财务公司开展固收业务的风险防范措施.pdf
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1、中国经贸CHINA GLOBAL BUSINESS106 中国经贸 2024年3月上风险防范措施的实施背景近年来,监管机构在监管企业集团财务公司(下称“财务公司”)的过程中发现了不少问题,特别是一些集团企业将财务公司作为对外融资工具,令产业风险向金融风险扩散。2022 年 11 月 3 日,为防范金融风险并规范引导财务公司健康发展,为加强企业集团资金集中管理并提高资金使用效率,新修订的 企业集团财务公司管理办法(下称“办法”)正式发布实施,这也标志着企业集团财务公司进入了“严监管”时代。目前,固定收益类有价证券投资业务是财务公司业务体系的重要组成部分,是面向市场体现财务公司经营专业化、多元化的
2、重要环节之一。财务公司作为“依托集团、服务集团”的非银行金融机构,如何在开展固收业务过程中做好风险防范措施充分发挥金融服务职能显得尤近年来,监管机构在财务公司的监管过程中发现了很多问题,尤其是一些集团企业将财务公司作为外部融资工具,令产业风险向金融风险扩散。随着新修订的企业集团财务公司管理办法正式施行,企业集团财务公司进入了“严监管”时代。固定收益类有价证券投资业务是财务公司业务体系的重要组成部分,是体现财务公司经营专业化、多元化的重要环节之一。作为“依托集团,服务集团”的持牌金融机构,如何在开展业务过程中做好风险防范措施充分发挥投融资功能显得尤为重要。财务公司开展固收业务的财务公司开展固收业
3、务的风险防范措施风险防范措施 文/高华彬为重要。风险防范措施的主要做法2022 年 11 月 13 日,新修订的企业集团财务公司管理办法开始实施,财务公司只能从事固定收益类有价证券投资业务。作为依托集团,服务集团的非银行金融机构,财务公司的投资范围、经营品种也都受到银保监局的严格约束,具体投资品种包括:国债、中央银行票据、地方政府债券、金融债券、AAA 级企业债券、货币市场基金和固定收益类公开募集证券投资基金。为合理配置投资品种,分散投资风险,除了构建稳健的投资组合外,最重要的还需要搭建全方位风险防范体系。建立投资限额管控机制防范风险财务公司在开展固收业务时要严格控制投资额度。首先,财务公司严
4、格按财税研究Mar 3 2024CHINA GLOBAL BUSINESS MAR.2024 CHINA GLOBAL BUSINESS 107 照企业集团财务公司管理办法的要求,控制固定收益类有价证券的投资总额不高于净资本的70%。基于此,结合市场分析和研究,制定年度投资计划,并且按季度分解季度投资方案。其次,有效利用信息化手段,在投资业务系统中对投资额度进行控制,从而达到线上线下同步联动,防范风险发生。最后,财务公司也要结合自身情况及风险承受能力,合理设定涨跌和止损风险防范机制。建立健全内控管理体系防范风险第一,搭建并完善公司内控架构。为建立有效内控管理体系防控风险,搭建并完善内控架构是内
5、部控制的基础。首先,建立由公司董事会领导,监事会监督,董事会下设证券投资委员会负责投资决策、风险控制委员会负责风险管理政策的监督执行,总经理办公会负责授权内投资决策,投资审查委员会进行前置审查,投资部负责具体业务研究执行,结算部负责资金划转,风险管理部进行事前和事中控制,稽核部进行事后监督的内控管理体系。整个内控体系按照事前防范、事中控制、事后监督的机制运行。加强内部控制管理是财务公司的内在要求,同时也是保证财务公司有效防范风险的重要条件之一。对于固定收益类有价证券投资业务的申购审批依据公司严格、明确的内控流程,实行逐层审查,逐级审批。内部牵制主要是着眼于业务审批流程中的职能分解和人员的职责分
6、工,以便形成互相制衡、牵制的机制。特别是增设投资审查委员会作为前置审核程序,委员涵盖前中后台多个职能部门,既实现了互相牵制,又确保信用评价结果及投资产品能多角度地充分反映意见,保证了对固定收益类有价证券业务全方位、多角度的评估,促进业务开展更加科学、规范、有效。第二,建立分级授权的管理机制。根据董事会分级授权体系的要求,董事会对固定收益类有价证券业务的单笔审批金额和累计金额制定了清晰的业务授权要求,明确了董事长及总经理的审批权限。累计投资限额和单笔投资限额的依据:一是符合公司年度资金预算;二是符合年度投资计划;三是符合风险控制指标。第三,完善岗位牵制管理。开展固收业务要严格按照前中后台人员岗位
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