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了解被审计单位内控制度底稿──销售与收款循环问卷(ABC).doc
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1、 被审单位: ABC股份有限公司 编制: XXX 日期: 2004-2-6 项目页次: 第6页 期间/时点: 2003-12-31 复核: XX 日期: 索引号: Y1- 1 Title【最新资料 Word版 可自由编辑!】 销售与收款循环调查问卷(一)受访人:ABC股份公司营销部 XXX调查问题回 答注 释缺 点年 份不适用是否主要次要A.背景材料1.该公司的主要产品或提供的劳务是什么?药品2.采用什么销售渠道?直接销售3.该公司销售业务的信用政策如何?4.大约每月发生多少笔销售业务?120-150笔5.公司确认销售收入的条件,这一条件是上年的延续吗?6.现销和赊销的比例如何?257.是否有
2、易货贸易?8.是否有售后回购业务发生?9.季节性销售的式样占多大的范围?10.提供销售折扣吗?11.大约有多少客户代表着: 80%的销售收入? 大约有多少其他客户?12.销售的商品是否需要较长的安装期?13.长期合同的销售范围如何?1-2年14.分期收款的销售范围有多大?1年以内15.较重要的相关的一组销售是否存在?16.主要产品中是否有特别的折让?17.公司的销售有一定的销售退回吗?18.积压未交付的订货有多少?这些积压未交付的订货是上年的延续吗?19.公司利用收款代理人吗?20.阐述政府制度对企业市场营销的影响?21管理者对公司在收入及应收款项领域的影响有多大?B.管理及独立性控制22.
3、管理者对每一个客户订立一个信用额度,还是应用统一的收帐政策?老客户订立信用额度 信用额度的变化需要复核和批准吗?23.是否定期编制应收帐款帐龄分析?24.呆帐备抵计算是否正确?25.经冲销的款项是否加以适当的控制以便日后催收?26.是否所有贷项通知单均有编号或核对? 销售与收款循环调查问卷(二)受访人:调查问题回 答注 释缺 点年 份不适用是否主要次要29.应收款项期末余额是否经客户认可?30.客户对对帐单的异议是否经由出纳或应收帐款之外 的部门处理?31.信用部门是否和应收帐款部门独立?32.不寻常的折让是否经授权主管批准?33.坏帐的注销经管理部门批准吗?34.管理部门是否复核: 一次重要
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