企业中的全面预算管理.pdf
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1、中国经贸CHINA GLOBAL BUSINESS202 中国经贸2024年3月中在全球化竞争日益激烈的当下,企业需要依靠精细化、系统化的预算管理来提升自身的竞争力。全面预算管理不仅涉及数字的统筹和控制,更是一种全方位的管理思想和方法,其要求企业在资源配置、风险管理、决策支持等多方面进行深入思考和创新实践。随着技术进步和管理理念更新,全面预算管理的内涵和实践方式也在不断发展。因此,深入探析全面预算管理的现状、挑战与发展趋势,对于推动企业管理现代化具有重要意义。全面预算管理在公司的实施现状在目前的预算管理流程中,从预算的初步编制到最终审批和执行,每一步均采取精心设计,以确保预算准确性、实用性和战
2、略一致性。整个流程基本以财务部门为核心,围绕着公司年度战略规划展开。预算编制的起点是对前一年度的财务表现进行详细回顾和分析,不仅包括财务数据的汇总和评估,还涉及对市场趋势、业务环境变化以及政策法规更新的综合考量。接下来,各业务单元将根据公司的年度战略目标,提出预算需求,需求既包括运营成本和资本支出,也涵盖可能的新项目投资和研发活动。此外,公司的预算管理流程特别强调部门之间的沟通和协调。财务部门在整个流程中扮演着协调者和监督者的角色,负责汇总各业务单元的预算需求,确保预算的一致性和可行性。预算草案在公司内部进行多轮讨论和调整,以确保每个部门的需求得到合理考虑和平衡。最终,预算草案被提交给高层管理
3、团队和董事会审批。在此阶段,预算可能会企业中的全面预算企业中的全面预算管理管理 文/文/靳丽丽靳丽丽企业管理Mar 3 2024CHINA GLOBAL BUSINESS MAR.2024 CHINA GLOBAL BUSINESS 203 根据公司的财务状况、市场前景和战略重点进行进一步调整。预算管理中的关键绩效指标(KPIs)财务与非财务指标在企业的全面预算管理中,关键绩效指标(KPIs)分为财务指标和非财务指标两大类。其中,财务指标主要涉及企业的财务健康和效率,例如收入增长率、净利润率、成本控制率等。其中,收入增长率可以显示企业的市场表现和盈利能力,而成本控制率则体现了企业在控制运营成本
4、方面的效率。非财务指标则更多关注企业运营的客户满意度、员工满意度、市场份额、品牌影响力等其他方面。虽然指标不直接体现在财务报表上,但其对企业的长期发展和市场竞争力有着深远的影响。例如,高客户满意度可能预示着更强的客户忠诚度和更佳的市场声誉,从而在长期内促进收入增长。在企业稳步发展中,财务指标将直接关联到预算的编制和执行,帮助管理层监控企业财务状况与预算目标的一致性。而非财务指标则用于评估预算实施的广泛影响,如员工绩效、客户关系以及品牌价值。企业应综合应用指标,进而全面评估预算管理效果(见表1)。绩效评估机制企业应采用一套全面的绩效评估机制来监控和评估预算管理效果。该机制应包括定期财务报告、绩效
5、评价会议以及持续监控系统。在这一机制中,定期的财务报告将为管理层提供关于预算执行情况的即时反馈,使其能够迅速识别偏差并采取纠正措施。绩效评价会议作为跨部门平台,各部门负责人将在会议上汇报各自的预算执行情况,分享成功经验和面临的挑战。此外,持续监控系统需通过实时的数据追踪和分析,使企业能够实时监控预算执行的进度和效果(见表2)。表 1 财务与非财务指标表格指标类别关键绩效指标描述与预算管理的关联财务指标收入增长率年度收入增长的百分比反映市场表现和盈利能力财务指标净利润率净利润与总收入的比率显示盈利效率和成本控制非财务指标客户满意度通过调查测量的客户满意度反映客户忠诚度和市场声誉非财务指标员工满意
6、度通过调查评估的员工满意度显示员工参与度和绩效表 2 绩效评估机制表格评估组件描述目的与预算管理的关联财务报告定期发布的财务表现总结及时了解财务状况和预算执行情况反映预算执行的财务效果评价会议各部门间的预算执行汇报和讨论促进内部沟通和经验分享鼓励跨部门协作和最佳实践分享监控系统实时数据追踪和分析系统实时监控预算执行进度和效果提供及时地纠偏和调整机会表 3 指标与企业战略对齐表格对齐环节描述目的挑战与解决方案战略审查会议定期评估 KPIs 与战略的对齐情况确保 KPIs 与企业战略一致持续更新以反映战略变化跨部门沟通促进不同部门间关于 KPIs的讨论确保全公司对 KPIs有统一理解增强内部沟通和
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