房地产企业实行全面预算管理的必要性及策略.pdf

产业经济Feb 2 2024CHINA GLOBAL BUSINESS FEB.2024 CHINA GLOBAL BUSINESS 85 全面预算管理概述全面预算管理，是指企业站在整体的角度，对企业在未来时期内经营管理、投融资等活动做出的具体计划与安排，根据实际管理需要，对各项资源进行详细、合理的安排，通过规划、控制经济活动，促使企业管理目标的全面实现。预算管理在企业经营管理活动中所发挥的作用房地产企业从立项、投资建设以及后续的施工竣工等环节，都需要大量资金支持，如何确保资金的合理使用，是房地产开发企业财务管理的重要内容。企业实行全面预算管理，可以借助预算管理工具，对企业各个环节中的成本费用支出进行预测并加以控制，对企业长期财务预算进行有效监控，管理者可以通过市场调研与分析，了解企业现阶段经营与发展的前景，预判企业经营管理，汇总可能出现的问题，规范企业经营管理活动，提升企业经营管理能力。房地产开发企业实行全面预算管理现状预算编制缺乏科学性房地产开发企业预算编制的合理性与科学性，对后续预算执行与分析等工作具有较大的影响，企业应当明确预算编制的目标以及原则，结合企业实际经营特点编制预算，确保后续各项工作的有效落实。预算编制的科学性影响后续执行与预算目标的实现，具体为：第一，预算编制要求全体人员踊跃参与，尤其是财务人员，而业务人员以及其他一线员工也应当高效配合，只有全体人员都贯彻落实预算管理理念，有序参与到编制活动中，才可以确保预算编制可执行。现实中，财务人员作为预算管理活动的重要管理部门，其对业务政策与流程、业务实际发展情况以及各个项目建设实施情况未能全面了解和掌握，预算编制通常都处于闭门造车的情况下，并未对企业真实的经营环境与财务状况予以调查与分析，有些甚至直接在上年度预算的基础上稍加变动，便形成了下年度预算编制计划，加之，财务人员并不能有效地对预算数据进行筛选与分析，导致预算编制缺乏科学性；第二，房地产开发企业由于行业特性，其项目类型多种多样，施工周期与实际项目建设情况不同，加之国家政策与市场环境的影响，企业也没有标准的预算编制标准，给企业预算编制工作增加了房地产企业实行全面预算管理的房地产企业实行全面预算管理的必要性及策略必要性及策略 文/詹琳妍房地产开发企业项目开发周期较长，所需资金较多，房地产行业长期高负债经营，加之房地产金融审慎监管政策趋于严格，房地产行业面临着信用违约的风险。因此，房地产开发企业应当加强对资金的管控，避免房地产开发企业出现资金短缺的风险。而全面预算管理在资源配置方面起到至关重要的作用，企业可以运用全面预算管理工具，对企业未来的经济活动进行合理的预测与筹划，对各项资源加以合理的安排，包括资金与各项固定资产，协调好企业各项经济活动，促使企业可以统筹安排资金，确保房地产开发企业资金正常运转。房地产开发企业应当以项目开发总预算为主线，合理规划、统筹项目开发的进度，对项目各个环节过程中的资金支出进行管控，促使资金使用率不断提升。本文借助预算管理，深入研究了房地产开发企业管理过程中预算管理有效落实与执行的对策，强化预算执行整体的成效，实现企业长远发展。中国经贸CHINA GLOBAL BUSINESS86 中国经贸 2024年2月上难度，也会使预算编制与实际执行情况产生较大的偏差。大多数房地产开发企业都采用年度预算编制方法，结合经营目标，制定年度工作重点和年度计划，但是由于项目建设的特殊性，企业并不能对各个项目进行全过程的追踪与控制，无法及时了解与掌握各个项目建设的具体情况，影响预算编制的合理性。预算管理体系不健全房地产开发企业需要构建预算管理体系，对预算管理各个环节的流程与程序加以明确的规定，并对预算管理的原则、目的以及实施路径等内容加以确定，保障预算管理工作的顺利开展。然而部分企业并未重视相关体系与流程的完善，例如，企业预算编制制度不完善，并没有对预算编制的依据、内容与程序加以规定，无法规范企业预算管理行为。预算执行与控制成效低全面预算管理只有全面落实与执行，才可以充分发挥预算管理的作用，房地产开发企业应当加强预算执行与控制，提高预算管理整体的成效。房地产开发企业预算执行与控制成效低，具体原因如下：第一，一般而言，企业都较为关注预算编制环节，并未认识到预算执行与控制的重要作用，企业也未构建有效的沟通机制，财务人员与业务人员并不能就预算执行的相关数据与问题予以沟通与交流，预算分析工作也不到位，导致预算目标难以实现。部分房地产开发企业一直秉承着预算一经确定不予调整的理念，但是由于房地产企业受国家宏观调控政策与市场环境的影响较大，在外部环境发生较大的变化时，企业如果不能及时根据实际情况调整预算，就会影响预算目标的实现。同时，房地产开发企业也未构建完善的预算组织体系，未设置多维度预算管理机构，如决策、管理与执行机构，加之预算管理委员会管理缺位，无法对各个机构与岗位的职责进行明确，各部门无法更好地履行自身的职责；第二，企业未建立科学的绩效激励与考核管理制度，预算管理理念与绩效考核管理体系联系不紧密，无法依据绩效考核管理指标对各预算部门预算执行过程与结果加以考核，也难以借助有效的激励机制对各个员工进行奖励。预算考核结果反馈不及时，应用不足房地产开发企业只有及时反馈预算考核结果，加强预算执行的分析工作，才可以强化预算执行效果，充分发挥预算管理的作用。房地产开发企业并未关注预算绩效考核结果的反馈工作，只是将预算考核结果与员工个人绩效工资、职位晋升等方面相关联，对各个员工加以奖励或者惩罚，用于激励员工的积极性，但并未及时将预算考核结果反馈给相应的部门，各部门并不能及时认识到自身在预算执行中的问题，无法及时对自身的思想观念与工作方式进行改进，预算管理控制成效不明显。而且很多房地产开发企业预算管理工作仅关注了各种报表的填写与审批，没有对预算执行环节进行监督与分析工作，无法对各部门预算管理的过程与结果加以全面的监督控制。房地产开发企业全面预算管理的策略完善预算编制程序与流程，确保后续有效执行为了进一步加强预算编制的科学性、有效性，房地产开发企业应当统筹全局，严格安排经费支出，优化预算结构，全体人员应当积极贯彻预算管理理念，深入推进全面预算管理，加强资金资源统筹管理，优化支出结构，不断提高预算管理水平。房地产企业受国家政策与经济环境影响较大，企业必须做好全面的调研与统筹工作，优化预算编制程序，采取“自下而上，自上而下”多次循环往复的编制方法，对预算编制的科学性与合理性进行严格的审查。同时，企业还应当完善预算编制相关管理制度，明确预算编制的方法、内容、原则、流程等内容，严格依据相关的制度与流程科学编制预算。财务人员也应当树立业财融合的理念，深入到业务活动中，对业务政策与流程以及各个项目建设的实际情况加以详细了解，对各个项目建设的成本费用支出以及回款情况加以统计与分析。同时还应当充分了解宏观调控政策内容的变化，合理地测算预算数据，确保预算编制与实际情况相符。产业经济Feb 2 2024CHINA GLOBAL BUSINESS FEB.2024 CHINA GLOBAL BUSINESS 87 健全预算管理体系房地产开发企业健全预算管理相关体系与流程，对预算管理工作的实施与落实进行统筹规划，合理确定全面预算管理流程，根据企业的经营特点与实际发展情况，构建各个环节的管理制度，如企业可以完善预算编制制度及预算定额标准制度，确保预算编制的可操作性。同时，房地产开发企业还应当建立预算授权控制与不相容岗位制度，对各部门、岗位人员的工作职责加以明确，确保权责清晰，各部门之间可以加强交流与沟通，使预算责任得到强化，严格落实预算控制制度。落实预算绩效管理，充分落实预算管理理念房地产开发企业应当合理设置预算管理组织机构，包括预算决策、管理与执行维度的部门。此外，企业需要组建预算管理委员会，明确各个组织机构与岗位的工作职责，如预算管理委员会作为决策机构，其需要审定企业预算管理各项规定与方法程序等，并且结合企业中长期发展规划，确定预算目标，审议、平衡预算方案等，督促预算管理目标的实现。而预算执行机构包括各事业部、业务部门等，其负责贯彻落实预算管理各项规章制度，组织实施本企业全面预算工作，负责预算编制与执行工作，参与企业预算考核与控制，只有各机构部门分工协作，明确职责，充分沟通，才能够贯彻落实预算管理目标。房地产开发企业还应当落实预算绩效管理，将预算管理理念贯穿到绩效管理各个环节中，设置科学的绩效评价指标，对各部门预算执行过程中的态度、执行结果等方面加以考核与评估，同时还应当健全激励机制，借助合理的激励政策，提升员工的主观能动性，促使其可以积极参与预算执行活动，发挥各岗位人员的工作作用。及时反馈预算考核结果预算考核是企业经营管理的一项重要工作，也是预算管理工作的一部分，企业应当通过对预算考核结果的及时反馈与应用，针对企业经营管理中的各项问题进行改进，全面提升企业全面预算管理的成效。房地产开发企业预算考核的目的就是为考核提供依据，通过考核，发现问题并提出改进措施。企业应当通过考核发现预算目标与实际结果的差距，对预算执行情况进行分析，找出差距产生的原因，并且及时将预算考核结果反馈至各部门与员工，帮助其了解自身工作与预算目标的差距，总结经验教训，提高工作效率和业绩。相反，在绩效评价时，企业也可以根据员工的反馈意见制定改进措施，以确保预算目标的实现，确保绩效管理工作的顺利开展。综上所述，全面预算管理是企业资源优化配置、战略目标实现的有效控制手段，可以帮助企业合理整合资源，对内部各部门的工作、权责关系进行有效协调，确保企业健康、持续发展。房地产开发企业应当以预算管理为核心工作，将预算管理与企业实际经营管理活动进行充分的融合，借助预算理念完成各项资源的安排与配置工作，对各项活动予以合理的安排与规划，充分发挥预算管理各项功能与作用。除此之外，企业还应当重视信息化应用，将各项业务与预算管理信息化流程加以结合，借助信息化系统完成数据的收集与分析等工作，形成相应的财务数据报表，不仅可以向企业管理者提供决策数据支持，还可以对预算管理工作形成强有力的监督，提高企业经营管理的水平。（作者单位：杭州海悦地产有限公司）