年集团审计管理制度样本.doc

审计制度目 录审计部管理结构审 计 制 度第一章 总 则 第一条 审计目标 充足发挥审计监督职能，维护企业正常经营秩序，保护企业财产安全和完整，保障企业健康发展，提升企业经济效益。第二条 审计标准（一）针对性标准：针对审计目标确定审计对象和范围，针对不一样对象和范围采取合适程序和方法进行审查标准。（二）独立性标准：在行使审计监督时不受其它任何干涉、干扰和侵犯，坚持客观、公正，不得徇私、舞弊，保持独立行使审计监督职能标准。（三）客观公正性标准：依据查证经济事实做出符合客观实际和公正结论标准。（四）一致性标准：审计工作应用资料、数据、标准和标准前后一致标准。（五）稳健性标准：在审计过程中对审计结果做出评价时，必需采取稳健标准，充足考虑审计证据是否真实和完整，是否有利于企业发展及企业利益最大化。（六）保密性标准：审计资料是企业关键经济情报资料，包含企业安全、生存和发展，审计人员必需严格遵守审计纪律，不得随意泄漏，重视审计资料保密。第三条 审计职责（一）负责督促和帮助集团各职能部门及子企业建立健全相关内部管理制度并监督其实施。（二）负责对集团内部及子企业经营活动全过程进行监督。（三）负责对被审计单位或审计项目做出公允、合理评价和结论，向集团董事长汇报审计结果，为集团经营决议提供资料。 第四条 审计权限（一）在集团董事长领导下，独立行使对全集团内部经营管理工作监督权，不受其它部门和个人干预。（二）依据企业管理制度要求，对损害企业利益和违反企业规章制度行为，行使处罚提议权。 第五条 审计组织机构设置及人员配置（一）组织机构设置1、集团总部设置审计中心，子企业不另设审计部门，但大中型建设项目实施委派工程审计专员。2、全集团审计工作由审计中心实施垂直管理。（二）人员配置1、集团总部依据其经营范围所包含不一样专业情况配置：财务审计、工程审计、设备材料采购审计、法务专员等。2、审计人员实施集团统一招聘、统一调配、统一指挥、统一考评。第六条 审计工作内容对集团内部经营工作所包含人、财、物管理进行全方面审计监督。按类别可分为：管理审计、财务审计、工程审计。 第七条 审计工作程序（一）依据集团年度工作目标制订年度审计工作计划,报集团董事会同意。（二）在年度审计工作计划基础上，依据当月实际情况确定月度工作任务。（三）针对具体审计事项制订审计方案。（四）在集团董事长审批同意下实施审计。（五）审计项目完成后，向集团董事长汇报审计结果、提出审计提议。（六）由集团董事长做出审计决定。（七） 依据集团董事长做出审计决定向被审计单位或个人出具限期整改通知单。（八）在限期整改期限内，依据限期整改通知单整改内容对被审计单位或个人进行复审，将整改情况以书面形式向董事长提交复审汇报。第二章 管理审计第八条 管理审计目标促进集团各职能部门及各子企业建立健全内部管理及监控制度并严格遵照实施，完善集团内部经营管理，循序渐进推进企业规范化管理进程。 第九条 管理审计权限 （一）有权参与被审计单位相关会议。（二）有权要求被审计单位提供相关文件、资料。（三）有权向被审计单位或相关人员进行调查并索取证实材料。（四）对管理中存在问题，有权督促被审计单位立即整改。（五）对拒不整改被审计单位和个人，行使处罚提议权。 第十条 管理审计工作内容（一）对集团总部及各子企业进行全方面审计。（二）帮助集团各职能部门建立和完善管理制度并监督实施。（三）帮助下属子企业在集团管理制度基础上，建立和完善本单位内部管理制度并监督实施。 第十一条 管理审计程序（一）检验：对集团总部和各子企业管理制度建立健全情况及管理制度实施情况进行检验。（二）规范：针对管理中存在问题提出整改提议，督促并帮助其制订和完善相关管理制度。（三）落实：落实问题整改及管理工作改善情况，对拒不整改单位和个人，审计中心立即向集团董事长汇报并提出处罚提议，报经董事长同意后做出审计决定。（四）监督：一是监督管理制度实施到位，二是监督审计决定实施到位。第三章 财务审计第十二条 财务审计目标 规范财务管理工作，规避经济风险，维护企业经济利益。 第十三条 财务审计权限 （一）有权检验被审计单位会计凭证、账簿、报表、决算、资金、财产。 （二）有权查阅被审计单位相关文件和资料。（三）有权参与相关会议。（四）对审计中发觉问题，有权向被审计单位或相关人员进行调查并索取证实材料。（五）有权提出阻止、纠正和处理损害企业利益事项意见。（六）对阻挠、拒绝和破坏内部审计工作，必需时，经集团董事长同意，可采取封存账册等临时方法，并提出追究相关人员责任提议。（七）经集团董事长同意同意审计决定，如被审计单位和个人拒不实施，有强制实施权。（八）有权对严重违反财务制度和造成重大经济损失人员，提出开除和移交司法机关提议。 第十四条 财务审计职责 检验和评价集团总部及各子企业财务收支及财务管理正当性、正确性、真实完整性和有效性。 第十五条 财务审计工作内容 （一）对年度财务计划、年底决算、年度经营目标考评指标进行审核。（二）对被审计单位财务制度制订、实施情况进行评审。（三）对被审计单位财务、经营信息真实、完整性进行审计。（四）对各经营单位目标完成情况进行审计。（五）对经济责任人离任进行审计。（六）查处损害企业利益和严重违反财务制度行为。（七）对被审计单位资产安全性、完整性进行审计。第十六条 财务审计程序 审计部出具审计通知书集团董事长审批同意后被审计单位根据审计通知书要求提供资料审计中心实施审计后出具审计汇报集团董事长审阅做出审计决定审计部按董事长指示出具限期整改通知单审计中心监督其整改实施到位。第四章 工程审计第十七条 工程审计概述工程审计是经过对形成工程造价(包含新建工程和技改工程)投资过程进行审核，确定工程预算和完工决(结)算编制是否真实、公允地反应了工程造价实际情况，并依据审计结果发表意见。 第十八条 工程审计权限 （一）有权参与包含被审计项目标相关会议。（二）有权要求被审计单位提供和项目相关全部文件和资料。（三）有权对工程管理中存在问题，立即要求被审计单位整改。（四）对拒不整改被审计单位和个人，行使处罚提议。第十九条 工程项目标事前审计（一）审计范围全程监督审计权限范围内项目标招（议）标，对审计权限范围外其它工程项目招（议）标标底和结果进行抽查；对审计权限范围内工程协议签署审核，对审计权限范围外工程项目标协议进行抽查。(二) 审计内容1、审查设计施工图合规性。2、审查工程施工、设备材料招标文件工程(概预算)造价、材料采购标底实质性。3、对投(议)标入围单位资格进行抽查。4、审查工程设计阶段造价分析。5、经济协议（协议）文本审核。( 三 ) 审计权限通常建设项目标审计权限：项目子企业总经理审计中心特殊项目5万（含）以下5万以上子企业应送审通常项目10万（含）以下10万以上子企业应送审设备（单台）5万（含）以下5万以上子企业应送审装修装饰工程5万（含）以下5万以上子企业应送审材料5万（含）以下/批次5万以上子企业应送审零星（维修）工程3万（含）以下3万以上子企业应送审说明：特殊项目：勘察、设计、监理、特殊设备等(需外聘教授项目)。通常项目：土木工程、土石方工程、室内外通常性粉刷、智能化办公、消防安装、钢结构制造、高低压变配电、水电安装、通风采暖、园林绿化、隶属工程。设备：发电机组、高低压变配电设备、电梯、空调、中央空调、锅炉、水泵等。 零星（维修）工程：小型土木建筑工程、安装工程、维修维护工程、材料采购。( 四 ) 招（议）标要求1、被审计单位应在每个月26日前,向审计中心报送下月拟审项目( 见附表3-1、附表3-2 )。2、被审计单位送审时，应附上送审单（见附表3-3）。3、送审资料要求齐备。1、招标文件2、标底资料A、工程类: 设计施工图及说明、图纸会审统计、技术交底、施工图预算资料、工程量计算式、钢筋下料表、材料分析资料、相关事项说明。B、设备材料类：依据施工图、材料明细表和采购要求而编制设备材料采购清单，采购清单应注明：品牌、规格、型号、产地、数量、质量标准、专利产品厂家和设备材料市场询价表。3 、中标单位投标报价资料4 、子企业编制标底及审计中心审核时限子企业和审计中心应在下列时限内审核标底项 目50万以下 50万-200万200万-500万500万-1000万1000万以上特殊项目3个工作日5个工作日7个工作日9个工作日12个工作日通常项目3个工作日5个工作日7个工作日12个工作日设备2个工作日3个工作日4个工作日7个工作日9个工作日装修装饰工程3个工作日5个工作日7个工作日9个工作日12个工作日零星（维修）工程3个工作日5个工作日7个工作日9个工作日12个工作日B.专业技术或科技含量较高项目由教授评审，审计中心只审核招标文件。招标小组（或子企业合约部）在编制完招标文件次日交审计中心进行审核，审计中心在七个工作日内向招标小组（或子企业合约部）组长做出回复。C、子企业和审计中心经过对审，无法达成共识，由集团董事长指定外部审计机构仲裁。5 、许可误差率项目特殊项目通常项目设备装修装饰工程材料零星（维修）工程许可误差率6%5%5%6%4%6%1、协议送审必需附上协议审核表（见附表3-4）2、属于审计中心权限审核范围内协议，子企业必需在文本拟订好次日交审计中心，审计中心审核时间最多不能超出三个工作日。( 六 ) 程序 1、项目标招标： 招标领导小组（或合约部）将招标文件报审计部审计部审核招标文件后，向招标领导小组（或合约部）做出回复在无异议情况下，招标领导小组（或合约部）才能向被选定参与投标单位发出投标邀请函招标领导小组（或合约部）将投标评审结果报审计中心审核审计中心和招标领导小组（或合约部）对审招标领导小组（或合约部）组织、审计中心监督开标定标。2、协议签署：子企业主管部门初拟协议子企业分管副总经理签署意见子企业相关部门会签子企业合约部签署意见子企业总经理审批集团审计中心审核签署意见参与协议审批过程全体人员在协议签署责任单签字。3、审计差额计算：审计标底额高于子企业标底和协议金额不计差额，审计标底额低于子企业标底和协议金额，按两项中差额最大部分计算，审计标底额低于子企业高于协议金额，按审计标底和子企业标底之差计算差额。第二十条 工程项目标事中（期间）审计（一）、审计范围对工程项目标协议实施情况进行跟踪审计；对设备材料采购协议履约进行监督；对设计（设备）变更及实施过程进行审计；不定时对施工进度及进度款支付进行审计。（二）审计内容1、对工程项目协议实施情况进行跟踪审计：抽查包工包料工程是否有偷工减料、降低设备材料质量标准行为；抽查隐蔽工程是否按国家要求和企业制度立即进行了检验、验收、签证。2、对设备材料采购协议履约进行监督：抽查设备材料品牌、规格、型号、数量、质量、试验检验、交货时间、验收、付款是否符合协议约定等。3、对设计（设备）变更及实施过程进行审计：检验设计（设备）变更审批程序、造价预算、实施情况。4、对施工进度及进度款支付进行抽查：审核施工进度、进度款支付是否按协议约定，进度款支付是否按要求审批程序进行。（三）审计权限1、对协议实施情况进行审计权限和事前审计相同，权限以外进行抽查。（四） 审计要求 1、被审计单位在接到审计通知书（见附表3-5）后，三天内准备好审计要求提供资料。 2、工程进度款支付必需填制工程进度款支付审批表（见附表3-6），各相关责任人必需按表上要求填写。 3、审计工作结束后，审计人员和审计事项直接责任人进行沟通，并将初步审计结论向被审计单位关键责任人汇报，被审计单位相关责任人签字确定。无法达成共识，由集团董事长裁决或由集团董事长指定外部审计机构仲裁。（五）、审计程序1、协议实施情况跟踪审计：被审计项目标全部协议审计中心必需留存一份复印件按协议约定进行不定时检验。2、施工进度、进度款支付审核：检验工程项目标实际进度查对协议约定进度审核工程进度款支付。3、设计（设备）变更及实施过程审计：子企业工程部提出项目变更子企业合约部和审计中心进行现场确定子企业合约部编制变更预算审计中心对变更预算进行审核后和子企业合约部对审子企业合约部和施工单位洽谈审计中心对变更实施情况进行监督。（六）审计差额计算：按审计部审后变更预算额低于子企业变更预算额部分计算。 第二十一条 结算审计（一）范围：对工程造价、设备、材料进行结算审计，特殊情况（全集团内无相关专业技术人员或赶工期）需要送外审，报集团董事长审批。（二）程序：子企业合约部办理结算审计中心审核子企业合约部结算结果审计中心和子企业合约部对审，无异议后，子企业分管副总经理签署意见子企业总经理签字。（三）审计差额计算：按审计中心复审额低于子企业结算额部分差额进行计算。 第二十二条 工程项目标事后审计（一）审计范围及内容：对工程造价、设备材料进行结算审计（包含对设计变更、现场签证最终确定）。( 二 ) 审计权限和事前审计权限相同，子企业权限内项目，审计中心除进行抽查外，可进行事后审计。( 三 ) 审计要求1、凡有工程项目标子企业，必需在每项工程（不管项目大小）完工当月末，编制已完工工程项目明细表（见附表3-7），报审计中心立案。2、审计中心权限内项目，子企业在接到施工单位预决算书后，按要求时限（见下表）完成结算工作后第二天，将施工单位和子企业结算资料报审计中心，审计中心按要求时限（见下表）完成。项 目造 价时 限特 殊 项目3-50万6个工作日5-100万9个工作日100万以上23个工作日一 般 项目10-100万27个工作日100-500万32个工作日500以上50个工作日装修装饰工程5-100万23个工作日100-500万27个工作日500以上45个工作日零星（维修）工程3-10万6个工作日10-50万9个工作日50万以上13个工作日设 备5-10万7个工作日10-20万9个工作日20万以上11个工作日3、审计工作结束后，审计人员和被审计单位对审，相关责任人签字确定。审计人员将初步审计结论向被审计单位关键责任人汇报，无法达成共识，由集团董事长裁决或由集团董事长指定外部审计机构仲裁。 4、送审资料要求1、工程类A、施工协议、设备材料采购协议。B、施工单位结算书、子企业审核结算书及钢筋下料表、工程量计算式。 C、施工图及说明、相关职能部门施工图建审意见书、图纸会审统计、相关项目施工往来函件、实际施工进度表、完工图、设计变更通知书、隐蔽工程统计、工程签证单及相关资料。D、分项工程验评统计、开工汇报、完工验收汇报及其它相关文件。2、设备材料类A、设备材料汇总表及市场询价表。B、设备材料出厂合格证及报验单、监理工程师审验意见汇报单。C、关键设备试运行统计和专业部门、监理工程师检测统计。许可误差项目特殊项目通常项目设备装修装饰工程材料零星（维修）工程许可误差率3%4%4%3%4%3%（四）审计程序：子企业按审计部要求报送相关资料审计部进行审计审计部和子企业对审，无异议后，子企业分管副总经理签署意见子企业总经理签字。第五章 奖 罚 第二十四条 公共部分（一）奖励1、年底，审计中心依据对各单位历次审计情况进行评定，将结果报集团董事长审定后，对管理工作前三名，分别给单位责任人奖励，并可作为年度评选优异管理集体依据。2、对举报了损害企业利益、违反企业规章制度问题职员，在严格保密情况下，视挽回经济损失大小，给200-元奖励。（二）处罚1、审计决定通知书下达后，如在30天之内仍未实施，审计部通知财务强制实施，并对拒不实施者处100-500元罚款。2、凡拒绝、拖延、敷衍提供审计资料，给责任人分别处50-100元罚款。3、对拒绝和阻碍审计工作，给责任人分别处200-500元罚款。4、被审计单位提供审计资料不全，又拒不补齐，给责任人分别处50-100元罚款。5、被审计单位责任人拒绝在审计要求相关资料上签字，给责任人分别处50-200元罚款。6、对不按要求推行工作程序，未造成损失，对责任人处50-200元罚款；造成损失，由责任人全额赔偿。7、被审计单位弄虚作假、徇私舞弊，未造成损失，对责任人处100-500元罚款；造成损失，由责任人全额赔偿；情节严重，开除或移交司法机关。8、审计人员不按要求推行工作程序，未造成损失，对责任人处50-200元罚款；造成损失，由责任人全额赔偿。9、 审计人职员作失误，未造成损失，对责任人每次处50-200元罚款；造成损失，由责任人全额赔偿。10、 审计人员徇私舞弊，未造成损失，对责任人每次处100-500元罚款；造成损失，由责任人对应赔偿；情节严重，开除或移交司法机关。11、被审计单位和审计人员无特殊情况未在要求期限内完成工作任务，未造成损失，对责任人处50-200元罚款；造成损失，由责任人对应赔偿。 12、对违规违纪行为，制度中未作明确要求，由集团总裁决定。 第二十五条 管理审计部分（一）奖励1、经审计检验，对在要求期限内，建立和完善了相关管理制度单位，经制度建设领导小组评定后，对单位给-5000元奖励。2、对主动参与制度建设个人，经审计中心提议，报制度建设领导小组审定后，给100-500元奖励。3、经审计检验，对严格实施制度有经典事例单位和个人，给500-1000元奖励。（二）处罚1、被审计单位未在要求时限内，建立和完善相关制度，对责任人分别处50-200元罚款。2、经审计数次检验，制度仍不实施到位，对责任人分别处100-500元罚款。 第二十六条 财务审计部分（一）奖励1、对严格实施财务制度、维护企业利益人员，有经典事例，给500-1000元奖励。2、经历次审计，财务管理工作年底评定为前三名，分别给1000元、500元、300元奖励。（二）处罚1、被审计单位和责任人违反财务制度行为，按财务制度要求处理。2、被审计单位财务人职员作马虎，造成会计资料严重错误，每次给责任人分别处50-100元罚款。3、财务部门未在要求时间内，实施审计决定，给部门责任人和相关责任人分别处50-100元罚款。4、对没有正当理由未按协议支付款项财务人员，未造成损失，每次给100-500元罚款；造成损失，由其负担对应赔偿。第二十七条 工程审计部分（一）奖励1、经工程审计数次审核后提议、报经集团董事长审定，对工程管理优异项目部，给1000-元奖励。2、经工程审计数次审核后提议、报经集团董事会审定，对从未超出审计许可误差率预（决）算人员，给500-1000元奖励。（二）处罚1、对未按实际工程进度填报工程进度表工程人员，未造成损失，对责任人和相关领导每次分别处100-500元罚款；造成损失，由责任人全额赔偿，对相关领导给损失金额50%罚款，如责任人离职或其它原因无法挽回损失，由相关领导负责全额赔偿。2、相关责任人在施工管理过程中，出现渎职等行为，未造成损失，给责任人每次处50-500元罚款；造成损失，由责任人对应赔偿；如责任人离职或其它原因无法挽回损失，由相关领导负责对应赔偿。3、子企业未按审计要求报审，对总经理、分管副总经理、部门责任人、经办人分别处100-500元罚款。4、子企业报审招标文件和协议文本内容不完善，对总经理、分管副总经理、部门责任人、经办人分别处100-500元罚款。5、审计差额超出许可误差率，按超出误差率金额对应处罚。第二十八条 本制度自颁布之日起实施,和此制度有抵触以本制度为准。第二十九条 本制度由集团审计中心起草并负责解释和管理