探讨我国企业当前税务管理与筹划现状及优化对策.pdf

中国经贸CHINA GLOBAL BUSINESS88 中国经贸 2024年3月下税务管理与筹划是企业经营管理中的重要组成部分，关系到企业的经济效益和市场竞争力。然而，当前我国企业在税务管理与筹划方面还存在诸多问题亟待解决，如法律观念薄弱、执行力低，企业税务管理人才缺乏等。企业税务风险概念及特点企业税务风险是指企业在开展经营活动的过程中，由于税收政策、法律法规的变化、企业内部税务管理不善或其他原因，导致企业税收负担增加、税收违法行为暴露或产生了税收纠纷。企业税务风险对企业的经济效益和社会声誉产生了严重影响，因此，企业应高度重视税务风险防控。企业税务风险具有以下特点：不确定性：企业税务风险的发生具有很强的不确定性，探讨我国企业当前税务管理与筹划现状及优化对策 文/延彪包括税收政策、法律法规的变化以及税务管理部门的执法力度等方面，这使得企业在进行税务筹划时需要充分考虑各种潜在风险。隐蔽性：企业税务风险往往隐藏在企业的经营活动中且不易被察觉，可能在企业税收违法行为暴露后才会被发现。因此，企业应加强内部税务管理，以及时发现并纠正潜在的税务风险。延续性：企业税务风险可能会在一定时期内积累，当累积到一定程度时，就可能导致企业面临严重的税收违法处罚、税收纠纷甚至破产。因此，企业需要建立健全的税务风险防控机制，以确保企业的持续稳定发展。可预防性：通过加强企业内部税务管理、合理规避税收风险、建立风险预警机制等措施，企业的税务风险是可以预防和减轻的。企业应根据自身的实际情况制定相应的随着我国经济的快速发展以及市场经济体制的不断完善，如何做好税务管理与筹划已逐渐成为企业生存与发展的关键因素。基于此，本文首先介绍了企业税务风险的概念及特点，强调了开展税务管理与筹划的重要性。其次分析了当前企业税务管理与筹划的现状，包括法律观念薄弱、执行力低和企业税务管理人才缺乏等问题。最后针对这些问题提出了一系列优化对策，旨在如明确风险防控制度、培养税务管理人才、构建风险预警机制、编制税务风险管理手册等。此外，还强调了及时关注税务新政策、建立良好的税务关系、完善企业税务管理与筹划的规章制度、加强信息化系统建设以及提高企业管理层对税务管理与筹划的重视等措施。通过实施这些优化对策，企业可以降低税务风险、提高税收合规性及优化税收成本，为企业在大数据时代优化财务管理提供有益的参考和指导。财税研究Mar 3 2024CHINA GLOBAL BUSINESS MAR.2024 CHINA GLOBAL BUSINESS 89 税务风险防控策略，以应对潜在的税务风险。企业开展税务管理与筹划的重要性税务管理与筹划在企业经营管理中占有举足轻重的地位。合理的税务管理与筹划不仅有助于企业合法纳税，降低税收风险，还能提高企业的经济效益和市场竞争力。其一，合法遵税、降低税收风险：良好的税务管理与筹划能够帮助企业遵循税收政策及法规，合法纳税，从而降低发生税收违法行为及税收纠纷的可能性，减少企业税务风险。其二，降低企业税收负担：通过合理的税务筹划，企业可以在遵守法律法规的前提下，合理利用税收政策，降低企业的税收负担，提高企业经营效益。其三，提高企业经济效益：税收是企业成本的重要组成部分，合理的税务管理与筹划有助于企业减少税收支出，降低企业成本，提高企业的经济效益。企业当前税务管理与筹划的现状分析法律观念薄弱、执行力低企业管理层和负责税务工作的人员对税收政策和法规的理解不够深入，无法准确把握税收政策和法规的内涵及适用范围，导致企业在税务筹划和管理的过程中可能忽视了重要的税收政策和法规，无法充分利用政策优势，甚至产生了违法行为。与此同时，部分企业在追求经济效益的过程中，忽视了税收法规的遵循，采取不正当的手段来降低税收负担，如逃税、虚报等，从而增加了税收风险。部分企业内部缺乏完善的税务管理制度，税务工作流程不明确，责任分工不清晰，导致企业在税务管理过程中出现了漏洞，致使税务风险增加。除此之外，税务筹划缺乏针对性和长远性：部分企业在进行税务筹划时，过于注重短期利益，忽略了企业的长远发展需求，导致税务筹划方案的有效性和可持续性受到了影响。企业税务管理人才缺乏企业税务管理人才缺乏已成为制约许多企业提升税务管理水平的关键因素。税务管理人员的专业素质和能力直接关系到企业的税收合规、税务筹划及税收风险控制。税务管理人才缺乏问题主要表现为：对税收政策和法规的掌握不够深入、实际操作经验和技能有限、创新意识不足、人才储备不足以及培训和学习机制不完善。这些问题严重影响了企业税务管理的效率和质量，导致企业税收负担整体较高，从而降低了企业的经济效益和市场竞争力。企业税务管理与筹划的优化对策明确风险防控制度在企业税务管理过程中，明确风险防控制度具有至关重要的作用。建立健全的风险防控制度，能够帮助企业及时识别、评估和应对税务风险，从而确保企业税务活动的合规性和稳健性。首先，风险防控制度能够为企业的税务管理提供明确的规范和指导，使企业在税务筹划、申报、缴纳等环节有章可循，降低税务违规的可能性。其次，通过建立风险防控制度，企业可以对税务风险实现系统性管理，提前发现潜在问题，并制定针对性的应对措施，有效防范税务风险。此外，风险防控制度有助于企业提升内部税务管理水平，加强各部门之间的协同与沟通，形成统一的税务管理体系。最后，明确的风险防控制度可以增强企业对税务法规的遵循意识，帮助企业树立良好的社会形象，这有利于与税务部门、投资者和客户建立稳定的合作关系。培养税务管理人才在当今全球税收环境日益复杂的背景下，企业应高度重视税务管理人才的培养，以提升企业税务管理水平，降低税务风险，并在合法合规的前提下，优化税收支出。企业应定期组织员工参与内部培训和外部进修，使其及时了解税收政策的变化和业务发展的需求。应鼓励员工自主学习，营造良好的学习氛围，倡导终身学习的理念。企业应提供丰富的学习资源和平台，激发员工的学习兴趣和积极性，以实现个人和企业的共同发展。企业应给税务管理人员提供定向培训和进修机会，帮助其根据企业发展需求提升专业技能和综合素质。应定期评估员工的专业技能和发展需求，并为其提供个性化的培训和指导，以提高其在税务工作中的综合能力。此外，企业还应建立健全税务管理人才的激励与留任机制，提供具有竞争力的薪酬待遇、职业发展空间和优良的工作环境，以吸引并留住优秀的税务人才。构建风险预警机制在当今竞争激烈的市场环境下，企业面临着诸多的不确定因素和潜在风险。为确保企业持续稳健发展，降低经营风险，中国经贸CHINA GLOBAL BUSINESS90 中国经贸 2024年3月下就必须重视风险预警机制的构建。首先，确立风险管理的观念，将风险预警机制纳入企业的战略规划中。企业应从顶层设计着手，明确风险管理目标，建立健全风险管理组织架构，明确各部门和员工在风险管理中的职责和权力。其次，建立科学的风险识别和评估体系，全面掌握企业面临的各类风险。企业应结合自身的实际情况和行业特点，识别潜在的风险因素，采用定性和定量相结合的方法对风险进行评估，并对风险进行分级，以便采取针对性的防范措施。再次，制定风险应对预案，确保企业在面临突发风险时能够迅速应对。企业应根据风险评估结果，为不同等级的风险制定相应的应对预案，明确应急响应流程和责任人，以提高企业应对风险的能力和效率。最后，加强风险信息的收集、分析和传递，以形成有效的风险信息沟通机制。企业应建立健全风险信息收集和分析系统，定期对风险信息进行汇总和分析，并将风险信息及时传递给相关部门和员工，增强全员的风险意识和应对能力。编制税务风险管理手册企业应确立税务风险管理的核心目标，包括确保税收合规、降低税务风险、优化税收成本等，以及需要遵循的原则，如合法合规、风险可控、实事求是等。企业应针对税收法规、税务征管制度等方面，采用定性与定量相结合的方法对风险进行评估，并识别潜在的税务风险，为制定有效的防范措施提供依据。与此同时，根据识别到的风险，企业应制定相应的防控措施，包括内部控制、税务核查、税收筹划等方面，以降低税务风险和潜在的损失。此外，明确税务风险管理的组织架构和职责。企业应建立专门负责税务风险管理的部门或人员，明确其职责和权限，确保税务风险管理工作的顺利开展。及时关注税务新政策，建立良好的税务关系企业应密切关注税务政策动态，提高政策敏感度。通过关注税务部门官网、订阅税务刊物、参加税务培训等途径，及时了解税收法规、政策解读、税务征管制度等方面的新动态，为企业的税务合规提供有力支持。针对新政策的变化，企业应及时进行税收筹划和内部调整。根据新政策的要求，在确保合法合规的前提下，优化税收筹划方案，调整内部税务管理制度，降低税收成本，提高企业的核心竞争力。应建立专门负责税务关系管理的部门或人员，设立税务关系管理岗位，明确其职责和权限，确保企业与税务部门的有效沟通和合作，提高税务工作的效率和质量。此外，企业还应加强与税务部门的沟通与协作，主动与税务部门保持良好的沟通，积极了解税务部门的工作需求，及时提供必要的税务资料，确保税务申报和税务检查的顺利进行。加强信息化系统建设在当今数字化时代，加强信息化系统建设对于企业提升运营效率、降低成本、增强市场竞争力具有至关重要的作用。首先，明确企业信息化建设的战略目标与规划。企业应根据自身的业务特点和发展需求，制定符合实际的信息化战略规划，确保信息化建设与企业的整体发展战略相一致，共同推动企业实现可持续发展。其次，加大信息化投入，提升基础设施建设水平。企业应投入充足的资金和人力资源，建设高速、稳定、安全的网络环境和硬件设施，为信息化系统的顺利运行打下坚实基础。最后，选择适合企业自身的信息化系统和应用软件。企业应根据自身业务需求，选择与之匹配的管理软件、生产软件、营销软件等，以实现企业各部门之间的高效协同和信息共享。提高企业管理层对企业税务管理与筹划的重视在企业经营管理中，税务管理与筹划的重要性不容忽视。首先，企业管理层应积极参与税务工作的规划与决策，确保税务工作与企业战略发展相协调。通过对税务工作的关注和支持，管理层能够更好地了解企业的税收状况，从而为企业的长远发展提供有力指导。其次，企业管理层应充分认识税收合规的重要性，积极推动企业完善税务管理制度，确保企业税务工作的合法合规。同时，管理层还应加强与税务部门的沟通和协作，及时了解税收政策变化，为企业的税务筹划提供有效建议。最后，企业管理层应关注税收筹划，合理运用各项税收优惠政策，降低企业税收成本。通过对税收筹划的重视，管理层可以帮助企业在合法合规的前提下，实现税收成本的最优化。综上所述，当前我国企业的税务管理与筹划还存在诸多问题，如法律观念薄弱、执行力低和人才缺乏。为应对这些挑战，本文提出了一系列优化对策，包括明确风险防控制度、培养税务管理人才、构建风险预警机制等。这些对策的实施将有助于企业降低税务风险、提高税收合规性及优化税收成本，从而提升企业的整体竞争力。企业管理层应高度重视税务管理与筹划工作，以确保企业在复杂多变的税收环境中实现可持续发展。（作者单位：山西国际能源集团宏光发电有限公司）