公司财务管理制度(8)样本.doc

财务管理制度
财务内[]第(001)号
第一章 总 则

第一条 为了加强企业财务管理，节省资金、降低成本费用，依据国家相关要求，结合企业实际情况，制订本制度。
第二条 企业财务管理基础任务和方法是：做好各项财务收支计划、预算、控制、核实、分析和考评工作，依法合理筹集资金，有效利用企业各项资产，努力提升经济效益。
第三条 企业财务管理基础标准是：建立健全企业内部财务制度，做好财务管理基础工作，如实反应企业财务情况，依法计算和缴纳国家税收，确保投资者权益不受侵犯。

第二章 资金筹集

第四条 设置企业必需有法定资本金。资本金是企业在工商行政管理局登记注册资金。
第五条 企业可吸收国家资本金、法人资本金、个人资本金和外商资本金等。
第六条 投资者能够用现金、实物、无形资产等形式向企业投资。
投资者未按投资协议协议推行出资义务，企业或其它投资者能够依法追究其违约责任。
第七条 投资者缴付出资额超出资本金差额、法定财产重估增值、和接收捐赠财产等，计入资本公积。
第八条 企业筹集资本金，企业依法享受经营权，在企业经营期内，不得以任何形式抽回。
第九条 企业负债包含长久负债和流动负债。
长久负债，是指偿还期在十二个月或超出十二个月一个营业周期以上债务，包含长久借款、应付长久债券、长久应付款项等。
流动负债，是指能够在十二个月内或超出十二个月一个营业周期内偿还债务，包含短期借款、应付短期债券、预提费用、应付及预收款项等。
第十条 长久负债应付利息支出，筹建期间计入创办费，经营期间计入财务费用，清算期间计入清算损益，购建固定资产、无形资产，在资产还未交付使用前，计入购建资产价值。

第三章 流动资产

第十一条 流动资产指能够在十二个月内或超出十二个月一个营业周期内变现或利用资产，包含现金、银行存款、存货、应收及预付款项等。
第十二条 存货是指企业在经营过程中为销售或耗用而贮备物资，包含商品、低值易耗品等。
第十三条 低值易耗品在领用后一次性摊销，价值较大设置辅助账加以管理。
第十四条 存货盘盈、盘亏、毁损净收益或净损失计入当期损益。

第四章 固定资产

第十五条 固定资产是指使用年限超出十二个月，单位价值在1000元以上，而且在使用过程中保持原有实物形态资产，包含房屋建筑物、机械设备、动力设备、交通运输设备、电脑及通讯设备、办公设备及器具、货柜台及其它。
第十六条 固定资产变价收入扣除清理后净损益，固定资产盘盈、盘亏应计入当期损益。
第十七条 在建工程支出是指购建固定资产或对固定资产进行技术改造在固定资产交付使用前发生费用，包含工程价款，未完工程支出等。
第十八条 固定资产采取平均年限法计提折旧。当月购进或完工固定资产不计提折旧。当月出售、报废、清理固定资产照提折旧。

第五章 无形资产、递延资产和其它资产

第十九条 无形资产是指企业长久使用但没有实物形态资产，包含专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术权、商誉等。
无形资产根据估计使用期限或不少于十年分期摊销。
第二十条 递延资产是指不能全部计入当期损益，应在以后年度分期摊销各项费用，包含创办费、租入固定资产改良支出等。
创办费按五年期限平均摊销。
第二十一条 其它资产包含特种贮备物资等。

第六章 对外投资

第二十二条 对外投资是指以现金、实物、无形资产或购置股票、债券等方法向其它单位投资，包含短期投资和长久投资。
第二十三条 以实物、无形资产方法对外投资，其资产重估价值和账面差额，计入资本公积。
以购置股票方法对外投资，实际支付款项中含有已宣告发放股利，应扣除股利后余额作为对外投资。
以购置债券方法对外投资，实际支出款项和债券面值差额，在债券到期以前分期摊销或转销。
第二十四条 对外投资分得利润或股利计入投资收益。并按要求缴纳所得税。
收回对外投资和其投出时账面价值差额，计入当期损益。

第七章 成本和费用

第二十五条 为经营商品而发生商品进价计入经营成本。
第二十六条 营业费用、管理费用和财务费用，直接计入当期损益。
营业费用包含经营商品过程中运输费、装卸费、包装费、保险费、展览费、差旅费、广告费、工资、折旧、样品费等。
管理费用包含董事会费、工会经费、职员教育费、劳保费、咨询费、诉讼费、税金、技术转让费、无形资产摊销、创办费摊销、业务招待费、坏账损失等。
财务费用包含利息净支出，汇兑净损失、银行手续费等。
第二十七条 下列支出不计入成本费用。
一 购置和建造固定资产，购入无形资产和其它资产支出;
二 对外投资支出;
三 被罚没财物;
四 多种罚款赞助、捐赠支出。

第八章 营业收入、利润及其分配

第二十八条 营业收入是指经营商品过程中销货收入。
第二十九条 利润总额包含营业利润，投资净收益及营业外收支净额。
第三十条 发生年度亏损可用下十二个月度利润填补，下十二个月度利润不足填补，可在五年内用所得税前利润延续填补，延续五年未填补亏损，用缴纳所得税后利润填补。
第三十一条 缴纳所得税后利润按下列次序分配：
一 填补企业以前年度亏损;
二 提取法定公积金;
三 提取公益金;
四 向投资者分配利润。

第九章 外币业务

第三十二条 外币业务是指人民币以外货币进行款项收付，往来结算及计价等业务。
第三十三条 多种外币项目标期末余额，根据期末人民银行公布基准汇率中间价折合为记账本位币计算，汇兑损益计入当期损益。

第十章 企业清算

第三十四条 根据章程要求解散或破产等原因宣告终止时，应成立清算机构，对企业债权、债务进行全方面清查，编制资产负债表、财产债权、债务清单。
第三十五条 企业清算财产按以下次序分配。
一 清理费用;
二 应付未付职职员资，劳动保险;
三 应缴未缴国家税金;
四 还未偿付债务;
五 投资者按出资百分比或协议，章程要求进行分配。
以上同一次序内不足支付，按百分比分配。

第十一章 财务汇报和财务评价

第三十六条 财务汇报是反应企业财务情况和经营结果总结性书面文件，包含资产负债表、损益表、现金流量表、相关附表和财务情况说明书，财务汇报分月、季、年度，应定时向投资者、债权人、相关政府部门提供。
第三十七条 财务情况说明书，说明经营情况，利润实现和分配情况，资金增减和周转情况，税金缴纳情况，财产物资变动情况，对财务情况有重大影响事项，报表以后事项等。
第三十八条 总结评价企业财务情况和经营结果指标包含流动比率，应收款周转率，存货周转率，资产负债率，资本金利润率，营业收入利税率等。

第十二章 附则

第三十九条、本制度由财务部负责解释和修订。
第四十条、本制度由董事会同意，自公布之日起施行。

财务部
签发:
二00三年一月十三日