公司税务管理规范模板样本.doc
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1、某服务股份税务管理措施(暂行)第一章 总 则第一条 为了规范企业税务管理工作,使企业税务管理工作深入程序化、系统化、制度化,结合企业实际情况,特制订本措施。第二条 本措施以中国税收征收管理法、中国企业所得税暂行条例及国家已颁布实施各项税收法律、法规、条例等,和中国海洋石油总企业相关税务管理措施、要求为前提和依据。第三条 遵守税收法规、依法合理纳税是企业税务管理工作宗旨。第四条 本措施适适用于某服务股份和其分企业、事业部及其分支机构、海外作业机构。第二章 税务管理机构设置及其职责第五条 企业税务管理机构设置1企业财务部设置专职税务管理岗位和人员。2分企业、事业部及其分支机构、海外作业机构,结合本
2、身实际情况,在财务部门对应设置专职或兼职税务管理岗位和人员。第六条 企业财务部税务管理职责1负责企业本部日常税务事项审核、核实、申报、缴纳(含代扣代缴)、协调和管理工作,并对第三章要求相关事项负责。2落实实施国家相关税收政策,结合企业实际情况制订对应实施管理措施,并负责督促、指导、监督和落实。3负责和税务机关和上级主管部门接洽、协调和沟通工作,负责需要应以企业名义统一协调、处理相关税务问题。4参与企业日常经济活动,利用所掌握税收政策,为企业生产作业、供销、投资等生产经营活动,提供税务专业支持和管理提议。5熟练掌握国家相关税收政策,结合企业实际情况认真研究、分析各项税务政策。6合理利用税收政策,
3、加强企业经营活动税务计划,有效地控制税收成本,发挥税务管理效益。第七条 分企业财务部门税务管理职责1负责分企业日常税务事项审核、核实、申报、缴纳(含代扣代缴)、协调和具体管理工作,并对第三章要求相关事项具体负责。2负责所在地域分企业、事业部及其分支机构和所在地税务机关统一接洽、协调和沟通工作,负责需要应以分企业名义统一协调、处理相关税务问题。3负责分企业所在地各项税收政策搜集、整理、分析和研究工作,立即对企业税务管理工作提供税务信息和提议。4分企业在办理税收政策申请或处理征管协调争议未果问题需要企业统一协调,应立即向企业书面汇报,方便企业帮助分企业立即处理。对于税务机关审计问题和意见,要立即沟
4、通和协调,并以具体书面汇报形式上报企业财务部。5对其税务管理职责范围内工作全权负责,并负担对应责任。第八条 事业部及其分支机构财务部门税务管理职责1负责本单位日常税务事项审核、核实、上报、缴纳(含代扣代缴、境外作业)、协调和具体管理工作,并对第三章要求相关事项具体负责。2事业部本部负责对其分支机构税务管理实施监督、检验、指导、协调和管理工作。负责需要应以事业部名义统一协调、处理相关税务问题。3负责本单位业务包含各项税收政策搜集、整理、分析和研究工作,立即对企业税务管理工作提供税务信息和提议。4事业部或其分支机构办理税收政策申请或处理征管协调争议问题需要由企业或分企业统一协调,应立即向企业或分企
5、业书面汇报,方便企业或分企业帮助事业部或其分支机构立即处理。对于税务机关审计问题和意见,要立即沟通和协调,并以具体书面汇报形式上报企业财务部。5本单位对其税务管理职责范围内工作全权负责,并负担对应责任。第九条 海外作业机构财务部门税务管理职责1负责根据作业机构所在国家相关税务法规进行日常税务事项审核、核实、申报、缴纳、协调和具体管理工作,并对第三章要求相关事项具体负责。2负责和所在国税务机关统一接洽、协调和沟通工作,负责需要应以境外作业机构名义统一协调、处理相关税务问题。3负责所在地各项税收政策搜集、整理、分析和研究工作,立即对企业税务管理工作提供税务信息和提议。4境外作业机构在办理税收政策申
6、请或处理征管协调争议未果问题需要企业统一协调,应立即向企业书面汇报,方便企业帮助作业机构立即处理。对于税务机关审计问题和意见,要立即沟通和协调,并以具体书面汇报形式上报企业财务部。5对其税务管理职责范围内工作全权负责,并负担对应责任。第三章 税务管理第十条 税务管理工作标准1企业所得税实施分级管理、分级申报、分级负责,企业本部汇总缴纳、统一汇算清缴标准。(1)企业本部负责企业本部企业所得税具体纳税计算、纳税调整、纳税审核管理工作。企业本部并负责企业本部、分企业、事业部企业所得税整体汇总纳税调整、汇总纳税申报、汇总纳税审核、汇总缴纳和汇算清缴管理工作。(2)分企业负责本身纳税计算、纳税调整、纳税
7、审核、纳税上报企业本部等管理工作。分企业并负责所在地域分企业、事业部及其分支机构企业所得税属地汇总纳税调整、汇总纳税审核、汇总向所在地税务机关纳税申报、汇总向企业本部上报等属地管理工作。(3)事业部本部及其分支机构负责其企业所得税具体纳税计算、纳税调整、纳税审核,并根据属地标准分别上报企业本部或分企业,企业本部或分企业统一向税务机构汇总申报纳税。事业部本部并负责其本部及其分支机构企业所得税整体汇总纳税调整、汇总纳税审核、汇总向企业本部上报等管理工作。(4)境外作业机构负责根据境外所在国家税务法规要求,进行境外所得企业所得税纳税调整、纳税申报、纳税审核、缴纳和汇算清缴管理工作。2其它税种实施属地
8、管理、分级负责标准。(1)企业本部负责企业其它税种整体管理;负责企业本部所在地域事业部本部其它税种申报审核、申报汇总、汇总缴纳等管理工作;负责企业本部其它税种具体计算、申报、纳税等管理工作。(2)分企业负责属地其它税种整体管理;负责所在地域事业部及其分支机构其它税种申报审核、申报汇总、汇总缴纳管理工作;负责分企业其它税种具体计算、申报、纳税等管理工作。(3)事业部本部及其分支机构负责其它税种具体纳税审核、纳税计算等管理工作,并根据属地标准上报企业本部或分企业统一汇总申报纳税。(4)境外作业机构负责根据境外所在国家税务法规要求,进行其它税种计算、审核、申报、缴纳等管理工作。(5)企业本部或分企业
9、统一缴纳税费,要经过财务转账方法,由业务发生对应单位或个人负担;业务发生单位必需在税务相关要求申报期限之前两日内向所在地企业本部或分企业进行纳税申报,并附送纳税申报计算明细表、相关票据复印件等其它纳税资料。第十一条 企业所得税季度上报或申报缴纳管理1季度终了15日内,分企业要依法向主管税务机关报送正式分支机构(分企业所在地企业分支机构汇总)纳税申报表及季度会计报表(分企业所在地企业分支机构汇总)。标准上在季度终了12日内向企业本部报送纳税申报表(电子邮件),并附送季度企业所得税纳税调整明细表及季度企业所得税工作底稿,方便企业本部对分企业报送报表齐全性、填写正确性、已申报调整项目标完整性、正确性
10、给予复核和反馈。2季度终了8日内,事业部分支机构要向所在地分企业报送纳税上报表及会计报表;并同时向事业部本部报送纳税上报表,并附送季度企业所得税纳税调整明细表及季度企业所得税工作底稿。3季度终了10日内,事业部本部向企业本部报送事业部本部纳税上报表。事业部同时向企业本部报送事业部本部及其分支机构汇总纳税上报表,并附送季度企业所得税纳税调整明细表及季度企业所得税工作底稿。4季度终了15日内,企业本部按要求向主管税务机关报送企业企业所得税季度申报表和企业汇总季度会计报表,并向主管税务机关预缴企业所得税入库。第十二条 企业所得税年度上报或申报缴纳管理1各单位企业所得税年度上报或申报,根据上述季度上报
11、管理程序,随年度会计决算汇报一同上报企业本部或分企业。2需要向主管税务机关申报企业所得税分企业,要在年度终了两个月内依法向主管税务机关报送全套正式申报表(附软盘)及年度会计决算报表等资料。3对于重大调整项目、特殊事项等问题,各单位要立即上报和沟通,必需时,由企业财务部上报企业领导和总企业研究、协调、处理。4各单位要根据企业高新技术企业税务年度核定要求建立基础资料台账,填制基础资料报表等事项。5年度终了后45日内,企业向主管税务机关报送年度全套纳税汇总申报表及年度决算会计报表。企业于年度终了四个月内向税务机关汇算清缴,多退少补。第十三条 增值税上报或申报缴纳管理依据企业现行管理体制和财务管理模式
12、,结合企业历史和目前增值税业务运行实际情况,企业现在包含增值税业务关键发生在制造/销售事业部,增值税业务核实、发票管理、纳税申报、税款缴纳等增值税业务管理临时由制造/销售事业部负责。制造/销售事业部须将向主管税务机关提供、申报相关资料复印件上报企业本部立案。第十四条 营业税上报或申报缴纳管理1企业本部营业税申报缴纳管理(1)财务部负责销售收入核实岗位人员应于每个月收入进账完成后,次月3日内向税务管理岗位人员提供企业本部销售收入明细表。(2)财务部税务管理岗位人员依据企业本部及燕郊地域事业部本部上报销售收入明细表和纳税申报明细计算表,根据要求汇总申报、汇总缴纳营业税,并进行对应账务处理。(3)会
13、计凭证及其附件(完税凭证等)要立即传输给业务发生对应单位,方便立即地给予对应账务处理。2分企业营业税申报缴纳管理(1)分企业财务部门应根据要求对分企业、分企业所在地事业部及其分支机构提供当期实现销售收入明细表(应附发票复印件)、纳税计算表及相关纳税资料等进行审核、立即地统一向主管税务机关汇总申报、汇总缴纳,并进行对应账务处理。(2)会计凭证及其附件(完税凭证等)要立即传输给业务发生对应单位,方便立即地给予对应账务处理。3事业部本部营业税申报缴纳管理(1)燕郊地域事业部本部营业税缴纳(物探事业部本部纳入天津分企业),由企业财务部统一归口根据要求汇总申报、汇总缴纳。(2)燕郊地域事业部本部应于次月
14、3日内向企业财务部提供其当期实现销售收入明细表(发票复印件)、纳税申报明细计算表等相关纳税资料。(3)燕郊地域事业部本部应对企业财务部下转会计凭证及其附件(完税凭证等)要立即地给予对应账务处理。第十五条 个人所得税上报或申报缴纳管理1扣缴义务人法定义务:依据国税发1995065号文第三条要求,代扣代缴个人所得税是扣缴义务人法定义务。2扣缴范围:依据国税发1995065号文第五条要求,扣缴义务人向个人支付应纳税所得(包含现金、实物和有价证券)时,不管纳税人是否属于本单位人员,均应代扣代缴其应纳个人所得税税款。3税法要求代扣代缴法律责任:扣缴义务人法人代表(或单位关键责任人)、薪资核实管理部门责任
15、人及具体办理代扣代缴税款相关人员,共同对依法推行代扣代缴义务负法律责任。4上报或申报缴纳管理(1) 企业、分企业、事业部财务部门w 负责立即向劳资部门提供和解释国家、地方及主管税务机关相关个人所得税计税标准及扣除项目标政策和征管方面改变及依据。w 负责进行政策申请及申报和征收管理中相关协调。w 负责立即地向主管税务机关汇总申报、汇总缴纳个人所得税。(2)各单位劳资部门负责对多种用工薪资和酬劳(含临时和一次性劳务酬劳)进行立即、正确、真实、全方面地计算个人所得税税款,并于每个月3日前向企业或分企业财务部门负责支付薪资会计提供给税所得收入、个人所得税扣缴汇报表及相关计税、申报依据资料。负责向企业、
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