国有企业税收筹划风险及其防范策略.pdf
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1、财税研究Mar 3 2024CHINA GLOBAL BUSINESS MAR.2024 CHINA GLOBAL BUSINESS 91 我国税收政策以及税收法规经过长时间发展已相对完善,所以国有企业可按照有关政策及法规要求做好税收筹划工作,合理降低税负,但同时也要防范各类税收筹划风险,包括政策风险、操作风险、经营风险、财务处理风险等,并结合企业实际情况,按照有关规范及准则等,采取多样化的风险防范措施,不断提升税收筹划能力及水平。国有企业税收筹划面临的风险政策性风险政策性风险是国有企业在税收筹划工作开展中很容易面临的一项风险,其主要指的是国有企业在税收筹划期间未对我国税收政策以及税法规定进行
2、深入分析以及科学研究,同时未考虑本企业实际情况合理应用税收政国有企业税收筹划风险国有企业税收筹划风险及其防范策略及其防范策略 文/文/蔡渊蔡渊税收筹划在国有企业管理中属于一项关键内容,要求企业根据国家税法规定及税收政策安排涉税事项,合理降低税负,提升经济效益。但很多国有企业在税收筹划期间还面临诸多风险,需要采取有效的防范措施,以充分发挥税收筹划优势。本文通过介绍国有企业税收筹划面临的风险,提出具体的风险防范措施。策,由此引发税收筹划风险。国有企业在进行税收筹划期间,需要在考虑本企业实际情况基础上科学编制税收筹划方案,而且在国家税收政策调整之后需要同步调整及优化税收筹划方案,否则就可能使企业面临
3、政策性风险。比如,国有房地产企业在开发项目期间会涉及土地使用税、土地增值税、所得税、印花税、契税等税种,一旦国家税收政策发生改变,将较大程度影响房地产开发中的税收工作,中国经贸CHINA GLOBAL BUSINESS92 中国经贸 2024年3月上严重情况下可导致企业面临现金流支出以及税务风险。此外,国有企业在落实税收筹划工作期间,相关工作人员要对国家税收政策以及税法规定进行深入研究,了解不同税收政策有哪些税收优惠及具体差异,同时考虑企业实际情况,合理选用税收政策。这种情况下,税收筹划工作人员对税收政策的认知水平也同样会较大程度影响最终的税收筹划效果,如果税收筹划人员能够正确、深刻地认知与解
4、读国家税收政策与相关法律规定,并根据政策、法规科学制定税收筹划方案,就可帮助企业争取更多税收优惠,而若税收筹划人员不能正确认识税收政策及税法规定,甚至解读有偏差,未根据企业实际情况合理使用税收政策,就容易在税收筹划期间引发政策性风险。方案操作风险国有企业在开展税收筹划工作期间会涉及较多专业内容,既要科学制定税收筹划方案,还要进行财务预算等,所以负责税收筹划工作的人员要具有较高素养,并要在多方协商探讨基础上科学制定并贯彻落实税收筹划方案,以尽量提升整体税收筹划效果。而实际上,一些国有企业的税收筹划工作人员其专业素养有待提升,业务能力相对不足,对国家税法规定缺乏准确、深入的解读,且税收政策利用效能
5、不高,容易因方案制定与落实等操作问题引发风险。同时,在税务征收期间,税务机关具备绝对解释权,所以国有企业所制定的税收筹划方案要能够获得税务机关的认可,但一些国有企业在税收筹划实践中不够关注和税务机关沟通及联系,在税收筹划方案存在问题情况下,不能及时、准确地了解情况,容易导致税收筹划中面临方案操作风险。财务处理风险在国有企业运营管理中,财务管理部门要保证财务信息具有完整性、真实性、时效性,并要准确、清晰地制定财务报表,在相关数据支持下更科学、合理地制定税收筹划方案,防止在税收筹划期间面临潜在的财务风险。而实际上,一些国有企业因为未完善地建立财务管理制度,在现行管理制度漏洞较多情况下,无法有效防范
6、各类财务风险。而且部分企业不够重视财务风险防控,忽视改进及优化财务管理制度,使得税收筹划缺乏财务保障,容易因财务处理不当引发税收筹划风险。国有企业税收筹划风险防范措施动态把握税收政策国有企业要严格按照国家税收政策以及税法规定进行税收筹划工作,但政策变化是导致税收筹划风险的一项关键因素,为有效控制政策风险,需要国有企业在税收筹划期间准确、及时、深入地了解国家税收政策,有效防范相关风险。其一,国有企业要和税务部门加强沟通与交流,在税收筹划工作开展中多向税务部门咨询税务征管办法,并要了解税收流程,动态掌握最新的税务法规政策,避免税收筹划部门和税务部门存在信息差,保证税收筹划方案具有合理性以及合规性。
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