公司财务管理制度(8)样本.doc
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1、财务管理制度财务内第(001)号第一章 总 则第一条 为了加强企业财务管理,节省资金、降低成本费用,依据国家相关要求,结合企业实际情况,制订本制度。第二条 企业财务管理基础任务和方法是:做好各项财务收支计划、预算、控制、核实、分析和考评工作,依法合理筹集资金,有效利用企业各项资产,努力提升经济效益。第三条 企业财务管理基础标准是:建立健全企业内部财务制度,做好财务管理基础工作,如实反应企业财务情况,依法计算和缴纳国家税收,确保投资者权益不受侵犯。第二章 资金筹集第四条 设置企业必需有法定资本金。资本金是企业在工商行政管理局登记注册资金。第五条 企业可吸收国家资本金、法人资本金、个人资本金和外商
2、资本金等。第六条 投资者能够用现金、实物、无形资产等形式向企业投资。投资者未按投资协议协议推行出资义务,企业或其它投资者能够依法追究其违约责任。第七条 投资者缴付出资额超出资本金差额、法定财产重估增值、和接收捐赠财产等,计入资本公积。第八条 企业筹集资本金,企业依法享受经营权,在企业经营期内,不得以任何形式抽回。第九条 企业负债包含长久负债和流动负债。长久负债,是指偿还期在十二个月或超出十二个月一个营业周期以上债务,包含长久借款、应付长久债券、长久应付款项等。流动负债,是指能够在十二个月内或超出十二个月一个营业周期内偿还债务,包含短期借款、应付短期债券、预提费用、应付及预收款项等。第十条 长久
3、负债应付利息支出,筹建期间计入创办费,经营期间计入财务费用,清算期间计入清算损益,购建固定资产、无形资产,在资产还未交付使用前,计入购建资产价值。第三章 流动资产第十一条 流动资产指能够在十二个月内或超出十二个月一个营业周期内变现或利用资产,包含现金、银行存款、存货、应收及预付款项等。第十二条 存货是指企业在经营过程中为销售或耗用而贮备物资,包含商品、低值易耗品等。第十三条 低值易耗品在领用后一次性摊销,价值较大设置辅助账加以管理。第十四条 存货盘盈、盘亏、毁损净收益或净损失计入当期损益。第四章 固定资产第十五条 固定资产是指使用年限超出十二个月,单位价值在1000元以上,而且在使用过程中保持
4、原有实物形态资产,包含房屋建筑物、机械设备、动力设备、交通运输设备、电脑及通讯设备、办公设备及器具、货柜台及其它。第十六条 固定资产变价收入扣除清理后净损益,固定资产盘盈、盘亏应计入当期损益。第十七条 在建工程支出是指购建固定资产或对固定资产进行技术改造在固定资产交付使用前发生费用,包含工程价款,未完工程支出等。第十八条 固定资产采取平均年限法计提折旧。当月购进或完工固定资产不计提折旧。当月出售、报废、清理固定资产照提折旧。第五章 无形资产、递延资产和其它资产第十九条 无形资产是指企业长久使用但没有实物形态资产,包含专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术权、商誉等。无形资产根据估计使用
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