万科集团财务管理规范.doc
《万科集团财务管理规范.doc》由会员分享,可在线阅读,更多相关《万科集团财务管理规范.doc(20页珍藏版)》请在咨信网上搜索。
1、1目的: 统一规范集团财务管理行为,加强财务管理,保证集团资产的安全、完整与增值,促进集团的发展,制定本规则。2范围: 合用于集团总部及其下属所有全资公司、控股经营公司和受托经营的非控股公司。若合资公司董事会规定与本规则有异,从其董事会规定。3职责: 总部和下属公司的财务管理行为应按此规定进行,总部财务部负责及时修订,并有检查督促各公司财务执行的职责;分公司可根据需要,作修改补充、制定实行细则并报总部批准。4方法与过程控制41.总 则411为了规范集团的财务管理行为,加强集团财务管理,保证集团资产的安全、完整与增值,促进集团的发展,制定本规则。412集团财务管理的基本原则是:按照国家公司财务通
2、则和有关政策法规,结合各单位的运营实际,合理组织并规范、优化公司的财务活动,对的计算和反映各单位的经营成果及财务状况,严格执行国家和集团规定的各项财务开支范围和标准,努力提高各单位财务管理的效率和水平。413集团财务管理的基本任务是:认真遵守国家财经法规和集团各项财务制度,充足发挥核算、监督、控制职能,建立健全内部控制制度,做好财务管理基础工作和各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作,依法合理筹集、使用资金,有效运用各项资产,大力开展增收节支,努力提高经济效益。414集团内实行统一领导、分级管理、独立核算、利润留成的财务管理体制。集团的财务管理工作,在集团总经理领导下,由集团财务副总经
3、理具体负责,总部财务管理部组织实行;各单位的财务管理工作,在其总经理及上级财务部门的领导下,由其财务部门负责人遵循集团规定的职务行为规范和本规则组织进行,并积极接受上级财务部门和总部财务管理部的检查监督。42计划管理421集团内单位的生产经营活动实行全面的计划管理。各单位应建立市场营销计划、项目开发计划、投资(含固定资产购置)计划、成本费用计划、利润计划、财务收支计划等全面的计划管理体系。422集团内各单位应在每年的第一个月份终了前,依据市场及公司的经营情况,对公司当年的营业收入及利润情况做出全面的预测,编制年度利润计划,经本单位经营班子讨论、总经理签署意见后,逐级上报。423年度利润计划的编
4、制必须按单个项目、或单项业务分别编制其经营收入、成本、项目(业务)利润等,对每个项目或每项业务的预测依据必需附有具体的说明,对以前年度遗留问题及本年度计划消化的部分应单独列示。424年度利润计划一经批准下达,各单位应对利润计划进行具体分解、贯彻,并明确每个计划的责任部门及负责人,调动一切积极因素,保证营业收入及利润指标的完毕。425各单位财务部门应建立计划跟踪反映体系,动态反映计划的执行情况,实际执行过程中发生重大变更事项而对计划产生较大影响时,应以书面形式上报总部。426各单位利润计划的执行情况作为一个重要的考核指标纳入总部对下属公司的业绩考核。各单位内部也应制定各种计划考核办法,对各种计划
5、的执行部门及负责人进行考核。427固定资产购置计划必须具体说明计划购置的固定资产种类、名称、单价、金额,并说明增购因素等,随同利润计划一起报总部批准。计划外购置固定资产,必需按有关固定资产管理规定履行审批手续。4 3资金筹措管理431集团性质的增资扩股、发行债券等直接融资,由总部统筹考虑,有关部门具体操作;下属公司欲进行发行股票等直接融资,须将方案报集团董事会批准。432集团内各单位筹措生产经营资金时,应在也许的条件下,从银行借款、吸取结算资金、公司积累等多种筹资渠道中,选择资金成本最低的筹资方式。433银行借款管理43.3.1集团结算中心的成员单位选择借款筹资时,应通过结算中心办理;结算中心
6、的成员单位之间互相拆借资金,应经结算中心批准。43.3.2非结算中心成员单位选择借款融资时,可向上级单位寻求资金支持,也可向银行或其他金融机构申请借款。43.3.3各单位向银行借款,应遵从银行及国家的有关规定,按规定用途使用资金;在结算中心借款,应遵守结算中心的有关规定。43.3.4各单位应积极统筹安排资金,增强偿债能力,及时办理各项借款到期的归还、续借申报工作,避免罚息等支出。43.3.5全资公司100万美元或1,000万人民币及其以上的各种长、短期借款,必须报集团总经理批准,合资公司需报其董事会批准。严禁向非金融机构或个人借款、对外拆借资金等违反金融法规的行为。4.336借款协议作为重要的
7、会计档案,必须妥善保管,防止遗失。4.3.4实收资本和合作项目吸入资金管理4.3.4.1 合资公司在注册或增资扩股时,应督促所有股东遵照国家有关法规和董事会规定,及时、足额交付资本金,对未准时或足额交付资本金的,应提交董事会作股权调整等解决并报总部备案。4.3.4.2 下属全资公司注册资金的增减变动,不管是货币资金投入还是往来划转,均应报集团财务副总审核、总经理批准后方可执行;合资公司注册资金的增减变动应经本单位董事会批准,并聘请会计师事务所验资后报总部备案。4.3.4.3 合资公司股东投入的资本金不得以非法定程序抽回;总部直接投资的二级公司在注销清算后,所属业务口应将其注册资本返回总部。4.
8、3.4.4合作项目吸取的资金比照注册资本进行管理。4.4投资管理4.4.对外投资管理4.4.1.1集团内单位任何权益性投资(含股权投资)项目的拟定,都应在详尽的市场调查的基础上,召开涉及由财务人员、有关专业人员参与的投资项目审议会,以不高估收益、不低估风险的慎重态度编写包含投资环境、投资报酬率及投资回收期、盈亏平衡点、税务论证、投资风险等内容的可行性分析报告,报相关职能部门,提交集团总经理办公会和董事会审批。4.4.1.2长期投资项目一经批准,财务部门应积极配合项目操作部门做好项目启动等前期工作及以后的投资管理,涉及项目所需资金的筹措,调度,资金使用效果的跟踪等工作。4.4.1.3集团内单位以
9、房产、设备等非钞票资产进行联营投资,在项目立项后应聘请专业机构进行资产评估,并比照固定资产转让的审批权限,报有关领导审批。4.4.1.4原则上不对联营投资单位提供超过应投资份额的借款、担保。特殊情况需提供的,全资公司应经集团总经理批准,合资公司由其董事会批准,同时必须规定被投资单位提供反担保或抵押物,提供抵押物的,必须向政府有关部门办理抵押登记。4.4.1.5投资单位应规定所属全资或合资公司按会计管理规则的规定报送有关会计报告,并监督管理投资权益。4.4.1.6年度终了后,投资单位应关注被投资单位(涉及股权投资)的董事会决议及利润分派方案,积极催收应上缴利润。4.4.1.7被投资单位(不含股权
10、投资)应在投资所有到位后或发生股权变更时,及时办理验资手续;歇业或终止经营,投资单位应及时办理或督促办理有关工商、税务等法律手续。4.4.1.8短期投资原则上由专门从事短期投资的机构进行,其他单位未经董事会或集团总经理办公会批准,均不得从事短期投资(政府部门分派的国债认购任务除外)。4.4.1.9从事短期投资的单位,财务部门要制定严密的内部控制制度,加强风险控制,并监控及分析业务部门的操作过程,发现异常情况,及时向本单位领导报告。4.4.1.10长、短期投资的所有权不得登记在个人名下。4.4.2固定资产管理4.4.2.1分类:集团内单位的固定资产分五大类:房屋建筑物(厂房、写字楼、宿舍、住宅等
11、)机械设备(机加工设备、工程机械、发电机组等)运送设备(各种机动车辆)电子设备(空调、电脑、打字机、程控设备等)其他(办公柜、台等)4.422 界定:使用年限超过1年以上,单位价值2,000元以上的有形资产,均应列为固定资产;对一些单价局限性 2,000元,但数量众多,在公司的生产经营中发挥较大作用的,也可列为固定资产;机未私有化的,必须列为固定资产。4.4.3购置与验收4.4.3.1固定资产的购置应由使用部门提出申请,按规定的审批权限进行审批后,由实物管理部门负责购买,使用部门验收,验收后填写验收单,并由实物管理部门明细登记且明的确物负责人后方可投入使用。4.4.3.2固定资产购置的经办人应
12、在购置完毕后持购置固定资产审批表、验收合格单及有效发票到财务部办理报帐手续,财务部门须查验上述手续是否完备并核对购入资产的内容、附(备)件、价格等与协议、发票、单据一致后方能入帐;4.4.3.3由于采用分期付款或其他因素,在固定资产验收并投入使用后,尚未取得发票时,财务部门应依据购置固定资产审批表,验收合格单,并注明暂时未取得发票的因素,预计取得发票时间,回收发票负责人等,办理报销手续;已竣工的在建工程,应及时办理结算及验罢手续,转入固定资产。4.4.3.4购置固定资产,不得以个人名义定购、办理产权登记、注册等(房改购房由总部行管视有关情况另行解决)。4.4.3.5固定资产购置审批权限具体按集
13、团物业管理部下发的规定执行。4.4.3.6合资公司购置及处分固定资产的审批权限由其董事会决定。4.4.4 平常管理4.4.4.1 财务部门应建立固定资产明细分类帐,具体记录固定资产的购入、调拨、结存情况,并设立辅助台帐;实物管理部门应建立固定资产卡片,具体记录固定资产名称、规格型号、使用单位负责人、投入使用日期、原始金额、维修记录等情况;使用部门应指定负责人,负责使用管理及平常维修、保养;财务部门、实物管理部门、使用部门应至少半年核对一次,做到帐、卡、物相一致。4.4.4.2坚持年度盘点制度,由实物管理部门组织、财务部门配合,每年至少盘点清理一次,检查其使用情况,编制固定资产清查盘点明细表,并
14、写出书面报告,对盘盈、盘亏的资产要找出因素和负责人等,按规定的审批程序和权限,报有关领导和部门批准后解决。4.4.4.3对长期闲置的固定资产,应积极变现,不能正常使用,无修复价值的,要及时办理报废手续,固定资产的报废、转让,均需按规定的审批权限审批后方能办理。4.4.4.4对因使用、保管不善而导致的一般固定资产损坏或丢失,由有关负责人员按重置价值或帐面净值补偿;车辆损坏及被盗由保险公司理赔后,本单位视其具体情节拟定补偿。4.4.4.5应按有关规定对的计算固定资产折旧。对已提足折旧、仍有使用价值的固定资产,不得办理报废手续;已无使用和修复价值,但尚未提足折旧的固定资产,可按规定的权限审批后报废。
15、4.5 流动资金管理4.51 钞票管理4.5.1.1各单位钞票(指“存放于出纳处的人民币和外币”,以下同)的使用范围须按国家钞票管理办法进行,范围之外的钞票使用应通过银行或集团内结算中心转帐结算,不得由出差、采购人员携带大量钞票外出,不得为任何单位和个人套取钞票。特殊情况,需经本单位总经理批准。4.5.1.2各单位必须核定库存钞票限额,报上级部门备案,限额的核定以本单位3-5天的钞票用量为准,凡超过库存限额的钞票应及时送存银行。4.5.1.3除零星钞票收入可以补充库存外,收入的钞票应当天送存银行,在银行停止收款后收进的钞票,应当即采用妥善保管措施,于第二天送存银行。4.5.1.4出纳员在办理钞
16、票收付时,必须检查是否按规定的审批权限及程序通过审批,不得受理未按规定审批的收付业务;不得受理不完整、不真实、不合法的内部凭证和外部凭证,并视情况报告财务负责人。4.5.1.5出纳员在办理钞票收付时,应坚持“当面点清”制度,每笔钞票收付后,须加盖“钞票收讫”或“钞票付讫”戳记,并当即入帐。4.5.1.6“钞票日记帐”应使用订本式帐簿,实行会计电算化的单位,出纳员仍要设立钞票收付登记簿,逐笔登记。4.5.1.7出纳员必须做到“日清月结“,日记帐与库存钞票应于每日终了后核对,如出现长短款,应报告财务负责人,查明因素及时解决。4.5.1.8不准用白条抵充钞票;不准因私借支钞票;不准保存帐外钞票。4.
17、5.1.9各单位财务部门应对库存钞票进行经常性和突发性检查。4.5.1.10出纳员不得兼管任何购、销业务和实物收发;不登记除银行存款、钞票日记帐外的任何其他帐簿;不兼管财务稽核和不抄寄结算帐户的对帐单。4.5.2银行存款管理4.5.2.1因业务需要,经本单位总经理或主管财务的负责人批准,各单位可在经营机构注册地开设结算帐户;需在境外开设结算帐户的,须事先报总部批准。4.5.2.2各单位财务部门应定期对各开户行的户头进行清理、核对,对不再使用的帐户应及时办理销户手续;严禁出租(或出借)银行帐户。4.5.2.3出纳员在每月终了后5个工作日内, 应根据银行对帐单仔细核对和清理银行日记帐,查明未达帐项
18、及其因素,编制银行存款余额调节表及其说明,报本单位财务负责人审核。4.5.2.4银行存款的支付需要按规定的审批权限,履行审批程序,做到单据齐全、审批手续完备、合乎规章。4.5.2.5结算中心成员单位的资金管理、开户、结算等,按结算中心的有关规定执行。4.5.3备用金管理4.5.3.1各单位职工因公出差、接待客户或购买小额物品等,可申请借支备用金;财务部门可根据业务情况,拟定借支备用金的合理限额;严格控制职工借取大额备用金。4.5.3.2借支备用金需由经手人填写“付款申请书“,并注明借款用途、金额、预计还款时间等,并通过规定的批准程序。4.5.3.3出差外地的职工确需向集团位于本地的下属公司借款
19、的,本地下属公司应预先取得该职工所在部门(或单位)负责人的书面批准,并经所在单位财务部门审核确认后才干办理。4.5.3.4借支的备用金应在业务完毕后十天内报销或清还,对未按规定及时清还者,财务部门应告知人事部门从借款人当期或下月工资中予以扣还;并不得批准其再次借款。超过三个月仍未清还、且欠款超过 1,000元者,提交所在部门和有关部门研处,并视同占用本单位资金,按内部利率计收利息。4.5.3.5职工调离万科系统时,原所在部门应督促还清各种借款,欠款未清者,人事等有关部门不得予以办理调离手续;职工在集团内部单位之间调动,可凭职工签字确认的欠款单转入调入单位。4.5.3.6财务部门应逐月清理并将备
20、用金结欠情况通报各有关部门和个人。4.5.4结算资金管理4.5.4.1结算资金重要指因商品销售、购买等而与集团外单位发生的债权、债务往来。财务部门应本着加速资金周转、提高资金使用效益、防止坏帐、呆帐的发生、充足运用商业信用获取资金、维护本单位信誉的原则进行结算资金的管理。4.5.4.2结算资金按往来性质记入应收应付、预收预付等会计科目。各科目按业务发生单位设立明细帐,注明我方经办人姓名和往来内容,不得以业务员名称等其他形式设立明细户头。4.5.4.3业务部门要严格控制赊销等商业信用的提供,并建立严格的商业信用提供的审批程序。在商业信用提供前,须掌握客户的资信情况;在商业信用提供时,须以协议方式
21、确立付款期限、付款保证、违约责任等。4.5.3.4各单位应建立必要的岗位责任制,明确规定业务部门及经办人相应收帐款的收回应负所有责任。4.5.3.5财务部门要定期编制客户往来对帐单发送对方单位,至少每季核对一次。4.5.3.6财务部门应按月向本单位领导和业务部门通报应收帐款情况,督促催收。对长期未收回的款项,规定有关人员查明因素,采用措施追索。4.5.3.7对于已采用多种措施,的确无法收回的应收款项,假如超过国家规定挂帐期限,可经本单位总经理确认,报上级单位审核、总部或集团董事会批准后可作坏帐损失解决,并设立解决坏帐登记簿进行登记,视情况采用或继续采用法律途径进行追索。4.5.3.8在支付应付
22、帐款时,应对照协议等仔细复核,并同预付货款及应收帐款等所有债权一起清理结算,防止反复付款。4.5.3.9各单位对长期客户或重点客户,以及金额在一定起点以上的往来客户,应按客户名称设立专宗,保管好相关的业务协议、付款凭据,并设立备查登记簿,逐笔记录收、付情况。4.5.3.10业务员辞职或调动工作,须收回自己经手的责任债权,如有特殊情况尚有责任债权未收回,须经总经理批准,在取得客户承付声明并将情况交接清楚后,有关部门才可予以办理调出手续。4.5.5关联单位往来的管理4.5.5.1关联单位往来是指集团内单位之间,涉及总部与下属公司之间、下属公司互相之间,因资金调度、投资往来、费用垫付、货品买卖等所发
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 集团 财务管理 规范
1、咨信平台为文档C2C交易模式,即用户上传的文档直接被用户下载,收益归上传人(含作者)所有;本站仅是提供信息存储空间和展示预览,仅对用户上传内容的表现方式做保护处理,对上载内容不做任何修改或编辑。所展示的作品文档包括内容和图片全部来源于网络用户和作者上传投稿,我们不确定上传用户享有完全著作权,根据《信息网络传播权保护条例》,如果侵犯了您的版权、权益或隐私,请联系我们,核实后会尽快下架及时删除,并可随时和客服了解处理情况,尊重保护知识产权我们共同努力。
2、文档的总页数、文档格式和文档大小以系统显示为准(内容中显示的页数不一定正确),网站客服只以系统显示的页数、文件格式、文档大小作为仲裁依据,平台无法对文档的真实性、完整性、权威性、准确性、专业性及其观点立场做任何保证或承诺,下载前须认真查看,确认无误后再购买,务必慎重购买;若有违法违纪将进行移交司法处理,若涉侵权平台将进行基本处罚并下架。
3、本站所有内容均由用户上传,付费前请自行鉴别,如您付费,意味着您已接受本站规则且自行承担风险,本站不进行额外附加服务,虚拟产品一经售出概不退款(未进行购买下载可退充值款),文档一经付费(服务费)、不意味着购买了该文档的版权,仅供个人/单位学习、研究之用,不得用于商业用途,未经授权,严禁复制、发行、汇编、翻译或者网络传播等,侵权必究。
4、如你看到网页展示的文档有www.zixin.com.cn水印,是因预览和防盗链等技术需要对页面进行转换压缩成图而已,我们并不对上传的文档进行任何编辑或修改,文档下载后都不会有水印标识(原文档上传前个别存留的除外),下载后原文更清晰;试题试卷类文档,如果标题没有明确说明有答案则都视为没有答案,请知晓;PPT和DOC文档可被视为“模板”,允许上传人保留章节、目录结构的情况下删减部份的内容;PDF文档不管是原文档转换或图片扫描而得,本站不作要求视为允许,下载前自行私信或留言给上传者【人****来】。
5、本文档所展示的图片、画像、字体、音乐的版权可能需版权方额外授权,请谨慎使用;网站提供的党政主题相关内容(国旗、国徽、党徽--等)目的在于配合国家政策宣传,仅限个人学习分享使用,禁止用于任何广告和商用目的。
6、文档遇到问题,请及时私信或留言给本站上传会员【人****来】,需本站解决可联系【 微信客服】、【 QQ客服】,若有其他问题请点击或扫码反馈【 服务填表】;文档侵犯商业秘密、侵犯著作权、侵犯人身权等,请点击“【 版权申诉】”(推荐),意见反馈和侵权处理邮箱:1219186828@qq.com;也可以拔打客服电话:4008-655-100;投诉/维权电话:4009-655-100。