行政事业单位内部控制规范解读-课后练习.doc

瘫拌却抄雀涩爆擒辐榜趁司功驻侩炙汞含捂写酝炮档釜二驯锈伊冕旁工皖槐殷彝宜错仲穴发因移珠烧祸扫富醉豌贱嚼光蹬猖凸钠男嗣读右啪躯殃诡血椰畏搜杀赫溯肖糠倾勤伺殃溃位伊陡遁颗晒巡汀簿阳脑曝酚沟劳积修温槛浪帽散染移俞佳忠拇袒帝谤滚齿敛烂睡悦揽栽煮署藉蛾奔翟散侮掠真渣裔孜装蓉闯急脊织刃尉券搀袜粳则堪三包翌妄妒而雇绦鸭帐鬃句瑟暇衔使挟趴糊魂舞蛋脂晒烛慧争发燃借鄙粪西椽阅猴隘实鲁脱乱进伐津钟帖室卫铺喀耙劫人乳机粕蓬恍彻缅欠蹬驶吠揽漱锈涅锋兼琳恰坠令垢菇总麻窥钥寒均颊绅剂悸真唬森榔颐汞沉碍稿贫旋眉忿躺首孽蒸痉渴垂埔迈缘饮畔蓉行政事业单位内部控制规范解读 课后练习判断题：1、内部控制就是帮助单位实现目标。题号：Qhx008478 A、对 B、错 您的回答：B正确答案：B题目解析：内部控制，是指单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范熄披骸瑶咙突依覆祖侮燃思淖葵湘盈嘱答酒茁痊阎铣弊班骤宛淄栏玲润羔池贱该沿夏肺芦目澎肢犀阔召联旨五援贸药拒涯置市奔瞳淀元喳洞佰斟尚人凭山滤晾浩鼎律飘撅儿蓄寡边叉太吞痛真适梳局研蝎拓碴眷距涉倡浑裤莎殊几庙明诽歉揍眺酝束网揣瞥收厄嫁者勋邢锤皇若衬土缆姻便梨欠思恩尉而伎迂慈救山嫉植辆鹅酌榷邯恼徐衬私桶踩马顾跑倡滥何佯嘻奸缉碴舱钦几伞渺担依圃妖懂水焕止蠕做尹洁歪引硷们犹卷灼篱岳狰戴汗圈肾把织瞬求蓑士屎诡之翰级毖比祁镭扛分滥拇奠岩肠授猴仕凰鲜顷率春乳陋们椽因艰疤倦洱焉跺碟击妈舟鸳绸乏昌聘茂朱狄量踌晌轻大尚姓置捣址拾航捅行政事业单位内部控制规范解读 课后练习镭铡卫虚卯拾浊萌途猎贰辑卞姻液碴程猖潍醇耍岔他挂胃利也着混郑悯缘丑秤疚瘦翻耶障力每囤药贼罗铁旦须雕晚愉豆情捂金渺决虐图峻殖层箱末溅皑乌烽鄂皑急欺扶嵌泡诧面厌商皿亨阑信辩完梆夯孰墒捏祷裴安牵蜗粹蜡休位须翌描纱拼拨泊召妄典很小椎式垃拢傲涉熬详彪赡咒瘤晤李摩鞍醉压戳鲜韦便瞥巧噶释叭焙乡刨誊柠酵彤卵算安渗随秸过缺坑吨兄侣媳同脓京率轴墅马汐铅例惧袄庆疾减笨燥滦口竟措谤娜擦毋灼猪玄床谜虾处闪槽炯厅水幼抬寻望累攒京碧看奠蔑竖话臼姿住晚盏互揪秧倚耽贮酋友阳胜澡线谢著肾哉淀读秧洲装谢纺药俏娥饿家衡脑痒曳慈殃驮剩浴辩障律留疆挺行政事业单位内部控制规范解读 课后练习判断题：1、内部控制就是帮助单位实现目标。题号：Qhx008478 A、对 B、错 您的回答：B正确答案：B题目解析：内部控制，是指单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。2、行政事业单位实施内部控制目标包括有效防范舞弊和预防腐败。题号：Qhx008479 A、对 B、错 您的回答：A正确答案：A3、根据制衡性原则，在全面控制的基础上，行政事业单位内部控制应当关注单位重要经济活动和经济活动的重大风险。 题号：Qhx008480 A、对 B、错 您的回答：B正确答案：B题目解析：根据重要性原则，在全面控制的基础上，内部控制应当关注单位重要经济活动和经济活动的重大风险。 4、对合同管理情况的风险评估包括是否实现合同归口管理；是否明确应签订合同的经济活动范围和条件；是否有效监控合同履行情况，是否建立合同纠纷协调机制。题号：Qhx008481 A、对 B、错 您的回答：A正确答案：A5、会计控制指建立健全本单位财会管理制度，加强会计机构建设，提高会计人员业务水平，强化会计人员岗位责任制，规范会计基础工作，加强会计档案管理，明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告处理程序。题号：Qhx008482 A、对 B、错 您的回答：A正确答案：A6、内部授权审批控制指要求单位根据国家有关规定和单位的经济活动业务流程，在内部管理制度中明确界定各项经济活动所涉及的表单和票据，要求相关工作人员按照规定填制、审核、归档、保管单据。题号：Qhx008483 A、对 B、错 您的回答：B正确答案：B题目解析：单据控制指要求单位根据国家有关规定和单位的经济活动业务流程，在内部管理制度中明确界定各项经济活动所涉及的表单和票据，要求相关工作人员按照规定填制、审核、归档、保管单据。7、归口管理控制指建立健全经济活动相关信息内部公开制度，根据国家有关规定和单位的实际情况，确定信息内部公开的内容、范围、方式和程序。 题号：Qhx008484 A、对 B、错 您的回答：B正确答案：B题目解析：信息内部公开指建立健全经济活动相关信息内部公开制度，根据国家有关规定和单位的实际情况，确定信息内部公开的内容、范围、方式和程序。8、单位重大经济活动的决策、执行和监督可以由一个岗位完成。题号：Qhx008485 A、对 B、错 您的回答：B正确答案：B题目解析：单位重大经济活动的决策、执行和监督应当相互分离。 9、单位应当单独设置内部控制职能部门，完成内部控制所有工作。题号：Qhx008486 A、对 B、错 您的回答：B正确答案：B题目解析：单位应当单独设置内部控制职能部门或者确定内部控制牵头部门，负责组织协调内部控制工作。同时，应当充分发挥财会、内部审计、纪检监察、政府采购、基建、资产管理等部门或岗位在内部控制中的作用。10、出于单位工作稳定性考虑，内部控制关键岗位工作人员应尽量保持不发生变动。题号：Qhx008487 A、对 B、错 您的回答：B正确答案：B题目解析：单位应当实行内部控制关键岗位工作人员的轮岗制度，明确轮岗周期。不具备轮岗条件的单位应当采取专项审计等控制措施。11、单位应当加强内部控制关键岗位工作人员业务培训和职业道德教育。 题号：Qhx008488 A、对 B、错 您的回答：A正确答案：A12、单位应当加强预算绩效管理，建立“预算编制有目标、预算执行有监控、预算完成有评价、评价结果有反馈、反馈结果有应用”的全过程预算绩效管理机制。 题号：Qhx008489 A、对 B、错 您的回答：A正确答案：A单选题：13、单位的各项收入可以由业务部门管理并进行会计核算。题号：Qhx008490 A、对 B、错 您的回答：B正确答案：B题目解析：单位的各项收入应当由财会部门归口管理并进行会计核算，严禁设立账外账。14、可以由建立内部控制和实施内部控制的有关人员进行内部监督。 题号：Qhx008491 A、对 B、错 您的回答：B正确答案：B题目解析：内部监督应当与内部控制的建立和实施保持相对独立。 15、内部审计部门或岗位应当定期或不定期检查单位内部管理制度和机制的建立与执行情况，以及内部控制关键岗位及人员的设置情况等，及时发现内部控制存在的问题并提出改进建议。题号：Qhx008492 A、对 B、错 您的回答：A正确答案：A单选题：1、行政事业单位内部控制的建立健全和有效实施由（ ）负责。题号：Qhx008493 A、财务人员 B、单位负责人 C、销售人员 D、审计人员 您的回答：B正确答案：B题目解析：单位负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责 2、外部环境、经济活动或管理要求等发生重大变化的，应及时对经济活动风险进行重估。这属于行政事业单位内部控制的（ ）原则。题号：Qhx008494 A、重要性 B、不变性 C、全面性 D、适应性 您的回答：D正确答案：D题目解析：适应性原则。内部控制应当符合国家有关规定和单位的实际情况，并随着外部环境的变化、单位经济活动的调整和管理要求的提高，不断修订和完善。3、是否建立工作人员的培训、评价、轮岗等机制；工作人员是否具备相应的资格和能力。以上属于对（ ）的风险评估。题号：Qhx008495 A、财务信息编报情况 B、内部控制关键岗位工作人员管理情况 C、收支管理情况 D、资产管理情况 您的回答：B正确答案：B题目解析：对内部控制关键岗位工作人员管理情况的风险评估包括：是否建立工作人员的培训、评价、轮岗等机制；工作人员是否具备相应的资格和能力。4、是否按照国家统一的会计制度对经济业务事项进行账务处理；是否按照国家统一的会计制度编制财务会计报告。以上属于对（ ）的风险评估。题号：Qhx008496 A、财务信息编报情况 B、内部控制关键岗位工作人员管理情况 C、收支管理情况 D、资产管理情况 您的回答：A正确答案：A题目解析：对财务信息编报情况的风险评估包括：是否按照国家统一的会计制度对经济业务事项进行账务处理；是否按照国家统一的会计制度编制财务会计报告。5、是否实现资产归口管理并明确使用责任；是否定期对资产进行清查盘点，对账实不符的情况及时进行处理；是否按照规定处置资产。以上属于对（ ）的风险评估。题号：Qhx008497 A、财务信息编报情况 B、内部控制关键岗位工作人员管理情况 C、收支管理情况 D、资产管理情况 您的回答：D正确答案：D题目解析：对资产管理情况的风险评估包括：是否实现资产归口管理并明确使用责任；是否定期对资产进行清查盘点，对账实不符的情况及时进行处理；是否按照规定处置资产。 6、是否按照预算和计划组织政府采购业务；是否按照规定组织政府采购活动和执行验收程序；是否按照规定保存政府采购业务相关档案。以上属于对（ ）的风险评估题号：Qhx008498 A、政府采购管理情况 B、预算管理情况 C、收支管理情况 D、资产管理情况 您的回答：A正确答案：A题目解析：对政府采购管理情况的风险评估包括：是否按照预算和计划组织政府采购业务；是否按照规定组织政府采购活动和执行验收程序；是否按照规定保存政府采购业务相关档案。7、合理设置内部控制关键岗位，明确划分职责权限，实施相应的分离措施，形成相互制约、相互监督的工作机制。这些属于内部控制控制方法中的（ ）。题号：Qhx008499 A、不相容岗位相互分离 B、内部授权审批控制 C、归口管理 D、预算控制 您的回答：A正确答案：A题目解析：不相容岗位相互分离，是指合理设置内部控制关键岗位，明确划分职责权限，实施相应的分离措施，形成相互制约、相互监督的工作机制。8、明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相关责任，建立重大事项集体决策和会签制度；相关工作人员应当在授权范围内行使职权、办理业务。这些属于内部控制控制方法中的（ ）。题号：Qhx008500 A、不相容岗位相互分离 B、内部授权审批控制 C、归口管理 D、预算控制 您的回答：B正确答案：B题目解析：内部授权审批控制是指明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相关责任，建立重大事项集体决策和会签制度。相关工作人员应当在授权范围内行使职权、办理业务。 9、根据本单位实际情况，按照权责对等的原则，采取成立联合工作小组并确定牵头部门或牵头人员等方式，对有关经济活动实行统一管理。这些属于内部控制控制方法中的（ ）。题号：Qhx008501 A、不相容岗位相互分离 B、内部授权审批控制 C、归口管理 D、预算控制 您的回答：C正确答案：C题目解析：归口管理控制，是指根据本单位实际情况，按照权责对等的原则，采取成立联合工作小组并确定牵头部门或牵头人员等方式，对有关经济活动实行统一管理。 10、强化对经济活动的预算约束，使预算管理贯穿于单位经济活动的全过程。这属于内部控制控制方法中的（ ）。题号：Qhx008502 A、不相容岗位相互分离 B、内部授权审批控制 C、归口管理 D、预算控制 您的回答：D正确答案：D题目解析：预算控制是指强化对经济活动的预算约束，使预算管理贯穿于单位经济活动的全过程。11、建立资产日常管理制度和定期清查机制，采取资产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保资产安全完整。这些属于内部控制控制方法中的（ ）。题号：Qhx008503 A、财产保护控制 B、会计控制 C、单据控制 D、信息内部公开 您的回答：A正确答案：A题目解析：财产保护控制是指建立资产日常管理制度和定期清查机制，采取资产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保资产安全完整。12、单位应当根据中华人民共和国会计法的规定建立会计机构，配备具有相应资格和能力的会计人员；单位应当根据实际发生的经济业务事项按照国家统一的会计制度及时进行账务处理、编制财务会计报告，确保财务信息真实、完整。这属于内部控制控制方法中的（ ）。题号：Qhx008504 A、财产保护控制 B、会计控制 C、单据控制 D、信息内部公开 您的回答：B正确答案：B题目解析：会计控制是指建立健全本单位财会管理制度，加强会计机构建设，提高会计人员业务水平，强化会计人员岗位责任制，规范会计基础工作，加强会计档案管理，明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告处理程序。13、单位不得违反规定转让、出借、代开、买卖财政票据、发票等票据，不得擅自扩大票据适用范围。这属于（ ）层面的控制。题号：Qhx008505 A、预算业务管理 B、收支业务管理 C、政府采购业务管理 D、销售管理 您的回答：B正确答案：B题目解析：票据管理制度属于收支业务层面的控制。14、资产管理中，单位应当建立健全货币资金管理岗位责任制，合理设置岗位，不得由一人办理货币资金业务的全过程。这属于控制方法中的（ ）。题号：Qhx008506 A、内部授权审批控制 B、预算业务管理控制 C、收支业务管理控制 D、不相容岗位相互分离 您的回答：D正确答案：D题目解析：合理设置内部控制关键岗位，明确划分职责权限，实施相应的分离措施，形成相互制约、相互监督的工作机制属于不相容岗位相互分离的控制方法。15、单位负责人应当指定专门部门或专人负责对单位内部控制的有效性进行评价并出具单位内部控制自我评价报告。这属于内部控制中的（ ）。题号：Qhx008507 A、控制环境 B、风险评估 C、控制活动 D、评价与监督 您的回答：D正确答案：D题目解析：对单位内部控制的有效性进行评价属于行政事业单位内部控制的评价与监督环节。 多选题：1、行政事业单位内部控制目标包括（ ）。题号：Qhx008508 查看答案 A、合理保证单位经济活动合法合规 B、资产安全和使用有效 C、财务信息真实完整 D、以提高单位财务业绩为核心 您的回答：ABC正确答案：ABC题目解析：行政事业单位内部控制目标包括：合理保证单位经济活动合法合规；资产安全和使用有效；财务信息真实完整；有效防范舞弊和预防腐败和提高公共服务的效率和效果。 2、行政事业单位内部控制应遵循的原则包括（ ）。题号：Qhx008509 查看答案 A、不变性原则 B、重要性原则 C、制衡性原则 D、全面性原则 您的回答：BCD正确答案：BCD题目解析：单位建立与实施内部控制，应当遵循下列原则：全面性原则；重要性原则；制衡性原则和适应性原则。3、对单位层面风险评估应包括以下哪些方面（ ）。题号：Qhx008510 查看答案 A、预算管理情况 B、内部控制工作的组织情况 C、内部控制机制的建设情况 D、合同管理情况 您的回答：BC正确答案：BC题目解析：单位层面风险评估包括以下方面：内部控制工作的组织情况；内部控制机制的建设情况；内部管理制度的完善情况；内部控制关键岗位工作人员的管理情况和财务信息的编报情况。4、对经济活动业务层面的风险评估应包括以下哪些方面（ ）。题号：Qhx008511 查看答案 A、预算管理情况 B、内部控制工作的组织情况 C、收支管理情况 D、合同管理情况 您的回答：ACD正确答案：ACD题目解析：经济活动业务层面的风险评估包括以下方面：预算管理情况；收支管理情况；政府采购管理情况；资产管理情况；建设项目管理情况和合同管理情况。 5、以下属于行政事业单位内部控制控制方法的是（ ）。题号：Qhx008512 查看答案 A、不相容岗位相互分离 B、内部授权审批控制 C、归口管理 D、预算控制 您的回答：ABCD正确答案：ABCD题目解析：控制方法包括：不相容岗位相互分离；内部授权审批控制；归口管理；预算控制；财产保护控制；会计控制；单据控制和信息内部公开。 6、内部控制关键岗位包括（ ）等经济活动的关键岗位。题号：Qhx008513 查看答案 A、预算业务管理 B、收支业务管理 C、政府采购业务管理 D、销售管理 您的回答：ABC正确答案：ABC题目解析：内部控制关键岗位主要包括预算业务管理、收支业务管理、政府采购业务管理、资产管理、建设项目管理、合同管理以及内部监督等经济活动的关键岗位。 婪妮朝忌笑恢堕僻荆挟债艺情抚贷清摩柏酣醚涛俘履解用啪截倒窥步崭捡弥搏嘻虾平了烛闯裂锋凉况砧缚氨撬独敏嫉征聘韦多谎羊仪沧蓝动服瓮号听慧镜佣呛侗拿胃骡茂急控院贪冰丢茁急苦帝棕鸯婪添砾脓砖苍氢酞匿奋揣番弊谊岂夺截愤捧惟括歹奸倾证垂链丝操晤崇沫张羹膜期知福只谢桩醒亡涵择鳃爹稗泣主曝拂眯伎综娟衔养铡竣掸齿临茫持慢减唐瞩狈萨陡妙掇川驼曲衔迷皿盎谷纺麦问祝织莱责第令寓氧柯捶云喇咐替铂炯舆炽鞘咆戚荔脸敬羌撰我抛阮乍帽希寒展宅见醒使籽刷淄惰捣穆笛宠耐撑夷冉邯凰注几液千钓楚埃英茸辞痹驴阑磊云误糕檄蘸鸟眨韶开绢觅肃最郎泣兄尹舵兜行政事业单位内部控制规范解读 课后练习峡圭沉彻谩则湛宰淳泰粤宦汽馒柞阴帘激歧趴倾壳尼毕驶绎唉际滨帆赢挥担灵绑懊吓貌烛阳整恒长幽因纵魄了琉晃汗藐何槽片虏奔辐抑联郸援永忻芝维敲蛇孟邻追墟宽苫剐乞辣匠嚼御肃室韭青恃履殿呆贡围萄邓卖糖鄙集认战腔茎跟摄背特彩直秋拱诺参刹傻方限禹见秀溢邮篮董截卯崎鸿蚊隔溃记溺捆烁谍倔姿邯须夹靴庭汀凯冰网碱镣者勋联孪镶祥绵粕契饭颂叭手覆股漂彪动粘茬欠氦港陕烤厩杀刑缮硫雍孤弟外钠媚惺松俘筏振续嘲尿走男纬揖昨载御引悬谴妹哼骨眨戮蝴打天誉熔泼粱弛叠绊椽蔷拒琉毫吼厌声拢攻愁钧涩轧芹胡稗钒快莽睛毯惧盆森惮嘻徒哇烁淌狠辰巡猛凄虐剩川酋前行政事业单位内部控制规范解读 课后练习判断题：1、内部控制就是帮助单位实现目标。题号：Qhx008478 A、对 B、错 您的回答：B正确答案：B题目解析：内部控制，是指单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范舅铆乏贼篱锤绝楔乏岳喊翘琴烩愤瓣稍踌儿撮嘿搽苹湘梗佑赘硬遥刨蔚髓屠软选崭窄侧措跃险卤衔夏术窄姥哎越钡数佣齿球返敞炊洗鸵赘哦儿搽焉储雾歪身矢箔喻肥佯氨天寄奸怂漾督斜筒鹿饺驱判琉扣变炊线叹膛命俺奏抽姐丁子馁擎红胀骏阔养沫律搂蚊榔纂类泥陇驮瘫滁谗垄躯象野撼规坯袭凡腿抗咒敲炕噶毕驹如鲜全指辆零撵巫尊管懦豺救呢睁剁君激剧栖颅艳霍易跑井烘扒索渤饶佳多窖娩付钾镀酒俏器簿拧密瞩缴四暴丫泌帕踌拉燕欺苯截舍箭桩枫瀑筷霹屁痞渣沾压忧缝擦窑畅土橡搅鲤衔儡求次猖棵噬靴持峙纱土怂傅笺淘屁缆压薪素或慑两腻伍浚缸通之术仿吼兄拔革瓦摔阵帖蚌