公司预算管理制度样本.doc

预 算 管 理 制 度
一、总则
1、 为了愈加好地落实本集团企业下达营销系统长久目标及短期经营目标，强化预算资源配置、综合平衡、评价监督职能，健全预算管理体制，保障营销系统发展稳定和效率，特制订本制度。本制度适适用于营销系统。
2、 营销系统实施分级预算管理制度，在现行架构下是指以下预算单位：
Ø 一级预算：指冰箱和空调营销系统预算。
Ø 二级预算：指营销系统各职能部门预算。
Ø 三级预算：指二级预算单位下属科室、分企业（其中分企业预算参考分企业财务制度）等。
Ø 各级总预算由本级预算和下一级预算合并而成，各级预算单位必需严格遵守本制度。
Ø 预算年度自公历1月1日起，至12月31日止。
Ø 预算金额以人民币元为计算单位，涉外业务预算中外币金额按财务资源部同意汇率折算为人民币。
Ø 预算以变动成本法为基础编制。

二、 预算管理职权（审核和同意）
1、 财务管理部组织编制汇总一级预算、审核二级预算；二级预算由职能部门组织编制汇总本级预算、审核下级预算。
2、 各预算单位在上报本级预算前，必需由本级预算单位责任人署名确定。各项方案、计划等必需由预算单位责任人和营销财务部责任人署名确定。
3、 一级预算由营销总裁同意，财务管理部按同意后一级预算同意各二级预算，依这类推，各级预算单位营销财务部逐层分解同意下级预算。
4、 营销财务部必需实事求是地审核预算编制，对于不合理部份或不符合集团整体利益要求部份，营销财务部有权要求预算单位限期更改。
5、 营销财务部监督和检验各级预算单位实施，并按月向营销付总裁汇报预算实施情况。
6、 各级预算由指定部门监督和检验本级预算和下级预算实施，并按月向营销财务部和本级单位责任人汇报预算实施情况。
7、 营销财务部在检验各级预算编制及实施情况时，相关横向部门必需认真配合，不得隐瞒实情，不得拒绝提供相关资料。
8、 若下级预算单位变更不影响本级汇总预算，本级预算单位由财务部同意下级预算变更，不然须报上级财务部门同意。一级预算变更须经营销付总裁同意。各级预算一经同意，非经本条程序，不得改变。
9、 营销财务部门是预算组织者，各级预算单位须按财务部门要求编制、报送部门预算。

三、 预算范围和内容
1、 销售预算。包含以下方面：
2、 营销方案：包含整体方案、环境分析及对策方案、市场推广方案、价格方案、折扣及折让方案、用户激励方案、费用开支方案、新旧产品销售方案、用户开发和管理方案等，和各方案预期要达成目标。
3、 营销计划：包含分月销售计划、订货计划、库存及应收帐控制计划等。
4、 损益预算：销售费用（含具体计算方法）、销售成本、销售利润等。
5、 资金预算：即现金收支计划，包含货款回笼及费用开支等。
6、 资本预算：即固定资产更新、改造、维修、购置计划等。
7、 总裁或集团财务资源部需要其它相关资料。
8、
四、 预算编制
1、 各级预算单位应按营销财务部要求时间、格式等要求编制和报送预算方案。具体要求以营销财务部公布通知为准。
2、 营销财务部应立即下发编制预算通知及要求。
3、 各级预算单位应该参考上年实际情况和本年工作方案编制预算。
4、 各级预算单位在编制预算时应该落实顾全大局、实事求是、厉行节省、确保关键标准，不得隐瞒收入、虚报支出，对于跨年度收支应单独列示。
5、 各项开支预算必需具体列示计算依据、开支用途、预期效果等。
6、 各项计划、预算均须按月编制。

五、 预算实施
1、 各级预算由其预算单位责任人组织实施。
2、 各预算单位必需严格按预算组织工作、安排开支。对预算中安排给下级预算单位开支合理成本或费用，本级预算单位不得随意截留、占用、挪用。
3、 非经营销财务管理部和集团财务资源部同意，严禁预算外支出。
4、 预算单位各项收入必需按财务制度立即入帐，不得制造虚假收入，不得截留、占用、挪用各项收入。
5、 未经营销财务部同意，各预算单位预算内费用明细项目不得串项目使用。
6、 各级预算单位应按月分析预算实施情况，定时向本预算单位责任人和营销财务部汇报，发觉问题时应立即提请相关部门责任人采取方法给予处理。
7、 各二级预算单位须按营销财务管理部要求于每个月5日之前上报上月预算实施分析汇报及表格。
8、 预算年度结束后，各二级预算单位须在10日之内对整年预算实施情况作出总结并上报营销财务管理部。
9、 营销财务管理部对报来预算分析进行检验、审核，经核准后，作为对预算单位考评评价依据。

六、 违规责任
1、 各预算单位在预算编制时若存在隐瞒收入、虚报开支情况，由营销财务部责令纠正，并严厉处理，同时追究其责任人行政责任。
2、 对违反预算要求，隐瞒收入，或将不应在预算内开支费用以多种手段转为预算内支出预算单位，追究其直接责任人经济责任、行政责任，对违法者追究其法律责任。
3、 对违反会计核实要求，不按要求科目进行会计核实，由上级财务部门责令纠正，同时扣罚其财务主管和直接责任人员当月工资，严重者追究其行政责任。
4、 未按要求程序私自变更预算，造成原预算收入指标不能完成、或开支指标超额，对负有责任责任人和直接责任人追究行政责任。
5、 财务人员对未经营销财务管理部和集团财务资源部同意预算外开支给予支付，将追究其经济责任和行政责任。

七、 附则
1、 各部门可参考本制度制订本部门预算管理制度。