对国企内部控制问题的思考.pdf

中国经贸CHINA GLOBAL BUSINESS140 中国经贸 2024年3月上国企强化内控的积极作用首先，强化国企抵御风险水平。国企通过结合自身现实状况，建立完善的内控体系，并且将其落于实处，将其融入国企各项经营活动中，如投资、筹资等，以便于准确辨识各流程中的风险，并且对其展开系统性地分析，及时做好风险防范和控制，强化国企抵御风险能力和水平，真正提升国企整体运行效率、质量，以便于创造更大的价值。其次，确保国企资产完整、安全。完整的资产是国企各项/文 李艺对国企内部控制问题的思考对国企内部控制问题的思考全球经济一体化发展的今天，国企作为国民经济增长的中坚力量，为了增强核心竞争力，占据较大的市场份额，必须强化内部控制，规范各项操作、抵御风险，创设良好的国企发展环境，增强核心竞争力，帮助国企创造更大的价值。国企要强化内部控制，做好自身定位，提出解决策略和方法，尽可能发挥内控的效用，是目前国企急需考虑的重点，能够帮助国企做大做优。开展活动的基础，建立完善的内控体系，对于各项活动顺利开展进行全过程监督，评估和分析各环节操作是否合法、合规，从根本上避免人员出现违规操作，尽可能减少国企资产流失。通过运用内控制度，实现各项工作规范化、标准化，从源头上防范和避免资源浪费或低效运用，保障资产完整、安全。国企内部控制实施的问题分析内控管理制度不完善通过大量实践案例分析可知，内控管理制度不完善，作为国企内控执行不到位，效果不能有效发挥的关键因素，具体表现在国企没有基于自身实际现状，充分汲取优秀企业的经验，制定完善、操作性较强的内控管理制度，使得各项工作开展缺少制度约束，不能明确各责任部门和人员的权限及职责，在开展每项工作可能出现职责交叉，无法明确各环节责任人，这不利于内控管理效果的发挥。但是，一些国企忽视这项工作，无法掌握其运用状况，灵活调整和修订，导致内控管理制度修订存在滞后性，无法为内控管理实施持续提供制度支撑。改革实践Mar 3 2024CHINA GLOBAL BUSINESS MAR.2024 CHINA GLOBAL BUSINESS 141 内控风险排查、应对机制不健全内部控制的构建和执行，直接影响国企战略发展和目标的实现，当前国企对于一些风险辨识、监管和应对能力不足，风险排查机制不完善，没有定量和定性相融合的风险评估方法，导致内控活动开展时，仍存在一些风险和阻碍，无法展示其自身效用，这不利于国企健康发展。从目前实际现状分析可知，国企内控风险排查和应对不到位，形成原因较多，具体表现在：第一，内控风险排查、应对机制不完善。目前，国企内控风险控制过程中，尚未结合实际状况，建立完善的内控风险排查、应对机制，不能对内控活动实施全过程做好风险辨识，仍存在内控风险排查不彻底、不全面，无法逐一制定应对策略，导致内控风险控制不到位。第二，内控风险应急预案缺位。对于国企内控活动实施中，内控风险应急预案缺位，无法第一时间启动，将内控风险由点扩大到面。内控信息化建设进度缓慢内控信息化建设过程中，国企仍面临着一些痛点，主要是人员思想理念滞后，不能转变自身观念，正确认识内控信息化建设的意义和作用，给予的支持和配合不到位。同时，也没有运用一系列先进的信息技术，搭建内控信息化系统，无法实现信息互通和共享，导致各部门工作开展缺少完整、准确的信息，难以提升各部门决策水平，阻碍了国企健康发展。缺少内控信息化系统，不能主动收集和追踪相关数据、信息，难以对其进行全面分析，不能找到管理中的困境，及时改进和优化，难以有效展示内控信息化的优势。内控活动执行不到位其一，内控活动执行监督不到位。国企内控尚未设定内审机构、内控执行监督机制，如果没有设定独立、完善的内审机构，难以真正彰显内控监督的效用，不能保证内审机构的独立性、权威性，弱化内控执行监督效用。缺少健全、可操作性强的内控执行监督机制，不能交由专岗人员进行分析，对于内控执行全过程进行监督，找到内控执行中的痛点，以便于及时改进和优化，导致内控执行监督流于表面，阻碍了国企稳定、健康地发展。其二，忽视内控考评工作。国企忽视了内控考评，没有结合自身实际状况，设定完善的内控考评机制，以及多层次、立体化的内控考评指标，难以客观、真实地评估内控执行成果，也没有将最终考核成果与人员薪酬奖金、内控体系改进等挂钩，难以提升内控执行力，阻碍了国企又快又好地发展。内控管理人员素养较低其一，内部人员缺少培训。对于当前内控人员培训重视度不足，无法更新人员自身知识结构，也难以提升人员专业素养，不能高效开展的内控工作，无法有效发挥内控的效用。其二，外部人员招聘不到位。部分国企忽视了外部人才的挖掘，不能制定规范、标准的人员引进标准，难以引进高端、复合型的外部人员，无法为人员队伍注入新鲜活力，阻碍了内控的效用，弱化风险防范能力。国企内部控制问题的解决策略完善内控管理制度体系内控管理制度作为内控环境的重要组成，是国企内控实施的基础和前提，只有结合自身实际状况，参考优秀企业的经验，取其精华、去其糟粕，建立一套完善、可操作性较强的内控管理制度体系，为每项活动开展提供指导，保证每项工作实施有章可循，能够明确各部门、岗位的主要职责和权限，真正将具体责任贯彻到位，避免各部门、人员间责任相互推诿，逐步提升内控工作效率，逐步增强国企抗风险能力。除此之外，国企内控逐步深化，处于不同的阶段，对内控制度体系的具体化、细化要求较高，应主动跟踪内控管理制度运用状况，灵活修订和改进，保证内控管理制度体系更中国经贸CHINA GLOBAL BUSINESS142 中国经贸 2024年3月上先进、完善，为内控管理活动顺利开展提供支持，以便于获取良好的实施成效，为国企创设良好的发展环境，有效展示内控的效用，规范人员实际操作。构建内控风险排查、应对机制国企内控活动开展均贯穿着多个风险，要想真正发挥内控效用，就必须有效把控各类风险，避免风险带来的负面影响，阻碍国企从粗放式管理向精细化转型。国企要注重内控风险的管理，尽可能减少不同风险带来的损失，将风险把控在可承受范围内，要着手做好以下几方面：第一，完善内控风险排查、应对机制。国企在具体实践过程中，尚未结合自身现状，建立内控风险排查和应对机制，以保障涵盖全流程，从各环节中挖掘风险，形成完善的内控风险清单，系统性分析内控风险特征、影响程度，并且有针对性提出应对方案和策略，最大限度将内控风险控制在合理范围内。第二，建立内控风险应急预案。国企必须设定内控风险应急预案，对于突发性的风险第一时间进行应对，避免风险由点到面，建立高效的风险评估组织小组，及时做好反馈和优化，并且将内控风险控制成效和结果作为人员绩效考核的主要内容，激发人员工作积极性、主动性。加快内控信息化建设随着互联网技术不断普及和推广，为国企内控创新和改革提供了新思路、新方向，为了从根本上提升内控效率、质量，必须强化内控信息化建设，保证国企自上而下形成统一思想，正确认识内控信息化建设的意义，给予全面的配合和支持，加快内控信息化建设进度和质量。运用先进的信息技术，搭建内控信息系统，真正打通各部门壁垒，以实现信息共享，及时为内外部信息使用者提供支持，发挥内控信息化的作用。借助高效、可靠的内控信息系统，利用固定工作流程，实现内控工作流程化、数字化、规范化，运用大数据技术自动收集相关数据信息，并且对其进行全面、深入地分析，从中找到管理中的困境，提出解决方案和策略，使得各项工作顺利、有序地开展，以便于呈现内控信息化的价值。例如，某集团主营业务包含房屋建筑工程施工总承包；装修装饰工程；混凝土预制构件生产；预拌商品混凝土生产、销售；市政公用工程施工总承包等，借助信息化手段和技术，提高内控的效率、质量。信息化建设在国企内控覆盖范围逐步扩大，是规范经济、业务强有力的抓手，运用 5G、Al、大数据等技术，建立兼容、安全、高效的内控信息系统，带来一系列的优越成果：一是实现“人控”到“机控”，实现内控自动化管控。将风险点融入内控信息系统中，可以从源头上可以避免人员不熟悉业务知识、内控执行乏力等问题，保证内控自动化核对、自动把控。二是实现全过程留痕化管理。在内控信息化支持模式下，各审批环节的痕迹都可长期留存，为持续追责提供技术支持，增强审批人员责任意识。三是动态追踪和分析。内控信息化建设过程中，依托信息系统灵活追踪各项管理状况，如预算管理、成本管理、资金管理，分析各项管理任务中的困境，提出解决策略和方法，保证内控管理信息化建设到位，增强监管效能。保证内控活动执行到位要想真正将国企内控活动执行到位，就必须从思想、行动层面高度重视，一方面，强化内控执行监督，依照国企现实状况，建立独立性较强的内审机构，并且遵循岗位不相容的原则，科学设置各岗位，设置完善的内控执行监督机制，在实际设定过程中，应紧扣市场发展主潮流，结合国企当前现实状况，掌握国内外客观环境，在实践中进行优化和改进，保证其先进性、可操作性，发挥内控执行监督效用。另一方面，强化内控执行考评。国企按照内控执行需求，构建可行的内控考评机制，明确规范、统一的考评标准和范围，评估各责任部门内控执行成果，主动做好复盘管理，提高内控执行考评结果应用率，将其与人员薪酬奖金、内控体系改进等挂钩。提升内控管理人员专业素养内控管理需要高素养的人员提供支持，既要掌握最新的内控理论知识、实践技能，又要具备较强的信息素养、数据挖掘能力、沟通能力等，培育一支高端的内控人员队伍，顺利开展各项活动。为了达成这一目标，建议国企强化人员培训，通过多元化的调查，了解人员的薄弱点，从而有步骤、有条理地制定内控管理人员培训计划，目的在于提升人员综合素养，保证人员及时更新自身知识结构，高效开展内控活动，发挥内控的效用，规范国企内部操作，防范经营风险，促进国企做优做强。对于国企来说当今发展日新月异，加强内控是防范风险、增强核心竞争力的重要举措，但是在具体实践过程中，面临着诸多问题，制约了内控效用的发挥，阻碍了国企高质量地发展。要想真正解决这一困境，国企要重新做好市场定位，着重分析内控实施中的不足，找到问题根源所在，提出解决方案和建议，提升内控有效性，真正发挥内控的作用，帮助国企健康、稳定地发展。（作者单位：贵州开磷建设集团有限公司）