公司财务费用报销制度样本.doc
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1、企业财务费用报销制度为了加强企业财务管理工作,完善企业报销程序及要求,合理控制企业经营费用,依据国家相关财务法规要求及企业对财务规章制度要求,制订本制度。1、 总则第一条 费用审批及报销步骤。各项费用开支,必需经部门经理以上人员和财务审核后,报总经理(分管副总经理,以下同)同意,并按以下具体各项费用报销步骤办理:总经理(分管副总经理)签字财务预审财务部经理签字系统责任人签字部门责任人签字粘贴相应票据未经过第二条 费用报销期限。 现金日常费用报销(用于零星购物或支付零星费用):每七天由各部门、各分企业交由财务部门审核,每七天星期二或星期五两天由总经理审批办理报销手续,其它时间不予报销。 差旅费报
2、销:全部些人员差旅费报销填制统一“差旅费报销单”。企业职员出差回来后一周内报销,外地人员于每个月5日前连同上月报销单据(以开票日期为准,日期范围为上月1日至月末)交回总部核销。 每次核销全部必需附 “差旅费报销单”和“出差申请汇报”,每七天只许可报销一次(除特殊情况外),差旅费用报销不得跨月;未能按时将报销单据交回总部,则报销费用累计到下月,并接收当月费用指标考评,若超出当月二十日上交,则不予报销。第三条 通信补助、市内交通费报销实施实报实销及限额报销制。根据等级要求限额报销,不足限额根据实际发生费用报销。第四条 原始凭证有效性要求:(1)经办人员在费用支出时,应取得真实正当原始凭证。以下凭证
3、视为正当凭证,准予报销: 税务机关同意带防伪水印底纹和全国统一发票监制章税务发票; 财政机关同意并统一监制行政事业性收据; 邮政、银行、铁路系统各类带印戳收据、支出证实单;(2)经办人员取得正当凭证时,应按要求规范填写,不然,视为无效凭证,不予报销。(3) 经办人取得报销凭证时,凭证内容应填写完整;住宿发票填明起止日期及天数,不然不予报销(除特殊情况外)。(4)经办人报销支出费用时,报销内容应符合报销凭证使用范围及性质。第五条本制度适用对象为企业全体人员。2、 各项费用报销制度2.1 借款报销及审批制度第六条 企业职员因公出差借款或报销,应据实认真填写借款单,由各部门经理审签,总经理确定以后,
4、报企业财务部门审核。借款清帐联在报销完成后退还给借款人。第七条 职员出差预借差旅费应填写“借款单”,并注明借款事由,按要求程序审批后,到财务部门预借差旅费。第八条 借款人须在公务完成后7个工作日内到财务部结清借款,前款不清后款不予办理借款手续。每十二个月12月31日前,除12月下旬借支款项外其它全部个人借支备用金全部必需结清归还,逾期不还,一次或分次从工资中扣回。2.2 企业内部采购报销制度第九条 企业各部门应该对需要物资定时编写采购计划,由分管行政责任人组织采购。采购发生费用根据正式发票上显示金额实报实销(采购金额超出10000元需要签署采购协议)。第十条企业各部门对于急需物资,由各分企业责
5、任人向企业材料部门提供物资需求申请函,由系统责任人依据企业仓库内相关物资贮备情况决定,待各分企业返还收到物资回执单后,由材料部门相关责任人持申请函、回执单及相关费用正式发票依据报销程序进行报销。第十一条 采取预付款方法采购物资,由采购人员凭采购协议或供给商提供报价单,填写借款单,经财务部经理审核、总经理同意后办理预付款手续。第十二条 采购人员在报销时,需由主管部门经理审核,经手人将手续齐全“报销单”及物资入库单交财务部主管会计审核并进行账务处理,冲销预付款项,并开具收据。第十三条 采取除预付款方法之外方法付款采购物资,在采购物资到企业入库后,由采购人员凭采购协议或供给商报价单、物资入库验收单和
6、购货发票,交由财务部经理审核,总经理同意后办理报销付款手续。第十四条 同城采购要求采购人员自借款日起十个工作日内报销;异地采购要求自借款日起十五个工作日内报销。第十五条 采购发生运费,由经手人填写报销单,部门经理审核,财务部门主管会计审核后,实报实销。第十六条 企业资产及低值易耗品标准上采购由总经办负责,工作中所需办公用具标准上向总经办领用并进行内部结算。若遇特殊情况,部门要求自行购置,据实报销。资产采购管理参考企业财产管理制度实施。(附表二)2.3 职员出差费用报销制度第十六条 本制度所指出差是指企业职员受企业主管责任人派遣在企业办公所在地城市以外地域推行公务。出差职员依据本制度要求享受对应
7、标准住宿补助、伙食补助和交通补助;在企业办公所在地城市市内推行公务不享受出差补助、伙食补助和交通补助。第十七条 职员出差分为“长途”和“短途”两种,即三天往返为“短途”,出差时间在三天以上为“长途”。第十八条 企业各部门应严格控制出差人数,并考虑其完成任务期限,确定合理出差日期,逾期出差应向上一级主管责任人汇报,对因公出差人员,按对应标准报销出差费用。第十九条 企业职员出差应严格推行报批手续,而且必需填写出差审批表(见附件一),未经同意不得自行出差,自行出差或因私出差所发生旅差费均由其本人自行负担,企业不予报销。第二十条 职员出差地点分为类地域、类地域,其中类地域包含经济特区、北京、上海、天津
8、、南京、广州及其它省会城市;类地域是除类地域以外城市。第二十一条 职员出差乘坐交通工具时,企业总经理及副总经理能够乘坐飞机、软卧;部门经理等级能够乘坐软卧、硬卧,如有特殊情况必需乘坐飞机时必需由总经理审批;通常职员出差能够乘坐硬卧、硬座,如必需乘坐飞机时需要有部门主管及总经理审批。第二十二条 总经理及副总经理出差费用实施实报实销制度,其它职员出差补助实施全额包干制,具体包干标准见下表(元/日): 管理人员出差补助:地域类别补助名称类地域类地域住宿标准220元/天160元/天其它补助(含出差当地交通、餐费及本市往返机场、车站交通等)100元/天100元/天累计320元/天260元/天 操作层职员
9、出差补助地域类别补助名称类地域类地域住宿标准160元/天120元/天餐费补助60元/天60元/天累计220元/天180元/天第二十三条 操作层职员和管理层职员一起出差时,由带班管理人员控制各项开销,不得超出根据人员出差补助标准,费用报销时凭发票报销。第二十四条报销凭据必需是出差地实际发生票据,费用包干部分凭发票报销(发票金额大于费用包干标准按标准报销,发票金额小于费用包干标准按实际金额报销)。第二十五条 出差天数以出发之日(含)起至回城之日(含)止;住宿补助按实际住宿天数计算。第二十六条 司机带车出差且当日不能返回,实施天天住宿、生活补助包干,不享受交通补助,标准参见操作层职员出差补助。2.4
10、 职员探亲费用报销制度第二十七条 职员根据要求探亲,一律凭办公室同意探亲申请表(见附件二)。探亲结束后,能够于探亲假休完回企业报到五日之内,到人事部相关责任人处填写探亲报销单,人事专员、财务会计审批后能够实报实销。第二十八条 探亲路途交通工具乘坐标准,请参考第二十条相关要求实施。2.5 职员本市交通费用报销制度第二十九条 凡市内办理公务业务经理及以下人员,特殊情况下需要乘坐出租车,事先必需取得部门经理同意,实施实报实销。第三十条 全部因公报销出租车费用职员,必需在出租车票后面注明往返地点及用车事由。第三十一条 职员需要坐公交车上下班,需向部门经理说明情况,部门经理确定报销限额,并上报总经办同意
11、以后,给定时报销。2.6 职员通信费用报销制度第三十二条 因公发生通信费用报销实施限额实报实销制度。企业领导通信费用实施实报实销制;部门经理通信费用最高限额是每个月300元;其它管理人员报销标准由部门或分企业经理依据职员工作实际需要确定,总经理同意后,报总经办备档留存实施。假如因公超出最高限额报销,需要写出书面汇报,交由总经理审批。第三十三条 报销人员在实际报销时,需要向财务部提交正规通信费缴费发票。第三十四条 各部门要严格控制办公室电话使用情况,职员除了因公业务需要之外,不得使用企业电话另作她用。2.7 企业业务招待费用报销制度第三十五条 各部门人员因公接待外单位人员,需要到外面宴请,须事先
12、取得部门经理、系统责任人同意,不然不予报销。部门需安排接待工作餐,须经部门经理、分管财务副总经理同意,记入部门招待费。第三十六条 各部门人员因公出差确需应酬,须事前电话请示部门经理同意,限额接待。第三十七条 招待费发票日期栏必需填写清楚并说明招待事由。2.8 其它福利费用报销制度第三十八条 企业从外地招聘应届大学生,自到企业报道之日起,5日内凭有效票据报销路费及行李托运费。路费报销参考一般职员出差相关要求实施。第三十九条 其它卫生费、住房费等福利费用报销参考中建一局集团建设发展相关要求实施。3、 附则第四十条 本措施中未做出要求,根据企业相关要求办理。第四十一条 本措施由财务部及总经理办公室制
13、订并负责解释。第四十二条 本措施自9月1日起实施。附表一:出差申请表出差人职务计划出差日期年 月 日至 年 月 日出差地点出发时间暂借旅费交通工具出差事由企业分管领导部门经理经办人日期日期日期附件二:企业财产申购单 部 门: 年 月 日序号采购物品名称及规格生产厂家及供给商计量单位数 量单 价金 额原购入价现预算价总计总经理同意: 使用单位责任人审核: 申请人:附表二:企业财产管理要求1. 目标为有效管理本企业固定资产、无形资产和可反复使用物品,特制订本管理要求。2. 适用范围适用本企业及下属子企业。3. 定义3.1. 企业财产包含固定资产、无形资产和低值易耗品。固定资产是指单位价值在两仟元以
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