审计成果转化机制探究——基于审计成果转化率的提升途径.pdf
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1、中国经贸CHINA GLOBAL BUSINESS220 中国经贸 2024年2月下审计成果转化率内涵与评价指标笔者根据审计成果转化认可贡献度,由使用者即审计部门与被审计单位(部门)通过相关内容进行间接价值评价,提出审计成果转化率作为本研究的评价指标:审计成果转化率=审计成果转化数量/审计项目发现的问题数量 100%,审计项目发现的问题数量:根据各审计项目发现的问题按类别统计问题个数。审计成果转化数量:根据审计部门与被审计单位(部门)对审计成果转化情况进行评价,包括是否为重复发生的问题,是否召开联席会议,是否实施制度的修订完善、工作流程的优化,是否追责问责,是否纳入典型审计案例库,是否纳入管理
2、制度检索指南,是否纳入专题培训范围,审计沟通是否充分,审计建议是否可行,达到一定分值视为已转化审计成果。审计成果转化率现状分析影响审计成果转化率的因素分析运用FMEA分析在国家经济战略强调提质增效的背景下,内部审计在企业价值创造与高效治理服务中的重要性日在国家经济战略强调提质增效的背景下,内部审计在企业价值创造与高效治理服务中的重要性日益凸显。审计成果转化率作为评估审计结果是否被有效转化为审计成果的重要指标,对于内部审计价值益凸显。审计成果转化率作为评估审计结果是否被有效转化为审计成果的重要指标,对于内部审计价值的实现具有重要意义。本文运用FMEA分析法以XX烟草公司为例针对影响公司内部审计成
3、果转化率的因的实现具有重要意义。本文运用FMEA分析法以XX烟草公司为例针对影响公司内部审计成果转化率的因素进行多维度分析,针对分析存在的问题,提出建立业审融合人才机制和管理机制的审计成果转化机制素进行多维度分析,针对分析存在的问题,提出建立业审融合人才机制和管理机制的审计成果转化机制构建思路,重新界定审计与业务的边界与交融,建立审计成果转化机制模型,以实现审计成果运用和公构建思路,重新界定审计与业务的边界与交融,建立审计成果转化机制模型,以实现审计成果运用和公司治理效能的最大化,为企业高质量发展提供有力保障。司治理效能的最大化,为企业高质量发展提供有力保障。审计成果转化机制探究审计成果转化机
4、制探究基于审计成果转化率的提升途径基于审计成果转化率的提升途径 文/胡大淳 方 琼法查找XX烟草公司项目审计管理流程中影响审计成果转化率的主要因素,FMEA潜在失效模式及后果分析如表1。表 FMEA 潜在失效模式及后果分析序号审计流程潜在失效模式严重度(S)潜 在 失 效的原因频度(O)现行过程预防控制探测度(D)风险系数(RPN)1审前准备X 1 审计人员配备不足6工 作 需 求越来越大,审 计 人 员配备不足,抽 调 业 务人 员 波 动性强。6加强审计人才储备,聘任兼职审计人员51802审前准备X 2 兼职审计人员积极性不高5业 务 人 员参 与 审 计项 目 的 激励 机 制 不完善4
5、建立激励机制等81603审前准备X 3 业务部门对审计作用的认识不够5业 务 部 门对 审 计 作用 的 认 识不 足,业务 部 门 支持度不够。5建立业务人员参与审计项目的反馈沟通机制6150区域经济 FEB.2024 CHINA GLOBAL BUSINESS 221 Feb 2 2024CHINA GLOBAL BUSINESS4出具审计底稿X 4 人员专业素养不高,法律法规不熟悉5审 计 知 识与 业 务 知识 专 业 跨度较大,制度不熟悉,查找困难。4开展专题培 训,梳理制度检索3605出具审计底稿X5 问题不深入,建议可行操作性不高6对专业事项的审计判断不准确,审计建议不适用。7加
6、强审计与业务的沟通,深入了解原因,提高审计建议质量52106相关部门会商X6 对审计结果缺乏足够的重视6审计结果运用效果不明确,未及时跟踪。6对业务部门的审计整改等进行长效跟踪72527相关部门会商X7 审计结果的反馈沟通不充分3业务部门对审计结果接受度不高,难以实施。2加强审计与业务的沟通,深入了解原因,提高审计建议质量2128相关部门会商X8 审计结果共享程度不高4未能将审计信息资源整合,审计结果共享程度不高。4在一定范围内总结共享审计成果2329相关部门会商X9 缺少规范的共享规则和渠道2缺少审计结果规范的共享规则和渠道1确定共享规则,建立共享机制4810审计整改X10 审计问题没有举一
7、反三8共性问题推广应用度不够6加强问题总结与推广524011审计整改X11 缺少审计结果分析机制4缺少对典型问题共性问题的分析归纳提炼3建立审计成果分析机制33612审计整改X12 审计问题及整改意见共享不充分3未能将审计信息资源整合,审计结果共享程度不高2建立审计成果转化评价标准42413审计整改X13 无法判断审计成果是否有效转化6无法对审计结果的运用转化有效性进行评价8提高业务部门对审计结果的接受度,建立评价标准4192备注:严重度(S)、频度(O)、探测度(D)取值为 1-10经过对13个因子FMEA潜在失效模式及后果分析,将严重度较高,RPN 值占 80%的因子作为潜在的关键因子。发
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