县中小学财务管理制度样本.doc

宝应县中小学财务管理措施
（试行）

第一章 总则
第一条 为完善教育管理体制，加强学校财务管理，促进我县教育事业连续、健康发展。依据《中国会计法》、《中小学校财务制度》、《江苏省农村义务教育阶段学校预算管理措施》等法律和文件精神，制订本措施。
第二条 本措施适适用于宝应县内各级人民政府举行中小学校、幼稚园、职业教育学校。
第三条 中小学财务管理基础标准是：落实实施国家相关法律、法规和财务制度；坚持勤俭办学方针，开源节流，提升资金使用效益。
第四条 中小学财务管理任务是：合理编制学校预算；依法筹措教育经费；规范财务核实，提升资金使用效益；加强资产管理，放止国有资产流失；健全完善财务制度，规范学校经济行为；加强学校经济活动监督，维护学校正常秩序。
第二章 财务机构
第五条 各学校应依据会计业务需要设置财务机构，不含有设置财务机构村小、幼稚园应在相关机构中配置专职会计。各中小学校长为本单位财务行为责任人，对本单位会计工作和会计资料正当性、真实性、完整性负责。
第六条 各学校财务（会计）科（处、室）需设置财务管理员、总帐、报帐员（出纳）、稽核、实物会计等岗位。其中财务管理员、总账由教育局任命，财务管理员能够由总账兼任。各学校财会人员及报账员，必需持有财政部门统一颁发有效《会计从业资格证》。以后条件含有时，在教育、财政部门统一布署下，逐步实施会计委派和轮岗交流。
第七条 财务（会计）科（处、室）关键工作职责是：预算编制；收入支出管理；基金及资产管理；债务和往来管理；会计档案管理；办理各项经济业务并进行会计核实；确保现金、存款、有价证券等安全；对学校财务进行统计、汇报和分析；实施财务监督。
第三章 预算管理
第八条 各中小学必需坚持“量入为出、收支平衡、略有结余”标准编制年度财务预算。预算内外实施统一管理，不得编制赤字预算。预算包含收入预算和支出预算。
第九条 中小学全方面实施预算管理，预算编制以独立设置学校为编制单位，各初中和中心小学为二级预算单位，独立村小、幼稚园为基层预算单位，纳入所隶属中心小学统一编制。
第十条 各预算编制单位根据“二上二下”程序编制预算。收入预算编制应依据学校正常运转和发展需要，参考以前年度预算实施情况及本年度收入增减原因测算编制；支出预算编制应根据人员经费和公用经费管理要求，分别测算，其中人员经费在区分人员性质基础上，依据本县实际实施工资及人员经费标准测算；学校公用经费应按县政府当年预算编制要求要求定额预算；正常性收支结余首先应考虑偿还债务，然后依据事业发展计划和经费可能安排项目，严格阻止负债发生。预算调整和编制程序一致。
第四章 收入管理
第十一条 收入是指学校开展教学活动依法取得非偿还性资金，关键包含：财政补助收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、隶属单位上缴收入和其它收入。
第十二条 学校各项收入全部纳入单位预算，统一核实，统一管理，任何部门、个人不得截留或挪用。学校相关责任部门负责督促按要求、协议协议足额、立即收取各项收入。学校收费必需由财务科（室）扎口管理。学生收费减免条件、百分比、对象等必需经教代会审议决定。凡违反收费要求，一经查实将严厉追究相关责任人责任
第十三条 严禁设置小金库；严禁坐收坐支，严禁公款私存；严格实施收支两条线管理。
第十四条 学校收取非税收入，一律存入县财政非税收入专户；学校收取多种代办费、服务费，立即足额解缴县中小学代办费管理专户
第十五条 专题资金须专款专用，专户核实。使用情况要定时上报。
第十六条 有住宿生学校，收取伙食费要存入银行开设专户，单独建账核实，自负盈亏。
第十七条 村小学、幼稚园收取各项经费一律解缴至乡镇中心小学。乡镇中心小学分户核实，村小学不单独设置账户。
第五章 支出管理
第十八条 支出是指学校为开展教学及其它教育活动发生各项资金花费和损失，关键包含事业支出、专题支出、经营支出、基础建设支出。
第十九条 学校要坚持勤俭办学方针，节省开支，严格实施预算。各中小学一切支出必需按预算项目和序时进度实施，学校校长对预算实施负总责。
第十九条 学校一切支出，必需坚持“一支笔”审批制度。一切支出凭证均应有事由、经手人、制表人、验收人（复核人）证实人。
第二十条 各项费用支出应严格实施国家相关财务规章制度要求开支范围及开支标准。对虽经同意但违反财务要求支出，财务人员应该拒付，不然，将追究财务人员责任。
第二十一条 严格人员支出管理。正常发放在职人职员资、离退休人员离退休金，经过县财政局设置工资专户进行统一发放。绩效工资发放根据人事制度改革要求，由各学校依据教育局考评要求，实施按月和年度统一发放。
第二十二条 要严格控制教职员奖金福利补助发放。凡发放教职员奖金福利补助，应按年初预算，在明确资金起源、推行教育局审批手续后发放。杜绝不按要求违规发放。
第二十三条 各单位公用经费应在核定预算额度内，依据单位实际业务支出需要，按月有计划、合理地使用。支出经费时按以下要求进行审批：1000元以下，由分管财务校长审批；1000元以上（含1000元）由分管财务校长签核，再经校长审批；包含业务招待费（不管数额多少）全部实施由分管财务校长签核，再经校长审批制度。
第二十四条 要严格控制设备购置。凡属于政府采购范围项目支出，须经政府采购中心集中采购。要严格控制各类设备购置，各学校购置设备单位价值3000元以上或一次性购置价值5000元以上，在购置前须向教育局推行报批手续，政府采购类物品须将采购申请单报教育局签署意见；非政府采购类物品亦须递交购置汇报，不得先斩后奏。严格控制负债签署购置协议。全部购置支出须在预算范围内，严禁超预算进行设备购置。
第二十五条 要严格控制基建规模。各学校标准上不得举债上项目，已开工项目不得超预算。凡一次性支出0以上维修项目和基建项目，全部必需先推行教育局审批手续。投资50万元以上基建项目，须报县发改委立项，不得先开工后报批。全部基建项目必需根据先立项后预算再招标程序进行。招标要根据《招投标法》要求，推行正当程序。项目实施过程中如需变更，应按程序办理报批手续。工程完工后应立即办理工程造价决算，报财政部门确定有资质工程造价机构审核并批复后，作为财务核实依据。未完成上述程序基建工程项目，不予付款。付款时，承建单位必需提供税务部门开具建筑专用发票,并按协议约定付款方法进行支付。
第二十六条 要严格加强日常公用经费支出管理。部分公用经费支出管理以下：
（一） 办公用具采购。采购要依据预算计划和实际需要进行，避免盲目采购。采购时最少要有一名学校采购小组人员参与并证实。采购前需列出采购计划，填写采购申请单，统一报校长审批。采购计划单、同意单作为附件，不然不予报销。
（二） 招待费支出。学校要严格控制招待费和工作餐。学校来人确需宴请由校办扎口管理，实施对口接待，校办填写招待通知单经校长同意，统一安排就餐地点、标准，严格限制参陪人数，严格实施县纪委相关要求，不得超标准接待。用餐标准在学校食堂，用烟和酒一律在校办领取。定时向教职员公布招待费支出情况。
（三） 差旅费支出。凡外出考察、参与会议、学习、短期培训等一律要经校长同意。差旅、外出学习等经费由教务处、教科室等职能科室提出计划，经分管领导同意在预算指标中开支。同意通知单、邀请函等附件作为报销关键依据，不然不予报销。
（四） 广告、印刷费支出。凡因宣传工作需要制作广告及宣传标牌，一律由校办出具同意单并注明价格，经分管领导同意后方可制作，报销要附同意单并实施即做即报。处室因教学工作需要印制印刷品操作程序同上。
（五） 教材、报刊、资料等征订。凡因教育教学确需征订教材、教辅、报刊、资料，先由教务处于预算中提出购置计划，再由校长室统一扎口管理，由校办会同业务部门一起实施。凡县新华书店发行不再经过其它渠道征订，确需购置非县新华书店发行资料，必需要有学校采购小组人员参与。
（六） 车辆管理。车辆使用由校办扎口管理，校长室用车由校办正常安排。到县外出车以校办出据派车单作为报销过途经桥费、停车费关键依据。油费依据长途和短途旅程，以里程表数为参考，核实报销，加油须到政府采购定点加油站。驾驶员票据报销和车补实施一月一结。车辆维修由校办依据车况出据维修项目通知单，经分管领导审核并加盖公章后方可到政府采购定点维修站进行维修。凡包含车辆大修，要报校长同意。
第六章 资产管理
第一节 流动资产管理制度
第二十七条 流动资产指现金、多种存款，应收及暂付款项、借出款、存贷等。
第二十七条 银行存款管理
（一） 学校要依据银行、教育局、财政局要求开设和使用银行账户，并在教育局立案。银行账户只供本单位经济业务收支结算使用，不得出借供外单位或个人使用，严禁为单位或个人代收代支、转账套现，严禁签发空头支票。
（二） 银行日志账应逐笔登记入账，不准多笔汇总记账，也不准以收抵支记账。
（三） 严禁将公款存入私人账户。
第二十八条 现金管理
（一） 现金收支应逐笔登记入账，切实做到日清月结。
（二） 库存现金实施限额管理。天天库存现金限额为500元，超出部分当日下午存入银行。
（三） 严禁坐支现金，不得白条抵库，严禁代外单位或私人转账套现。大额度支付往来现金不得超出1000元。
第二十九条 备用金管理。教育局依据单位业务量，核定各单位备用金数额。单位日常零星支出以备用金支付，临时借款严格实施报批手续。报账员按要求要求，立即结报补足备用金。报账员逐日逐笔做好现金日志账，如实反应资金运行情况，做到账实相符。
第三十条 应收及暂付款管理。对应收暂付款项要立即清理结算，不得长久挂帐；学校公款非特殊情况和十二个月内显著无偿还能力情况下不予私借；因出差或购物等需要借款，应在一月内归还，不然从当事人工资中扣还。学校工作人员调离，由校办组织财务、食堂、实物管理等部门实施会签制，财务科（室）凭会签通知单办理手续。严控非学校人员和无业务关系单位借款，以前所借款项应查明原因，限期归还，造成损失由审批人偿还。学校财务管理小组每十二个月七月份对债权进行一次清核,对确定无法收回应收暂付款，要查明原因、分清责任，学校提出处理意见报教育主管部门、财政部门同意后核销。
第三十一条 存货管理、使用。落实统一领导、归口管理、管用结合、合理调配、物尽其用标准。应建立健全存货购置、验收、进出库、保管等制度，明确责任，严格管理。学校应指定专职或兼职人员对存货进行数量、金额明细核实。财务人员以价格管理为主，设总帐和明细帐进行核实，每十二个月暑期必需对存货进行清查盘点。对存货盘盈、盘亏应立即查明原因，分清责任，并进行帐务调整。做到帐实相符，并将盘点情况上报教育局。
第二节 固定资产管理制度
第三十二条 各学校全部要健全固定资产台帐，做到帐物相符，在支报固定资产购置价款时要同时进行固定资产核实。固定资产按性质进行分类，通常分为六类：房屋（分为教学用房、生活用房、办公用房、其它辅助用房）和建筑物（分为道路护栏、绿化景点、围墙、运动场、其它建筑物）；专用设备（分为试验设备、实习设备、文体设备、其它专用设备）；通常设备（分为办公设备、车船、医疗设备、炊事设备、服装、其它通常设备）；文物和陈列品；图书；其它。
第三十三条 固定资产计价：（1）购入、调入固定资产，根据实际支付买价或调拨价、运杂费、安装费等记帐，购置车辆按支付车辆购置费及附加费计入购价之内。（2）自行建造固定资产，按建造过程中实际发生工资、材料、费用全部成本记帐。   （3）在原有固定资产基础上进行改建、扩建固定资产，按改建、扩建支出减去改建、扩建中材料变价收入后净增加值，增记固定资产。（4）接收捐赠固定资产，根据同类资产市场价格或依据捐赠者所提供价值凭据记帐。接收固定资产时发生各项费用，应计入固定资产价值。（5）盘盈固定资产，按重置完全价值记帐。（6）已投入使用但还未办理移交手续固定资产，可先按估量价值入帐，待确定实际价值后，再行调整。
购置固定资产过程中发生差旅费不计入固定资产价值。
第三十四条 对固定资产报废和转让，学校必需提出申请，经教育局和县国有资产管理部门等相关部门同意后方可实施。财会部门立即作资产核减账务处理。
第三十五条 中小学发生划转撤并，要进行资产全方面清查，并根据教育局、国有资产管理部门相关要求，推行审批手续后，办理资产交接，财会部门立即做好帐务处理。
第三十六条 各学校每十二个月七月中旬组织财务管理小组和资产管理人员对总务处管理固定资产进行清查盘点，对盘盈、盘亏、赠予、报废等固定资产处理要具体说明原因，提出处理意见报教育主管部门、国有资产管理部门审批，做到帐帐相符，帐卡相符、帐实相符。财务管理小组将清核情况向教代会书面汇报。
第七章 负债管理
第三十七条 各学校要根据《宝应县政府办公室相关阻止义务教育段公办学校新债发生管理意见》（宝政办发【】97号）要求，建立阻止新债发生机制，推行相关审批手续，严格控制负债规模。
第三十八条 各项应缴款项，如应交税金、应交社会保障费等要按要求期限立即足额解缴，不得缓缴、截留、挪用。
第三十九条 对多种负债要进行定时清理，列出还款计划。教育局每十二个月末进行考评。
第四十条 各学校要建立债务备查账簿，全方面真实反应债务形成原因、本金、利率、偿还过程，对每一笔债务全部进行全方面追踪反应，并定时和债权人进行查对。
第八章 财务监督
第四十一条 各校要设置由党支部、行政、工会、教职员代表、总务、财务等人参与学校财务管理工作小组。财务管理工作小组每年由教职员代表大会推选产生，通常视学校规模确定3-7人。每学期结束后一周内对学校财务制度、学校预算实施等财务工作情况进行检验，并形成书面汇报向学校教职员代表大会汇报，同时将基础经费收支情况实施校务公开。
各校要设置由工会、教职员代表、总务、专业人员参与学校采购小组，采购小组人员应参与学校全部财物采购活动。学校采购小组每年由教职员代表大会推选产生，通常视学校规模确定3-5人。
第四十二条 各学校要实施财务公开制度，提升学校财务透明度。学校财务公开内容分为对内、对外两方面，其中对外公开是关键。对内公开包含年度经费预算实施情况、年度收入、重大项目支出情况等内容，统一在教职员常常活动场所（通常在职员之家）设置专门公开栏定时向教职员公告，每学期结束后半月内公开一次，时间一周以上。对外公开关键包含收费项目、标准及依据、书本费、作业本费收支等代管费收支情况、减免及扶贫助学经费使用情况，统一在学校宣传窗或公开栏向学生和家长立即公告。
第四十三条 各学校必需依据法律和上级要求接收财政、审计、税务、主管部门等部门监督，如实提供财务资料。县教育局每十二个月将对全县中小学进行财务检验，并每三年对全部学校进行一次关键财务检验。
第九章 附则
第四十四条 本措施自公布之日起实施。
第四十五条 本措施由县财政局、县教育局负责解释。