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首创集团财务管理制度体系框架
（讨论稿）

为深入提升集团财务管理水平，科学、规范财务管理行为，确保集团财务情况长久稳健、健康地运行，特制订本制度规范。其内容结构关键依据财务管理体系中关键内容、关键手段和步骤组成。伴随集团财务管理水平不停提升和财务思想、技术不停发展，我们将不停创新和完善本制度框架体系，以适应集团经营发展需要。
本制度框架体系适适用于首创集团及所属企业，集团计财部负责对其维护和修改，任何其它部门和企业不得私自修改本财务管理制度框架体系。
本制度体系所含各部分具体内容，由首创集团计财部组织集团内外力量，立即制订并颁布实施。

一、财务管理体系和总体要求
一）财务管理体系
1、首创集团组织结构和管理模式

2、首创集团对其所属企业财务管理体系
首创集团已明确以全部者权益(产权)管理为管理关键，财务控制为管理根本。
3、集团内各部门对财务管理职责：
1） 董事会：
2） 监事会：
3） 总经理：
4） 计划财务部：
5） 内部审计部：
4、外部审计师对财务管理职责：
二）财务管理总体要求
1、财务核实方面要求：
2、财务分析方面要求：
3、财务管理监督方面要求：

二、集团计划财务部
一）计划财务部职责
1、 财务政策
2、 财务分析
3、 计划、预算管理
4、 资金管理
5、 会计核实和管理
6、 产权事务管理
7、 财务统计和税务管理
二）组织架构图
三）岗位设置及职责
1、 计划财务部责任人
2、 预算管理
3、 财务分析
4、 资金管理
5、 财务统计和产权管理
6、 综合管理
7、 会计核实和管理
8、 出纳

三、会计核实要求和标准
一）会计核实标准
1． 客观性标准
2． 可比性标准
3． 一贯性标准
4． 相关性标准
5． 立即性标准
6． 明晰性标准
7． 权责发生制标准
8． 配比标准
9、历史成本标准
10、划分收益性支出和资本性支出标准
11．谨慎性标准
12．关键性标准
13．实质重于形式标准
二）会计政策框架
对于同一经济业务，标准上同一板块内各企业对同类会计事项确实定标准、计量方法、会计处理等应保持一致。
通常性企业会计政策框架
1． 资产
1.1 短期投资
1.2 待摊费用
1.3 应收款项及坏账准备
1.4 存货
1.5 长久投资
1.6 固定资产
1.7 在建工程
1.8 借款费用
1.9 无形资产
1.10 其它资产
2、 负债及全部者权益
2.1 流动负债
2.2 长久负债
2.3 全部者权益
3. 损益表项目
3.1 收入
3.2 成本和费用
3.3 费用预提和待摊
3.4 所得税
4. 现金流量表项目
4.1 现金及现金等价物认定
4.2 部分资产负债类账户包含现金流量分类
4.3 部分损益类账户包含现金流量分类
5. 外币业务及外币会计报表折算
5.1 外币业务
5.2 外币会计报表折算
6. 会计调整
6.1 重大会计政策及会计估量变更
6.2 重大会计差错更正
特殊行业会计政策
房地产业会计政策
1. 存货
2. 收入
3. 维修基金和质量确保金
4. 费用预提和待摊
金融业会计政策
1、现金及现金等价物
2、交易席位费
3、自营证券
4、资产减值准备-《证券企业会计制度》相关要求
5、收入
6、外币业务
三）长久投资核实程序
1、长久股权投资
2、长久债券投资
四）合并会计报表编制
1、合并会计报表范围
2、合并会计报表前提
3、合并会计报表方法
4、合并会计报表合并抵销事项
五）《企业会计制度》及《金融企业会计制度》特殊政策
六）分部汇报
鉴于首创集团拥有六大板块业务，其风险和回报显著不一样，所以应编制和报送分部汇报。分部汇报可按业务分部和地域分部分别编制。
1、分部标准
2、分部报表格式
3、分部报表项目
七）合并会计报表附注
1、企业基础情况
2、会计政策、会计估量和合并财务报表编制方法
3、税项
4、控股子企业及合营企业
5、财务报表项目附注要求
6、具体报表项目标注释要求
7、母企业财务报表相关项目附注
8、子企业和母企业会计政策不一致对合并会计报表影响
9、关联方关系及其交易
10、或有事项
11、承诺事项
12、资产负债表以后事项
13、其它关键事项
八）房地产开发企业尤其披露事项
1、相关关键会计政策
2、相关存货
3、相关预收帐款
4、相关主营业务收入
5、相关行业、地域分部汇报
6、相关银行按揭担保情况
九）金融企业尤其披露事项

四、内部财务管理信息汇报体系
一）首创集团企业内部会计汇报简明说明
1、目标
内部管理信息汇报是以首创集团计划中六大板块：金融、房地产、基础设施、工业和高科技，商业和贸易，旅游酒店为基础设计报表体系。其关键目标是满足管理层对各板块进行资产控制，经营业绩分析，预算制订和跟踪和生成合并报表要求。
2、报表内容
1） 编制标准
2） 报表结构
3） 报表编码
4） 报送时间
5） 填写要求
二）关键内部财务管理信息汇报说明
1、财务报表及关键明细表说明
2、管理分析报表
3、其它报表及明细分析表

五、财务分析
一）财务分析框架设计
二）综合分析
1、财务比率整体分析
2、原因影响程度分析
3、综合陈说
三）具体分析
1、盈利能力情况分析
2、偿债能力情况分析
3、资产运行能力情况分析
4、发展能力情况分析
四）财务风险预警
1．财务风险预警信号：
2、财务风险预警分析模型

六、财务年度决算汇报
一）概述
1、汇报作用
2、汇报披露信息标准
3、披露框架及要求
4、连续披露
二）财务年度决算汇报框架

七、财务程序
一）付款程序
二）支票签署
三）预提和预付款
四）固定资产管理
五）银行调整表
六）月结程序
1、出纳
2、总帐会计
3、各类会计及统计报表

八、计划和预算

一）财务预算管理基础内容
二）财务预算管理组织机构
三）财务预算形式及其编制依据
1、业务预算
2、资本预算
3、筹资预算
4、总财务预算
四）财务预算编制程序和方法
1、财务预算计划步骤图
2、财务预算编制程序
3、财务预算编制方法
五）财务预算实施和控制
六）财务预算调整
七）财务预算分析和考评
八）财务预算实施
1、预算编制组织
2、财务预算编制关键程序
3、 预算编制实施时间表

九、资金管理
一）、集团资金管理计划
二）优化资本结构

三）优化资本成本

四）资金管理具体叙述
1、筹资融资管理
2、贷款担保管理
3、对外投资资金管理

十、授权
一）概述
1、董事会：
2、总经理：
二）授权
1、标准和责任
2、行使授权和核准通常标准
3、修改
二）权限一览表