证券公司集合资产管理计划说明书必备条款.doc

1 附件附件 3 3：证券公司证券公司集合资产管理计划说明书必备条款集合资产管理计划说明书必备条款 一、重要提示一、重要提示 集合资产管理计划（以下简称集合计划）说明书应在显著位置载明下列文字作为重要提示：本说明书依据证券公司客户资产管理业务试行办法、证券公司集合资产管理业务实施细则（试行）及其他有关规定制作，管理人保证本说明书的内容真实、准确、完整，不存在任何虚假内容、误导性陈述和重大遗漏。委托人承诺以真实身份参与集合计划，保证委托资产的来源及用途合法，并已阅知本说明书和集合资产管理合同全文，了解相关权利、义务和风险，自行承担投资风险和损失。管理人承诺以诚实守信、审慎尽责的原则管理和运用集合计划资产，但不保证集合计划一定盈利，也不保证最低收益。本说明书对集合计划未来的收益预测仅供委托人参考，不构成管理人、托管人和推广机构保证委托资产本金不受损失或取得最低收益的承诺。中国证监会对本集合计划出具了批准文件（名称和文号），但中国证监会对本集合计划作出的任何决定，均不表明中国证监会对本集合计划的价值和收益做出实质性判断或保证，也不表明参与本集合计划没有风险。2 二、定义与释义二、定义与释义 说明书应对所使用专业术语、特定词汇作出明确、清晰的定义、解释。三、集合计划介绍三、集合计划介绍 说明书应对集合计划的有关情况予以说明，包括但不限于：（一）集合计划的名称和类型（二）集合计划的投资目标和特点（三）集合计划的投资范围、投资比例（四）集合计划产品的风险收益特征及适合推广对象（五）集合计划的目标规模（六）集合计划的存续期限（七）集合计划的推广时间、方式（八）每份集合计划的面值、参与价格及参与集合计划的最低金额 四、集合计划当事人介绍四、集合计划当事人介绍 （一）管理人简介（二）托管人简介（三）代理推广机构简介 五、五、设立推广期间设立推广期间委托人参与集合计划委托人参与集合计划 说明委托人在集合计划设立推广期间，参与的时间、方式、价格、金额限制、程序、最终确认、参与费率及参与份 3 额的计算等事项。六、集合计划的成立六、集合计划的成立 （一）集合计划成立的条件和时间（应说明集合计划成立前委托人的资金只能存入集合计划份额登记机构指定的专门账户，不得动用）（二）集合计划设立失败（应说明委托资金本金及利息的返还方式）七、投资理念与投资策略七、投资理念与投资策略 八、投资决策与风险控制八、投资决策与风险控制 九、投资限制及禁止行为九、投资限制及禁止行为 十、集合计划的账户与资产十、集合计划的账户与资产 （一）集合计划账户的开立与管理（二）集合计划资产的构成（三）集合计划资产的管理与处分 十一、集合计划的资产估值十一、集合计划的资产估值 （一）资产总值（二）资产净值（三）单位净值（四）估值目的（五）估值对象 （六）估值日（七）估值方法 4（八）估值程序（九）错误与遗漏的处理 十二、费用支出十二、费用支出 说明集合计划应承担的各项费用，包括交易手续费、印花税、管理费、托管费及集合计划应承担的其他费用等，并具体说明其计提标准、计提方法、支付方式等。说明不应由集合计划承担的费用。十三、收益分配十三、收益分配 （一）收益的构成（二）收益分配原则（三）收益分配方案（四）收益分配方式 十四、集合计划存续期间，委托人的参与和退出十四、集合计划存续期间，委托人的参与和退出 （一）说明在集合计划存续期间，委托人参与、退出集合计划的方式、价格、程序等事项。（二）说明在集合计划存续期间，巨额退出和连续巨额退出的认定标准、退出顺序、退出价格确定、退出款项支付、告知委托人的方式，以及单个委托人大额退出的预约申请等内容。十五、集合计划的展期十五、集合计划的展期 说明书应对集合计划是否可以展期予以说明。集合计划可以展期的，说明书应对展期有关事宜作出明确说明。5 十六、集合计划的终止和清算十六、集合计划的终止和清算 十七、信息披露十七、信息披露 十八、风险揭示及其相应风险防范措施十八、风险揭示及其相应风险防范措施 十九、其他应说明的事项十九、其他应说明的事项 二十、特别说明二十、特别说明 说明本说明书是集合资产管理合同的重要组成部分，请委托人认真阅读。3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。B 比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。C 采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错 C 产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。C 成本报表是对外报告的会计报表。C 成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。C 成本会计的对象是指成本核算。C 成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。C 成本计算方法中的最基本的方法是分步法。X D 当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本 中。D 定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。F“废品损失”账户月末没有余额。F 废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。F 分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。()G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错 G 工资费用就是成本项目。()G 归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对 J 计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。()J 简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。()J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对 J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，X K可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错 K 可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。P 品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。Q 企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Q 企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。S 生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。S 适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。()W 完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对 Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对 Y 引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。X Y 以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。X Y 原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Y 运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。()Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对 Z 直接生产费用就是直接计人费用。X 6 Z 逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。A 按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。A 按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)