公司财务管理制度材料样本.doc

财务管理制度

为加强财务管理，节省费用开支，提升企业经济效益，特制订本制度。

（一）采购款支付审批
1、 采购款是指：本企业购入商品、材料、零配件、设备、工具、家俱等所需支付款项，包含采购定金、 预付货款、结算货款等。
2、 除零星采购、急件采购外，其它款支付应凭协议或订单支付。
3、 采购款支付审批程序：

采购经办人填制
《付款申请单》

部门经理审核

财务责任人审核

总经理
审批

（二）差旅费
1、出差申请相关要求：
① 出差申请：凡出差范围超出企业所在地城市，不管是否当日回来，均应填写《出差申请》。
② 全部职员出差国外，均由企业总经理审批。
２、差旅费报销相关要求：
① 没有已审批同意《出差申请》一律不予报销；
② 出差人员应于回到企业后三天之内填制《出差费用报销单》报送相关部门， 五天内《出差费用报销审批单》必需送达财务部，每迟一天罚款报销金额5%；如有特殊情况，由当事人书面说明理由报企业总经理审核同意后方可不被罚款。
③ 业务部门经理、总经理审核内容：关键是审核出差日期、事项、人数、乘坐交通工具等是否属实；
④ 财务责任人审核内容：审核车（船）票、飞机票是否真实、正当，住房、交通费标准是否超标、计算是否正确等；
⑤出差期间发生业务招待费用需按“业务招待费”步骤单独填单报销。

３、费用标准 单位：人民币元

项
目

人员等级
城市类别
总经理
正、副经理级
其它人员
住房标准
一类：京、沪、港
按实报销
≤500
≤300
二类：省会城市和注1
按实报销
≤350
≤250
三类：中国其它城市
按实报销
≤300
≤200
国外城市
由企业总经理指定专员负责安排
伙食补助
国外欧美、日本
按实报销
300元/天、人
国外其它城市
按实报销
200元/天、人
香港、澳门
按实报销
150元/天、人
城 际 交 通
按实报销
飞机经济仓，火车硬卧
城市交通
国外城市
按实报销
按实报销
中国城市
A）控制在50元/人、天，凭单实报，超出标准有合了解释给予报销。B）如乘坐士，需在士票后注明从哪里到哪里、事由。
注：
1、二类城市包含：澳门、夏门、青岛、天津、珠海。
2、正、副经理级及其它人员，两个以上同性出差，无特殊情况安排合住双人，住房标准按其中高等级标准实施。
3、住宿费、城际交通费超出标准，由出差人员自付；特殊情况需企业报销，需书面说明理由并经企业总经理审核同意。

（三）业务招待费
1、业务招待费控制。
１①业务招待费开支须本着“必需、合理、节省”标准从严控制，严禁弄虚作假
，一经发觉弄虚作假，从严处罚。
②业务招待费控制方法：定额度、定标准、定人数。
A、定额度：业务招待费实施额度管理，超出当月累计额度费用当月不得报销（1、2月份除外）。当月累计额度按经集团企业审批同意年度经营计划中业务招待费计算，计算公式以下：
12
年度业务招待费

当月累计额度 = ×当月月份

B、定标准：是指必需严格根据各企业《付款审批权限划分表》中“业务招待费”授权标准实施。
C、定人数：指本企业参与人员应尽可能精减，在业务招待费报销时，必需真实，完整填。
⑤要求接待之前先填写《招待费申请单》报批，如时间紧迫，来不及书面请示，或在外出差也必需电话报批后实施，但回到企业后应立即填写《招待费申请单》，补办相关审批手续。同一个项目需招待两餐以上，须在备注栏中注明餐次。
⑥《招待费申请单》有两种格式；需要借款可填写一式两联；不需要借款，可填写一式一联。
客 方 ：单位 姓名 职务 总人数
陪同人：姓名 陪同总人数
事 由 ：　　　
接待酒家：　　　 估计费用
备注：

经办人： 审核人： 审批人：
招待费申请单（参考格式） 招待日期： 年 月 日

3-1-7-a
2、招待费申请程序：
经办人填制《招待费申请单》

部门经理审核

总经理审批(审核)

估计在总经理权限以下
估计在总经理权限以上

运行副总裁审批

是否需要借款？Yes

可凭已审批《招待费申请单》到财务部借款
Yes

实 施

3、业务招待费报销要求：
① 招待费用发生后，要求三工作日内填制《费用报销单》报送相关部门审核。五个工作日内《费用报销单》必需送到财务部，每迟一天罚款报销金额5%。如有特殊情况，由当事人书面说明理由报总经理审批同意后方可不被罚款。
②《费用报销单》后应附《招待费申请单》。
③ 通常企业总经理亲自经办并付款、报销业务招待费用，不管是否在权限之内，一律报集团企业审批。
④ 如一次报销费用属于两餐以上费用或两个餐厅发票，须在备注栏注明各餐费用金额或在备注栏作出合适合了解释。
⑤不方便公开《招待费申请单》在报销后由财务部门抽出来单独编号保管，单独保管期为六个月。

填制《费用报销单》
4、业务招待费报销程序：

总经理权限以上及总经理招待费

运行副总裁审批

部门责任人审核

财务责任人审核
总经理审批(审核)
总经理审批权限以下
总会计师审核
财务部报销

（八） 工作餐：
1、 内部职员因加班、开会等确需由企业提供就餐，有职员餐厅企业由职员餐厅提供工作餐；暂无职员餐厅企业提供外卖工作餐。
2、 工作餐标准为30元/人/餐，超出标准由就餐人自付。如因为特殊情况，超出30元/人/餐标准而需要由企业报销，由经办人写明理由，总经理审核同意后报集团企业审批。
3、 报销工作餐时需在报销单上注明加班事由、就餐人数及人员（五人以上可只写五人姓名，但应先填写职位高）。

（九）市场推广费用
1、 市场推广费用需凭经集团企业经营管理部审批后“月度市场推广计划”报销；未列入上述月度市场推广计划，作为单项市场推广计划按付款审批权限实施。
2、 市场推广费用在报销或付款时，如单项费用金额超出已审批计划10%，需报集团企业经营管理部审批后方可付款或报销；如单项费用金额未超出10%，视同计划内报销。
3、 月度市场推广计划中一些推广项目当月未实施，需在以后实施应列入以后市场推广计划重新申报。
4、 报销审批步骤：

由市场推广经办人填制
《费用报销单》

部门责任人审核

财务责任人审核

费用计划内 费用计划外
总经理审核

总经理审批

集团企业审批

财务部付款/报销

（十）公务借款：
① 因为出差、业务招待、零配件采购、外派学习等需要借款，应按对应管理制度办好手续后方可到财务部借支。
② 严禁非公务性借款行为。
③ 公务借款分为：临时借款和长久备用金借款（需在借款时写明）；
④ 临时借款：出差回到企业或相关业务办理完成后，应立即到财务部结清临时借款，多退少补；超出10个工作日未到财务部结清借款，财务部应从工资中扣收，除非当事人书面说明理由并报企业总经理审批同意延期，同时抄报财务部。
⑤ 长久备用金借款：是指因车间零配件采购、行政办公用具采购、进口报关、车辆上牌业务等需常常性借款职员，为提升工作效率，依据业务需要从企业借出一定量现金作为长久业务周转借款。上述长久备用金借款每三个月最少清理一次，因岗位调整、业务性质改变等不再需要长久备用金借款，应立即收回；对于全部长久备用金借款，每十二个月底必需全部收回；如确需继续借款，必需依据实际需要按要求重新办理借款手续。
借款步骤：

借款人填写《借款单》

部门经理审核

财务责任人审核

总经理
（审核）
审批

集团企业
领导审批

（十一）手机话费
1、 标准：由各企业依据具体情况，按职务、岗位制订具体报销标准，按审批权限报集团企业同意后实施。拟申请手机话费报销标准或提升手机话费报销标准职员必需提供申请日前三个月话费清单，将申请资料交所在企业总经理审核，在总经理审批权限内由总经理审批；超出总经理审批权限，总经理审核后，报集团企业经营管理部复审，报集团企业运行副总裁审批。集团企业本部职员将申请资料经所在部门责任人审核后，报集团企业行政部复审，报集团企业运行副总裁审批。
2、 手机话费报销：每个月凭实际通话缴费发票报销；每个月实际话费在要求标准限额内按缴费发票报销80%，另外20%自付；每个月实际话费超出要求标准限额，按要求标准限额报销80%，其它部份自付。无法显示当月实际通话费用发票不能报销，如神州充值卡发票等。
3、 在已审批同意标准内报销，按以下步骤办理：
人事行政部审核、登记
出纳报销
财务责任人审批
报销人填写费用报销单

4、 报销时限：每个月通话费应在次月内报销。
5、 如某月出差国外或省外较多，当月实际话费超出标准限额较多而需要企业报销，可由当事人书面申请（附上话费清单），总经理签署同意后报集团企业审批。

（十二）固定电话及网络费
1、各企业应定时检验固定电话使用情况，对开通国际长途和中国长途电话要严格控制、认真审核。
2、经过银行托收付款固定电话费、网络费 ，财务部门应将银行已扣付单据复印一份交行政部门。行政部门收到后应具体审核每部电话通话费用并按步骤办理审核、审批手续后交财务部门入账。

（十三）职员培训费：
职员需要参与由企业支付费用文化、技术学习，根据集团企业《职员培训管理措施》实施。

（十四）市内交通费：
1、 市内外出办理企业事务，通常要求乘坐公共大巴或中巴。
2、 如属紧急公务或携带很关键资料等，确实需要乘坐士必需事前填写《紧急公务乘坐士申请表》按以下步骤审批同意后方能报销：
填写《紧急公务乘坐士申请表》

所属企业 投资企业

部门责任人审核 部门责任人审核

总裁、分管副总裁、
其它企业：总经理审批 财务总监审批

备注：对于很紧急公务，如相关审核、审批人临时外出可电话请示同意后乘坐，但回来后应立即补签。

3、 报销要求：
（1） 公共大巴或中巴：需注明从哪里到哪里，办理事项。
（2） 士：填写报销单时需附《紧急公务乘坐士申请表》，并在士票后注明从哪里到哪里、报销金额等。

（十五）公务车费用： 是指企业自有小汽车因公务所发生油料费、停车费，过途经桥费、修理费、养路费、车船税等相关费用。报销要求以下：
1． 每七天报销一次公务车费用，每七天一到周三报销上周费用，每过期一天罚款报销金额5%；
2． 油料费：（1）需在发票后注明车牌号码和码表数。（2）要求行政部门按月对每辆车用油情况进行统计、分析（即每辆车用油数量和行驶公里数关系等）。
3． 停车费、路桥费、洗车费等每次超出10元（含10元），需填制“停车费、路桥费报销清单”，或在发票后注明时间、地点、事项等方可报销。
4． 修理费：（1）标准上应在本系统所属修理厂修理，假如确需外出修理，应在修理之前书面向总经理请示同意后方可修理。（2）每台每次修理费用估计要超出1000元，应有书面汇报提交费用审批人审批同意后，方可修理。
5． 违章罚款由当事人自己负担。特殊情况需要由企业报销，必需写出书面具体汇报，经总经理签批后报集团企业审批。
（十七）商品车油料费： 是指购进商品车在销售前因检测、上牌、移库等所支出油料费。此项费用应进行定额管理，每个月由油料管理员统计、分析用油情况并经部门经理审核签字后，分别报送总经理和财务责任人。
（十八）水电燃料费：
1、 支付水、电、燃料费时须附抄表清单，并和上次抄表清单校对。
2、 水、电、燃料费经过银行托收支付，审核、审批措施参考第（十二）条第2款实施。
（十九）税款申报及交纳：
多种税款申报及交纳，应符合国家相关税收法规，只能正当避税，不得偷税漏税。税款申报及缴纳步骤：

会计（经办人）填制纳税申报表

财务责任人审核签字

总经理
审批

税款申报及交纳

（二十）新建工程项目和全方面装修工程
1. 新建工程项目和全方面装修工程由集团企业统一安排，审批。
2. 全部包含勘察、设计、施工、安装等项目均应和相关单位签署书面协议。
3. 全部工程款项支付必需有工程所在地税务部门监制“建筑安装发票”。
（二十一）其它支出及付款：除上述已制订有审批步骤款项和费用支出外，其它支出按以下审批程序办理（超出付款审批权限需报集团企业审批）：

经办人填制《费用报销单》或《付款申请单》等

会

部门经理审核

财务责任人审核

总经理
审批（审核）

财务报销

（二十二）总经理本身单独发生费用，除手机费用在已审批标准内可直接在各企业报销外，其它全部费用必需报集团企业审批后方可报销。
（二十三）单据报销时限：要求立即报销。除上述相关条款要求有具体报销时限外，其它单据应在五个工作日内报销，不然每迟一天罚款报销金额5%。
（二十四）为保持授权可控性，各企业总经理如需对已取得授权再深入分级授权，应制订分级授权草案报集团企业总会师审核，运行副总裁审批。
（二十五）假如总经理及取得总经理深入分级授权相关人员出差或临时不能推行其审批权时，可作临时授权，但返回企业后应补签相关付款审批单据，或将授权书附在付款单据后。
（二十六）对于不按本制度实施者，本制度中审核人和审批人有权对前面审核人、填表人、填单人处以100元/次罚款。
（二十七）各企业总经理可依据企业管理需要，在不违反本制度标准下制订实施细则，并抄送集团企业总会计师室和审计部立案。
（二十八）本要求适适用于XXXXXX企业。
（二十九）本制度由XXXXXXX负责解释。
（三十） 本制度从签发之日起实施。