公司会计岗位职责与管理制度样本.doc

A26卓跃责任内部会计管理和控制制度
会计管理制度
为了加强企业会计基础工作，建立规范会计工作秩序，提升会计工作水平，依据《中国会计法》、《会计基础工作规范》、《企业会计准则》和《施工企业会计制度》相关要求，制订本管理制度。
岗位责任制度
会计主管岗位职责
一、在财务部经理领导下，具体负责企业会计部门管理工作。
二、负责领导所属出纳员、记账员、会计员按时、按要求记账收款，如实反应和监督企业各项经济活动和财务收支情况，确保各项经济业务合情、合理、正当。
三、负责指导、监督、检验和考评本组职员工作，立即处理工作中发生问题，确保本组会计核实工作正常进行。
四、按时编制月、季、年度会计表，做到数字真实、计算正确、内容完整、说明清楚、报送立即。
五、依据会计制度，定时汇总会计凭证（登记总账不超出10天），并和科目明细账查对相符。
六、负责企业管理费核实，认真审核收支原始凭证；账务处理符合制度要求，账目清楚，数字正确，结算立即。
七、负责专用款项明细核实，正确反应各项专用基金利用和结余情况和专题工程支出情况。专用基金往来款项要立即对账清算。
八、负责每个月预提和待摊费用核实。
九、负责企业税金合账登记和税金交纳。
十、负责企业各部门费用报销业务手续。
十一、按每个月工资表、水电耗用表、燃料耗用表等费用项目编制部门费用分摊表，依据工资表提取福利基金、工会经费并按要求上缴工会经费。
十二、对企业会计凭证、账簿报表、财务计划和关键经济合相同会计资料定时十三、搜集、审查、装订成册、登记编号，根据《会计档案管理措施》要求妥善保管，并根据要求办理销毁报批手续。
十四、定时组织对企业固定资产和流动资金清查、核实工作，确保财产正确性，加强对固定资产和流动资金管理，提升资金利用率。
十五、严格根据财务管理制度要求，认真做好记账凭证稽核，组织会计统计报表编审工作，确保财务结算正确、立即和真实，为领导提供可靠经营管理资料。
十六、立即掌握流动资金使用和周转情况，定时向财务部经理汇报工作。
督导所负责岗位工作情况，并对工作完成效果负直接责任。
十七、定时组织所属部门职员学习相关国家财政政策、法规、财经纪律和财会制度，不停提升职员思想水平和业务工作能力。

财务总监岗位职责
一、财务总监是企业财务、会计工作最高业务责任人，全方面负责企业经济核实。财务总监在总经理领导下，主管企业全方面经济核实、内部审计和财务会计工作。
二、对企业会计机构设置和会计人员配置、会计专业职务设置和聘用提出方案，组织会计人员进行业务培训和考评，支持会计人员依法行使职权。
四、组织编制和审核预算、财务收支计划、信贷计划和会计报表，确定资金筹措和使用方案，审查财务预决算，开辟财源，有效地使用资金。
五、进行成本费用估计、计划、控制、核实、分析和考评，督促企业相关部门降低消耗、节省费用、提升经济效益，严格控制计划内费用支出，对计划外重大费用开支，在和费用列支部门主管副总经理协商平衡后，提请总经理或董事会审批。
六、建立健全企业经济核实制度，利用会计资料定时组织经济活动分析。
七、负责编制主管工作方针目标，对分管范围内目标进行审核、检验和落实。
八、资金预算之实施及控制事项。
九、各项对外借款之洽办及清偿事项。
十、资金起源利用表之编制事项。
十一、多种有价证券、全部权情况保管和统计事项。
十二、其它和财务调度相关之事项
十三、具体负责企业资金筹措、投放、收入分配等工作。
十四、参与主持制订本企业各项财务制度，结合本企业生产经营和供给等具体情况，按期编制财务成本计划、信贷计划，并监督落实实施。
十五、会同相关部门组织对企业各项资金核定工作，多渠道筹措资金，降低资金成本，提升资金使用效果并立即完成税利上交任务。
十六、定时开展经济活动分析，找出管理中微弱步骤，提出改善经营管理提议和方法，挖掘增收节支潜力。
十七、和会计主管共同计算、核实利润。
十八、按国家要求利润分配程序分配计算利润，并通知会计科转帐。
十九、税金核实和缴纳。
二十、审查损益表和利润分配表，并编制销售利润计划。
二十一、参与应付利润分配会议。
二十二、分析利润增减原因及应采取对策。
二十三、参与投资方案选择和确定。
二十四、参与企业股票、债券发行和借款协议签署。
二十五、对外投资可行性研究。
二十六、基建投资和设备改造可行性研究。
二十七、用户商情调查和信用情况调查。
二十八、资金使用效果分析和考评。
出纳岗位职责
一、每日依据审核无误会计凭证，进行现金收付业务：
1、收付款时，认真复查会计凭证及付款单，如手续不全或有错误现象，立即退回会计更正，确保凭证正确无误。
2、收付时，要当面点清，以防差错，数额大时，一定有要人复核。
二、每日依据审核无误现金收付凭证，登记现金日志帐及辅助统计：
1、现金日志帐所载内容必需同会计凭证相一致，不得随便增减。
2、日志帐必需连续登记，不得跳行、隔页，不得随便损坏帐簿和撕去帐页。
3、文字和数字必需整齐清楚、正确无误，如有改动，必需按会计制度实施。
三、负责每日营业额追缴。按主管、经理安排筹储现钞。
四、按时发放工资、奖金，并填制相关记帐凭证。
五、严格遵守现金管理制度和支票使用要求，现金要尽可能做到日清月结，月结盘库后作现金盘库表。
六、银行帐务和支票办理：
1、立即将部门收回支票送交银行进帐。收到银行回单时，立即登记后交给会计作帐。如有银行退票，应立即交会计冲帐，并重新更换支票。
2、每个月15号前作上月“银行存款金额调整表”，认真查对清查每笔未到帐原因，如有错帐立即更正，努力争取将未到帐款控制在最低程度内。
3、凭领导审批申领单方能开具支票。填写支票时，应做到时间、金额、帐号及收款人单位均正确无误，由财务部直接开出支票按审批权限办理。
4、空白支票应妥善保管。开出支票后要按编号次序进行登记。印章和支票应分别保管。
七、会计凭证汇总和管理：
1、每日下午4:30开始汇总当日凭证，下班前应将汇总表及所附凭证交电脑室输机，如遇当日凭证少于15张者，可酌情推至次日汇总。
2、汇总时应负责审核每张收付凭证现金或银行存款编号大、小金额是否正确。
3、每个月月初应将上月会计凭证进行整理，检验编号有没有错漏，将检验无误会计凭证按次序装订成册，并妥善保管。
4、全部会计凭证、会计报表及相关文件设专库、专柜分门别类进行保管，并做到出入库皆有登记。
审计人员职责
一、对企业财务计划或预算实施和决算情况进行内部审计。
二、对和财务收支相关经济活动及其经济效益情况进行审计。
三、对内部控制制度是否健全、有效，是否符合国家相关法律、政策，是否和其它相关制度起到相互制约相互监督作用进行审计。
四、对企业资产管理情况进行审计。
五、对国家财经纪律实施情况进行审计。
六、对专题资金提取和使用情况进行审计。
七、对承包或租赁经营相关事项进行审计。
八、审计会计凭证、帐簿、财务汇报等，对审计中发觉问题随时向相关单位和人员提出改善意见。
九、对阻挠、破坏审计工作和拒绝提供相关资料，经企业领导人同意，可采取必需临时方法，或提出追究相关人员责任提议。
十、负责完成单位领导和部门领导交办其它工作任务和审计机关委托其它审计事项。
预算管理制度
一、正确实施预算，监督检验财务预算实施情况，并经过会计信息给予控制，以提升财务预算管理科学性。
二、 企业财务成本费用估计是依据企业年度财务预算确定整年生产经营活动和经营目标系统化、具体化表现，是企业组织经营活动依据。经过财务收支预算和财务成本费用计划下达，作为对各部门工作考评依据。财务部门必需依据企业年度经营计划，编制年度（季度）财务估计。年度财务成本费用估计内容包含：
1、长久投资和短期投资预算；
2、固定资产购建预算；
3、现金流量预算；
4、成本预算；
5、管理费用、财务费用、销售费用预算；
6、销售收入和利润预算；
7、其它预算等。
三、企业财务预算应在上年四季度开始编制，经厂长（总经理）或董事长审批后实施，并在第二年元月底之前上报CEO。企业财务部门要将各项预算按季、月进行分解，下达各部门，定时进行检验、分析，并将计划实施情况立即向CEO汇报，确保年度财务预算实现。碰到实际情况确需调整时，必需报CEO同意。
实物资产管理制度
一、  资产保管和帐簿记载，应由不一样人员分别负责。
二、资产保管，应明确指派人员负责，以免责任混淆。
三、 有形资产应加防护，以免私自或不妥使用。
四、  应随时查对零用金和库存现金，并维持最少额度。
五、  各项支出核决和支付，应分责办理。
六、  应尽可能以支票支付，支票签发和保管，皆应有严密控制。
七、  已签章付款支票，不得由该支票签章人，或核决人领取或寄交。
八、  相关现金、存货或其它流动资产收发单据，应事先印妥连续编号。
九、  负责现金、有价证券及其它珍贵资产处理责任人员，须要有充足确保。
十、  上项人员应采轮调、轮休，并指派她人暂代其职务。
十一、各项付款凭据一经支付，应即加盖支付印戳销案，预防反复请款。
十二、  存于内部保险箱或银行保管箱有价证券等珍贵物品，应由二人以上共同保管。
十三、  倘人员编制许可，下列职责应予分立，避免集中一人。出纳和帐务员，财务主管和会计主管，采购和验收，销货和仓储，薪工计算和支付，收款和帐务，装运和仓储，订货和仓储等等。
十四、  信用授和、折让折扣、用户赠品、招待等，皆应严格管理。
十五、  定时举行资产全方面盘点，包含原物料、在制品、成品、用具、固定资产等(每十二个月一次为宜)。
十六、  单据开具尽可能一次复写，并避免涂改。
十七、  尽可能签订各项工作书面手册，以避免误会，促进效率。
原始统计管理制度

为了深入加强对原始统计填制、审核、管理工作，规范我校会计核实，提升会计工作质量，特制订本制度。
一、原始凭证是证实经济业务已经发生、明确经济责任，并用作记帐原始依据一个凭证，是会计核实关键资料。
二、原始凭证必需含有内容是：凭证名称、填制凭证日期，填制凭证单位名称或填制人姓名，经办人员署名或盖章，接收凭证单位名称，经济业务内容、数量、单价和金额。
三、原始凭证有外来原始凭证和自制原始凭证。从外单位取得原始凭证，必需是正当票据并盖有填制单位公章；在集贸市场购置农副产品，从个人取得原始凭证，必需有填制人员地址、署名或盖章。自制原始凭证必需有经办单位领导人或其它指定责任人署名或盖章，并加盖相关单位公章。
四、凡我校及校属单位开出原始凭证，必需使用正当票据。原始统计填制人按会计法及相关财务规章制度要求逐项填制，由填制人签章并加盖单位财务公章，确保所填列内容真实、正确、完整；不得开具无经济业务票据；不得私自提升收费标准和增加或降低金额开具票据。
五、原始凭证不得涂改、挖补，发觉原始凭证有错误，应该由开出单位重开或更正，更正处应该加盖开出单位公章。原始统计填制人不得伪造、变造原始统计，如有违反要求，情节严重者给行政处分，组成犯罪，依法追究刑事责任。
六、会计人员依据国家财经法规和会计制度，对原始凭证进行审核、监督：
(1)对不真实、不正当原始凭证，不予受理，对弄虚作假，严重违法原始凭证在不受理同时，应给予扣留，并立即向单位领导人汇报，请查明原因，追究当事人责任。
(2)对记载不正确，不完整原始凭证，给予退回，要求经办人员更正、补充。
七、原始统计经会计人员审核无误后，签上经办人员名字，依据审核无误后原始凭证填制记帐凭证，据以登记帐簿，编制会计报表。
财产清查制度

（一）   目标
为确保会计核实真实性,保护财产物资安全完整,最大程度利用企业资源,维护财经纪律,落实实施企业财务制度及会计准则,促进企业对外经济往来正常进行,特制订财产清查制度公。
（二）   范围
本制度关键规范资产财产清查制度和固定资产管理措施。
（三）   财产清查制度
1．财产清查是依据账簿统计,经过对企业各项实物、现金实地盘点,对银行存款、往来款项查对,确定多种财产、货币资金、往来款项实有数,并查明账存数和实物数是否相符。财产清查通常包含:每十二个月对财产物资进行全方面清查；对银行存款、未达账项,每个月同银行查对；多种债权、债务,每十二个月年末进行定时查对；实物、现金保管人员办理移交时,进行清查；财产物资发生很损失时,进行清查；上级主管部门、审计机关、司法部门、注册会计师依据国家相关要求,对企业进行财产清查。
财产清查开始前,要建立财产清查领导小组,制订清查工作计划,明确清查范围，要求清查工作时间,确定具体工作人员分工和职责,组织相关人员学习和掌握财产清查政策、制度、内容和方法等
2．财产清查内容和要求
（1）.货币资金清查
库存现金清查。经过实地盘点方法,确定库存现金实存数，再和现金日志账账面余额进行查对,以查明余缺情况。除查明帐实是否相符外,还要查明有没有违反现金管理制度要求,盘点结束后,应依据盘点结果,立即填制库存现金盘点汇报表,并由检验人员和出纳人员署名或盖章。对长款、短款情况,要进行分析,明确经济责任。
银行存款清查采取查对法,立即开户银行对账单和本单位银行存款日志账逐笔进行查对,以查明帐实是否相符,在清查过程中,查找双方未达账项余额,并据以编制银行存款余额调整表,清除未达款项影响,方便检验双方有没有差错,并确定银行存款实存数。其它货币资金清查,和银行存款清查相同。
(2) 存货清查
存货清查是指对库存材料、在产品、产成品、低值易耗品、包装物等清查,清查方法关键采取实地盘点方法,首先将材料物资账簿上数量、金额填在存货清查表上,然后依据账存数对材料物资进行实地盘点,帐实差额作为盘盈、盘亏,对盘盈、盘亏金额要分析产生原因,做出单独说明。
(3) 固定资产清查
固定资产清查,采取实地盘点方法,将固定资产明细账统计情况和固定资产实物一一查对,包含明细账上所列固定资产类别、名称、编号等,在清查中发觉固定资产盘盈或毁损,还要查明该项固定资产原值、己提折旧额等;如发觉固定资产盘盈,要对其估价,以确定盘盈固定资产重置价值、估量折旧等,据以编制固定资产盘亏、盘盈汇报单。
(4) 应收、应付款项清查
    应收、应付款项清查,包含应收账款、其它应收款、应付账款和其它应付款清查,清查通常采取同对方查对账目标方法。清查时,首先将各项应收、应付往来款项正确完整地登记入账, 由财务部向往来单位发函证,如对方单位查对无误,应在函证上盖章后退发出单位；如对方发觉数字不符,应在函证证实不符原因处签章并注明金额后退回发出单位，或另抄对账单退回,作为深入核正确依据。发出单位收到对方回单后,对错误账目应立即查明原因,并按要求方法加以更正,最终依据清查结果编制“往来款项清查汇报表”。
3.  财产清查方法
    在财产清查过程中,关键清查方法有以下多个:实地盘点法,抽样盘存法
查对帐目法,就是对债权、债务经过信函询证或派人调查进行核正确方法。
质量检验,就是依据多种财产技术、范围对财产物资进行检验方法。
4.  财产清查结果处理
(1)认真分析财产清查发生问题原因,并确定处理措施
财产清查出现帐实不符关键原因有:
1) 财产物资在保管过程中发生自然损益；
2) 量、计算、检验不准而发生差错；
3) 计算登记账簿时错误；
4) 因为管理不善或工作人员渎职而造成财产物资损坏、变质或短缺.和货币资金往来款项差错；
5) 偷窃、营私舞弊造成损失；
6) 自然灾难造成很损失；
7) 未达账项引发账账、账实不符；
8) 即使账实相符,因为质量等问题引发不能按正常财产物资使用毁损。对于定额内损耗,多属自然原因,非人为原因,通常可依据制度要求进行处理。对于超定额损耗,应具体分析产生原因并行处理。因为工作渎职,个人造成损失，应区分不一样情况,严厉处理、假如属于玩忽职守或贪污偷窃则应由过失人赔偿,直至追究法律责任。
(2)  要主动处理多出物资和清理长久不清债权
    在财产清查过程中所发觉超储积压物资、呆滞和不需用物资,应主动组织调剂或改装,做到物尽其用,并主动向外推销或报请相关部门组织调拨。对于长久不清结算账款,应指定专员,主动和对方单位研究处理。
依据领导同意调整帐簿统计,做到帐实相符。
要建立和健全财产物资管理制度。

计量验收制度

1、计量验收是对各项财产物资收发领退进行正确数量计算并依据技术判定等确定其质量方法。
2、企业应分配必需计算器具，设置专职质量验收机构和人员，确保进出企业商品、产品质量及数量。
3、建立严密财产物质收发领退手续，包含外购材料物资入库；生产车间、管理部门领退材料；自制、委托加工材料物质入库、材料物资废料收回；材料物资对外销售；产成品验收入库、销售发出等全部必需严格按要求办理入库、出库手续，填制收发凭证。
（1）、外购存货物资验收入库手续。
A、当财务部门收到外购物资结算凭证、发票帐单、运单等凭证时，进行初审和登记，然后转交供给部门，供给部门据此和协议进行查对、复审各大军区类存货名称、规格、数量和单价、货款计算是否相符正确、相符填制“入库单”连同发票送交仓库办理验收入库手续。保管员依据发票中品种、规格、数量和实物查对相符后，在各联入库单上填写实收数和金饿，并盖章。
B、购入财产物资若不符合协议要求质量等要求，应立即查明原因。属供货商或运输单位责任，由经办人向供货商追索或向运输部门索赔；属质量问题，采购员应向供货商提出更换或退货，同时办理相关手续；属于个人责任由责任人负担全部责任。
（2）、自制存货完工交库时，应先将自制存货交检验部门进行质检，以后由交库车间（小组）填制“交库单”连同检验合格存货送交相关仓库验收。仓库验收后，要在各联交库单上填入实收数量并签章。
（3）、存货发出手续：企业不管何种原因引发存货发出，全部应填制存货出库凭证，办理出库手续。
A、由领料部门填制“存货出库单”给相关责任人审核、签章后，到仓库领料。
B、保管员复核后，据以发料时，应在“出库单”内填制实发数，经领、发双方共同签章，并登记材料明细帐，材料会计要定时对发料凭证稽核签收。
（4）、材料存货退库手续：对已领未用多出材料，或下月不需要材料，应填制“材料存货退库单”办理退库手续。
（5）、销售存货发出手续：存货、产成品、和材料销售，不管何种销售，凡销售存货时，全部应由销售部门填制“存货销售单”（可替换“发货票”和“存货出库单”），仓库保管员应在财务部门审核签章后，才给予发货。
（6）、质检员、保管员、稽核员对其所检验、验收、稽核事项负责

财务收支审批制度

财务收支是反应企业经营活动中一项关键内容。管好抓好财务收支，严格财务收支审批手续，是企业管理关键组成部分，为加强财务收支管理，明确审批权限程序和责任，提升企业经济效益，特制订本制度。
    1、各销售部门收入存入银行后必需无条件即时交店财务科做帐，不得截留。
    2、单位其它业务也必需按财务制度要求如数计帐，不得计帐外帐。
    3、依据相关制度要求结合本店实际，财务收支审批由主管和协管经理负责。划清权限，分清责任。
    4、为明确审批职权范围，经店经理会议研究决定财务收支审批权限为：壹仟元以下收支由协管财务副经理负责审批，壹仟元以上——壹万元内由主管经理审批。壹万元——伍万元内由领导班子集体约定，主管经理审批。伍万元以上报上级主管部门审批。
    5、财务收支审批人员严格根据审批权限进行审批，采取一支笔审批措施，审批时要严格把关，按程序办事，审批单据必需是符合手续，经办人、验收人、填制齐全正式发票。
    6、审批人员不得直接和开具发票方审批收支，必需由我店，经办人员来办理审批手续。
    7、审批人员要含有对企业高度负责责任感，坚持标准对不符合手续财务收支，不得审批，若因工作失误或不负责任造成。
    8、加强财务科职能参谋和监督作用。财务人员对审批不符合手续收支有权有责拒绝受理
成本核实制度

为落实实施国家现行企业会计制度和企业会计准则，为使企业在市场竞争中能够生存和发展，企业必需加强成本核实和管理，提升企业综合能力。
1、设置一系列和成本核实相关会计帐户，进行成本核实。成本会计帐户体系设计标准，一是要便于全方面反应生产经营费用发生、归集和分配，正确地计算经营成本，二要遵守国家统一成本会计制度，三要能确保在一定范围内口经一致。
2、依据成本费用核实基础要求，做好成本管理基础工作。
（1）、建立、健全原始统计。通常原材料领退、燃料、动力消耗，实用工时消耗、费用支出、产品（商品、工程）质量检验，和在产品、半成品等物资内部转移产品（商品）出入库等，全部必需认真如实登记原始统计。
（2）、依据生产技术水平和生产率提升，和人力、物力和财力利用水平情况，制订和修改各项消耗定额。
3、加强对费用审核和控制，正确划分多种费用界限。
（1）、遵守成本费用开支范围，合理划分成本和期间费用界限。成本应计入所生产产品、提供劳务成本，期间费用直接计入当期损益；当期已销售产品或已提供劳务成本转入当期“产品销售成本”；商品流通企业应将当期已销售商品进价转入当期“商品销售成本”；企业在生产经营过程中所耗用各项材料，按实际耗用数量和帐面单价计入成本、费用。
（2）遵照实施权则发生制度，正确划分各个月份费用界限。
凡属于本期收益，不管其何时收到，全部作为本期收益处理；凡属于本期费用，不管何时付出，全部作为本期费用处理。反之。凡不属于本期收益，即使款项以收到，亦不作为本期收益处理；凡不属于本期费用，即使款项已支付，亦不作为本期费用处理。
（3）、划分多种产品成本和完工产品和产品成本费用界限。
通常能分清由某种产品（项目）成本负担费用，应直接记入该产品（项目）成本，不能分清应采取合适方法分配计入相关产品（项目）成本。
企业月末计算成本时，假如某种产品还未全部完工，计入该种产品各项生产费用，要采取合适分配方法，正确地计算完工产品和产品成本。不得人为地调整产品成本高低。
（4）依据本企业生产经营特点和管理要求，确定适合本企业成本核实对象、成本项目和成本计算方法。成本核实对象、成本项目和成本计算方法一经确定，不得随意变更，应依据管理权限，经厂长或经理或董事会会议或类似机构同意，并在会计报表附注中给予说明。
内部牵制制度

为了查对错误，预防舞弊，以确保会计信息质量和财产安全完整，制订本制度。
一、内部牵制制度标准
㈠每笔经济业务处理过程必需由两人或两人以上分工负责办理，以达成相互制约作用。
钱、帐、物相互独立分管，做到管钱不管帐、管帐不管物。
㈡采取稽核方法，对不一样起源资料进行全方面查对，确保帐证相符、帐帐相符、帐实相符。
㈢建立完整统计体系，对每一项经过审批经济业务进行分类整理，并有足够统计，确保钱、物、帐能如实地反应在会计报表中。
㈣职责分清，依据不一样岗位建立责任制，认真推行本岗位职责，不得超载权限，按要求时间和传输次序办理好每一项经济业务。
二、岗位职责权限
㈠相关现金和银行存款收付，须先经相关人员审核，同意才能办理。
㈡包含收付记帐凭证，须由制单、稽核、记帐、出纳签章。
㈢出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管工作，出纳不得兼记总分类帐。
㈣签发支票所用多种印章，不得由出纳一人保管。
㈤建立定额备用金制度，超出限额部分库存现金要立即存入银行，除零星开支使用现金外，一律使用支票。
㈥出纳人员不得兼任银行存款余额调整表编制。
㈦建立库存现金抽查盘点制度，建立六个月一次抽查盘点制度。
㈧审核报销单据人员不得兼任出纳。
㈨采购人员、出纳不得兼管实物验收。
稽核制度

一 库存检验时，应注意下列事项：
(一) 检验库存现金应依据现金日志账余额进行盘点，现金应存放库内，如有另存她处者，应立即查明原因；
(二) 库存现金有没有以白条、单据抵充现象；
(三) 支票签发数额和银行存款账是否相符，空白未使用支票是否全，作废支票有没有注销；
(四) 托收未到期票据等相关库存财物，应同时检验，查对相关账表、凭证单据。库存物资种类、数量、价格是否和记载相符，有没有遗漏或短少。
二 检验各项费用时，应注意下列事项：
(一) 企业各单位费用发生和物品领用，是否在预算范围或经核准范围内，是否有浪费或和业务无关开支，各项费用列支是否按要求办理；
(二)多种单据是否齐全，审批手续是否完备；
三 检验有价证券时，应和相关账表相对，并注意以下事项：
(一) 购入及售出手续是否完备；
(二) 证券种类、面值及号码，是否和账簿记载相符；
(三) 债券附带息票是否齐全，并和账册相符；
(四) 本息票有没有到期或是否齐全，并和账册相符。
会计档案管理制度

为了加强会计档案科学管理，依据财政部，国家档案局公布《会计档案管理措施》 ,结合我院实际情况，制订本制度。
　　一、会计档案是指财务计划、单位预算、经济协议和会计凭证、会计帐簿、会计报表等会计核实资料，是统计和反应我院及各单位经济业务关键史料和证据，必需加强对会计档案管理工作领导，建立健全会计档案立卷、归档、保管、调阅和销毁等管理制度。
　　二、每十二个月形成会计档案根据归档要求，进行分类整理，装订成册。
　　三、会计档案可先由财务部门自行保管，方便随时查阅。会计档案设专员负责保管，保管人职员作变动时应按要求要求办理移交手续，并由单位责任人监交。
　　四、保留会计档案应为学院各单位提供查阅咨询服务外单位查阅财务处会计档案时须经财务处领导同意，并进行查阅登记。调阅查帐时，档案原件通常不予借出，如因工作需要必需借出时须经单位领导同意，不得拆散原卷册，应按期归还。需保密原始材料，按要求不得泄密。财务处内部人员因工作需要查阅原始核实资料,查后需将资料放回原处。
　　五、会计档案保管期限，依据国家档案局.财政部公布《会计档案管理措施》要求：多种原始凭证和记帐凭证保管期限为十五年，总帐十五年，明细帐及登记簿十五年，月、季报表保管五年，年底决算报表永久性保管。
　　六、会计档案保管期满，需要销毁时，由财务处提出销毁意见，院纪委会同相关部门共同判定,严格审查，编造会计档案销毁清册，报院领导同意后进行销毁。对于其中未了结债权债务原始凭证，应单独抽出,另行立卷，由档案室保管至结清债权债务时为止。
　　七、按要求销毁会计档案时，应由财务处会同相关单位共同派人监销。监销人在销毁会计档案以前,应认真进行清点和查对。销毁后，在销毁清册上署名盖章，并将销毁情况汇报院领导。

会计控制制度
(一) 货币资金管理控制制度
为了加强对企业货币资金内部控制和管理，确保货币资金安全，规范本企业内部财务管理工作，健全财务审批制度，确保本企业成本核实立即、正确、真实、完整，提升企业经济效益，依据《会计法》和财政部《内部会计控制规范-货币资金》等法律法规，结合本企业内部管理要求，特制订本制度。
        本制度所称货币资金是指企业拥有现金、银行存款和其它货币资金。
        一、岗位职责分工
        1.在财务部设置专职出纳员，负责办理货币资金收付业务。会计不得兼任出纳。出纳不得兼任稽核、会计档案保管，除登记现金、银行存款日志账，不得兼管收入、费用、债券债务账目标登记工作。
2.全部现金和银行存款收付，全部必需经过经办会计在审核原始凭证无误后填制记账凭证，然后由出纳员检验所附原始凭证是否完整后办理收付款，并在原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记。
二、现金和银行存款管理
1.根据国务院颁布<<现金管理暂行条例>>要求，本企业现金开支范围以下：
                (1).职职员资性支出；
                (2).个人劳务酬劳；
                (3).个人福利劳保支出；
                (4).出差人员差旅费；
                (5).转账结算金额起点(1000元)以下零星开支。
                不属于上述现金开支范围业务应该经过银行办理转账结算。其它特殊情况使用现金需经单位总经理和财务总监同意。
2.企业多种渠道收入现金要立即送存银行，不得坐支，严格实施银行对现金管理制度，现金库存金额不许可超出开户银行所要求限额，立即做好现金日志帐登记工作，不得用任何借口以白条抵库。
3.现金必需根据人民银行要求使用范围使用，凡超出现金开支限额多种支出款项，除支付个人以外一律经过银行划拨。
4.企业存款或支取款项，要严格遵守金融部门相关制度要求，自觉接收银行监督。
5.作好银行日志帐登记工作，银行存款收支发生在取得凭证后，立即入帐并结出余额。
6.立即进行银行存款查对清查工作，清理未达帐项，并编制银行存款余额调整表。
7.加强多种支票管理，规范支票书写，不得签发空头支票、不得签发远期支票，对作废支票要进行妥善保管和处理。出纳员应依据银行支票编号按次序签发，未使用空白支票应妥善保管。作废支票应加盖“作废”戳记并和存根联一起保留。同时应设置支票登记簿，对已经使用和作废支票要在登记簿上作具体统计。
8.不得向外单位和任何个人，出租、转借、转让本单位开户银行帐户，或代存、代领现金。
三、其它货币资金管理
1. 本科目核实本企业银行汇票存款。
2. 银行汇票存款，是指企业为取得银行汇票按要求存入银行款项。本单位在填送"银行汇票申请书"并将款项交存银行，取得银行汇票后，依据银行盖章退回申请书存根，借记本科目，贷记"银行存款"科目。本单位使用银行汇票后，依据发票账单等相关凭证，借记"物资采购"、"原材料"、"固定资产"科目，贷记本科目；如有多出款或因超出付款期等原所以退回款项，依据开户银行转来银行汇票等四联（多出款收账通知），借记"银行存款"科目，贷记本科目。
3. 本科目期末余额，反应本企业实际持有其它货币资金。
(二) 实物资产控制制度
1. 实物保管：实物包含企业固定资产、材料、燃料、文具办公用具和低值易耗品等计划、购置、验收、入库、保管、出库全部要有专员负责，而且计划和审批、购置和验收、入库和保管等职责应该分开，以建立严格物品管理责任制度，做到计划合理、购置公开、验收严格、手续完备，相互牵制，定时查对检验，确保账账相符、账物相符。
2．实物清查盘点：存放部门应定时会同财务处对在用及在库材料、低值易耗品进行抽查，每十二个月必需进行一次全方面清查盘点，对盘盈盘亏、报损、报废物品按要求程序报经同意后才能进行相关账务处理，以做到账实相符、账账相符。其中对非正常损失应追究相关当事人责任。
(三) 采购和付款控制制度
一、采购控制制度
1. 采购部门应该依据物品或劳务性质及其供给情况确定采购方法。通常物品或劳务等采购应采取订单采购或协议订货等方法，小额零星物品或劳务等采购能够采取直接购置等方法。
2. 采购部门应该充足了解和掌握供给商信誉、供货能力等相关情况，采取由采购、使用等部门共同参与比质比价程序，并按要求授权同意程序确定供给商。小额零星采购也应由经授权部门事先对价格等相关内容进行审查。
二、付款控制制度
1.根据《现金管理暂行条例》、《支付结算措施》和《内部会计控制规范—货币资金(试行)》等要求办理采购付款业务。
　　 2. 财会部门在办理付款业务时，应该对采购发票、结算凭证、验收证实等相关凭证真实性、完整性、正当性及合规性进行严格审核。
　　 3.建立预付账款和定金授权同意制度，加强预付账款和定金管理。
　　 4.加强应付账款和应付票据管理，由财务部根据约定付款日期、折扣条件等管理应付款项。已到期应付款项须经单位总经理或财务总监审批后方可办理结算和支付。
　　 5.建立退货管理制度，对退货条件、退货手续、货物出库、退货货款回收等作出明确要求，立即收回退货货款。
6.定时和供给商查对应付账款、应付票预付账款等往来款项。如有不符，应查明原因，立即处理。
(四) 销售和收款控制制度　　
一、岗位分工和授权同意
　　1.建立销售和收款业务岗位责任制，明确相关部门和岗位职责、权限，确保办理销售和收款业务不相容岗位相互分离、制约和监督。
　　2.将办理销售、发货、收款三项业务部门（或岗位）分别设置。
　　（1）销售部门（或岗位）关键负责处理订单、签署协议、实施销售政策和信用政策、催收货款。
　　（2）发货部门（或岗位）关键负责审核销售发货单据是否齐全并办剪发货具体事宜。
　　（3）财会部门（或岗位）关键负责销售款项结算和统计、监督管理货款回收。
　　3.不得由同一部门或个人办理销售和收款业务全过程。依据具体情况对办理销售和收款业务人员进行岗位轮换。
　　4.单位应该对销售和收款业务建立严格授权同意制度，明确审批人员对销售和收款业务授权同意方法、权限、程序、责任和相关控制方法，要求经办人职责范围和工作要求。审批人应该依据销售和收款授权同意制度要求，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。经办人应该在职责范围内，根据审批人同意意见办理销售和收款业务。对于审批人超越授权范围审批销售和收款业务，经办人员有权拒绝办理，并立即向审批人上级授权部门汇报。
　　5.对于超出单位既定销售政策和信用政策要求范围特殊销售业务，单位应该进行集体决议，预防决议失误而造成严重损失。
　　6. 严禁未经授权机构和人员经办销售和收款业务。
二、 销售和发货控制
　　1. 对销售业务应该建立严格预算管理制度，制订销售目标，确立销售管理责任制。
　　2. 建立销售定价控制制度，制订价目表、折扣政策、付款政策等并给予实施。
　　3. 在选择用户时，应该充足了解和考虑用户信誉、财务情况等相关情况，降低账款回收中风险。
　　4. 加强对赊销业务管理。赊销业务应遵照要求销售政策和信用政策。对符合赊销条件用户，应经审批人同意后方可办理赊销业务；超出销售政策和信用政策要求赊销业务，应该实施集体决议审批。
　　5. 单位应该根据要求程序办理销售和发货业务。
　　销售谈判。在销售协议签订前，应该指定专门人员就销售价格、信用政策、发货及收款方法等具体事项和用户进行谈判。谈判人员最少应有两人以上，并和签订协议人员相分离。销售谈判全过程应有完整书面统计。
　　协议签订。授权相关人员和用户签署销售协议。签署协议应符合《中国协议法》要求。金额重大销售协议签订应该咨询法律顾问或教授意见。
　　协议审批。建立健全销售协议审批制度。审批人员应对销售价格、信用政策、发货及收款方法等严格把关。
　　组织销售。销售部门应根据经同意销售协议编制销售计划，向发货部门下达销售通知单，同时编制销售发票通知单；并经审批后下达给财会部门，由财会部门依据销售发票通知单向用户开出销售发票。编制销售发票通知单人员和开具销售发票人员应相互分离。
　　组织发货。发货部门应该对销售发货单据进行审核，严格根据销售通知单所列发货物种和规格、发货数量、发货时间、发货方法组织发货，并建立货物出库、发运等步骤岗位责任制，确保货物安全发运。
　　销货退回。建立销售退回管理制度。单位销售退回必需经销售主管审批后方可实施。销售退回货物应由质检部门检验和仓储部门清点后方可入库。质检部门应对用户退回货物进行检验并出具检验证实；仓储部门应在清点货物、注明退回货物品种和数量后填制退货接收汇报。
　　财会部门应对检验证实、退货接收汇报和退货方出具退货凭证等进行审核后办理对应退款事宜。
　　6. 在销售和发货各步骤设置相关统计、填制对应凭证，建立完整销售登记制度，并加强销售协议、销售计划、销售通知单、发货凭证、运货凭证、销售发票等文件和凭证相互查对工作。
　　销售部门应设置销售台账，立即反应多种商品、劳务等销售开单、发货、收款情况。销售台账应该附有用户订单、销售协议、用户签收回执等相关购货单据。
　　三、 收款控