下一些企业在税务筹划上，体系与结构的设定不太理想，容易出现体系混乱的问题。现实情况下，筹划需要经历较为复杂的过程且涉及方面较多，如果企业不能优化自身结构那么在产生税务这一方面则会带来不利效果，对税务筹划也会提出相应的挑战。如果税务方面得不到压力的释放，反过来影响企业，则不利于企业后续转型与升级。另外，这种情况下企业也不符合我国对于企业希望发展方向的设定，无法实现“专注细分领域”下的企业进步。税务筹划问题改进策略分析引进先进理念并提升对税务筹划的重视度企业为解决税务筹划方面存在的问题应该加大税务筹划的重视程度。企业可以通过加强税务筹划的宣传进而提升企业内部人员对税务筹划的认识，为相关人才提供强有力的支持。例如，在信息化背景下，企业可以从专业人才引进、专业设备配置和购买相应软件等角度进行改善，以降低企业内部对人力资源的浪费，通过信息化技术、线上平台等给予的支持降低会计人员既往工作中重复、烦琐的部分，让其能够有精力思考税务筹划方面的相关工作。企业还应该重视在人员理念方面的改变和正向培养工作。首先，企业可以组织会计人员统一学习新税法相关内容，让人员能够对其产生更深入的了解，掌握新税法与旧税法之间的不同之处。其次，企业可以定期挑选高资历、骨干会计人员外出学习专业知识，使得高精尖人员能够获得自我提升的机会，让其在理念方面得到改变并为企业引进更为先进的理念。而在相关人员学成归来后，可以让其作为讲师，为其他会计人员进行讲解，产生正向影响，让其他会计人员也能吸收先进理念。最后，企业可以和社会财务培训机构达成合作，从中获得国内外税务筹划的相应资料，及时帮助企业人员更新税务筹划理念。强化会计人员专业能力企业需要利用现有资源或者积极扩充潜在资源，帮助会计人员提升专业能力。在具体改进上，企业需要明确核心目标即通过全方位手段帮助会计人员提升税务专业知识与能力。为达成目标，需要督促会计人员密切关注与学习国家税务总局的税收优惠政策，合法降低企业实际税负。会计人员需活用相关政策，帮助企业降低税务压力。现实情况下，会计人员可充分利用研发费用加计扣除政策，使企业实际所得税税率大幅下降；可以充分利用软著增值税即征即退政策，为企业获得可观的退税收入；利用创新企业增值税进项税额加计扣除，降低企业税负压力；综合利用各种税收优惠政策，使企业获得政策的红利最大化。完善税务筹划体系企业需要在会计人员的带领下，对现有税务筹划体系进行合理审视，优化体系中存在漏洞和不足的部分，进行体系的完善。会计人员可以在企业中建立纳税计划与申报台账，对销售发票与进项发票进行分类归集，根据每月的销售情况，事先规划好需要认证且可以认证的进项税额，保证纳税义务切实履行并规避错误、保持合理的税负同时，也不加重企业的纳税负担和资金压力。另外，企业需要通过创新思维优化税务筹划相关内容，确保相关人员在完成此类工作时既能保障质量又能进行反思，通过创新性思考获得更多启发，帮助企业在税务方面释放压力，获得更多有效资金的储备，以便企业积攒实力，提升自我核心竞争力。现实情况下，应该提升对税务筹划创新方案的重视度，鼓励人员能够以创新的思维对税务筹划方案进行改进，以新的思想给予税务筹划改革。企业方面则应该重视相关人员提出的创新性方案，对已经采纳的方案或者想法给予奖励，进而在企业内部形成一种正向的影响作用，让企业其他人员能够感受到企业对税务筹划创新的重视力度，让企业内部能够形成良好风气，进而产生激励作用，让企业能够持续性获得相关人员的建议，不断促进税务筹划体系的完善。合法合规的税收筹划，保障了企业的合法合规经营，也为企业创造了更多收益和现金流。使企业有更多的资金用于扩大销售生产规模，继而能为国家的税收事业做出更多贡献，为社会创造更多的就业岗位，履行更多的社会责任，促进政企双向奔赴的良性循环。企业应该重视税务筹划相关问题，从文中获得启发，进行持续性改进以便获得更好的效果。（作者单位：深圳市华卓实业有限公司）