财务税务规划存在的问题及改革措施.pdf

中国经贸CHINA GLOBAL BUSINESS94 中国经贸 2024年2月下在全球经济一体化、企业经营全球化的大背景下，企业无论其市场分布和规模大小如何，都处于错综复杂的经济环境中，企业之间的竞争进入白热化阶段。要在激烈的市场竞争大环境下实现企业的生存与可持续发展，必须具备一套完备的财务管理体制。税务规划作为财务管理的一个重要方面，随着企业财务管理的不断加强，税务规划的关键性也逐渐凸显。然而，在实际操作中，许多企业在进行税务规划时存在一些问题，如税务规划意识不强、管理水平落后、税收风险增加等。这些问题不仅影响了企业的财务管理效果，也对其市场竞争优势产生了负面影响。因此，本文将从企业财务管理中税务规划存在的问题出发，提出相应的改革建议，以期为提高企业资金利用效率提供参考。税务规划的概念税务规划是指企业在符合国家法律及税收法规的前提下，按照税收政策法规的导向，对企业的筹资、投资、生产经营和利润分配等环节进行合理的税收规划和统筹，以降低企业税负，提高企业的经济效益。简而言之，税务规划是一种合理合法的节税行为，该行为的目的在于在合法前提下降低企业税收负担，从而提升其资金利用效率与经济效益。税务规划的意义提高企业财务管理水平合理的税务规划不仅有助于企业提高财务管理水平，还可以使企业的财务管理更加规范化和科学化。通过税务规划，企业可以更好地规财务税务规划存在的问题及改革措施财务税务规划存在的问题及改革措施 文/邓爱萍随着社会经济的不断发展，企业面临着愈发激烈的市场竞争环境，部分企业财务管理中税收成本过高、税务风险增加和税收负担加重等问题逐渐凸显，导致其市场竞争优势被削弱，进行税务规划可谓迫在眉睫。本文分析了企业财务管理中税务规划存在的问题，并提出相应的改革建议，旨在为提高企业盈利水平提供依据。财税研究 FEB.2024 CHINA GLOBAL BUSINESS 95 Feb 2 2024CHINA GLOBAL BUSINESS划资金使用，实现“每分钱都花在刀刃上”，提升资金利用效率。与此同时，税务规划对于企业财务管理行为有规范和制约作用，使所有交易符合法律法规要求，规避违规行为引发的财务风险。增强企业竞争力合理的税务规划不仅可以显著降低企业的税负，同时还可以有效地增加企业的净利润，为企业带来实实在在的经济利益。通过合理的税务规划，企业可以更好地控制自身的成本，提高盈利能力，进而在激烈的市场竞争中获得更大的优势。这种优势不仅表现在财务数据上的改进及风险的降低，更加表现在企业整体运营效率的提升和企业形象的塑造上。因此，合理的税务规划对于提高企业的市场竞争力具有极其重要的作用。企业财务税务规划存在的问题财务管理不规范由于历史和体制的种种原因，我国很多企业在财务管理方面都存在着一些不规范的问题。这些问题的存在，不仅影响了企业的日常运营和管理，也对企业的长远发展造成了一定的影响。其中，税务规划方面的不规范问题尤为突出。很多企业在进行税务规划时，往往只考虑眼前的利益，而忽略了长远的发展和风险控制。这样的做法，很容易导致税务规划方案存在很多漏洞和风险，甚至会给企业带来不必要的损失。此外，很多企业的财务管理人员也存在着缺乏必要的专业知识和技能的问题，尤其是部分企业的财务人员多数是老员工，其对于财务管理要求认识不足，容易在财务工作的落实过程中出现各种各样的问题。由于缺乏必要的知识和技能，这些财务管理人员往往无法有效地进行税务规划方案的制定和实施，也无法对企业的财务状况进行全面、准确的分析和评估。这样的局面，不仅影响了企业的财务管理水平，也对企业的长远发展造成了一定的影响。缺乏系统的税务规划意识尽管很多企业已经认识到税务规划的重要性，但是对于如何进行有效的税务规划却往往一知半解。这些企业缺乏对于税务规划策略的深入理解和实践经验，导致落地实施的过程中有各种问题和疏漏出现，如部分企业将关注点集中在单一税种的规划上，但对于整体税负的平衡和控制却很欠缺，结果往往得不偿失。此外，很多企业在税务规划过程中对于风险和成本的把控也显得力不从心。其对于税务规划可能带来的风险和成本缺乏认识，没有风险应对预案，导致税务规划方案存在很多不确定性和风险。例如，一些企业在规划过程中没有考虑到税务政策的变动和不确定性，结果在实施过程中出现了很多预料之外的问题。缺乏规避税务规划风险的能力企业设计税务规划方案后，其在应用过程中可能存在风险，因此规避风险是税务规划工作非常重要的一环。然而，很多企业在规避税务规划风险方面往往缺乏必要的能力。这主要表现在以下几个方面。一是缺乏对税务政策变动的敏感度。企业的税务规划方案往往需要根据当前的税务政策进行调整和优化。然而，部分企业由于缺乏对税务政策变动的敏感度，不能及时发现政策变化及其对税务规划的影响，给税务规划方案的实施埋下隐患。二是缺乏有效的风险评估机制。企业在进行税务规划时，应该对可能出现的风险进行全面的评估。然而，部分企业没有建立起有效的风险评估机制，无法对可能出现的风险进行预测与应对，从而增加了规划方案的风险性。三是缺乏应对税务规划风险的措施。税务规划方案一旦出现风险，企业需要通过有效的应对措施来避免或降低风险带来的财务损失。然而现实中很多企业都没有意识或没有能力去制定有效的风控措施，当风险出现时往往无法及时采取有效的应对措施，导致风险扩大，甚至给企业带来较大的损失。缺乏企业整体配合及有效运行的执行力企业的税务规划方案，也是公司的一种战略布局，需要全体公司全员配合，需要将公司战略方案、财务预算落到实处。但是现实当中很多企业，只有财务部有这个意识，知道应该怎么去做，而其他的部门都没有这个意识，也不了解法中国经贸CHINA GLOBAL BUSINESS96 中国经贸 2024年2月下律法规及财务知识，相关人员觉得财务人员没事找事，要求过多，根本没有按法律法规，财务给定的具体要求去执行，最后变成企业的税务规划只是空谈。缺乏沟通及培训能力企业财务人员需要具备税务合规、税务规划意识，也要知道应该怎么做，企业的各项业务才能符合国家的法律法规的要求。但大部分的财务人员，自己明白，自己会做，但是不会讲、不会沟通、不会培训，导致其他部门不清楚财务想要什么、为什么要这样做、各部门做的不对如何改进调整。导致企业的税务规划，没有给企业带来益处，反而带来税务风险。企业财务管理中税务规划的改革建议加强财务管理规范化企业应该加强财务管理的规范化，不仅需要建立健全的财务管理体系，还需要规范税务规划行为。具体来说，企业应该建立一套完善的财务管理制度，明确各项财务活动的流程和标准，加强对财务数据的记录和分析，确保财务信息的真实性和准确性。此外，企业还应该建立完善的内部控制制度，加强对财务活动的监督和管理，防止出现财务舞弊和违法行为。为了实现财务管理的规范化，企业需要加强对财务人员的培训和管理，提高他们的专业素质和职业道德水平。同时，企业还需要加强对财务活动的审计和监督，确保财务活动的合法性和规范性。通过加强财务管理的规范化，企业可以提高财务管理的质量和效率，降低财务风险和成本，提高企业的竞争力和可持续发展能力。因此，企业应该充分认识到财务管理规范化的重要性，积极采取措施加强财务管理规范化建设。强化税务规划意识企业应该加强对税务规划的重视和认识，树立正确的税务规划观念。具体来说，企业应该明确税务规划的重要性和意义，了解税务规划的基本原则和方法，掌握有效的税务规划技巧和策略。此外，企业还应该加强对税务规划的宣传和教育，提高员工对税务规划的认识和理解，促进税务规划工作的顺利开展。提升规避税务规划风险的能力企业应该加强对税务政策的研究和分析，及时掌握政策变化及其对税务规划的影响。同时，企业应该建立有效的风险评估机制，对可能出现的风险进行全面的预测和评估，并制定相应的应对措施。此外，企业还应该加强对税务规划风险的监控和预警，及时发现和解决风险问题，确保税务规划工作的顺利开展。总之，税务规划是企业财务管理中的重要组成部分，对于提高企业的经济效益和管理水平具有重要意义。因此，企业应该加强对税务规划的重视和研究，提高税务规划的能力和质量，实现企业的可持续发展。提升财务监督、培训能力企业的税务规划，是在符合国家法律及税收法规的前提下去规划，所以更多的是一种事前规划，更是整个公司的战略布局。因此财务要做好事前规划、事中监督跟进、事后考核。财务人员要将这三个阶段跟进的工作，提前做好财务制度要求、岗位职责要求、业务合规要求以及事后绩效考核，以便企业的战略布局，税务规划工作，顺利开展。同时财务人员需要定期做好公司内部培训，分析公司相关人员，在业务过程中哪方面有缺失及不足，财务人员及时跟进，及时安排培训辅导，来帮助公司其他人员，以便最终达成公司战略目标，税务规划以及财务预算。财务人员培训辅导，可以分为：采购业务辅导、仓库管理辅导、研发管理辅导、生产运营辅导、销售业务辅导这五大类。财务人员做好这五大类的财务制度、岗位职责要求、业务合规要求及考核要求，是企业完成税务规划工作的重要组成部分。综上所述，税务规划在企业的财务管理中扮演着至关重要的角色。对于企业而言，要想做好税务规划工作，首先需要加强规范化管理，确保各项税务规划工作的开展都符合相关法规和政策要求。同时，企业还需要增强税务规划意识，充分认识到合理避税对于企业经济效益和管理水平提升的重要性。为了更好地开展税务规划工作，企业还需要培养一批高素质的税务规划人才，提高他们的专业素养和综合能力，以便更好地应对复杂的税务问题。除此之外，企业还需要提升规避税务规划风险的能力。在开展税务规划工作时，企业需要认真分析当前及未来的经济形势和政策环境，及时调整和优化税务规划方案，以降低潜在的税务风险。同时，企业还需要建立完善的税务风险管理体系，通过科学的方法和手段来预测、评估和控制税务风险，确保企业的税务规划工作能够顺利开展并取得良好的成效。作者单位：东莞市优信会计师事务所（普通合伙）