建筑施工企业财务及相关业务流程样本.doc
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1、XX建筑施工企业财务及相关业务步骤一、材料业务步骤1、申购:每个月初,由各工程项目部依据施工进度估算每个月需耗用材料品种、规格、数量,向企业材料部提出申请。2、供给商选择和评价:材料部依据供给商资质、供给能力、信誉等条件编制供给商名册,对达成要求供给商评出对应等级,优先选择高等级供给商,果断杜绝不合格供给商参与投标和供货。按材料供给商建立采购信息档案,并对已验收材料做好对应标识,确保多种材料可追溯性。3、采购:材料部收到项目部提出材料申请后,根据交易额大小采取招标、直接采购等方法,向在册供给商进行询价,根据同质低价标准决定供货商和供货数量。4、验收:供给商送货至项目部,项目部材料保管员根据提出
2、申请材料品种、规格、质量、数量逐一查对无误后,办理入库手续并在验收单上签字,同时报经各项目部材料员签字确定。材料验收单一式三联,一联留材料保管员处作为登记仓库材料账依据,一联交供给商作为结账凭据,一联送企业财务部入账。5、领用:项目部各班组,应严格按摄影应施工进度材料需用量领用,不得集中领用或领用和目前施工不相符材料。 领用时,应由仓库保管员填制领料单,由领用班组签字,同时应报经项目部责任人签字同意后,仓管员按领料单上品名、规格、数量发料。6、结存:每个月月末(26日前),各项目部应对库存多种材料(临时对钢筋、钢材、水泥三种材料)进行盘点,编制材料收发存月报表,填清结存材料数量、单价、金额,经
3、盘点人员和仓管员签字后于当月29日前报送至企业财务部。7、库存管理:材料仓库应根据库存材料品种、属性分别采取有效保管方法,以确保库存物资完好无损。 材料仓库应建立库存材料台账,严格按收料单、领料单登记,月末立即计算出多种材料账面结存数,定时盘点库存。如有差额,应即使查找原因,并按实际盘点数调整账面数,做到账实相符。8、废旧物资处理:9、检验和督导:企业材料部对各项目部库存材料使用、管理负有检验、督导责任。材料部应定时不定时地对各项目部库存材料管理进行检验,发觉问题立即给予指出。二、产值申报步骤1、确定形象进度:每个月月末由经营部依据各在建工程形象进度计算出完工百分比。2、确定当月产值:经营部按
4、各在建工程总造价乘以完工百分比,计算出当月完工产值。3、申报产值:经营部将各项目标当月产值,报财务部入账。4、财务部依据经营部经理签字产值确定单,作为当月收入入账,同时确定各在建工程对应建设单位应收账款。三、报表编制、报送步骤1、结账:各单位总账会计于每个月末收入、成本、费用、资产、负债、权益等相关业务处理完成后,先对固定资产、工资等相关系统进行结账,最终对总账系统进行结账。2、报表编制:总账会计根据集团企业要求,按月编制资产负债表、利润及利润分配表、现金流量表等9表及按季撰写财务分析。3、分企业确定:报表编制完成由分企业财务责任人签字后,报至分企业责任人签字确定。4、上报:每个月5号下午5:
5、00前,各分企业财务部应将经分企业总经理签字确定后上月报表电子文件以电邮方法发至集团财务部合并报表会计处。每个月报表正式文本以邮寄方法按月或按季度寄至集团财务部。5、合并报表:合并报表会计在收到各单位会计报表后,应对其先行复核,勾稽关系不符报表应退回更正。合并报表会计根据要求模板编制集团合并会计报表,并于每个月8日下午5:00前上报至集团财务部经理处。6、财务分析:集团财务部经理依据合并会计报表及各单位财务分析,撰写集团财务分析,并于每个月10日下午下班前报集团企业总会计师审核后上报集团董事会。四、会计核实(出纳、成本、总账、固定资产)步骤1、基础步骤:凭证制单凭证审核记账对账其它系统结账总账
6、系统结账。2、支付社会保险费: 划出社保费用时,借:管理费用职员保险(企业缴付部分) 其它应收款职员保险(个人缴付部分) 内部往来XX分企业(按全额) 贷:银行存款发放工资时,借:应付工资(按未扣除社保费金额) 贷:其它应收款职员保险(个人缴付部分) 银行存款或现金(按其差额)3、交纳税金:开具工程款发票时,在沪各分企业不做会计处理,上海办事处作,借:应收账款建设单位 贷:工程结算收入各项目在沪分企业收到办事处按已交税费金额开具收据时,借:应交税金各税种 其它应交款各费种 贷:银行存款(或内部往来上海办事处)4、固定资产:收到购进单据在固定资产系统“日常处理资产增加固定资产卡片”在固定资产系统
7、中生成凭证月末计提折旧和总账系统查对无误对固定资产系统进行结账。固定资产增加时,借:固定资产各部门 贷:银行存款(或应付账款)计提折旧时,借:管理费用折旧费(管理部门用) 工程施工项目部(生产用、项目部管理用) 贷:累计折旧5、低值易耗品:对按相关要求应作为低值易耗品核实,先计入低值易耗品科目按九一摊销法摊销90%计入相关项目成本另10%在该低值易耗品报废时给予核销,转入相关成本。购进时,借:低值易耗品具体名称贷:银行存款(或应付账款)领用时,借:工程施工项目部办公用具等科目管理费用低值易耗品摊销 贷:低值易耗品具体名称如有些人为遗失或损坏,应追究相关人员责任,按该低值易耗品10%余额,借:待
8、处理财产损失待处理流动资产损失贷:低值易耗品具体名称经研究决定处理措施后,借:现金(或其它应收款相关责任人) 营业外支出(余额大于赔偿差额) 贷:低值易耗品具体名称 营业外收入(赔偿大于余额差额)自然报废时,按其10%余额,借:工程施工(或管理费用) 贷:低值易耗品具体名称6、库存材料:项目部购进关键材料(钢筋、钢材、水泥)时,计入库存材料科目月末项目部进行实地盘点,编制材料收发存月报表送交企业财务部成本会计处成本会计依据月末结存数,倒扎出各项目部关键材料实际使用量及金额,作为当月成本。7、临时设施:对按相关要求应作为临时设施核实,先计入临时设施科目首次使用该临时设施项目部按总造价60%计入该
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