如何防范企业涉税风险.pdf
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1、财税研究Mar 3 2024CHINA GLOBAL BUSINESS MAR.2024 CHINA GLOBAL BUSINESS 103 /文 胡雅楠如何防范企业涉税风险如何防范企业涉税风险随着市场经济发展,越来越多企业面临的涉税风险日益复杂,在当前如何控制风险成为企业管理工作思考的重点。在金税工程不断升级,税务监管力度日趋严格的背景下,企业在管理环节只有有序落实各项涉税工作任务要求,做到对涉税流程严格控制,才能确保企业税务风险得到规范管理,达到优化管理体系,改进工作流程的目标。本文通过对企业税务风险管控工作进行分析,探讨了当前企业常见的涉税风险基础上,重点论述改进措施。税务机关监管特点在
2、当前金税四期时代到来,税务机关借助信息化手段构建完善的税务监控系统,对企业的各项工作进行全面的信息化管控,达到控制风险的目标,以促使企业实现合规经营。金税四期和金税三期相比,更加关注对税务风险的管理。在金税四期管理模式下,税务机关对涉税环节实现全方位、一体化的控制,企业的税务管理发生巨大转变,各项信息技术深入到管理各领域,传统模式下无法被发中国经贸CHINA GLOBAL BUSINESS104 中国经贸 2024年3月上掘的隐藏数据暴露在税务机关监控之下。为了有效规避涉税风险,实现对工作的规范化管理,企业要落实税务风险管理工作的要求。金税四期通过大数据、云计算、人工智能等相关技术建立了智慧税
3、务的管控机制,并通过形成更规范的税务监管体系,实现对企业的有效监管。在金税四期到来之前,税务机关主要是依靠对企业各类会计信息与凭证对税务工作进行管理,税务工作监管的重点在发票和应交税费,无法对非税信息进行全方位管理。金税四期引入了非税信息,实现对企业管理全流程的有效监控,税务机关和人民银行、政府机构、支付宝等相关机构进行了数据共享,在大数据作用下实现对各类数据一体化采集,强化了数据库的功能,搭建了强有力的数据分析能力,能够有效监控管理的各环节,并实现对风险的有效控制。在当前时代下,税务机关的工作量得到了大幅压缩,成本得到有效控制,监管力度也在不断加强。税务风险管理工作要通过科学的方式,消除办税
4、人员由于工作能力不足等问题给税务流程带来的影响,营造更规范、科学的纳税管理环境。企业常见涉税风险第一,风险管理目标不细致。部分企业开展税务风险管理,没有根据税务风险管理工作的导向形成对各项工作的科学安排,导致企业无法实现对不同层级人员工作任务的合理制约。第二,税务风险识别不完善。企业要对各类风险进行全方位分析,并根据分析的效果执行管控措施。但是部分企业税务风险识别管理的环节中,对风险的识别机制不足,没有建立科学的预警指标体系以及识别方法,也没有根据不同风险的特点形成恰当的措施,不利于实现对风险的管控。第三,管理流程中的风险防控不当。管理流程的风险主要是由于人员在工作中职责缺位等问题所产生的。部
5、分企业在日常的管理过程中,未落实不同层级人员具体的工作任务要求,也未针对人员工作采取合理的管理措施,导致管理流程产生风险。第四,信息沟通机制不完善。企业要实现对税务风险的防范,要针对各类信息进行全方位沟通,通过健全信息沟通机制,确保各类涉税风险得到有效管控。但是部分企业在开展税务信息的沟通环节中,没有建立完善的信息沟通平台,也未借助先进的信息系统对各项税务风险进行控制,不利于提高企业的税务风险管理水平。企业涉税风险防范建议明确税务风险管理目标第一,明确税务风险管理体系的总体目标。首先,遵纪守法目标。企业开展税务风险管理,要确保企业各项管理工作、岗位制度和管理方法都严格符合税收法律法规体系,严格
6、执行税务机关的管理要求,实现对税务风险的规范化管理。其次,系统性目标。为确保企业的税务风险管理形成一个系统性的管理机制,要按照系统性目标全面分析税务风险管理的各类要素。通过全面关注不同要素可能产生的风险,制定科学的风险管理系统,实现对税务风险的前瞻性预测。第二,明确税务风险管理体系不同层次目标。企业执行税务风险管理,要形成多层次的目标体系,明确初级、中级和高级目标。首先,初级目标是企业开展税务风险管理的基础,要确保各项涉税活动得到规范化管理,确保各项涉税信息完整、准确,达到优化企业税务流程,提高管理工作规范性的目标。其次,中级目标是企业在执行税务风险控制环节中,要主动开展税务筹划,严格按照国家
7、法律法规的相关要求执行科学的税务管理,以确保企业在降低税务负担的同时控制税务风险。最后,高级目标是从企业整体战略出发,以企业整体战略为导向,对企业管理工作进行妥善安排。落实税务风险识别与管理第一,明确税务风险识别流程。企业在对税务风险管理之前,要识别税务风险,以确保风险得到规范控制。首先,企业要按照自身的内部控制目标以及工作要求,对影响企业税务规范性的内外部环境风险形成全方位分析。企业可以采用财务报表分析法、税负分析法等多种方法收集企业各类涉税信息的基础上,将相关信息进行整理。其次,企业在实施税务风险识别阶段,要按照趋势分析等多种分析方法,合理分析企业是否可能触发税务风险,结合税负率行业平均值
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