建筑行业会计核算及科目.doc
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1、建筑行业会计科目及其核算说明目录一、建筑行业会计科目一览表5二、建筑行业会计科目核算说明202.1、工程物资的管理与核算202.1.1“工程物资”的核算内容202.1.2工程物资的计价202.1.3明细科目设置212.1.4日常管理212.1.5工程物资的核算212.2、在建工程的管理与核算242.2.1在建工程核算的内容242.2.2在建工程的计价242.2.3明细科目设置242.2.4在建工程的日常管理252.3、建筑安装工程的核算252.3.1建筑工程的核算内容:252.3.2安装工程的核算内容262.3.3发包建筑安装工程的核算262.3.4企业自营建筑安装工程的核算282.4、设备购
2、建的管理与核算302.4.1设备购建核算的内容302.4.2设备购建的核算302.5、待摊工程费用的核算312.5.1待摊工程费用的核算内容312.5.2待摊工程费用的管理322.5.3待摊工程费用的科目设置322.5.4待摊工程费用的核算332.6、其他投资的管理与核算352.6.1其他投资核算的内容352.6.2其他投资科目的设置352.6.3其他投资的核算362.7、工程完工的管理与核算382.7.1建设项目完工的确认382.7.2建设项目的竣工决算382.8、在建工程报废毁损的核算41三、 会计报表编制说明423.1、资产负债表423.2、资产负债表补充资料423.3、建设项目债权债务
3、情况表423.4、建设项目投资完成情况表423.4.1分单位表433.4.2 分项目表433.4.3工程概算表:433.4.4工程支出:433.4.5本年交付443.4.6期末未完工程支出443.5、待摊工程费用及其他投资明细表443.6、固定资产及累计折旧明细表453.7、建设项目资金拨付情况表453.7.1 建设项目资金拨付情况表(本月)453.7.2建设项目资金拨付情况表(累计)463.8、施工单位工程结算情况表463.9、预付设备款明细表473.10、固定资产增建变动明细表473.11、在建工程支出明细表483.12、建设项目计划超支情况分析表49一、建筑行业会计科目一览表序号编号名称
4、一、资产类11001 库存钞票21002 银行存款100201 人民币存款100202外币存款31003内部银行存款41009其他货币资金100901 外埠存款 100902 银行本票100903 银行汇票100904 信用卡100905信用证保证金100906存出投资款5 1010内部往来6 1011内部单位存款7 1101短期投资110101 股票110102债券110103基金 110110其他81102短期投资跌价准备110201股票投资110202 债券投资一、资产类110203基金投资110204其他投资91111应收票据101121应收股利111122应收利息121131应收账款
5、113101应收工程款113102应收销货款131132备用金(按部门或个人设立)141133 其他应收款113301应收赔款及罚款113302应收出租物租金113303应收垫付款113304存出保证金113305预付账款转入113310其他151141 坏账准备114101 应收账款114102 其他应收款161151预付账款115101预付供货单位款115102采购借款115105其他171161应收补贴款181201物资采购120231买价120232 运杂费120233 挑选整理费120234 税金120230 其他191211原材料121101重要材料121102辅助材料121103
6、外购半成品121104其他材料201221包装物211231低值易耗品123101在库低值易耗品123102在用低值易耗品123103低值易耗品摊销221232材料成本差异123201重要材料123202辅助材料123203外购半成品123204其他材料123205周转材料123206低值易耗品231233周转材料123301在库周转材料123302在用周转材料123303周转材料摊销241241 自制半成品(按类别或品种设立)251243库存商品(按类别或品种设立)261244商品进销差价(按类别实物负责人设立)271251委托加工物资(按加工协议和受托单位设立)281261委托代销商品(按
7、受托单位设立)291271受托代销商品(按受托单位设立)301281存货跌价准备128101存货跌价准备128102协议预计损失准备311291分期收款发出商品(按销售对象设立)321301待摊费用(按费用项目设立)331401长期股权投资140101 股票投资140102其他股权投资341402长期债权投资140201债券投资140202其他债权投资351421长期投资减值准备142101股权投资142102债权投资361431委托贷款143101本金143102利息143103减值准备371451拨付所属资金(按所属单位设立)381501固定资产150101 房屋及建筑物150102施工机
8、械150103运送设备150104生产设备150105实验设备及仪器150106其他固定资产150107非生产用固定资产150108土地391502累计折旧401505固定资产减值准备(按类别设立)411506临时设施(按种类或使用部门设立)421507临时设施摊销431601工程物资160101工程材料160102工程设备160103预付设备款160104为生产准备的工具及器具160105其他441603在建工程160301人工费160302材料费160303机械使用费451605在建工程减值准备(按项目设立)160501按被清理的固定资产设立160502按被清理的临设名称设立461701固
9、定资产清理(按类别设立)471702临时设施清理(按类别设立)481801无形资产(按类别设立)491805无形资产减值准备(按类别设立)501815未确认融资费用5119101长期待摊费用(按类别设立)521911待解决财产损益191101 待解决流动资产损益191102待解决固定资产损益二、负债类532101短期借款(按债权人设立)542105内部银行借款552111应付票据562121应付账款212101应付分包款212102应付购货款572123工程结算(按工程施工协议或对象设立)582131预收账款213101 预收工程款213102 预收备料款213103预收销货款592139内部
10、单位贷款602141代销商品款(按委托单位设立)612151应付工资215101职工工资215102民工工资215103赶工节点奖215104含量工资包干节余215105其他622153应付福利费215301提取福利费215302医疗保险费215303困难补贴费215304工伤医疗费215305其他632161应付股利642171应交税金217101应交增值税21710101进项税额21710102已交税金21710103转出未交增值税21710104减免税款21710105销项税额21710106出口退税21710107进项税额转出21710108出口抵内销应纳税额21710109转出多交增
11、值税217102未交增值税217103 应交营业税217104应交消费税217105应交资源税217106应交所得税217107应交土地增值税217108应交城市维护建设税217109应交房产税217110应交土地使用税217111应交车船使用税217112应交个人所得税652176其他应交款217601教育费附加217602矿产资源补偿费217603住房公积金217604房屋修缮费662181其他应付款(按类别或单位和个人设立)672191预提费用219101租金219102保险费219103借款利息219104固定资产修理费682201待转资产价值692211预计负债(按预计项目设立)70
12、2301长期借款(按借款单位设立)712311 应付债券231101债券面值231102债券溢价231103债券折价231104应及利息722321长期应付款(按种类设立)732331专项应付款(按种类设立)742341递延税款三、所有者权益类753101实收资本(或股本)310101国家资本310102集体资本310103法人资本310104个人资本310105外商资本763103已归还投资(按已归还投资的投资者设立)773111资本公积311101资本(股本)溢价311102接受捐赠非钞票资产准备311103接受钞票捐赠311104股权投资准备311105拨款转入311106外币资本折算差
13、额311107其他资本公积783121盈余公积312101法定盈余公积312102任意盈余公积312103法定公益金312104储备基金312105公司发展基金312106利润归还投资793131本年利润313101主营业务收入313102主营业务成本313103主营业务税金及附加313104其他业务收入313105其他业务支出313106营业费用313107管理费用313108财务费用313109投资收益313110补贴收入313111营业外收入313112营业外支出313113含量工资包干节余313114所得税313115所属上交803141利润分派314101其他转入314102提取法定
14、盈余公积314103提取法定公益金314104提取储备基金314105提取公司发展基金314106提取职工奖励及福利基金314107利润归还投资314108应付优先股股利314109提取任意盈余公积314110应付普通股股利314111转作资本(股本)的普通股股利314115未分派利润813142上级拨入资金四、成本类科目824101生产成本410101基本生产成本41010101直接人工费41010102直接材料费41010103机械使用费41010104其他直接费41010105制造费用410102辅助生产成本41010201直接人工费41010202直接材料费41010203机械使用费4
15、1010204其他直接费41010205制造费用834104工程施工410401协议成本41040101直接人工费41040102直接材料费41040103机械使用费41040104其他直接费41040105间接费用41040106分包费用410402协议毛利844105制造费用410501管理人员工资410502差旅交通费410503办公费410504折旧修理费410505物料消耗410506劳动保护费410507保险费410508其他854106间接费用410601管理人员工资410602差旅交通费410603办公费410604折旧修理费410605物料消耗410606劳动保护费41060
16、7财产保险费410608工程保修费410609上交间接费410610其他864107劳务成本(按提供劳务种类设立)874110机械作业411001承包工程41100101人工费41100102燃料及动力41100103折旧及修理41100104其他直接费41100105间接费用411002机械作业41100201人工费41100202燃料及动力41100203折旧及修理41100204其他直接费41100205间接费用五、损益类科目885101主营业务收入510101人工费510102材料费510103机械使用费510104其他使用费510105间接费用510106分包费用510107税金51
17、0108计划利润510109其他895102其他业务收入510201商品销售收入510202作业销售收入510203材料销售收入510204资产出租收入510205其他905201投资收益(按类别设立)915203补贴收入(按收入项目设立)925301营业外收入530101固定资产盘盈530102处置固定资产净收益530103非货币性交易收益530104出售无形资产收益530105罚款净收益530106其他935305营业损益945401主营业务成本540101人工费540102材料费540103机械使用费540104其他直接费540105间接费用540106分包费用540107其他95540
18、2主营业务税金及附加965405其他业务成本540501商品销售成本540502作业销售成本540503材料销售成本540504资产出租成本540505其他975501销售费用550101经营人员工资550102差旅交通费550103办公费550104广告费550105业务移交费550106工程保修费550107其他985502管理费用550201公司经费550202工会经费550203职工教育经费550204劳动保险费550205失业保险费550206中介征询审计诉讼费费550207税金550208技术转让开发费550209无形资产摊销550210业务招待费550211坏账准备550212存
19、货跌价准备550213存货盘亏(减盘盈)550214上级管理费550215其他995503财务费用550301利息支出550302利息收入550303手续费550304汇兑净损失550305其他100 5504公司经费550401管理人员工资550402差旅交通费550403办公费550404折旧修理费550405物料消耗550406劳动保护费550407财产保险费550408其他1015601营业外支出560101固定资产盘亏560102处置固定资产净损失560103出售无形资产损失560104债务重组损失560105固定(无形)资产、在建工程减值准备560106罚款支出560107捐赠支出
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